金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理探討

1、金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理討論【摘要】2022年的金融危機(jī)給我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)各個(gè)方面帶來(lái)了宏大的沖擊，我國(guó)的民營(yíng)企業(yè)也面臨著各個(gè)方面的考驗(yàn)，許多民營(yíng)企業(yè)因?yàn)樨?cái)務(wù)的困難而倒閉關(guān)門(mén)，也有不少的企業(yè)通過(guò)改進(jìn)財(cái)務(wù)管理而煥發(fā)新活力。因此在金融危機(jī)的背景下討論民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理意義重大。【關(guān)鍵詞】金融危機(jī)民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的重要組成部分，它是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照財(cái)務(wù)管理原那么，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。財(cái)務(wù)管理活動(dòng)包括資金的籌集、投放、消耗、回收和分配五個(gè)方面。資金的籌集制約著企業(yè)的規(guī)模和開(kāi)展；資金的投放決定著企業(yè)的開(kāi)展方向和潛力；資金的消耗關(guān)系著企業(yè)的消費(fèi)本錢(qián)和競(jìng)爭(zhēng)

2、才能；資金的回收影響企業(yè)的償債信譽(yù)和資金周轉(zhuǎn)；資金的分配決定企業(yè)的消費(fèi)和積累，以及投資者、經(jīng)營(yíng)者、員工等各方利益。可見(jiàn)，財(cái)務(wù)管理已經(jīng)浸透在企業(yè)管理的各個(gè)方面，處于企業(yè)管理的中心地位，對(duì)企業(yè)的生存和開(kāi)展起著重大作用。一、我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀及原因分析1.管理人員財(cái)務(wù)管理觀念落后，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄民營(yíng)企業(yè)往往重消費(fèi)與銷售，無(wú)視財(cái)務(wù)管理。由于缺乏專業(yè)管理人才，民營(yíng)型企業(yè)往往重消費(fèi)與銷售，輕理財(cái)與內(nèi)部管理。特別是在經(jīng)濟(jì)景氣時(shí)期，民營(yíng)企業(yè)面對(duì)大量可選擇的市場(chǎng)時(shí)機(jī)，更容易無(wú)視財(cái)務(wù)管理。一旦經(jīng)濟(jì)景氣狀況發(fā)生變化，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)劇烈，民營(yíng)企業(yè)無(wú)視財(cái)務(wù)管理所導(dǎo)致的后果就會(huì)充分暴露。因?yàn)?，?jīng)濟(jì)不景氣時(shí)期民營(yíng)企業(yè)一

3、方面會(huì)受存貨積壓和應(yīng)收賬款膨脹的困擾，另一方面卻有會(huì)面臨籌措短期資金的困難。多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際本錢(qián)、時(shí)機(jī)本錢(qián)等科學(xué)管理的概念。這一切反映在財(cái)務(wù)管理目的上，就是未能確立起本錢(qián)控制與資源優(yōu)化配置的思想；反映在財(cái)務(wù)管理理論中，便是滋生了許多不科學(xué)的做法，比方：籌資時(shí)不權(quán)衡資本本錢(qián)，不考慮資本構(gòu)造；投資時(shí)不測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬，不分析現(xiàn)金流量。在多數(shù)民營(yíng)企業(yè)中，財(cái)務(wù)管理意識(shí)淡薄，企業(yè)指導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象嚴(yán)重，并且對(duì)于財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)控不嚴(yán)，會(huì)計(jì)信息失真等。2.會(huì)計(jì)核算工作才能薄弱，機(jī)構(gòu)不健全受到組織本錢(qián)、消費(fèi)

4、規(guī)模和人才資源等方面的限制，民營(yíng)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)非常簡(jiǎn)單，專業(yè)性很不強(qiáng)，內(nèi)部控制較弱。民營(yíng)企業(yè)的會(huì)計(jì)核算工作力量薄弱，會(huì)計(jì)制度通常不能健全。由于對(duì)優(yōu)秀財(cái)務(wù)管理人員的吸引力不大，財(cái)會(huì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)欠佳，導(dǎo)致最高決策者難于進(jìn)展正確認(rèn)識(shí)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)分析的作用，忽略消費(fèi)、管理與效益的關(guān)系。為數(shù)不少的小企業(yè)根本不設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，也沒(méi)有委托代理記賬機(jī)構(gòu)記賬。有的雖設(shè)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)卻形同虛設(shè)。較為典型的是老板娘任出納掌握財(cái)政大權(quán)，只聘一個(gè)記賬員記賬，或者任人唯親。會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)不健全，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理制度的缺失。除一些較大型或由國(guó)有企業(yè)改制轉(zhuǎn)型的民營(yíng)企業(yè)外，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度，如內(nèi)部財(cái)務(wù)牽制制度、稽核制度、定

5、額管理制度、計(jì)量驗(yàn)收制度、財(cái)務(wù)清查制度、本錢(qián)核算制度、財(cái)務(wù)收支審批制度等根本的財(cái)務(wù)管理制度，這些制度或殘缺不全或徒有其名。3.缺乏內(nèi)部控制制度，隨意性較大，會(huì)計(jì)信息失真與大型企業(yè)相比，民營(yíng)企業(yè)管理程度和與此相關(guān)的資金周轉(zhuǎn)率較低，民營(yíng)型企業(yè)往往缺乏嚴(yán)密的資金使用方案、與庫(kù)存管理和交易結(jié)算等方面缺乏必要的內(nèi)部控制制度，隨意性較大。加之民營(yíng)型企業(yè)由于規(guī)模有限，構(gòu)造單一，不具備大型企業(yè)那種內(nèi)部資金調(diào)度的才能。另外，會(huì)計(jì)核算質(zhì)量不高，經(jīng)營(yíng)歷史不長(zhǎng)，財(cái)務(wù)資料不夠充分；財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，會(huì)計(jì)核算易受不安康因素的干擾。會(huì)計(jì)信息失真，客觀上是因?yàn)槊駹I(yíng)企業(yè)管理制度不完善，企業(yè)財(cái)務(wù)人員技術(shù)不過(guò)關(guān)，財(cái)會(huì)工作內(nèi)外監(jiān)視不

6、到位；主觀上那么在于民營(yíng)企業(yè)指導(dǎo)為到達(dá)其申請(qǐng)銀行貸款、偷漏稅收的目的，不惜違法造假。二、金融危機(jī)下民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理面臨的挑戰(zhàn)1.融資困難，流動(dòng)資金缺乏民營(yíng)企業(yè)的金融效勞相對(duì)滯后。據(jù)?產(chǎn)經(jīng)新聞?2022年9月4日?qǐng)?bào)道，1997年2002年，我國(guó)民營(yíng)企業(yè)自籌資金比重由33.1%上升為42.7%，貸款資金由38.9%下降為22.6%。2022年，國(guó)際金融公司if曾在中國(guó)做過(guò)問(wèn)卷調(diào)查，30%的大型私營(yíng)企業(yè)認(rèn)為，金融問(wèn)題是阻礙其開(kāi)展的主要問(wèn)題，40%的民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為融資困難是影響開(kāi)展的重要因素。民營(yíng)企業(yè)在開(kāi)展過(guò)程中一直被資金缺乏、融資渠道不暢所困擾。究其原因主要有：一是企業(yè)自身的原因。民營(yíng)企業(yè)由于自身的經(jīng)

7、濟(jì)實(shí)力和財(cái)務(wù)管理科學(xué)化的欠缺，往往達(dá)不到銀行規(guī)定的信貸標(biāo)準(zhǔn)。二是體制上的原因，民營(yíng)企業(yè)與國(guó)有銀行在所有制上的差異，造成了銀行與企業(yè)之間的間隔 ，銀企聯(lián)絡(luò)不強(qiáng)，使民營(yíng)企業(yè)獲得貸款困難。三是金融企業(yè)也受到金融危機(jī)的影響，其審查、發(fā)放信貸時(shí)也更為慎重，一旦民營(yíng)企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困難，銀行就很難收回貸款。2.財(cái)務(wù)控制薄弱，缺乏科學(xué)性，使財(cái)務(wù)管理舉步困難有些民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為現(xiàn)金越多越好，致使大量現(xiàn)金未參加周轉(zhuǎn)，有的是資金缺少方案安排，過(guò)量購(gòu)置不動(dòng)產(chǎn)，而使企業(yè)無(wú)法應(yīng)付經(jīng)營(yíng)急需的資金，陷入財(cái)務(wù)困境。二是沒(méi)有建立嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的摧收措施，應(yīng)收款不能兌現(xiàn)或形成呆賬。三是很多民營(yíng)企業(yè)月末存貨占用資金往往超過(guò)其營(yíng)業(yè)

8、額的兩倍以上，造成資金呆滯周轉(zhuǎn)失靈。四是不少民營(yíng)企業(yè)管理者，對(duì)原材料、半成品、固定資產(chǎn)等管理不到位，出了問(wèn)題無(wú)人追究，資產(chǎn)浪費(fèi)嚴(yán)重。分析以上原因，最重要的是因?yàn)槠髽I(yè)上層指導(dǎo)財(cái)務(wù)管理觀念落后，缺乏科學(xué)性，在思想上沒(méi)有真正理解財(cái)務(wù)管理對(duì)做大做強(qiáng)一個(gè)企業(yè)所起到的作用，沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，使財(cái)務(wù)管理失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用，舉步困難。3.管理形式疆化，管理觀念陳舊民營(yíng)企業(yè)典型的管理形式是所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)高度統(tǒng)一，企業(yè)的投資者同時(shí)就是經(jīng)營(yíng)者，這種形式勢(shì)必給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)負(fù)面影響，民營(yíng)企業(yè)中相當(dāng)一部分屬于個(gè)體私營(yíng)性質(zhì)，在這些企業(yè)中，企業(yè)指導(dǎo)者集權(quán)現(xiàn)象

9、嚴(yán)重，并且對(duì)財(cái)務(wù)管理的理論方法缺乏應(yīng)有的認(rèn)識(shí)和研究，致使其職責(zé)不分，越權(quán)行事，造成財(cái)務(wù)管理混亂，財(cái)務(wù)監(jiān)核不嚴(yán)，會(huì)計(jì)人員獨(dú)舟難行，想標(biāo)準(zhǔn)管理很難。大部分企業(yè)沒(méi)有或無(wú)法建立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)，即使有，也很難保證內(nèi)部審計(jì)的獨(dú)立性。另外，有些企業(yè)沒(méi)有將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)管理的有效機(jī)制中，缺乏現(xiàn)代財(cái)務(wù)管理觀念，多數(shù)民營(yíng)企業(yè)家尚未建立起諸如時(shí)間價(jià)值、風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值、邊際本錢(qián)、時(shí)機(jī)本錢(qián)等科學(xué)管理的概念，由于管理形式疆化，管理觀念陳舊，使財(cái)務(wù)管理黯然失色，失去了它在企業(yè)管理中應(yīng)有的地位和作用。三、金融危機(jī)下的民營(yíng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略1.樹(shù)立“過(guò)冬的意識(shí)一定要深化認(rèn)識(shí)到任何市場(chǎng)都會(huì)有冬天，任何行業(yè)都會(huì)有冬天。冬天不是意外，而是常

10、態(tài)。沒(méi)有金融危機(jī)，也會(huì)有其它危機(jī)。企業(yè)都是在冬天中承受洗禮并逐漸長(zhǎng)大。經(jīng)濟(jì)冬天已經(jīng)是企業(yè)不可躲避的問(wèn)題，那么我們應(yīng)該如何面對(duì)以及解決呢？首先作為企業(yè)的決策者必需要有足夠的信心。信心是關(guān)鍵，有信心才能聚集人氣。堅(jiān)決信心是應(yīng)對(duì)當(dāng)前世界經(jīng)濟(jì)動(dòng)亂和金融危機(jī)的有力武器。在摸爬滾打中成長(zhǎng)成熟起來(lái)的民營(yíng)企業(yè)，應(yīng)當(dāng)仍然堅(jiān)持自身特點(diǎn)：開(kāi)拓、創(chuàng)新、堅(jiān)韌、吃苦、靈敏，靠信心穩(wěn)定市場(chǎng)預(yù)期，靠信心度過(guò)難關(guān)。企業(yè)管理的核心是財(cái)務(wù)管理，財(cái)務(wù)管理的核心是資金管理。在目前企業(yè)遭遇“寒冬的情況下，企業(yè)經(jīng)營(yíng)環(huán)境復(fù)雜多變，風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越大，要確保利潤(rùn)最大化，必須樹(shù)立“過(guò)冬的意識(shí)，確立財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中的核心地位，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理預(yù)測(cè)、決策

11、、方案、控制、考核等方面的作用。假設(shè)企業(yè)能以財(cái)務(wù)管理為核心，控制住資金、本錢(qián)、利潤(rùn)，也就等于抓住了企業(yè)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)的各個(gè)方面。2.加強(qiáng)企業(yè)本錢(qián)管理1本錢(qián)的節(jié)約，直接表達(dá)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。二者之間呈現(xiàn)一種反比例關(guān)系。一個(gè)企業(yè)在危機(jī)中收入在保持不變或降低的情況下，由于本錢(qián)的有效控制可以抵頂經(jīng)濟(jì)效益下滑的風(fēng)險(xiǎn)，或者說(shuō)可以減少下滑的速度，使效益的下降速度低于預(yù)期的下降速度，給企業(yè)的戰(zhàn)略策略調(diào)整贏得時(shí)間與空間。2本錢(qián)有效控制可以增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)才能。本錢(qián)問(wèn)題一直以來(lái)都是企業(yè)比較關(guān)注的問(wèn)題，低本錢(qián)策略反映了企業(yè)精細(xì)化管理的程度。在危機(jī)環(huán)境下更能顯示出低本錢(qián)策略的威力。理論證明，低本錢(qián)策略增強(qiáng)了企業(yè)會(huì)談中的議價(jià)空

12、間，在同一市場(chǎng)中，與同行業(yè)相比價(jià)格決策上具有更大的靈敏性，可以擴(kuò)大市場(chǎng)份額，進(jìn)步市場(chǎng)占有率，企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力增強(qiáng)。3本錢(qián)管理的精細(xì)程度綜合反映了一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的管理程度。在危機(jī)環(huán)境下，對(duì)于較差的外部環(huán)境，企業(yè)只有加強(qiáng)內(nèi)部的調(diào)控才能更好地應(yīng)對(duì)目前的金融危機(jī)；而本錢(qián)的有效控制在此意義重大。3.強(qiáng)化信譽(yù)觀念，進(jìn)步信譽(yù)等級(jí)，拓寬融資渠道資金作為現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的“血液，成為企業(yè)生存和開(kāi)展的必備要素。假設(shè)不盡快解決融資難問(wèn)題，民營(yíng)企業(yè)就缺乏開(kāi)展的后勁和活力，很容易被市場(chǎng)淘汰出局。民營(yíng)企業(yè)要想擺脫目前融資難的困境，一方面必須強(qiáng)化信譽(yù)觀念，主動(dòng)進(jìn)步自身信譽(yù)等級(jí)，做到老實(shí)守信，標(biāo)準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)；另一方面要積極拓寬融資渠道，可以

13、加強(qiáng)與大企業(yè)的聯(lián)絡(luò)，借助大企業(yè)的信譽(yù)為其擔(dān)保，獲得銀行貸款。還可以加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)絡(luò)，不斷向銀行通報(bào)企業(yè)經(jīng)營(yíng)情況，讓銀行可以把握住企業(yè)資金的流向，獲得金融機(jī)構(gòu)的信任，并按銀行信譽(yù)等級(jí)評(píng)定標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)企業(yè)的各項(xiàng)制度，積極爭(zhēng)取銀行的信譽(yù)等級(jí)評(píng)定。4.要加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理，優(yōu)化資本構(gòu)造相對(duì)大企業(yè)而言，民營(yíng)企業(yè)由于缺乏籌資才能和內(nèi)部資金調(diào)度余地，因此加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理就顯得尤為重要。民營(yíng)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理，雖在內(nèi)容上與大企業(yè)無(wú)太大區(qū)別，但在管理思想和管理原那么上那么應(yīng)有所區(qū)別。民營(yíng)企業(yè)較小的消費(fèi)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，決定了材料采購(gòu)量和產(chǎn)品銷售量也相應(yīng)較小，因此，原材料應(yīng)盡可能就近采購(gòu)，減少庫(kù)存，切忌儲(chǔ)存過(guò)多“暫時(shí)無(wú)用的材

14、料。產(chǎn)成品也應(yīng)盡可能就近銷售，縮短庫(kù)存周期，減少積壓。民營(yíng)企業(yè)在加強(qiáng)營(yíng)運(yùn)資金管理的根底上，加快資金的周轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)消費(fèi)經(jīng)營(yíng)在內(nèi)涵上的擴(kuò)大，是一條廣為適用的根本開(kāi)展途徑。企業(yè)應(yīng)在權(quán)益資本和債務(wù)資本之間確定一個(gè)適宜的比例構(gòu)造，使負(fù)債程度始終保持在一個(gè)合理的程度上，不能超過(guò)自身的承受才能。負(fù)債經(jīng)營(yíng)的臨界點(diǎn)是全部資金的息、稅前利潤(rùn)等于負(fù)債利息。優(yōu)化負(fù)債構(gòu)造。負(fù)債構(gòu)造性管理的重點(diǎn)是負(fù)債的到期構(gòu)造。由于預(yù)期現(xiàn)金流量很難與債務(wù)的到期及數(shù)量保持協(xié)調(diào)一致，這就要求企業(yè)在允許現(xiàn)金流量波動(dòng)的前提下，確定負(fù)債到期構(gòu)造應(yīng)保持平安邊際。優(yōu)化資產(chǎn)構(gòu)造。資產(chǎn)構(gòu)造的優(yōu)化主要是確定個(gè)既能維持企業(yè)正常消費(fèi)經(jīng)營(yíng)，又能在減少或不增加風(fēng)險(xiǎn)的

15、前提下給企業(yè)帶來(lái)盡可能多利潤(rùn)的流動(dòng)資金程度，其核心指標(biāo)是反映流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債間差額的凈營(yíng)運(yùn)資本。5.資源整合，轉(zhuǎn)危為機(jī)民營(yíng)企業(yè)過(guò)去依靠的是用不斷地?cái)U(kuò)張來(lái)掩蓋經(jīng)營(yíng)的無(wú)效性，從而到達(dá)獲利的相對(duì)增長(zhǎng)。假設(shè)盈利一直都不高，那這種高增長(zhǎng)只能說(shuō)明企業(yè)管理的無(wú)效性和低競(jìng)爭(zhēng)力。民營(yíng)企業(yè)習(xí)慣了高速增長(zhǎng)，但是高速增長(zhǎng)往往可以掩蓋許多錯(cuò)誤。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中的低效率低競(jìng)爭(zhēng)力往往被高速增長(zhǎng)所帶來(lái)的經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)絕對(duì)值的增加所掩蓋，低毛利往往被解釋成低本錢(qián)戰(zhàn)略的結(jié)果。其實(shí)這其中有很大一部分和戰(zhàn)略無(wú)關(guān)，而是由于管理的無(wú)效所導(dǎo)致的浪費(fèi)。民營(yíng)企業(yè)在考慮如何度過(guò)寒冬，提升效率、增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力之前，先做好瘦身工作，整合資源，把沒(méi)有效率和競(jìng)爭(zhēng)力的一些業(yè)務(wù)甩掉。冬天里市場(chǎng)不好，企業(yè)正好有時(shí)間來(lái)看一看自己的競(jìng)爭(zhēng)力，制訂一個(gè)行動(dòng)方案，讓自己在春天降臨的時(shí)候可以更好地發(fā)力。一個(gè)冬天過(guò)去，許多企業(yè)會(huì)倒下，這就為存活下來(lái)的企業(yè)創(chuàng)造許多提升的時(shí)機(jī)。然而，只有準(zhǔn)備好的企業(yè)才可以抓住這樣的時(shí)機(jī)。認(rèn)真做好各項(xiàng)資源的整合