不低于成本價投標的約束條件及其探討

1、不低于本錢價投標的約束條件及其討論一、問題的提出建國后，我國實行方案經濟體制，以建筑本錢確定價格的定額體系最大程度地減少了公有制主體之間結算的人力和物力，降低了工程建立主體雙方間的交易費用，起到了積極的作用。但是，隨著我國向社會主義市場經濟的過渡，以本錢定價格“量價合一的定額體系的弊病也日益明顯。首先，以本錢定價不利于鼓勵企業(yè)進步消費效率、降低本錢；其次，以“量價合一的共同定額根據(jù)計價，限制了企業(yè)間的競爭，不利于施工企業(yè)的優(yōu)勝劣汰；第三，定額由于測算的來源和根據(jù)、一般性和特殊性矛盾、時間和空間上的局限性，不可防止地偏離市場價，由此孳生租金空間，使一些工程建立工程成為合法或非法的逐利對象；第四，

2、由于“定額價與市場價并行的雙軌制的存在，對低于市場價的定額價分支工程補足，使最終計價結果既高于定額價、又高于市場價，更產生了人為擴大的租金空間；第五，以本錢定價的體系有別于以供求決定價格的國際慣例，不利于對外經濟交流。政府對工程定價體系積極探究改革途徑，建立部于20世紀90年代初提出“控制量、指導價、競爭費的工程造價改革思路。廣東順德于2000年3月開場了“控制量，放開價，由企業(yè)自主報價，最終由市場形成價格的改革，貼近了國際慣例。2000年1月1日公布實行的?中華人民共和國招標投標法?中第四十一條第二項規(guī)定：中標條件“可以滿足招標文件的本質性要求，并且經評審的投標價格最低；從而明文確定了建立市

3、場以供求決定價格的合法性。鑒于國情同時又規(guī)定，“但是投標價低于本錢的除外。由此提出了“不低于本錢價投標的問題。有關人士曾將?招標投標法?規(guī)定“不低于本錢價投標的目的總結為四點：防止低價損害質量，維護招標人利益；防止過度競爭，維護投標人利益；防止損害合理報價者的利益；與?價格法?、?反不正當競爭法?等對反“低價傾銷的規(guī)定接軌。施行對施工企業(yè)“不低于本錢價投標的約束方法主要有三類：一是，在評標過程中剔除和防止低于本錢的報價；二是，工程施行過程中加強約束，以利益鼓勵的方式，引導施工企業(yè)投標價不低于本錢；三是，上述兩者兼施。二、局限論析對于第一類約束方式，在施行中有較大局限性。首先是“本錢的定義問題。

4、對于“本錢是“社會平均本錢還是“企業(yè)個別本錢的問題，有較一致的意見。即使如此，對于企業(yè)個別本錢的理解還是存在歧義，譬如期間費用是否計入本錢。從會計學的角度看，本錢與費用的概念存在差異。從施工企業(yè)的運作看，許多企業(yè)以總部管理費的形式在工程的工程款中抽取，客觀上形成了“本錢。相反，另一些企業(yè)的期間費用從來也不向各單項工程分攤，從而不能得出與前者統(tǒng)一的“本錢；全國四級以上國有建筑企業(yè)2000年產值利稅率僅為3.5%，由于企業(yè)的平均收入接近平均支出，且無標底招標工程的報價低于傳統(tǒng)招標工程的報價，在建立市場成交價格振蕩幅度較大的現(xiàn)狀中，假如本錢包括“總部管理費或“期間費用等支出內容，必定有較多的無標底招

5、標工程工程報價低于其“本錢。其次是本錢測算的問題。財政部頒發(fā)了?企業(yè)會計準那么-建造合同?，還制訂了指南。但建造合同業(yè)務涉及的時間跨度長，收入及本錢的內容變化多，還需要許多職業(yè)判斷，會計計算比較復雜。更有甚者，目前會計信息失真失實現(xiàn)象不但非常普遍，而且非常嚴重。據(jù)國家審計署對1290戶國有大中型企業(yè)1999年度會計資料的審計，會計報表真實或根本真實的企業(yè)僅占企業(yè)總數(shù)的31.5%，其中利潤數(shù)據(jù)的過失率接近100%.在一些以工程部或承包上交管理費為維系的施工企業(yè)中，工程部或承包人只需將發(fā)票籌足，剩下的是總部財務部門的事，這些施工企業(yè)當然難以測算工程的實際本錢，實際上，一些施工企業(yè)并不計算單項工程本

6、錢。當然，也有許多施工企業(yè)在真實地測算工程本錢，一些精明的工程經理和承包人也能比較準確地預測工程本錢，但許多情況下，這些本錢測算信息是屬于企業(yè)和個人的私有信息。第三是本錢信息的傳遞問題。我們知道傳遞信息是價格的根本功能之一，但人們可以直接觀察和利用的信息是成交價格的信息，而本錢信息往往是私有信息。由于本錢信息具有價值，掌握信息者為了在成交價格中獲得優(yōu)勢，出于自身利益最大化的考慮而不愿自覺傳遞本錢信息。因此，其別人只能根據(jù)成交信息來推知本錢信息，這需要有較多的外部條件。從以往建筑市場價格被“半管制的現(xiàn)實看，因為管制的價格是扭曲的市場信息，所以難以從成交價推知本錢價。在無標底招標推行之前，許多人認

7、為建筑行業(yè)是微利行業(yè)，但在上海和深圳率先推行無標底招標后，宏大的讓利空間使人們意識到以定額計價的造價可能是過高的。“陰陽合同的出現(xiàn)也說明有人愿意以低于被視為“合理的“半管制成交價格更低的價格成交，但這些可能傳遞真實本錢的信息常常被無視。第四是專家判斷本錢準確性的問題。?招標投標法?第三十七條對專家人選有嚴格的規(guī)定，評委專家應當從事相關領域工作滿八年并具有高級職稱或者具有同等專業(yè)程度。由于“相關領域有較大的范圍，造價管理僅占其中較小的份額；從高級職稱或者具有同等專業(yè)程度看，出于對“同等一詞的理解不同，一些地方政府將非高級職稱的造價工程師列入專家?guī)?，也有的將其排除在外。招投標專家當然不應局限于造價

8、領域，現(xiàn)有專家在評標中也在發(fā)揮積極而宏大的作用，本文需要說明的是較多的非造價領域的評委專家并不可以在較短時期內認定投標人的報價是否低于其本錢。即使是造價工程師，雖有經歷豐富者能大致判斷工程的本錢范圍，但這個誤差范圍往往比施工企業(yè)的獲利空間更大。因此，專家雖能憑經歷排除誤差過大的標書，但不能依賴專家以標底來判斷施工企業(yè)的報價是否合理，假如以此為根據(jù)，就回到了施工企業(yè)以標底為競爭導向的“半管制價格的老路上。第五是評委斷定的客觀性問題。?招標投標法?規(guī)定：“與投標人有利害關系的人不得進入相關工程的評標委員會；已經進入的應當更換?！袄﹃P系是相對的，在中小城市，有限的投標人和有限的評委往往互相熟識，嚴

9、格控制“利害關系既難以做到，又有很大本錢。雖然絕大多數(shù)的評委都公正、依法辦事，但假如評委在主觀指標上的權利過大，在個別工程上也容易造成不公平。第六是投標人之間的本錢差異。管理上的優(yōu)劣，導致施工企業(yè)間的本錢存在差異，而科技更是第一消費力，由此導致的本錢差異更大。布魯革引水工程招標中，日本大成公司比標底價低46%中標的結果令人震驚，人們不得不正視施工企業(yè)間的本錢差異。由此可見，僅僅依賴評標過程中剔除低于本錢的報價，存在很大的誤差和主觀性。假如需要進步判斷本錢的準確度和客觀性，不但會產生宏大的本錢，而且很難實現(xiàn)。那么，如何更好施行?招標投標法?“不低于本錢價投標的規(guī)定呢？三、投標決策的不等式推導在施

10、工企業(yè)理性選擇的根本假設下，“報價決策是指經過本錢估算后，由決策人應用有關決策理論和方法，根據(jù)自己的經歷和判斷，從既有利于中標又能盈利這一根本目的出發(fā)，最后決定投標的詳細報價。施工企業(yè)參與投標的報價由工程預期盈利r和工程建立本錢組成，預期中標概率為P，P隨著投標報價r+增大而減小，投標本錢為1.施工企業(yè)參與投標的預期利益Ev的公式如下：Ev=pr1施工企業(yè)在局限的情況下為自己爭取最大的利益，理性地作出是否投標的選擇，假如預期Ev0，那么施工企業(yè)選擇不參與投標。因此，施工企業(yè)參與投標必定預期Ev0，即：pr-l0.由于10，得出pr0；再由于p0，施工企業(yè)的預期盈利r0.由此得出，理性的施工企業(yè)

11、參與投標，必定預期可以獲得正利潤r，也即投標價r+.因此，在供求決定價格的市場經濟法那么下，施工企業(yè)的報價也不會低于其預期的本錢。那么，市場經濟中是否不存在低于本錢價投標的問題呢？這個不等式的推論：“施工企業(yè)不會低于本錢報價，在我國現(xiàn)階段顯然很容易被實證推翻，需要增加約束條件才能成立。四、不等式約束條件方析1、控制利潤之外的“利潤首先，公有制經濟工程投資“委托一代理形式中，委托人對代理人缺乏約束和“信息不對稱，導致相對較多的“尋租活動。一部分代理人因看到腐敗本錢較小，收益較大，而選擇“收租甚至人為“設租。而一些施工企業(yè)在利益最大化的選擇中，因通過“尋租能獲得額外利潤、有利可圖而選擇“尋租。對利

12、潤r之外的“尋租利潤r存在較高的預期。導致r+r0的同時可能r0，出現(xiàn)低于本錢價投標的最終結果。其次，現(xiàn)階段大量存在的合同缺陷成為索賠和協(xié)商的源泉，導致一些施工企業(yè)對“投標靠低價，盈利靠索賠的索賠利潤r“預期較大，也會出現(xiàn)類似結果。第三，施行退出威脅，以業(yè)主更大的損失來脅迫業(yè)主承受更高的價格。由于“支付只是報價的函數(shù)是最低價中標方法為最優(yōu)的前提條件之一。因此，要防止“低于本錢價投標的問題，必須控制利潤之外的“尋租利潤r和索賠利潤r“。一方面，我們需要完善法制環(huán)境，執(zhí)法力度要大，促使?jié)撛诘膶ぷ狻罢吆褪兆狻?、設租“者因預期違法本錢增加，而作出守法的收益最大化選擇。當法制環(huán)境完善后，承包商就會約束自

13、己的報價，不敢報出低于本錢的價格，或者報出低于本錢的價格也要扛“下來。這時，我們就可以撤銷最小的工程個別本錢“這個名詞。另一方面，招標代理人受業(yè)主委托，承受業(yè)主的報酬，應該為業(yè)主提供優(yōu)質的專業(yè)效勞。許多業(yè)主因缺乏工程管理方面的專業(yè)知識，簽訂合同時存在較多缺陷在所難免，招標代理人應發(fā)揮專業(yè)優(yōu)勢，效勞于業(yè)主。因此，引導招標代理人的利益與工程合同簽訂的完善性相一致是亟待解決的問題。在國外許多工程中，建筑師/工程師的代理職權可表達在：組織招標、工程量清單準備、發(fā)布變更指令、對變更進展計量和估價、對工程進展監(jiān)理等幾方面。建筑師/工程師應根據(jù)其效勞的工程特點，向顧客推薦比較合適的合同形式。建筑師/工程師建

14、議應包括所推薦合同范本的優(yōu)缺點、要求和常見破綻。假如建筑師/工程師沒有很好提供合理建議，很可能承擔忽略責任。我國招標代理機構已逐漸同政府部門脫鉤，成為名副其實的代理人，應在合同簽訂的咨詢工作中，盡到代理人應盡的義務和責任。再者，應施行保函制，既防范業(yè)主工程款拖欠，也防范施工企業(yè)的退出威脅。2、漂浮本錢不是本錢由于原有非競爭性價格機制被打破，在無標底招標的市場競爭中，導致價格下降，并由此進一步影響施工企業(yè)對下一輪競爭的價格預期。假如沒有漂浮本錢，從不等式可以看到，當建筑市場的中標價格普遍低于某一施工企業(yè)本錢價時，施工企業(yè)出于利益最大化的選擇，會退出建筑市常但事實是某些不變本錢或全部不變本錢都是漂

15、浮本錢，假如施工企業(yè)退出市場，企業(yè)已經投入的一些本錢將不能收回，它會蒙受更大的虧損。對于這些已經投入不能收回的本錢，張五常指出：“歷史本錢不是本錢。毫無疑問，施工企業(yè)會選擇承受低價繼續(xù)運行。雖然這種運行不利于施工企業(yè)安康開展，但我們應允許施工企業(yè)采取這種減少虧損的手段。3、防止以卸責行為降低本錢首先，在我國施行監(jiān)理制后，施工企業(yè)偷工減料的難度增加，工程質量普遍明顯上升；其次，工程主體質量施行終身責任制，使施工企業(yè)降低質量的本錢增加，卸責不再是收益最大化的選擇；第三，履約保函的約束使卸責本錢進一步進步。因此，只要以降低質量卸責的本錢足夠高，施工企業(yè)是不會選擇降低質量卸責的。4、個人收益與企業(yè)收益

16、相一致只有有效約束個人收益與企業(yè)收益，施工企業(yè)理性選擇的根本假設才能成立。首先，由于公有制企業(yè)指導的任免不一定與企業(yè)的效益掛鉤，且企業(yè)指導缺乏“剩余索取權的鼓勵，因此，公有制施工企業(yè)的指導決策并不一定滿足企業(yè)的收益最大化，會導致盲目決策和惰于約束下屬。其次，施工企業(yè)的管理程度決定，施行投標工作的代理人能否在企業(yè)的有效約束下作出符合企業(yè)利益最大化的決策，缺乏自身本錢估算的施工企業(yè)更難做到這一點。一般來說，在競爭性行業(yè)中，國有企業(yè)的效益相對較低，私營企業(yè)由于有靈敏的體制，能對代理人產生更主動的約束，使代理人的決策與企業(yè)利益相一致。從統(tǒng)計數(shù)據(jù)上也可證實這一點，2000年全國四級以上建筑企業(yè)平均產值利

17、潤率為1.5%，其中國有企業(yè)為0.4%，國有企業(yè)的利潤低于平均值，也就更低于非國有企業(yè)。由于競爭是進步企業(yè)管理和效益的推動器，在破產倒閉的威脅下，“皮之不存，毛將焉附，決策者的個人利益與企業(yè)利益牢牢地捆綁在一起，國有企業(yè)的競爭力也能大幅度進步。南方一些地區(qū)國有建筑企業(yè)在較多的私營企業(yè)的競爭下，競爭才能得以增強，再加上在技術和人才上的優(yōu)勢，在大型工程工程上占據(jù)著相對優(yōu)勢。5、應完善市場退出機制當某一施工企業(yè)低于本錢價投標的虧損大于漂浮本錢時，根據(jù)收益最大化原那么，企業(yè)會選擇退出。但是，國有企業(yè)肩負的就業(yè)穩(wěn)定等責任，決定它即使虧損也不會退出市常其收益最大化的選擇，并不僅僅根據(jù)經濟利益，而是綜合了就

18、業(yè)、福利等多元目的，而多元目的也往往是導致國有企業(yè)本錢過高的根源之一。由于建筑企業(yè)特別是國有企業(yè)漂浮本錢高、債務重、冗員多、破產受阻，導致退出壁壘過高，阻礙了優(yōu)者進入和劣者退出。因此，必須降低退出壁壘，防止虧損的企業(yè)無限制虧損。本錢預期的偏向也會導致低于本錢價投標。首先，估價誤差導致低于本錢價投標。由于傳統(tǒng)“量價合一的定額體系存在較多缺陷，而工程經濟人員又缺乏工程量清單估價方法的經歷，一些施工企業(yè)對工程本錢的估算誤差較高。在“無標底招標規(guī)那么中，誤差導致的低價中標風險增加。因此，應該盡快施行工程量清單估價方法，通過“干中學，在理論中使施工企業(yè)的估價程度得以進步。其次，對風險不能正確預期。在躲避風險的假定下，假如合約當事人躲避風險的費用低于從所躲避的風險中獲得的收益，那么，這個人就會試圖躲避風險。但是，人們對風險及其后果的畏懼與對保險的必要性的理解往往局限在風險事件發(fā)生后，在這之前容易存在幸運心理。這種幸運心理表達在施工企業(yè)投標中，是對不可預見費的一再擠壓、工程措施費用的低估、在合同形式的采用和條款協(xié)商中承擔過多風險等，導致考慮風險后的本錢高于投標報價。五、評標的重要作用在緊張的競爭性招投標的情況下，投標