房產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅如何賬務處理_第1頁
房產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅如何賬務處理_第2頁
房產(chǎn)企業(yè)預繳增值稅如何賬務處理_第3頁
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文檔簡介

5%5%2016185%5%5%5%按照3%的預征率預繳增值稅1+3%，按照11%的適用稅率計算5%在取得預收款的次月納稅申報第十條一般納第十一條應預第十二條一般期向主管國稅機關(guān)第十四條一般納稅（財稅2016365%5%5%5%第十五條11%1105*1051105*1051105*1051105*105SU_LYH1291128533/42333857510519938319938321052105=0=0借：預付賬款預交增值稅3萬105/(1+5%)*3%貸：應繳稅費應繳增值稅(預交稅款)3萬3、按城建稅的規(guī)定，確定應繳城建稅73*7%=0.21貸：應繳稅費城建稅0.21元4、下月繳納相關(guān)稅費借：應繳稅費應繳增值稅（預繳稅款）3應繳稅費城建稅0.21貸：銀行存款3.214、企業(yè)預收款結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)收入借：預收賬款105萬貸：營業(yè)收入100萬應繳稅費應繳增值稅（銷項稅）55、以應繳增值稅為限結(jié)轉(zhuǎn)預繳增值稅抵減應借：應繳稅費應繳增值稅（已交稅費）3萬貸：預付賬款預交增值稅3萬6、期末轉(zhuǎn)出未交增值稅借：應繳稅費應繳增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2貸：應繳稅費未交增值稅2萬2*7%

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