企業(yè)財(cái)務(wù)管理總則

1、程序1XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼2頁/88頁一、目的的1.為加加強(qiáng)財(cái)務(wù)務(wù)管理，根據(jù)國國家有關(guān)關(guān)法律、法規(guī)及及財(cái)務(wù)制制度，結(jié)結(jié)合公司司具體情情況，制制定本制制度。22.財(cái)務(wù)務(wù)管理工工作必須須在加強(qiáng)強(qiáng)宏觀控控制和微微觀搞活活的基礎(chǔ)礎(chǔ)上，嚴(yán)嚴(yán)格執(zhí)行行財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，以以提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益，壯大大企業(yè)經(jīng)經(jīng)濟(jì)實(shí)力力為宗旨旨。3.財(cái)務(wù)管管理工作作要貫徹徹“勤儉儉辦企業(yè)業(yè)”的方方針，勤勤儉節(jié)約約，精打打細(xì)算，在企業(yè)業(yè)經(jīng)營中中制止鋪鋪張浪費(fèi)費(fèi)和一切切不必要要的開支支，降低低消耗，增加積積累。44.公司司及全資資下屬公公司、企企業(yè)（含含51%股權(quán)的的全資、內(nèi)聯(lián)企企業(yè)）的的財(cái)務(wù)工工作，都都

2、必須執(zhí)執(zhí)行本制制度。其其他中外外合資合合作及內(nèi)內(nèi)聯(lián)企業(yè)業(yè)參照本本制度執(zhí)執(zhí)行。二二、財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)與會(huì)會(huì)計(jì)人員員1.公司司及下屬屬獨(dú)立核核算的公公司、企企業(yè)設(shè)置置獨(dú)立的的財(cái)務(wù)機(jī)機(jī)構(gòu)。非非獨(dú)立核核算的單單位配備備專職財(cái)財(cái)務(wù)人員員。公司司部會(huì)計(jì)計(jì)師。公司設(shè)設(shè)計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部。計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)部長、副部長長。下屬獨(dú)獨(dú)立核算算的公司司、企業(yè)業(yè)設(shè)財(cái)務(wù)務(wù)部。財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)部長、副部長長計(jì)劃財(cái)財(cái)務(wù)部及及各財(cái)務(wù)務(wù)部，根根據(jù)業(yè)務(wù)務(wù)工作需需要配備備必要的的會(huì)計(jì)人人員?？倳?huì)計(jì)計(jì)師協(xié)助助總經(jīng)理理管理好好整個(gè)系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作，對(duì)全系系統(tǒng)的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)工作負(fù)負(fù)責(zé)。22.總會(huì)會(huì)計(jì)師主主要職責(zé)責(zé)如下：執(zhí)行公公司章程程和股東東大會(huì)

3、、董事會(huì)會(huì)的決議議，主持持編制并并簽署公公司的財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃、信貸貸計(jì)劃和和會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表等，落實(shí)完完成計(jì)劃劃的措施施，對(duì)執(zhí)執(zhí)行中存存在的問問題提出出改進(jìn)措措施，指指導(dǎo)各項(xiàng)項(xiàng)財(cái)務(wù)活活動(dòng)，考考核生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，對(duì)對(duì)總經(jīng)理理負(fù)責(zé)并并報(bào)告工工作；審查公公司基建建、投資資、貿(mào)易易等發(fā)展展項(xiàng)目及及重要經(jīng)經(jīng)濟(jì)合同同，對(duì)可可行性報(bào)報(bào)告提出出評(píng)估意意見；負(fù)責(zé)全全系統(tǒng)的的資金融融通調(diào)拔拔決策工工作，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理或董事事會(huì)簽署署后執(zhí)行行。審核下下屬公司司、企業(yè)業(yè)投資和和效益的的計(jì)算方方案；編制公公司員工工工資、獎(jiǎng)金、福利方方案和股股東分紅紅派息方方案；監(jiān)督全全系統(tǒng)的的財(cái)務(wù)管管理和活活動(dòng)；監(jiān)督全全系統(tǒng)的的財(cái)務(wù)部部門和會(huì)

4、會(huì)計(jì)人員員執(zhí)行國國家的財(cái)財(cái)經(jīng)政策策、法令令、制度度和遵守守財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律，制制止不符符合財(cái)經(jīng)經(jīng)法令、不講經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益、不執(zhí)執(zhí)行計(jì)劃劃和違反反財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律的事事項(xiàng)；對(duì)各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)人人員的調(diào)調(diào)動(dòng)、任任免、晉晉升、獎(jiǎng)獎(jiǎng)懲等提提出建議議、評(píng)定定，總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后執(zhí)行行；負(fù)責(zé)搞搞好全系系統(tǒng)財(cái)務(wù)務(wù)人員的的培訓(xùn)工工，斷提提高財(cái)會(huì)會(huì)人員的的素質(zhì)和和業(yè)務(wù)水水平；簽署下下屬公司司、企業(yè)業(yè)的1000萬元元以下貸貸款擔(dān)保保書。33.計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部是公司司的財(cái)務(wù)務(wù)主管部部門，除除做好本本部門各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)工作外外，負(fù)責(zé)責(zé)從業(yè)務(wù)務(wù)上對(duì)下下屬各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門和會(huì)會(huì)計(jì)人員員進(jìn)行領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、指指導(dǎo)、檢檢查、監(jiān)監(jiān)督。44.計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部部長領(lǐng)

5、領(lǐng)導(dǎo)計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部的工作作，在總總經(jīng)理和和總會(huì)計(jì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)下主持持公司的的財(cái)務(wù)工工作。5.計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部部長的的主要職職責(zé)是：主持計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部的工工作，領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)務(wù)人員實(shí)實(shí)行崗位位責(zé)任制制，切實(shí)實(shí)地完成成各項(xiàng)會(huì)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)務(wù)工作；程序2XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼2頁/88頁執(zhí)行總總經(jīng)理和和總會(huì)計(jì)計(jì)師有關(guān)關(guān)財(cái)務(wù)工工作的決決定，控控制和降降低公司司的經(jīng)營營成本，審核監(jiān)監(jiān)督資金金的動(dòng)用用及經(jīng)營營效益，按月、季、年年度向總總會(huì)計(jì)師師、總經(jīng)經(jīng)理、董董事會(huì)提提交財(cái)務(wù)務(wù)分析報(bào)報(bào)告；籌劃經(jīng)經(jīng)營資金金，負(fù)責(zé)責(zé)公司資資金使用用計(jì)劃的的審批、報(bào)批和和銀行借借、還款款工作；定期或或不定期期

6、地組織織會(huì)計(jì)人人員對(duì)下下屬公司司、企業(yè)業(yè)進(jìn)行財(cái)財(cái)務(wù)檢查查，監(jiān)督督下屬公公司、企企業(yè)執(zhí)行行財(cái)經(jīng)紀(jì)紀(jì)律和規(guī)規(guī)章制度度；協(xié)助總總會(huì)計(jì)師師編制各各種會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，主持公公司的財(cái)財(cái)產(chǎn)清查查工作；參與公公司發(fā)新新項(xiàng)目、重大投投資、重重要經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的可行性性研究。6.計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部副部長長協(xié)助部部長工作作，負(fù)責(zé)責(zé)公管的的財(cái)務(wù)管管理工作作。7.下屬公公司、企企業(yè)的財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)部長，在經(jīng)理理領(lǐng)導(dǎo)下下主持本本單位的的財(cái)務(wù)工工作。財(cái)財(cái)務(wù)部部部長的主主要職責(zé)責(zé)是：主持財(cái)財(cái)務(wù)部的的工作，領(lǐng)導(dǎo)財(cái)財(cái)會(huì)人員員完成各各項(xiàng)會(huì)計(jì)計(jì)業(yè)務(wù)的的工作；制訂財(cái)財(cái)務(wù)計(jì)劃劃，搞好好會(huì)計(jì)核核算，及及時(shí)、準(zhǔn)準(zhǔn)確、完完整地核核算生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營成成果，考考

7、核計(jì)劃劃執(zhí)行情情況，定定期提供供數(shù)據(jù)、資料和和財(cái)務(wù)分分析報(bào)告告；參與投投資、重重大經(jīng)濟(jì)濟(jì)合同的的可行性性研究；負(fù)責(zé)編編制會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，主持清清查財(cái)產(chǎn)產(chǎn)；執(zhí)行財(cái)財(cái)經(jīng)法令令、制度度、決定定，堅(jiān)持持原則，增收節(jié)節(jié)支，提提高經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益；監(jiān)督、檢查資資金使用用、費(fèi)用用開支及及財(cái)產(chǎn)管管理，嚴(yán)嚴(yán)格審核核原始憑憑證及帳帳表、單單證，杜杜絕貪污污、浪費(fèi)費(fèi)及不合合理開支支。8.財(cái)務(wù)部部副部長長協(xié)助部部長工作作，負(fù)責(zé)責(zé)分管的的財(cái)務(wù)工工作。99.各級(jí)級(jí)財(cái)務(wù)部部門都必必須建立立稽查制制度。出出納員不不得兼管管稽核、會(huì)計(jì)檔檔案保管管和收入入、費(fèi)用用、債權(quán)權(quán)債務(wù)帳帳目的登登記工作作。100.財(cái)會(huì)會(huì)人員都都要認(rèn)真真執(zhí)行崗崗位責(zé)

8、任任制，各各司其，互相配配合，如如實(shí)反映映和嚴(yán)格格監(jiān)督各各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)濟(jì)活動(dòng)。記帳、算帳、報(bào)帳必必須做到到手續(xù)完完備，內(nèi)內(nèi)容真實(shí)實(shí)，數(shù)字字準(zhǔn)確，帳目清清楚，日日清月潔潔，按期期報(bào)帳。11.各級(jí)領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)必須須切實(shí)保保障財(cái)會(huì)會(huì)人員依依法行使使職權(quán)和和履行職職責(zé)。112.財(cái)財(cái)會(huì)人員員在辦理理會(huì)計(jì)事事務(wù)中，必須堅(jiān)堅(jiān)持原則則，照章章辦事。對(duì)于違違反財(cái)經(jīng)經(jīng)紀(jì)律和和財(cái)務(wù)制制度的事事項(xiàng)，必必須拒絕絕付款、拒絕報(bào)報(bào)銷或拒拒絕執(zhí)行行，并及及時(shí)向上上級(jí)財(cái)務(wù)務(wù)部門報(bào)報(bào)告。公公司支持持財(cái)務(wù)人人員堅(jiān)持持原則，按財(cái)務(wù)務(wù)制度辦辦事。嚴(yán)嚴(yán)禁任何何人對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員進(jìn)行行打擊報(bào)報(bào)復(fù)。公公司對(duì)敢敢于堅(jiān)持持原則的的財(cái)會(huì)人人員

9、予以以表揚(yáng)或或獎(jiǎng)勵(lì)。13.財(cái)會(huì)人人員力求求穩(wěn)定，不隨便便調(diào)動(dòng)。財(cái)會(huì)人人員調(diào)動(dòng)動(dòng)工作或或因故離離職，必必須與接接替人員員辦理交交接手續(xù)續(xù)，沒有有辦清交交接手續(xù)續(xù)的，不不得離職職，亦不不得中斷斷會(huì)計(jì)工工作。被撤銷銷、合并并單位的的財(cái)會(huì)人人員，必必須會(huì)同同有關(guān)人人員編制制財(cái)立、資金、債權(quán)債債務(wù)移交交清冊(cè)，辦理交交接手續(xù)續(xù)。移交交交接包括括移交人人經(jīng)管的的會(huì)計(jì)憑憑證、報(bào)報(bào)表、帳帳目、款款項(xiàng)、公公章、實(shí)實(shí)物及未未了事項(xiàng)項(xiàng)等。程序3XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼3頁/88頁移交交交接必須須監(jiān)交。下屬公公司、企企業(yè)一般般財(cái)會(huì)人人員的交交接，由由本單位位領(lǐng)導(dǎo)會(huì)會(huì)同財(cái)務(wù)務(wù)部部長長進(jìn)行監(jiān)

10、監(jiān)交；財(cái)財(cái)務(wù)部部部長的交交接，由由計(jì)劃帳帳務(wù)部部部長會(huì)同同本單位位領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)進(jìn)行監(jiān)交交；計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部部長的的交接，由總經(jīng)經(jīng)理會(huì)同同總會(huì)計(jì)計(jì)師進(jìn)行行監(jiān)交。三、會(huì)計(jì)核核算原則則及科目目報(bào)表11.公司司執(zhí)行中華人人民共和和國會(huì)計(jì)計(jì)法、會(huì)計(jì)計(jì)人員職職權(quán)條例例、企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則和企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)通則則等法法律法規(guī)規(guī)關(guān)于會(huì)會(huì)計(jì)核算算一般原原則、會(huì)會(huì)計(jì)憑證證和帳簿簿、內(nèi)部部審計(jì)和和財(cái)產(chǎn)清清查、成成本清查查等事項(xiàng)項(xiàng)的規(guī)定定。2.公司采采用國家家規(guī)定的的會(huì)計(jì)制制度的會(huì)會(huì)計(jì)科目目和會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表，并按有有關(guān)的規(guī)規(guī)定辦理理會(huì)計(jì)事事務(wù)。33.記帳帳方法采采用借貸貸記帳法法。記帳帳原則采采用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制。以人人民幣為為記帳位位幣

11、。人人民幣同同其他貨貨幣折算算，按國國家規(guī)定定的會(huì)計(jì)計(jì)制度規(guī)規(guī)定辦理理。海外外企業(yè)應(yīng)應(yīng)選定一一種貨幣幣為記帳帳本位幣幣。4.合資企企業(yè)所發(fā)發(fā)生的債債權(quán)、債債務(wù)、收收益和費(fèi)費(fèi)用等應(yīng)應(yīng)按實(shí)際際收付的的貨幣記記帳，同同時(shí)應(yīng)選選用一種種貨幣為為本位幣幣，將所所有外幣幣折合成成本位幣幣記帳和和編制財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。5.一切會(huì)會(huì)計(jì)憑證證、帳簿簿、報(bào)表表中各種種文字記記錄用中中文記載載，必要要時(shí)可用用外國文文字旁述述；數(shù)目目字用阿阿拉伯?dāng)?shù)數(shù)字記載載。記載載、書寫寫必須使使用鋼筆筆，不得得用鉛筆筆及圓珠珠筆書寫寫。6.公司對(duì)對(duì)公司資資本堅(jiān)持持資本確確定、資資本充實(shí)實(shí)的原則則。7.公司各各單位收收益與費(fèi)費(fèi)用的計(jì)計(jì)算

12、，實(shí)實(shí)行分級(jí)級(jí)核算，按部設(shè)設(shè)帳。對(duì)對(duì)同一時(shí)時(shí)期的各各項(xiàng)收入入及與其其相關(guān)聯(lián)聯(lián)的成本本、費(fèi)用用都必須須在同一一時(shí)期內(nèi)內(nèi)反映，如應(yīng)付付工資、應(yīng)提折折舊等均均按規(guī)定定時(shí)間進(jìn)進(jìn)行，不不應(yīng)提前前或延后后。8.公司采采用的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法，前后各各期必須須一致，非董事事會(huì)同意意，任何何人不得得隨意改改變。99.凡與與公司合合作經(jīng)營營的企業(yè)業(yè)，應(yīng)按按合同規(guī)規(guī)定的資資本總額額、出資資比例、出資方方式，在在規(guī)定期期限內(nèi)投投入資本本。具體體如下：以現(xiàn)金金投資的的，應(yīng)以以收到或或顧入開開戶銀行行的日期期和金額額作為記記帳依據(jù)據(jù)；以廠房房、設(shè)備備、原材材料等實(shí)實(shí)物投資資的，應(yīng)應(yīng)按合同同規(guī)定并并經(jīng)檢驗(yàn)驗(yàn)核實(shí)的的實(shí)物清清

13、單、金金額、收收到實(shí)物物的日期期作為記記帳依據(jù)據(jù)；以專有有技術(shù)、專利權(quán)權(quán)等無形形資產(chǎn)作作投資的的，應(yīng)以以合同規(guī)規(guī)定的金金額和日日期為記記帳依據(jù)據(jù)；各方交交付的出出資額，應(yīng)由政政府批準(zhǔn)準(zhǔn)的注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所驗(yàn)證，出具驗(yàn)驗(yàn)資報(bào)告告后，據(jù)據(jù)以發(fā)給給出資證證明。110.公公司向其其他單位位投出的的資金，應(yīng)按投投出時(shí)交交付的金金額記帳帳，所發(fā)發(fā)生的收收益和損損失，應(yīng)應(yīng)在投資資損益科科目中入入帳，在在利潤表表中單獨(dú)獨(dú)反映。11.公司對(duì)對(duì)境外的的投資或或在境外外購置房房屋等固固定資產(chǎn)產(chǎn)，必須須經(jīng)董事事會(huì)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可行。112.長長期借款款的利息息支出，應(yīng)根據(jù)據(jù)使用單單位用款款時(shí)間計(jì)計(jì)算利息息。13.公

14、公司以單單價(jià)20000元元以上、使用年年限1年年以上的的資產(chǎn)為為固定資資產(chǎn)，分分為5大大類：房屋及及其他建建筑物；機(jī)器設(shè)設(shè)備；程序4XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼4頁/88頁電子設(shè)設(shè)備（如如手提程程控電話話機(jī)、復(fù)復(fù)印機(jī)、電傳機(jī)機(jī)等）；運(yùn)輸工工具；其他設(shè)設(shè)備。114.各各類固定定資產(chǎn)折折舊年限限為：房屋及及建筑物物35年年；機(jī)器設(shè)設(shè)備（含含室內(nèi)裝裝修）110年；電子設(shè)設(shè)備、運(yùn)運(yùn)輸工具具5年；其他設(shè)設(shè)備5年年。固定定資產(chǎn)以以不計(jì)留留殘值提提取折舊舊。固定定資產(chǎn)提提完折舊舊后仍可可繼續(xù)使使用的，不再計(jì)計(jì)提折；提前報(bào)報(bào)廢的固固定資產(chǎn)產(chǎn)要補(bǔ)提提足折舊舊。155.購入入的固定定資

15、產(chǎn)，以進(jìn)價(jià)價(jià)加運(yùn)輸輸、裝卸卸、包裝裝、保險(xiǎn)險(xiǎn)等費(fèi)用用作為原原價(jià)。需需安裝的的固定資資產(chǎn)，還還應(yīng)包括括關(guān)稅及及工商稅稅等。作作為投資資的固定定資產(chǎn)，應(yīng)以投投資協(xié)議議約定的的價(jià)格為為原價(jià)。16.固定資資產(chǎn)必須須每年盤盤點(diǎn)一次次，對(duì)盤盤盈、盤盤虧、報(bào)報(bào)廢及固固定資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)，必須須嚴(yán)格審審查，按按規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后，于年年度決算算時(shí)處理理完畢。盤盈的的固定資資產(chǎn)，以以重置完完全價(jià)值值作為原原價(jià)，按按新舊的的程度估估算累計(jì)計(jì)折舊入入帳，原原價(jià)減累累計(jì)折舊舊后的差差額轉(zhuǎn)入入公積金金。盤虧的的固定資資產(chǎn)，應(yīng)應(yīng)沖減原原價(jià)和累累計(jì)折舊舊，原價(jià)價(jià)減累計(jì)計(jì)折舊后后的差額額作營業(yè)業(yè)外支出出處理。報(bào)廢的的固定資資產(chǎn)的

16、變變價(jià)收入入（減除除清理費(fèi)費(fèi)用后的的凈額）與固定定資產(chǎn)凈凈值的差差額，其其收益轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入公積積金，其其損失作作營業(yè)外外支出處處理。公司對(duì)對(duì)固定資資產(chǎn)的購購入、出出售、清清理、報(bào)報(bào)廢及內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等都要要辦理會(huì)會(huì)計(jì)手續(xù)續(xù)，并設(shè)設(shè)置固定定資產(chǎn)明明細(xì)帳進(jìn)進(jìn)行核算算。177.凡單單項(xiàng)債權(quán)權(quán)（不論論境內(nèi)外外）帳齡齡超過11年仍未未回收時(shí)時(shí)，各核核算單位位按年度度提取110%的的比例提提取壞帳帳準(zhǔn)備金金。188.公司司主要的的會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表有如如下幾種種：資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表（年、季季、月）；損益表表（年、季、月月）；股息紅紅利分配配方案（年度）；財(cái)務(wù)狀狀況變動(dòng)動(dòng)表（年年度）；專用基基金明細(xì)細(xì)表（半半年）；固定資資產(chǎn)增減

17、減變化表表（月）；銀行貸貸款增減減變化表表（月）；現(xiàn)金出出納月終終盤存表表（月）；提取壞壞帳準(zhǔn)備備金明細(xì)細(xì)表（月月）；應(yīng)收、應(yīng)付和和預(yù)付款款項(xiàng)明細(xì)細(xì)表（月月）。程序5XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼5頁/88頁四、資金金、現(xiàn)金金、費(fèi)用用管理1.計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部和各財(cái)財(cái)務(wù)部要要加強(qiáng)對(duì)對(duì)資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及及費(fèi)用開開支的管管理，防防止損失失，杜絕絕浪費(fèi)，良好運(yùn)運(yùn)用，提提高效益益。2.銀行帳帳戶必須須遵守銀銀行的規(guī)規(guī)定開設(shè)設(shè)和使用用。銀行行帳戶只只供本單單位經(jīng)營營業(yè)務(wù)收收支結(jié)算算使用，嚴(yán)禁出出借帳戶戶供外單單位或個(gè)個(gè)人使用用，嚴(yán)禁禁為外單單位或個(gè)個(gè)人代收收代支、轉(zhuǎn)帳套套現(xiàn)。33.

18、銀行行帳戶的的帳號(hào)必必須保密密，非因因業(yè)務(wù)需需要不準(zhǔn)準(zhǔn)外泄 。4.銀行帳帳戶印鑒鑒的使用用實(shí)行33章分管管并用制制。即：財(cái)務(wù)章章由出納納保管，經(jīng)理私私章和會(huì)會(huì)計(jì)私章章由本人人各自保保管，不不準(zhǔn)由11人統(tǒng)一一保管使使用。印印鑒保管管人臨時(shí)時(shí)出差時(shí)時(shí)由其委委托他人人代管。5.銀銀行帳戶戶往來應(yīng)應(yīng)逐筆登登記入帳帳，不準(zhǔn)準(zhǔn)多筆匯匯總記帳帳，也不不準(zhǔn)以收收頂支記記帳。各各單位應(yīng)應(yīng)按月與與銀行對(duì)對(duì)帳單核核對(duì)，未未達(dá)收支支，應(yīng)作作出調(diào)節(jié)節(jié)表逐筆筆調(diào)節(jié)平平衡。66.財(cái)會(huì)會(huì)人員辦辦理信匯匯、電匯匯、票匯匯（含自自帶票匯匯）、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳支付付等付出出款項(xiàng)，一律憑憑付款審審批單辦辦理。付付款審批批單應(yīng)附附入付款款憑證記

19、記帳備查查。付款審審批單由由項(xiàng)目經(jīng)經(jīng)辦人負(fù)負(fù)責(zé)辦理理報(bào)批。會(huì)款審審批權(quán)限限如下：屬預(yù)付付貨款、定金的的，100萬元以以下的（含100萬元）由下屬屬公司、企業(yè)正正、副經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部部部長共同同審批；10萬萬元以上上至300萬元的的（含330萬元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批；30萬萬元以上上至500萬元的的（含550萬元元）由總總會(huì)計(jì)師師和主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理助助理共同同審批；50萬萬元以上上至1000萬元元的（含含1000萬元）由總經(jīng)經(jīng)理審批批；1000萬元元以上的的由董事事長審批批。屬貿(mào)貿(mào)易貨款款的，1100萬萬元以下下的（含含1000萬元）由下屬屬公司、企業(yè)正正、副經(jīng)經(jīng)理和財(cái)財(cái)務(wù)部部部長共

20、同同審批；1000萬元以以上至2200萬萬元的（含2000萬元元）由總總會(huì)計(jì)師師審批；2000萬元以以上至3300萬萬元的（含3000萬元元）由總總會(huì)計(jì)師師和主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理助助理共同同審批；3000萬元以以上至5500萬萬元的（含5000萬元元）由總總經(jīng)理審審批；5500萬萬元以上上的由董董事長審審批。屬屬自帶匯匯票的，10萬萬元以下下的（含含10萬萬元）由由下屬公公司、企企業(yè)正、副經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)部長共共同審批批；100萬元以以上至550萬元元的（含含50萬萬元）由由總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批；500萬元以以上至1100萬萬元的（含1000萬元元）由總總會(huì)計(jì)師師和主管管副總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理助

21、助理共同同審批；1000萬元以以上至2200萬萬元的（含2000萬元元）由總總經(jīng)理審審批；2200萬萬元以上上的由董董事長審審批。屬屬購置、維修固固定資產(chǎn)產(chǎn)的，33萬元以以下的（含3萬萬元）由由下屬公公司、企企業(yè)正、副經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)部部長長共同審審批；33萬元以以上至110萬元元的（含含10萬萬元）由由總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批；100萬元至至1000萬元的的（含1100萬萬元）由由總經(jīng)理理審批；1000萬元以以上的由由董事長長審批。屬房地地產(chǎn)開發(fā)發(fā)和工業(yè)業(yè)項(xiàng)目的的，按已已批準(zhǔn)的的合同的的規(guī)定付付款。匯匯出境外外的資金金，外貿(mào)貿(mào)企業(yè)的的經(jīng)理、副經(jīng)理理和財(cái)務(wù)務(wù)部部長長可共同同審批55萬美元元的（含含5萬美

22、美元）資資金，其其余：110萬美美元以下下的（含含10萬萬美元）由總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批；110萬至至20萬萬美元的的（含220萬美美元）由由總會(huì)計(jì)計(jì)師和主主管副總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理助理共共同審批批；200萬至550萬美美元的（含500萬美元元）由總總經(jīng)理審審批；550美元元以上的的由董事事長審批批。同一項(xiàng)項(xiàng)目（含含同一筆筆貿(mào)易）應(yīng)按合合計(jì)總額額報(bào)批，不準(zhǔn)為為逃避審審批而分分列報(bào)批批、支付付。報(bào)上級(jí)級(jí)審批的的項(xiàng)目，上報(bào)單單位應(yīng)先先提出初初審意見見；由總總經(jīng)理、董事長長審批的的，先報(bào)報(bào)總會(huì)計(jì)計(jì)師審查查。程序6XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁碼6頁/88頁對(duì)違反反上述規(guī)規(guī)定的付付款

23、，財(cái)財(cái)務(wù)人員員有權(quán)且且必須拒拒絕支付付，并及及時(shí)向上上級(jí)請(qǐng)求求處理。7.根根據(jù)已獲獲批準(zhǔn)簽簽訂的合合同付款款的，應(yīng)應(yīng)嚴(yán)格按按合同規(guī)規(guī)定的期期限付出出，不得得早付或或遲付，也不準(zhǔn)準(zhǔn)改變支支付方式式和用途途，非經(jīng)經(jīng)收款單單位書現(xiàn)現(xiàn)正式委委托，也也不準(zhǔn)改改變收款款單位（人）凡凡委托其其他單位位（人）代付款款的，一一律上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)。8.各各單位應(yīng)應(yīng)建立資資金回籠籠情況的的跟蹤制制度。凡凡付出款款（物）5萬元元以上的的，各單單位財(cái)務(wù)務(wù)必須逐逐項(xiàng)跟蹤蹤基1資資金回籠籠情況，并按月月匯總后后上報(bào)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部、總總會(huì)計(jì)師師和總經(jīng)經(jīng)理。對(duì)對(duì)到期的的應(yīng)收資資金，各各單位應(yīng)應(yīng)督促經(jīng)經(jīng)辦人員員及時(shí)催催收；發(fā)發(fā)

24、現(xiàn)問題題的，應(yīng)應(yīng)及時(shí)上上報(bào)請(qǐng)示示處理。9.各各單位庫庫存現(xiàn)金金不得超超過30000元元，超過過部分當(dāng)當(dāng)天下午午存入銀銀行。禁禁止坐支支營來收收入現(xiàn)金金。100.一切切現(xiàn)金往往來，必必須收付付有憑據(jù)據(jù)，嚴(yán)禁禁口說為為憑。111.嚴(yán)嚴(yán)禁代外外單位或或私人轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)現(xiàn)和大額額度（550000元以上上）支付付往來或或貿(mào)易現(xiàn)現(xiàn)金。嚴(yán)嚴(yán)禁各單單位私設(shè)設(shè)小錢柜柜。122.嚴(yán)禁禁將公款款存入私私人帳戶戶，違者者按貪污污論處。13.現(xiàn)金日日記帳必必須用固固定一本本帳，嚴(yán)嚴(yán)禁使用用兩本帳帳或帳外外有帳。14.各單位位會(huì)計(jì)每每月終要要會(huì)同出出納員盤盤點(diǎn)現(xiàn)金金庫存一一次，保保證鈔帳帳相符。盤點(diǎn)表表應(yīng)隨同同會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表一

25、起起上報(bào)。15.領(lǐng)用空空白支票票，必須須注明限限額、日日期、用用途及使使用期限限，并視視金額大大小按第第六十四四條審批批規(guī)定報(bào)報(bào)批。所所有空白白支票及及作廢支支票均必必須存放放保險(xiǎn)柜柜內(nèi)。嚴(yán)嚴(yán)禁空白白支票在在使用前前先蓋上上印章。16.正常的的辦公費(fèi)費(fèi)用開支支，必須須有正式式發(fā)票，印章齊齊全，經(jīng)經(jīng)手人驗(yàn)驗(yàn)收人簽簽外，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理或或其授權(quán)權(quán)人批準(zhǔn)準(zhǔn)后方能能報(bào)銷付付款。117.商商品運(yùn)雜雜費(fèi)、保保管費(fèi)、包裝費(fèi)費(fèi)、介紹紹費(fèi)、手手續(xù)費(fèi)等等，必須須注明商商品批次次及購銷銷發(fā)票號(hào)號(hào)碼，經(jīng)經(jīng)經(jīng)理批批準(zhǔn)后才才能報(bào)銷銷。其中中對(duì)介紹紹費(fèi)和手手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人人還須另另付合同同書和說說明報(bào)批批：20000元元以下的的由

26、下屬屬公司、企業(yè)經(jīng)經(jīng)理審批批，20000元元至1萬萬元的由由總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批，1萬萬元以上上的由總總經(jīng)理審審批。118.業(yè)業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)實(shí)行包干干制，按按實(shí)現(xiàn)利利潤的比比例提取取，由經(jīng)經(jīng)理掌握握使用。提取的的比例由由總經(jīng)理理確定。提取后后應(yīng)?？羁顚Ｓ茫坏盟剿椒?、貪貪污。公司本本部各部部、室的的業(yè)務(wù)費(fèi)費(fèi)，由各各部、室室部長（主任）審核，10000元以以下抒總總會(huì)計(jì)師師審批報(bào)報(bào)銷，110000元以上上的由總總會(huì)計(jì)師師簽署后后報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審批批報(bào)銷。公司本本部員工工的差旅旅費(fèi)，由由各部、室部長長（主任任）審核核，20000元元以下的的由部會(huì)會(huì)計(jì)師審審批報(bào)銷銷，20000元元以上的的由總會(huì)會(huì)計(jì)師簽簽署后報(bào)報(bào)

27、總經(jīng)理理審批報(bào)報(bào)銷。119.探探親旅費(fèi)費(fèi)、醫(yī)療療費(fèi)等按按國家的的規(guī)定報(bào)報(bào)銷。220.非非生產(chǎn)性性的特殊殊開支，如贊助助金、會(huì)會(huì)費(fèi)等在在福利基基金列支支，20000元元以下由由下屬公公司、企企業(yè)經(jīng)理理審批，20000元以以上至550000元的由由總會(huì)計(jì)計(jì)師審批批，50000元元以上由由總經(jīng)理理審批。21.各各單位購購置固定定資產(chǎn)（包括維維修、租租用），必須先先立項(xiàng)、作出預(yù)預(yù)算，報(bào)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能購置。其中，屬?？乜厣唐返牡模€必必須報(bào)經(jīng)經(jīng)?？夭坎块T批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能購置；非?？乜厣唐?，按第六六十四條條審批權(quán)權(quán)限規(guī)定定經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后才能能購置。程序7XX集團(tuán)團(tuán)有限公公司財(cái)務(wù)管理理總則文件日期版本A/0頁

28、碼7頁/88頁22.各各單位對(duì)對(duì)中、長長期投資資要選好好投資項(xiàng)項(xiàng)目，節(jié)節(jié)約投資資費(fèi)用，縮短投投資回收收期，提提高投資資效益。各單位位財(cái)務(wù)必必須對(duì)投投資的可可行性報(bào)報(bào)告提出出評(píng)估意意見，并并加強(qiáng)對(duì)對(duì)投入產(chǎn)產(chǎn)出資金金的管理理。任何何投資，均須按按上述審審批權(quán)限限規(guī)定經(jīng)經(jīng)批準(zhǔn)后后才能投投入。223.各各單位所所創(chuàng)的外外匯限于于進(jìn)出中中貿(mào)易使使用。其其他外匯匯買賣的的價(jià)格由由總會(huì)計(jì)計(jì)師根據(jù)據(jù)市場情情況審定定一個(gè)最最低、最最高價(jià)，所進(jìn)行行的外匯匯買賣均均不得低低于審定定的最低低價(jià)、最最高價(jià)。24.下屬公公司、企企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營所所需資金金原則上上自行解解決。其其貸款需需公司擔(dān)擔(dān)保的可可報(bào)計(jì)劃劃財(cái)務(wù)部部審查

29、。金額1100萬萬元以下下的（含含1000萬元）由總會(huì)會(huì)計(jì)師審審批，1100萬萬元以上上至5000萬元元的由總總經(jīng)理審審批，5500萬萬元以上上的由董董事長審審批。下下屬公司司、企業(yè)業(yè)如資金金周轉(zhuǎn)困困難需向向公司臨臨時(shí)借調(diào)調(diào)的，應(yīng)應(yīng)先報(bào)計(jì)計(jì)劃財(cái)務(wù)務(wù)部簽署署意見后后，500萬元以以下的總總會(huì)計(jì)師師審批，50萬萬元以上上的由部部經(jīng)理審審批。借借款按期期參照銀銀行貸款款計(jì)收本本息。本本系統(tǒng)內(nèi)內(nèi)的相互互借款均均計(jì)收本本息。225.嚴(yán)嚴(yán)禁下屬屬公司、企業(yè)為為外單位位（含合合資、合合作企業(yè)業(yè)）或個(gè)個(gè)人擔(dān)保保貸款。26.嚴(yán)格資資金使用用審批手手續(xù)。會(huì)會(huì)計(jì)人員員對(duì)一切切審批手手續(xù)不完完備的資資金使用用事項(xiàng)，都

30、有權(quán)權(quán)且必須須拒絕辦辦理。否否則按違違章論處處并對(duì)該該資金的的損失負(fù)負(fù)連帶賠賠償責(zé)任任。277.有關(guān)關(guān)資金使使用的審審批，臺(tái)臺(tái)審批人人員出差差時(shí)，由由其指定定代理人人代為審審批。批批件必須須附入有有關(guān)發(fā)票票、單據(jù)據(jù)后面入入帳備查查。五、工資及及獎(jiǎng)金11.公司司實(shí)行“按勞取取酬”、“多勞多多得”的分配配制度。2.公公司員工工年度工工資及資資金總額額，由總總經(jīng)理按按章程的的規(guī)定擬擬訂。33.員工工的工資資標(biāo)準(zhǔn)和和獎(jiǎng)勵(lì)方方法，由由總會(huì)計(jì)計(jì)師提出出方案，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理審定定。4.下屬公公司、企企業(yè)實(shí)行行工資總總額與經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益掛鉤的的工資制制度，具具體辦法法由總會(huì)會(huì)計(jì)師擬擬訂，報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審定。5.下下屬公司司、企業(yè)業(yè)的資金金按下達(dá)達(dá)的利潤潤基數(shù)及及實(shí)際完完成的利利潤額分分別提取取，采取取平時(shí)預(yù)預(yù)提、年年終結(jié)算算的方法法，提取取比例由由總會(huì)計(jì)計(jì)師擬