稅務會計形考1-4答案

1、稅務會計形考-0001試卷總分：100標注紅色的為答案單項選擇題（共15題，共30分）開始說明：結(jié)束說明：142 分）某生產(chǎn)企業(yè)2019年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為520萬元,該企業(yè)可于稅前列支 的廣告費支出為（）萬元。A、147B、225C、300D 3752.（2 分）某企業(yè)將一批自產(chǎn)化妝品作為禮品隨產(chǎn)品出售，化妝品生產(chǎn)本錢7000元，無同類產(chǎn)品售價, 那么應納消費稅為（元。（化妝品本錢利潤率為5%,消費稅稅率為30%）A、2579.85210022053150.（2 分）某企業(yè)2015年虧損12萬元,2016年虧損10萬元,2017年盈利125萬元，那么該企業(yè)2015-2017

2、 年各自應納稅所得額為（）。0, 0, 1250. 0. 10312, 10, 12512. 10, 103.（2 分）實行復合計稅征粽方法計征消費稅的產(chǎn)品是（）.A、白酒B、啤酒C、汽油D、黃酒.（2 分）以下（）屬丁契稅的納稅人。A、購買別塞的房主B、銷售別墅的房地產(chǎn)公司C、出讓土地使用權(quán)的國土資源管理局D、承受土地、房屋用于醫(yī)療的醫(yī)院.（2 分）契稅實行3% 5%的幅度稅率，由（）人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況.在規(guī)定的幅度范圍 內(nèi)確定。A、省、自治區(qū)、直轄市一級B、地級市一級C、縣（市）級D、鄉(xiāng)、鎮(zhèn)一級.（2 分）（ ）是稅法規(guī)定的對課稅對象中免于征稅的臨界點UA、減免稅B、起征點C,免征

3、額D、零稅率.（2 分）“應交稅費-應交增值稅”賬戶采用（）賬戶結(jié)構(gòu)。A、多欄式B、三欄式C、數(shù)量金額式D、根據(jù)企業(yè)自行需要.（2 分）某進出口公司從日本進口 A產(chǎn)品,進口申報價格為CIF上海USD500000,其中包含運費 USD30000,保險費USD10000。計稅日外匯牌價為USD100CNY700,關(guān)稅稅率為5.5%,本 筆進口業(yè)務應納關(guān)稅為（）元。1925001771002750025300.（2 分）以下所得中，免繳個人所得稅的是（）OA、年終加薪B,拍賣個人文字作品原稿的收入C、個人保險所獲的賠款D、從投資管理公司取得的派息分紅.（2 分）產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的工程有（）。A、

4、企業(yè)根據(jù)被投資企業(yè)權(quán)益增加調(diào)整賬而價值大于計稅基礎的局部B、稅法折舊人于會計折舊形成了差額局部C、對固定資產(chǎn)企業(yè)根據(jù)期末公允價值大于賬面價值的局部進行了調(diào)整d、無形資產(chǎn)的賬面價值小r計稅基礎的局部.（2 分）某自行乍商店實行還本方式銷售自行乍，自行乍價格為500元/輛（不含稅），已銷售400輒 2年后返還購買方80%貨款,該自行車成木為300元，那么該商店的計算增值稅銷項稅額時銷 售額是（）oA、12 7j元B、16萬元20萬元Dm 4萬元13.（2 分）2018年5月1日起，各行業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一為年應征增值稅銷售額為（）萬 元及以下。A、30B、50C、300500.（2 分）直

5、接關(guān)系納稅人稅收負擔輕重的稅制構(gòu)成要素是（A、納稅人B、納稅對象C.稅率D、納稅環(huán)節(jié).（2 分）某企業(yè)2019年度境內(nèi)所得應納稅所得額為400萬元，在全年已預繳稅款25萬元，來源于境外 某國稅前所得100萬元,境外實納稅款20萬元，該企業(yè)當年匯算清繳應補（退）的稅款為（）萬元。 A、50B、60C、70D. 80多項選擇題（共10題洪20分）開始說明：結(jié)束說明：1642 分）我國現(xiàn)有增值稅體系下，（）行業(yè)適用增值稅稅率為13%。Z制造業(yè)B、交通運輸業(yè)C、進口貨物D、不動產(chǎn)業(yè).（2 分）出版單位代扣代繳某位作家稿酬的個人所得稅時，該筆個人所得稅的納稅人是（），負稅人 是（）。A、出版單位B某位作

6、家C、當?shù)囟悇諜C關(guān)D、以上都不是.（2 分）消費稅的稅率有（）形式。A、比例稅率B,定額稅率C、累進稅率D.定額稅率和比例稅率相結(jié)合.（2 分）我國現(xiàn)行個人所得稅法中，（）為綜合所得，按納稅年度合并計算個人所得稅。A、工資薪金所得B.勞務報酬所得C.稿酬所得D、特許權(quán)使用費所得.（2 分）將導致產(chǎn)生應納稅暫時性差異的情況有（）。A、資產(chǎn)的賬面價值大于其i|稅基礎B、資產(chǎn)的賬面價值小丁其計稅基礎C、負債的賬面價值大于其計稅基礎D、負債的賬面價值小于其計稅基礎.（2 分）將導致產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的情況有（）oA、資產(chǎn)的賬面價值大于其計稅基礎B、資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎C、負債的賬面價值大丁其

7、計稅基礎D、負債的賬面價值小于其計稅基礎.（2 分）以卜（）屬于增值稅視同銷售行為。.（1 分）一種貨物或勞務從生產(chǎn)到最終進入消費，每經(jīng)過一道生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)就需要征一道增值稅。X.（1 分）消費稅納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套應稅消費品銷售的，從高適用稅率。X.（1 分）增值秘般納稅人因管理不善造成貨物被盜、喪失、霉爛、變質(zhì)等非正常損失，其對應的進 項稅額不得作為可抵扣進項稅額。X.（1分）計算個人所得稅時，取得經(jīng)營所得的個人，沒有綜合所得的，可減除粒用60000元、G項扣 除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除。X.（1 分）企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)是納稅人的收入總額扣除各項本錢、費用、稅金

8、、損失等支出后的凈 所得額，它即不等于企業(yè)實現(xiàn)的會計利潤總額,也不是企業(yè)的增值額。（）X.（1 分）現(xiàn)代企業(yè)會計是以財務會計為核心，以稅務會計和管理會計為兩翼的企業(yè)會計體系。案例選擇題（共2題，共40分）開始說明：結(jié)束說明：.（20 分）某飲料廠為般納稅人，當月銷售汽水等飲料，實現(xiàn)不含稅銷售收入70萬元；當月從般 納稅人手中購入白糖、檸檬酸等原材料，增值稅專用發(fā)票注明的購貨金額15萬元：另外從 小規(guī)模納稅人手中購入檸檬酸5萬元。當月該廠還為職工食堂購進一臺冰柜，增值稅專用發(fā) 票上注明的價款4000元.稅款是520元；為職工幼兒園購進一批兒童桌、椅、木床，取得 的專用發(fā)票上注明的價款1000元，

9、稅款是130元。請計算該廠當月應納增值稅額。1、當期銷項稅額=（）萬元A、11.2B、11.9C、9.1D、8.052、當期可抵扣的進項稅額=（）萬元A、2.6B、8.26C、2.015D、1.9S3、當期應納增值稅稅額=（）萬元A、7.15B、9.25C、7.085D、6.54、購進職工食堂專用的冰柜時會計處理應為（）oA、借：固定資產(chǎn)4520貸：銀行存款4520B、借：固定資產(chǎn)4000應交稅費應交增值稅（進項稅額）520貸：銀行存款4520 C、借：在建工程4000應交稅費-應交增值稅（進項稅額）520貸：銀行存款4520D、借：在建工程4520貸：銀行存款4520.（20 分）某工業(yè)企業(yè)

10、（增值稅一般納稅人）.2019年2月購銷業(yè)務情況如卜.：（1）購進生產(chǎn)原料一批, 已驗收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明的價、稅款分別為23萬元、2.99萬元， 已得到認證，另支付運費（取得運費發(fā)票）3萬元、稅款2700元，己用銀行存款支付；（2） 購進鋼材20噸,已驗收入庫，取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價、稅款分別為8萬元、 L04萬元，已得到認證；（3）直接向農(nóng)民收購用于生產(chǎn)加工的農(nóng)產(chǎn)品一批用于生產(chǎn)適用增 值稅率13%的產(chǎn)品，收購發(fā)票上注明價款為40萬元；（4）銷售產(chǎn)品批，貨已發(fā)出并辦妥1、當期銷項稅額=（）萬元A、12.05B. 10.66C、13.12D、2.462、當期可抵扣的進項稅額=（）萬元A、8.3B、13.3C、9.5D、8.033,當期應納增值稅稅額=（）萬元A、2.36#1.86B. 1.16C、3.144、購進第筆業(yè)務生產(chǎn)原料時應做會計處理如下（）A、借:原材料260000應交稅費應交增值稅（進項稅額）32600貸：