會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)：現(xiàn)金管理的辦法

1、現(xiàn)金管理的辦法在不少民營(yíng)企業(yè)普遍反映資金緊張，直接影響到企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)之時(shí)，加強(qiáng)現(xiàn)金的管理，具有非常重要的意義。定期編制現(xiàn)金預(yù)算，合理安排現(xiàn)金收支，及時(shí)反映現(xiàn)金的盈缺情況，是現(xiàn)金管理內(nèi)容的重要組成部分?，F(xiàn)金預(yù)算的編制在整個(gè)現(xiàn)金管理中具有龍頭作用，對(duì)企業(yè)整個(gè)財(cái)務(wù)管理也有根本性的意義，是企業(yè)現(xiàn)金管理的方向。對(duì)日常的現(xiàn)金收支進(jìn)行控制力求加速收款，延緩付款要使現(xiàn)金預(yù)算安排能順利完成，必須建立必要的管理制度，加強(qiáng)現(xiàn)金收支的日?？刂?。在不損害供應(yīng)商心目中的形象的前提下，加速收回應(yīng)收賬款，可以盡早的使用資金，盡量推遲支付應(yīng)收賬款，就可以充分利用手頭的資金，這樣對(duì)公司有百利而無一害。確定最佳現(xiàn)金持有余額建

2、立現(xiàn)金管理信息的反饋系統(tǒng)，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)現(xiàn)金運(yùn)轉(zhuǎn)不靈，或現(xiàn)金流出流入情況變化，及現(xiàn)金持有量低于企業(yè)最低限量，應(yīng)能及時(shí)使CFO得知信息，以便能采用短期融資或歸還貸款或投資于有價(jià)證券等措施來達(dá)到理想狀態(tài)，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的正常進(jìn)行。加強(qiáng)現(xiàn)金日常管理目的是防止現(xiàn)金閑置與流失，保障其安全完整，并且有效地發(fā)揮其作用?，F(xiàn)金回收管理的癥結(jié)所在是回收時(shí)間。如何縮短收現(xiàn)時(shí)間，加速資金周轉(zhuǎn)是現(xiàn)金回收管理要解決的問題。加快收回企業(yè)賬款，方法主要有以下幾種：鎖箱法：企業(yè)在各主要城市開設(shè)收取支票的專用郵箱，分設(shè)存款賬戶，客戶將支票投寄入郵箱，當(dāng)?shù)劂y行在授權(quán)下定期開箱收取支票。優(yōu)點(diǎn)：省去賬款回收中先將支票交給企業(yè)的程序，銀

3、行收到支票可直接轉(zhuǎn)賬。缺點(diǎn)：管理成本高，增加郵箱管理的勞務(wù)費(fèi)。銀行業(yè)務(wù)集中法：企業(yè)在主要業(yè)務(wù)城市開立收款中心，指定一家開戶行為集中銀行，集中辦理收款業(yè)務(wù)。優(yōu)點(diǎn)：節(jié)省了客戶支票到企業(yè)再到銀行的中間周轉(zhuǎn)時(shí)間，加速了收款過程。缺點(diǎn)：多處設(shè)立收款中心，增加了相關(guān)費(fèi)用。鎖箱法與銀行業(yè)務(wù)集中法其出發(fā)點(diǎn)都在于縮短收款時(shí)間，簡(jiǎn)化收款程序，有異曲同工之妙。折扣和應(yīng)收掛鉤經(jīng)銷商利益和公司的利益之間能夠一拍即合的就是折扣。企業(yè)應(yīng)收賬款不能按期收回，又急需資金，這個(gè)時(shí)候可以考慮給經(jīng)銷商（客戶）一定的折扣?，F(xiàn)金支出管理技巧現(xiàn)金支出管理的癥結(jié)所在是支出時(shí)間。反其道而行之，站在支付方的角度，企業(yè)當(dāng)然越晚支出現(xiàn)金越好，但前提

4、是不能有損企業(yè)信譽(yù)。因此現(xiàn)金針對(duì)支出管理重心放在如何延緩付款時(shí)間上。推遲支付應(yīng)付賬款：一般情況下，對(duì)方收取時(shí)會(huì)給企業(yè)留下信用期限，企業(yè)可以在不影響信譽(yù)情況下，推遲支付時(shí)間。采用匯票付款：匯票支付結(jié)算方式存在一個(gè)承付期的過程，企業(yè)可利用這段承付期延緩付款時(shí)間。合理利用”浮游量”： 現(xiàn)金浮游量是企業(yè)”現(xiàn)金”賬戶與銀行款賬戶之間的差額。這是由于（廣義上的現(xiàn)金）賬款回收程序中的時(shí)間差距造成的。企業(yè)應(yīng)合理預(yù)測(cè)現(xiàn)金浮游量，有效利用時(shí)間差，提高現(xiàn)金的使用效率。利用信用：要想合理控制支付，企業(yè)必須有一定的商業(yè)信用基礎(chǔ)，否則難以躲過討債人的”追殺”，這里強(qiáng)調(diào)的是有一定信用才會(huì)有合理的支付。分期付款：并不是每一家

5、企業(yè)都能做到按時(shí)付款，企業(yè)也可以采用”分期付款”的辦法。如果你和客戶是一種長(zhǎng)期往來關(guān)系，在你出現(xiàn)現(xiàn)金困難時(shí)，客戶還是可以理解的，但拒絕支付又不加說明，你對(duì)客戶的尊重和信用就大打折扣，假定要分階段支付就一定要照約定的計(jì)劃辦，而不能失信于客戶。分期支付既用在延期支付中，也用在商家設(shè)定的購(gòu)物計(jì)劃中。先小款再大額：在支付過期中，企業(yè)也可以先支付一些較小額度、零星的賬單。以免過多客戶來打擾，留下幾個(gè)關(guān)系好的大客戶再協(xié)商支付方式。外包加工減少資金固化：一個(gè)生產(chǎn)企業(yè)的元器件、零部件的采購(gòu)，員工的工資、保險(xiǎn)、生產(chǎn)線的維護(hù)、升級(jí)等占用多少流動(dòng)資金，外包就能省出多少流動(dòng)資金。清庫查庫：處理積壓和閑置物料也是增加企業(yè)現(xiàn)金流的辦法之一。積壓產(chǎn)品和多余的設(shè)備物資，占據(jù)企業(yè)大量資金。小編寄語：會(huì)計(jì)學(xué)是一個(gè)細(xì)節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是很難達(dá)到學(xué)習(xí)要求的。因?yàn)樗?/p>