建筑施工企業(yè)公司財(cái)務(wù)管理制度提要

1、建筑施工企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度綱要建筑施工企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度綱要7/7建筑施工企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度綱要建筑施工企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度綱要：第一章資本審批1、總則企業(yè)3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)簽字贊成。如董事長(zhǎng)不在企業(yè)更多優(yōu)選源自企業(yè)企業(yè)管理財(cái)務(wù)部是企業(yè)從事所有財(cái)政事務(wù)及資本活動(dòng)的管理與執(zhí)行機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)企業(yè)的平常財(cái)務(wù)管理，籌資管理和財(cái)務(wù)解析工作，其工作范圍和職責(zé)主要有：1、負(fù)責(zé)企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作，編制企業(yè)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)出入；審察各項(xiàng)資本使用和花銷(xiāo)開(kāi)支；回收售樓款，清理催收應(yīng)收款項(xiàng)；辦理平?，F(xiàn)金收付，花銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)，稅費(fèi)繳納，銀行票據(jù)結(jié)算，保存庫(kù)存現(xiàn)金及銀行空白票據(jù)，按日編報(bào)資今日?qǐng)?bào)表；做好企業(yè)

2、籌融資工作；辦理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。2、負(fù)責(zé)企業(yè)會(huì)計(jì)核算工作，遵守國(guó)家宣布的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、財(cái)經(jīng)、依照會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算；編制年度、季度、月份會(huì)計(jì)報(bào)表；依照會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)核算科目、設(shè)置明細(xì)帳、分類帳、輔助帳及時(shí)記帳、結(jié)帳、對(duì)帳、做到日清月結(jié)、帳帳切合、帳實(shí)切合、帳表切合、帳證切合；管理好會(huì)計(jì)檔案。3、負(fù)責(zé)企業(yè)成本核算和成本管理，設(shè)置成本歸集程序和成本核算帳表，做好成本核算，控制成本支出，收集登記匯總各項(xiàng)成本數(shù)據(jù)，及時(shí)、正確地為成本展望、控制、解析供應(yīng)資料；按、估量、審察支付工程、設(shè)備、資料款項(xiàng)，配合工程部等部門(mén)做好工程，資料設(shè)備款的結(jié)算及竣工工程決算；完滿各項(xiàng)成

3、本輔助帳的設(shè)置，健全各項(xiàng)統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)。4、成立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他相關(guān)的資料，如期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)解析，判斷和議論企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成就和財(cái)務(wù)情況，為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)決策供應(yīng)依照。5、配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)。依照上述工作范圍和職責(zé)，為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，特?cái)M定本制度。1/7第一章資本審批制度1、總則企業(yè)3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)簽字贊成。如董事長(zhǎng)不在企業(yè)，3000元以下能夠由經(jīng)理簽字贊成。財(cái)務(wù)專用章，企業(yè)法人章及支票必定分開(kāi)保存，企業(yè)法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保存，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保存。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員必定對(duì)印章的使用情況進(jìn)行登記（外單位用本企業(yè)印章需經(jīng)

4、企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)贊成并供應(yīng)經(jīng)辦人身份證復(fù)印件）。財(cái)務(wù)部原則上不得將已加蓋財(cái)務(wù)專用章及企業(yè)法人章的支票預(yù)留在企業(yè)，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成。開(kāi)具的支票須寫(xiě)明經(jīng)贊成贊成的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款切合如收款人因特別情況需要企業(yè)予以配合支付給第三者，必定有收款人的書(shū)面通知并經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)贊成。來(lái)往款的沖轉(zhuǎn)（指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)），須經(jīng)企業(yè)董事會(huì)研究贊成。非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)調(diào)出資本須經(jīng)過(guò)企業(yè)董事會(huì)研究贊成。用以支付各種款項(xiàng)的原始憑據(jù)必定保存原件，復(fù)印件不得作為原始憑據(jù)，如遇特別情況須經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成。2、施工工程用款審批制度施工工程用款由企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成支付，其程序按以下施工工程專用款支付

5、審批工作流程執(zhí)行承包單位提出付款申請(qǐng)，并填寫(xiě)工程支付審批表。財(cái)務(wù)部審察后，報(bào)企業(yè)經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。企業(yè)經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批贊成后，財(cái)務(wù)對(duì)外付款。工程款的審批應(yīng)按以上流程依次進(jìn)行，不得空缺事后補(bǔ)簽。如對(duì)已簽部分有異議的可與相關(guān)人員溝通，有分歧的報(bào)領(lǐng)導(dǎo)解決，禁止壓?jiǎn)涡袨椤?/73、花銷(xiāo)支出管理制度企業(yè)管理人員的花銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)，須經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)贊成后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。涉及應(yīng)酬等非正常花銷(xiāo)，須企業(yè)董事長(zhǎng)贊成。4、企業(yè)差旅費(fèi)開(kāi)支制度企業(yè)職工到本市范圍以外處域執(zhí)行公務(wù)可享受差旅費(fèi)補(bǔ)貼。企業(yè)職員出差依照需要，由經(jīng)理決定采用交通工具。企業(yè)職員出差時(shí)期，住宿花銷(xiāo)及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。A房租標(biāo)準(zhǔn)：一般職員，房租標(biāo)準(zhǔn)為60元/日。

6、B出差補(bǔ)貼：市內(nèi)補(bǔ)貼每人20元/日，市外補(bǔ)貼每人25元/日。職工出差來(lái)回車(chē)費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo)，出租車(chē)不在報(bào)銷(xiāo)范圍內(nèi)。駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。實(shí)質(zhì)報(bào)銷(xiāo)金額超出企業(yè)的補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，需由部門(mén)經(jīng)理或帶隊(duì)經(jīng)理說(shuō)明原因，經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)審批后支付。5、車(chē)輛費(fèi)及汽油費(fèi)管理制度企業(yè)車(chē)輛維涵保養(yǎng)由辦公室一致管理，應(yīng)指定維修點(diǎn)，維修花銷(xiāo)一般采用銀行轉(zhuǎn)帳的方式結(jié)算。企業(yè)汽油票由辦公室一致保存并設(shè)帳登記使用。6、辦公花銷(xiāo)，會(huì)議花銷(xiāo)及其他花銷(xiāo)管理制度。企業(yè)辦公用具由辦公室一致采買(mǎi)，管理建筑施工企業(yè)企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度綱要：第一章資本審1、總則企業(yè)3000元以上的款項(xiàng)的支付，須經(jīng)企業(yè)董事長(zhǎng)簽字贊成。如董事長(zhǎng)不在企業(yè)3/7更多優(yōu)選源自

7、。辦公室財(cái)產(chǎn)臺(tái)帳為財(cái)務(wù)部附設(shè)帳冊(cè)。企業(yè)各部門(mén)因工作需要，需邀請(qǐng)相關(guān)單位人員召開(kāi)會(huì)議的，應(yīng)由部門(mén)經(jīng)理提出，報(bào)懂事長(zhǎng)贊成，其會(huì)務(wù)工作由辦公室一致安排。相關(guān)薪水、獎(jiǎng)金、福利費(fèi)等各項(xiàng)津貼的發(fā)放標(biāo)準(zhǔn)由企業(yè)勞資管理部門(mén)擬定，經(jīng)懂事長(zhǎng)贊成后報(bào)財(cái)務(wù)部備案。7、行政花銷(xiāo)報(bào)銷(xiāo)制度企業(yè)行政花銷(xiāo)現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付薪水、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。企業(yè)職員報(bào)銷(xiāo)行政花銷(xiāo)應(yīng)填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)單，由經(jīng)辦人員填寫(xiě)，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字認(rèn)可后報(bào)送財(cái)務(wù)部依照本制度相關(guān)規(guī)定進(jìn)行審察后報(bào)懂事長(zhǎng)簽字，并按本章第1條的規(guī)定進(jìn)行審批支付。應(yīng)酬、禮品花銷(xiāo)支出推行一票一單，預(yù)先申報(bào)制，贊成后方可推行。凡未

8、具備報(bào)銷(xiāo)條件（如沒(méi)有對(duì)方單位的收款憑據(jù)），需領(lǐng)用支票或現(xiàn)金者必定填寫(xiě)借款單，借款單留財(cái)務(wù)存底，待借款還回時(shí)財(cái)務(wù)開(kāi)沖帳收據(jù)給經(jīng)辦人。支票領(lǐng)用單，借款單必定由經(jīng)辦人填寫(xiě)，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審察后，由財(cái)務(wù)部直接支付。銀行支票如發(fā)生扔掉，相關(guān)責(zé)任人應(yīng)及時(shí)向財(cái)務(wù)部和開(kāi)戶銀行，如系空白支票所造成的損失，扔掉人員負(fù)有賠償責(zé)任。其他相關(guān)花銷(xiāo)及成本支出的程序以企業(yè)規(guī)定為準(zhǔn)。第二章工程成本管理制度1、企業(yè)所有工程經(jīng)濟(jì)合同以及涉及工程成本的所有指標(biāo)、保證、，承諾及其他經(jīng)濟(jì)簽證均需由董事長(zhǎng)簽署或授權(quán)委托簽署。4/72、企業(yè)工程部主要負(fù)責(zé)工程造價(jià)的展望及審察，工程招招標(biāo)文件的編制，工程決算的判定。3、工程部還負(fù)責(zé)組

9、織工程用設(shè)備資料的采買(mǎi)供應(yīng)及經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，對(duì)已經(jīng)選擇定型的設(shè)備，資料進(jìn)行采買(mǎi)，保證設(shè)備資料及時(shí)供應(yīng)，積極進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，成立市場(chǎng)價(jià)格詢價(jià)登記薄，記錄資料價(jià)格變動(dòng)的歷史資料。4、財(cái)務(wù)部主要負(fù)責(zé)工程成本的整體控制工作。參加相關(guān)工程經(jīng)濟(jì)合同的談判工作，及時(shí)正確地認(rèn)識(shí)企業(yè)各項(xiàng)工程成本的組成及用款計(jì)劃。負(fù)責(zé)工程進(jìn)度款的復(fù)核工作，參加工程造價(jià)的確定和最后決算的判定工作5、工程中間結(jié)算程序。施工單位于每個(gè)月1到3日，將工程進(jìn)度結(jié)算報(bào)送工程部審察，工程部結(jié)合工程施工圖紙，施工進(jìn)度計(jì)劃以及其他文件資料提出審察建議，并在每個(gè)月5日內(nèi)送財(cái)務(wù)部會(huì)簽。財(cái)務(wù)部依占相關(guān)文件資料，施工單位領(lǐng)用的供應(yīng)資料數(shù)額，以及與施

10、工單位其他經(jīng)濟(jì)來(lái)往等情況，并參照企業(yè)財(cái)務(wù)情況提出付款建議，報(bào)送企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。6，工程決算程序。施工單位應(yīng)將工程決算書(shū)以及各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)簽證資料按工程中間結(jié)算同樣的程序報(bào)工程部復(fù)核，財(cái)務(wù)部會(huì)簽。財(cái)務(wù)部依照各種經(jīng)濟(jì)簽證，合同以及經(jīng)判定的工程決算數(shù)和資料結(jié)算數(shù)，扣除已付工程數(shù)及墊付的各項(xiàng)花銷(xiāo)，結(jié)算應(yīng)付工程尾數(shù)，提出付款方案，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成。大工程辦理決算時(shí)，應(yīng)由企業(yè)主管工程領(lǐng)導(dǎo)牽頭，由工程部、設(shè)計(jì)部、財(cái)務(wù)部及其他相關(guān)部門(mén)人員組成工程決算小組，依照上述本制度規(guī)定的職責(zé)范圍結(jié)合進(jìn)行專項(xiàng)工程決算。5/7房屋工程所有竣工查收合格交付使用時(shí)，商品房由工程部，銷(xiāo)售部辦理竣工房交接查收入庫(kù)手續(xù)，財(cái)務(wù)部憑交樓入庫(kù)

11、手續(xù)辦理竣工房成本結(jié)算。第三章財(cái)產(chǎn)管理制度1、企業(yè)財(cái)產(chǎn)的范圍企業(yè)財(cái)產(chǎn)包括固定財(cái)產(chǎn)和低值易耗品。凡企業(yè)購(gòu)入或自制的機(jī)器設(shè)備、動(dòng)力設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等，同時(shí)具備單項(xiàng)價(jià)值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列為固定財(cái)產(chǎn)。凡單項(xiàng)價(jià)值在2000元以下或價(jià)值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。2、企業(yè)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)企業(yè)所有財(cái)產(chǎn)的會(huì)計(jì)核算。企業(yè)本部使用的所有固定財(cái)產(chǎn)及企業(yè)所有辦公用品用具由辦公室歸口管理。企業(yè)各施工工地使用機(jī)器設(shè)備，動(dòng)力設(shè)備，工具儀器等由工程部歸口管理。辦公室和工程部應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)產(chǎn)的業(yè)務(wù)核算，應(yīng)成立臺(tái)帳，登記企業(yè)財(cái)產(chǎn)的購(gòu)入，使用及庫(kù)存

12、情況，負(fù)責(zé)組織企業(yè)財(cái)產(chǎn)的保存，維修并擬定相應(yīng)的措施、方法。3、財(cái)產(chǎn)的購(gòu)置與調(diào)撥辦公室依照企業(yè)發(fā)展需要編制財(cái)產(chǎn)采買(mǎi)計(jì)劃及進(jìn)行市場(chǎng)詢價(jià)工作，經(jīng)財(cái)務(wù)部會(huì)簽，報(bào)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成后方可采買(mǎi)。財(cái)產(chǎn)購(gòu)回后，應(yīng)填寫(xiě)財(cái)產(chǎn)收入查收單，財(cái)產(chǎn)收入查收單一式兩聯(lián)，財(cái)務(wù)部憑財(cái)產(chǎn)收入查收單，財(cái)物發(fā)票及采買(mǎi)計(jì)劃辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)，財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)憑查收單登記臺(tái)帳。6/7各部門(mén)需領(lǐng)用固定財(cái)產(chǎn)時(shí)，應(yīng)填寫(xiě)領(lǐng)用單，領(lǐng)用單需經(jīng)部門(mén)經(jīng)理贊成，報(bào)辦公室審批，企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)贊成。固定財(cái)產(chǎn)的領(lǐng)用單由使用部門(mén)開(kāi)具，領(lǐng)用單一式三聯(lián)，一聯(lián)由領(lǐng)用部門(mén)存查，一聯(lián)送財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)作為財(cái)產(chǎn)發(fā)出憑據(jù)，一聯(lián)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)如期匯總后向財(cái)務(wù)部報(bào)帳。財(cái)產(chǎn)在企業(yè)內(nèi)部之間轉(zhuǎn)移使用應(yīng)辦理移交手續(xù)，移交手續(xù)由財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)辦理，送財(cái)務(wù)部備案。4、財(cái)產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、盤(pán)點(diǎn)。企業(yè)財(cái)產(chǎn)歸口管理部門(mén)應(yīng)如期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)工作，年關(guān)必定進(jìn)行一次全面的盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)。各部門(mén)的年關(guān)財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)必定有財(cái)務(wù)人員參加。財(cái)產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)盤(pán)點(diǎn)后發(fā)現(xiàn)盤(pán)盈，盤(pán)虧和毀損的，均應(yīng)填報(bào)損益報(bào)告表，書(shū)面說(shuō)明虧，損原因，對(duì)因個(gè)人瀆職造成財(cái)產(chǎn)損