庫(kù)存盤(pán)點(diǎn)審計(jì)報(bào)告

1、存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告盤(pán)點(diǎn)時(shí)間：201x年x月x日盤(pán)點(diǎn)范圍：xxxx公司成品庫(kù)、原材料庫(kù)和包裝材料倉(cāng)庫(kù)。一、企業(yè)基本情況(1)存貨實(shí)物管理XX部門(mén)為專(zhuān)門(mén)的存貨管理部門(mén)。負(fù)責(zé)XX的管理工作，其中包括：XX全過(guò)程，并對(duì)各過(guò)程中的相關(guān)業(yè)務(wù)實(shí)施XXXXXXXXXXXX等職能。XX部門(mén)為使用和管理的監(jiān)督部門(mén)，負(fù)責(zé)公司各XXXXXX監(jiān)督與核算工作。XX部門(mén)，下設(shè)XXXXXXXXXXXX人員，并負(fù)責(zé)XXXXXXXXXXXX工作，且XXXXXX人員對(duì)XXXXXX工作負(fù)有直接的責(zé)任。公司XXXXXX領(lǐng)導(dǎo)直接負(fù)責(zé)上述各部門(mén)和機(jī)構(gòu)之間的全面管理，實(shí)施XXXXXXXXXXXX的決定權(quán)。(2)存貨總賬、二級(jí)分類(lèi)賬及三級(jí)明細(xì)賬的管

2、理部門(mén)及相互銜接、對(duì)賬制度總賬和二級(jí)分類(lèi)賬設(shè)在XXXXXX部門(mén)，三級(jí)明細(xì)賬設(shè)在XXXXXX,以XXXXXX形式存在。每月*日由*部門(mén)或人員編制收發(fā)耗用結(jié)存月報(bào)表，在該報(bào)表中根據(jù)XX部門(mén)提供的數(shù)據(jù)填列結(jié)存數(shù)，根據(jù)XX部門(mén)提供的數(shù)據(jù)填列收入和發(fā)出數(shù)。財(cái)務(wù)根據(jù)XXXXXX將本月發(fā)出材料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本。二、公司存貨的構(gòu)成情況介紹公司200 x年xx月xx日存貨情況如下：原材料65%半成品產(chǎn)成品其他合計(jì)存貨占公司資產(chǎn)總額的19%三、盤(pán)點(diǎn)實(shí)施情況1、盤(pán)點(diǎn)參與人員13%19%3%100%產(chǎn)成品保管人員趙興永，原材料保管人員宋先生、汪五湖、寧順平、楊白龍、黃世杰，包裝物保管人員張吉順、輔料保管人員朱恒鋒，存貨主

3、管、財(cái)務(wù)部歐陽(yáng)經(jīng)理等。2、客戶(hù)盤(pán)點(diǎn)情況由于12月是該公司的產(chǎn)銷(xiāo)淡季，因此公司于12月30日起就停工組織全面盤(pán)點(diǎn)，公司財(cái)務(wù)部事前作了很好的組織安排，并于200 x年1月2日盤(pán)點(diǎn)結(jié)束。3、抽盤(pán)情況本次盤(pán)點(diǎn)采用事后抽盤(pán)方式，對(duì)產(chǎn)成品、半成品、原材料、包裝材料的盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行了抽點(diǎn)，抽點(diǎn)金額占存貨總金額的比例估計(jì)為60%左右。低值易耗品分散在各使用部門(mén)，價(jià)值低，未實(shí)施抽盤(pán)。4、存貨的碼放情況存貨堆放整齊，不同類(lèi)別的存貨按要求分庫(kù)或分區(qū)存放；標(biāo)簽齊全，倉(cāng)庫(kù)條件符合要求；殘次品分開(kāi)；倉(cāng)庫(kù)無(wú)代保管品。5、存貨的管理情況保管臺(tái)賬完善，公司定期對(duì)存貨進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)、會(huì)計(jì)帳與保管帳進(jìn)行核對(duì)。存貨的出入庫(kù)按內(nèi)控制度進(jìn)行操作。6

4、、在盤(pán)點(diǎn)過(guò)程注意到的存貨報(bào)廢及減值的情況7、水泥板塊特殊事項(xiàng)（其他行業(yè)存在下述情形參照編制）：大宗材料（石灰石、石膏、生料、熟料、水泥（散裝）、煤）等監(jiān)盤(pán)的結(jié)果計(jì)算堆放體或容器的體積或容積是如何計(jì)算的？經(jīng)驗(yàn)密度數(shù)據(jù)是如何取得的？重量是如何計(jì)算的？（常用多面體體積公式參考附件2）泥庫(kù)一般為圓柱體，庫(kù)高、庫(kù)空高、底面積直徑可以通過(guò)皮尺測(cè)量而得，空高的測(cè)量方法是盤(pán)點(diǎn)人員自庫(kù)房頂端將皮尺向庫(kù)底探,水泥面與庫(kù)頂?shù)木嚯x為庫(kù)空高,水泥的實(shí)高度=庫(kù)高-庫(kù)空高，若下面有漏斗，應(yīng)加入漏斗的體積。放體存貨，如果形狀不規(guī)則，可以將其分割成若干規(guī)則體，之后將分割體體積相加從而得出堆放體體積。8、盤(pán)點(diǎn)結(jié)果公司在2001年

5、12月31日至2002年1月3日無(wú)出入庫(kù)記錄；盤(pán)點(diǎn)中所有的存貨停止流動(dòng)。所以，2002年1月2日的盤(pán)點(diǎn)結(jié)果為2001年12月31日的數(shù)量。公司本次提供的盤(pán)點(diǎn)表僅有實(shí)盤(pán)數(shù)量，無(wú)單價(jià)和金額，保管賬存數(shù)未全部填寫(xiě)，因此抽點(diǎn)數(shù)僅與客戶(hù)實(shí)盤(pán)數(shù)相核對(duì)，盤(pán)點(diǎn)盈虧數(shù)量需在現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)確定。從客戶(hù)提供盤(pán)點(diǎn)表之盤(pán)點(diǎn)數(shù)XXX%從實(shí)物盤(pán)點(diǎn)表客戶(hù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)：抽點(diǎn)相符率XXX%從盤(pán)點(diǎn)表客戶(hù)盤(pán)點(diǎn)數(shù)XXX%保管臺(tái)賬結(jié)存數(shù)XXX%四、結(jié)論抽點(diǎn)人：xxxxx201x年x月x日篇二：存貨專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)報(bào)告xxxxxx股份有限公司關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào)審計(jì)部xxxx年xx月xx日文件簽收情況關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)工作的

6、審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào)根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢(xún)問(wèn)、觀察等。一、存貨盤(pán)存結(jié)果。截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元（含車(chē)間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資），盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：（1）前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變

7、時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。（2）bom及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議：a.物控部門(mén)做好bom用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改（相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應(yīng)配合提供相關(guān)信息）；b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。（3）收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主

8、要原因有：工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；已開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；c.車(chē)間退料未辦退料手續(xù)（如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù)）；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。（4）部份盤(pán)虧物料明細(xì)：重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。二、呆滯物料情況。表3單位:萬(wàn)元根據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。

9、建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三、其他審計(jì)問(wèn)題。1、物料存儲(chǔ)方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類(lèi)別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放相互混淆。如鋁材類(lèi)物料該情況較為突出，監(jiān)盤(pán)發(fā)現(xiàn)16

10、801007鋁材部份余料散放在存儲(chǔ)地未進(jìn)行包扎、一條鋁材（16801018）放置在16801027區(qū)域、16801012鋁材中混有已切割退回的物料（不良品）未單存放等等。審計(jì)建議：物控部門(mén)在盤(pán)點(diǎn)前應(yīng)對(duì)物料進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼砗团帕校瑓^(qū)分不良品、合格品及并附上盤(pán)點(diǎn)標(biāo)識(shí)。2、倉(cāng)管人員工作移交方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：鋁材倉(cāng)管工作在xx月份進(jìn)行了移交，但據(jù)了解存貨移交時(shí)未進(jìn)行認(rèn)真全面的盤(pán)存，也未有人進(jìn)行全程監(jiān)交，未在賬卡上履行移交手續(xù)。審計(jì)建議：編制并發(fā)布“倉(cāng)管人員物資交接規(guī)定”等類(lèi)似制度，在實(shí)際工作中嚴(yán)格履行。同時(shí)要求交接時(shí)應(yīng)有成本會(huì)計(jì)、倉(cāng)管負(fù)責(zé)人進(jìn)行監(jiān)交，并形成交接記錄。3、物料卡記錄方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：監(jiān)盤(pán)過(guò)程發(fā)

11、現(xiàn)個(gè)別物料卡記錄不完整或記錄不清晰。如鋁材倉(cāng)存在較多此類(lèi)情況，主要原因有：人員認(rèn)識(shí)不足，認(rèn)為接近盤(pán)點(diǎn)日之前的物料進(jìn)出沒(méi)必要再進(jìn)行登記（認(rèn)為是多此一舉）；車(chē)間物料員退料時(shí)未進(jìn)行登記導(dǎo)致物料卡記錄不完整。同時(shí)也存在物料卡記錄不盡規(guī)范，如有些卡片未填收發(fā)日期、使用鉛筆記錄等。審計(jì)建議：公司實(shí)行永續(xù)盤(pán)存制度，以此保證賬卡物的一致，任何物資的進(jìn)出均需在物料卡上進(jìn)行實(shí)時(shí)記錄。4、盤(pán)點(diǎn)組織工作。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：a、部份監(jiān)盤(pán)人員未按要求參與監(jiān)盤(pán)或未對(duì)盤(pán)點(diǎn)進(jìn)行全程跟進(jìn)，如元月一日多個(gè)部門(mén)未參與光熱倉(cāng)庫(kù)的監(jiān)盤(pán)。b.部份監(jiān)盤(pán)人員反映其不明白監(jiān)盤(pán)工作。審計(jì)建議:a.嚴(yán)格按照盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施存貨盤(pán)點(diǎn)及監(jiān)盤(pán)工作，對(duì)因監(jiān)盤(pán)不力造成盤(pán)

12、點(diǎn)停頓、盤(pán)點(diǎn)出現(xiàn)重大差錯(cuò)，應(yīng)視情節(jié)嚴(yán)重情況對(duì)監(jiān)盤(pán)人員進(jìn)行處罰，并在全廠范圍內(nèi)進(jìn)行通報(bào)。b.對(duì)所有參與盤(pán)點(diǎn)工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，特別要求監(jiān)盤(pán)人員理解監(jiān)盤(pán)要點(diǎn)，必要時(shí)可組織盤(pán)點(diǎn)知識(shí)考試。5、其他方面。（1）對(duì)非人為責(zé)任所產(chǎn)生的盈虧差異及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；（2）財(cái)務(wù)部著手進(jìn)行存貨跌價(jià)準(zhǔn)備的測(cè)算工作；（3）物控部盡快建立存貨分析制度，并每月出具一份分析報(bào)告。報(bào)告應(yīng)對(duì)對(duì)庫(kù)存波動(dòng)較大或庫(kù)齡呈增長(zhǎng)趨勢(shì)的物料作出詳細(xì)說(shuō)明,必要時(shí)追溯至相應(yīng)的經(jīng)辦人、訂單等；同時(shí)對(duì)每月已處理的呆滯物料與下月計(jì)劃進(jìn)行處理的物料作重點(diǎn)說(shuō)明。四、整體評(píng)價(jià)年終盤(pán)點(diǎn)基本按計(jì)劃進(jìn)行，盤(pán)點(diǎn)結(jié)果表明公司存貨是真實(shí)完整的，但物控部門(mén)的內(nèi)控管理工作仍待

13、加強(qiáng)。xxxxxxxx年xx月xx日篇三：2012年年末存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告啟源裝備2012年年存貨盤(pán)點(diǎn)報(bào)告依照公司庫(kù)存物資管理辦法及年度審計(jì)要求，為確保公司存貨資產(chǎn)的安全、完整和審計(jì)工作的順利進(jìn)行，公司于2012年12月26日至12月29日對(duì)公司存貨進(jìn)行了盤(pán)點(diǎn)，具體內(nèi)容如下。一、存貨基本情況1、原材料：截止盤(pán)點(diǎn)日，原材料庫(kù)存賬面余額為元，原材料庫(kù)房包括外協(xié)加工庫(kù)、電器庫(kù)、機(jī)械外購(gòu)庫(kù)、標(biāo)準(zhǔn)件庫(kù)、綜合庫(kù)、工具輔料庫(kù)、售后采購(gòu)庫(kù)、研發(fā)、計(jì)量庫(kù)、散熱器材料庫(kù)、剪切周轉(zhuǎn)庫(kù)。截至12月26日原材料庫(kù)存情況見(jiàn)下表：2012年12月26日原材料庫(kù)存情況表單位：元2、截止2012年12月26日，在產(chǎn)品賬面庫(kù)存金額元，

14、其中裝備產(chǎn)品在產(chǎn)品臺(tái)/套，金額元，散熱器產(chǎn)品在產(chǎn)品組，金額元。3、截止2012年12月26日，產(chǎn)成品賬面庫(kù)存金額元，其中裝備產(chǎn)品臺(tái)/套，金額元，散熱器產(chǎn)成品組，金額元。4、截止2012年12月26日，裝備發(fā)出商品臺(tái)，金額元，系出口業(yè)務(wù)。二、存貨盤(pán)點(diǎn)方法按照公司庫(kù)存物資管理辦法中關(guān)于存貨盤(pán)點(diǎn)的相關(guān)規(guī)定，本次盤(pán)點(diǎn)對(duì)原材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品全面盤(pán)點(diǎn)，采用實(shí)地清點(diǎn)的方法，觀察外觀及存放情況，保證本次存貨清查盤(pán)點(diǎn)結(jié)果的真實(shí)、有效。三、存貨盤(pán)點(diǎn)結(jié)果1、原材料盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：本次清查原材料共項(xiàng)，其中裝備項(xiàng)，散熱器項(xiàng)，盤(pán)點(diǎn)總金額萬(wàn)元，盤(pán)點(diǎn)期間差異項(xiàng)，差異金額元,經(jīng)核查差異項(xiàng)目原因?yàn)楸P(pán)點(diǎn)期間生產(chǎn)急需用料領(lǐng)出尚未辦理出庫(kù)

15、手續(xù)所致。2、在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)結(jié)果：本次按照公司生產(chǎn)編號(hào)全面清查在產(chǎn)品及產(chǎn)成品，其中裝備盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品共臺(tái)套，庫(kù)存商品臺(tái)套；散熱器盤(pán)點(diǎn)在產(chǎn)品共組，產(chǎn)成品共組。在產(chǎn)品及產(chǎn)成品盤(pán)點(diǎn)無(wú)差異。原材料盤(pán)點(diǎn)差異于2012年12月31日辦理出庫(kù)手續(xù)，截止2012年12月26日，原材料賬面庫(kù)存金額元,賬實(shí)相符。四、存貨盤(pán)點(diǎn)情況總結(jié)通過(guò)本次存貨盤(pán)點(diǎn)工作結(jié)果，反映公司的存貨管理工作規(guī)范性較強(qiáng)，各有關(guān)部門(mén)能夠按照公司規(guī)定辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)手續(xù)，盤(pán)點(diǎn)中的差異主要系在盤(pán)點(diǎn)期間生產(chǎn)急需臨時(shí)處理所產(chǎn)生。公司存貨狀態(tài)正常，未發(fā)現(xiàn)毀壞、變質(zhì)存貨及減值現(xiàn)象。西安啟源機(jī)電裝備股份有限公司二。一三年一月十五日篇四：某公司2013年度年終

16、盤(pán)點(diǎn)審計(jì)總結(jié)內(nèi)審2014第00*號(hào)*公司2013年度年終盤(pán)點(diǎn)審計(jì)總結(jié)一、盤(pán)點(diǎn)目的及時(shí)間：為了核實(shí)公司實(shí)物資產(chǎn)的存在及其價(jià)值，公司定于2014年1月7日上午8點(diǎn)半開(kāi)始盤(pán)點(diǎn)*廠倉(cāng)庫(kù)存貨。二、范圍：公司*廠倉(cāng)庫(kù)擁有所有權(quán)的實(shí)物資產(chǎn)，包括：存貨及固定資產(chǎn)。存貨包括成板材、玻璃、輔料、五金、半成品、成品倉(cāng)庫(kù)（工程倉(cāng)）、（零單倉(cāng)）等；固定資產(chǎn)包括廠房、機(jī)器設(shè)備、叉車(chē)等。由于目前*廠部分物品未及時(shí)整理出來(lái)，僅限盤(pán)輔料、油漆。三、組織及實(shí)施部門(mén)：1、由公司財(cái)務(wù)經(jīng)理*、倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理*、成品組長(zhǎng)*組織領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)調(diào)此次盤(pán)點(diǎn)工作。2、盤(pán)點(diǎn)小組成員由財(cái)務(wù)中心、審計(jì)部人員及其各車(chē)間、倉(cāng)庫(kù)主管和存貨收發(fā)人員，各類(lèi)固定資產(chǎn)管理人員

17、組成。由財(cái)務(wù)中心和倉(cāng)庫(kù)管理人員負(fù)責(zé)執(zhí)行盤(pán)點(diǎn)及匯總盤(pán)點(diǎn)結(jié)果，審計(jì)部負(fù)責(zé)監(jiān)盤(pán)。四、盤(pán)點(diǎn)程序：1、各盤(pán)點(diǎn)小組成員按時(shí)到達(dá)倉(cāng)庫(kù)出口處，由倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理分配對(duì)應(yīng)的人員到各自負(fù)責(zé)盤(pán)點(diǎn)區(qū)域?qū)嵤┍P(pán)點(diǎn)。2、盤(pán)點(diǎn)期間除非緊急生產(chǎn)任務(wù)外，停止一切財(cái)物的進(jìn)出及移動(dòng)；在盤(pán)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)毀損及報(bào)廢的資產(chǎn)，必須在備注欄注明情況。3、根據(jù)盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃實(shí)施盤(pán)點(diǎn)工作，由倉(cāng)管員和財(cái)務(wù)人員清查實(shí)物、財(cái)務(wù)人員記錄并填寫(xiě)盤(pán)點(diǎn)表，盤(pán)點(diǎn)結(jié)束后分別在盤(pán)點(diǎn)記錄表上簽字確認(rèn)。內(nèi)審2014第00*號(hào)五、監(jiān)盤(pán)中所發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及審計(jì)意見(jiàn)：1.盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃和盤(pán)點(diǎn)通知的缺陷：經(jīng)了解，本次盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃是盤(pán)點(diǎn)日前一天晚加班趕制的，盤(pán)點(diǎn)通知系1月5日以口頭形式下達(dá)，1月6日晚19點(diǎn)以郵件

18、形式下達(dá)到倉(cāng)庫(kù)主管人員，1月7日上午進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，因此盤(pán)點(diǎn)部門(mén)和被盤(pán)點(diǎn)部門(mén)沒(méi)有充分時(shí)間做盤(pán)點(diǎn)前準(zhǔn)備，導(dǎo)致盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)混亂，盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃內(nèi)個(gè)別倉(cāng)庫(kù)未做好整理工作，無(wú)法按計(jì)劃盤(pán)點(diǎn)。因準(zhǔn)備時(shí)間不充裕，本次盤(pán)點(diǎn)稍顯倉(cāng)促。審計(jì)意見(jiàn)：建立完整的盤(pán)點(diǎn)管理制度及流程以給盤(pán)點(diǎn)管理工作指明方向和給出措施方法，以保證基礎(chǔ)數(shù)據(jù)相對(duì)正確；加強(qiáng)對(duì)制度及工作計(jì)劃的執(zhí)行力；開(kāi)始準(zhǔn)備盤(pán)點(diǎn)一周前需要制作好“盤(pán)點(diǎn)計(jì)劃書(shū)”，計(jì)劃中需要對(duì)盤(pán)點(diǎn)具體時(shí)間、倉(cāng)庫(kù)停止作業(yè)時(shí)間、帳務(wù)凍結(jié)時(shí)間、初盤(pán)時(shí)間、復(fù)盤(pán)時(shí)間、人員安排及分工、相關(guān)部門(mén)配合及注意事項(xiàng)做詳細(xì)計(jì)劃，并于盤(pán)點(diǎn)前一周以書(shū)面形式下達(dá)“盤(pán)點(diǎn)通知”及工作安排。2.盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)場(chǎng)物料擺放混亂，物料未分區(qū)、分

19、類(lèi)擺放，沒(méi)有處在一個(gè)較好的受控狀態(tài)，同時(shí)，物料擺放混亂也造成領(lǐng)料不便及時(shí)間的損耗，經(jīng)倉(cāng)管反映主要原因是沒(méi)有正規(guī)倉(cāng)庫(kù)，因各種需要經(jīng)常變動(dòng)物料擺放位置。多次搬運(yùn)發(fā)生的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)等費(fèi)用增加，直接導(dǎo)致生產(chǎn)成本的增大。審計(jì)意見(jiàn)：公司應(yīng)安排固定場(chǎng)所作為倉(cāng)庫(kù)，做好物料擺放布局的規(guī)劃圖，各類(lèi)物料按規(guī)劃圖紙位置分區(qū)、分架、分層存放，能夠?qū)?yīng)生產(chǎn)計(jì)劃的變動(dòng)，物料供應(yīng)也能靈活跟進(jìn)，是保證及時(shí)供應(yīng)生產(chǎn)、加速周轉(zhuǎn)、避免二次搬運(yùn)、節(jié)約時(shí)間和成本的前提；所有物料都要掛上標(biāo)志卡，標(biāo)明物料名稱(chēng)、內(nèi)審2014第00*號(hào)規(guī)格型號(hào)、入庫(kù)時(shí)間、供應(yīng)商、數(shù)量等；設(shè)置待檢區(qū)和配料區(qū)，避免與已入庫(kù)的產(chǎn)品、原材料混淆；人事部盡

20、快安排倉(cāng)庫(kù)管理人員關(guān)于倉(cāng)庫(kù)管理做一次外部培訓(xùn)，以提高庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)；建立5s管控制度，行政部定期檢查或不定期抽查倉(cāng)庫(kù)5s情況，對(duì)于不符合5s要求的倉(cāng)庫(kù)拍照并給予處罰，對(duì)于管理完善的倉(cāng)庫(kù)應(yīng)給與適當(dāng)?shù)奈镔|(zhì)鼓勵(lì)。部分物料積灰嚴(yán)重，主要原因是物料供過(guò)于求，并無(wú)人整理，長(zhǎng)期未經(jīng)使用，呆滯物料不僅占用倉(cāng)庫(kù)空間，而且占用流動(dòng)資金，同時(shí)也會(huì)存在貶值和跌價(jià)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)管理有一定影響。審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)于長(zhǎng)期（超過(guò)2年）不使用的物料應(yīng)及時(shí)處理，倉(cāng)管定期對(duì)自己所管轄的物料整頓、及時(shí)處理，以達(dá)到5s標(biāo)準(zhǔn)；采購(gòu)部必須嚴(yán)格按照銷(xiāo)售訂單和市場(chǎng)需求來(lái)采購(gòu)物料，嚴(yán)格控制物料采購(gòu)數(shù)量，需要儲(chǔ)備的物料數(shù)量應(yīng)固定，避免長(zhǎng)期積累現(xiàn)象發(fā)生。物料

21、保管不當(dāng)：監(jiān)盤(pán)*倉(cāng)庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)部分貨架緊密靠墻擺放，貨架上的木質(zhì)材料因靠墻易吸潮，油漆倉(cāng)庫(kù)房頂和四周墻面有明顯滲水現(xiàn)象，潮濕的存儲(chǔ)環(huán)境下會(huì)使油漆變質(zhì)，我公司物料對(duì)保存環(huán)境要求較高，公司未提供適當(dāng)?shù)臈l件保存、保養(yǎng)物料，同時(shí)，庫(kù)管業(yè)務(wù)素質(zhì)有限，致使部分木質(zhì)原材料發(fā)生鼓脹、變形等不同程度的毀損，直接影響材料的使用性能，增大成本，無(wú)形中給公司造成不必要的經(jīng)濟(jì)流出。審計(jì)意見(jiàn)：公司為倉(cāng)庫(kù)提供適當(dāng)?shù)墓ぷ鳁l件，如木材怕光、怕濕、對(duì)溫度的要求，應(yīng)盡可能提供一個(gè)避光、干燥、通風(fēng)的環(huán)境給倉(cāng)庫(kù)使用；倉(cāng)庫(kù)管內(nèi)審2014第00*號(hào)理人員應(yīng)就各種物料性質(zhì)按規(guī)定保存、保養(yǎng)，及時(shí)記錄物料狀態(tài)，對(duì)于毀損的物料應(yīng)及時(shí)申請(qǐng)?zhí)幚?，不得再?/p>

22、現(xiàn)不管不問(wèn)的管理狀態(tài)。物料標(biāo)識(shí)卡信息殘缺及錯(cuò)誤：監(jiān)盤(pán)時(shí)，審計(jì)人員發(fā)現(xiàn)物料標(biāo)識(shí)卡上無(wú)入庫(kù)、領(lǐng)料數(shù)量，僅有結(jié)余數(shù)，無(wú)出入庫(kù)年份，僅有出入庫(kù)日期，無(wú)供應(yīng)商名稱(chēng)，個(gè)別標(biāo)識(shí)卡物料名稱(chēng)與實(shí)際物料不符等現(xiàn)象。審計(jì)意見(jiàn)：加強(qiáng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)管理人員的培訓(xùn)，限倉(cāng)庫(kù)管理人員在盤(pán)點(diǎn)后一個(gè)月內(nèi)完善標(biāo)識(shí)卡信息，對(duì)標(biāo)識(shí)卡信息的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性負(fù)責(zé)。物料與物料代碼不能一一對(duì)應(yīng)，如：一個(gè)物料對(duì)應(yīng)幾個(gè)物料代碼。審計(jì)意見(jiàn)：物料代碼應(yīng)統(tǒng)一管理，及時(shí)入系統(tǒng)，便于查詢(xún)，使物料與代碼一一對(duì)應(yīng)。非常狀態(tài)（報(bào)廢、呆滯）的物料，倉(cāng)管未及時(shí)處理，解釋說(shuō)已經(jīng)上報(bào)，但是未得到總經(jīng)理的批準(zhǔn)，要求其出示上報(bào)材料，直到盤(pán)點(diǎn)結(jié)束，倉(cāng)管也未提供。審計(jì)意見(jiàn)：對(duì)于處

23、于不正常的物料狀態(tài)，倉(cāng)庫(kù)管理人員應(yīng)及時(shí)上報(bào)，需要做報(bào)廢、退貨、換貨等處理的應(yīng)及時(shí)流轉(zhuǎn)應(yīng)有程序，以免錯(cuò)過(guò)處理有效期發(fā)生損失，因倉(cāng)管原因發(fā)生損失的應(yīng)予以處罰或要求賠償。盤(pán)點(diǎn)時(shí)應(yīng)停止一切材料的進(jìn)出及移動(dòng)，但盤(pán)點(diǎn)過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)依然有領(lǐng)料現(xiàn)象的出現(xiàn)。領(lǐng)料人未提供領(lǐng)料單據(jù)、未辦理領(lǐng)料手續(xù)直接進(jìn)倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料，倉(cāng)庫(kù)管理人員見(jiàn)此行為未及時(shí)制止，據(jù)倉(cāng)庫(kù)管理人員反映無(wú)手續(xù)亂領(lǐng)材料的現(xiàn)象比較常見(jiàn)，原因是倉(cāng)管人員有限同時(shí)流動(dòng)性大，倉(cāng)庫(kù)無(wú)固定人員負(fù)責(zé)物料的出、入庫(kù)。內(nèi)審2014第00*號(hào)審計(jì)意見(jiàn)：應(yīng)提前做好物料收發(fā)、領(lǐng)用工作，盤(pán)點(diǎn)期間停止一切物料的入庫(kù)與出庫(kù)；通知領(lǐng)料人及時(shí)補(bǔ)辦領(lǐng)料手續(xù)，杜絕再出現(xiàn)沒(méi)有手續(xù)隨意領(lǐng)料現(xiàn)象；盤(pán)點(diǎn)后一

24、個(gè)月內(nèi)建立健全倉(cāng)庫(kù)管理制度，明確倉(cāng)管責(zé)任、義務(wù)，完善領(lǐng)料手續(xù)，未完成的應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)經(jīng)理予以處罰；倉(cāng)庫(kù)管理實(shí)行“定人，定崗，定責(zé)，保證各個(gè)倉(cāng)庫(kù)都有管理員，有負(fù)責(zé)人，如因人員不夠應(yīng)及時(shí)與人事部溝通，盡早安排人手，并且對(duì)各倉(cāng)管實(shí)行定期績(jī)效考核，考核按考核評(píng)分制，納入工資核算中。由于時(shí)間原因，財(cái)務(wù)部尚未完全統(tǒng)計(jì)出盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及差異處理，因此，審計(jì)部對(duì)盤(pán)點(diǎn)結(jié)果及盤(pán)點(diǎn)后續(xù)處理無(wú)法表示意見(jiàn)。審核：*審計(jì)：*日期：2014-01-09日期：2014-01-09篇五：存貨審計(jì)報(bào)告xxxxxx股份有限公司關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)情況的審計(jì)報(bào)告xx審xxxx第xxx號(hào)審計(jì)部xxxx年xx月xx日文件簽收情況關(guān)于年終存貨盤(pán)點(diǎn)工作的審

25、計(jì)報(bào)告根據(jù)按排，審計(jì)部對(duì)公司存貨盤(pán)點(diǎn)工作進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)目標(biāo)及范圍：此次就公司存貨的真實(shí)及完整性進(jìn)行審計(jì)，涉及評(píng)價(jià)盤(pán)點(diǎn)工作的執(zhí)行情況、資產(chǎn)狀況、存儲(chǔ)管理、賬卡物相符性等。審計(jì)程序：監(jiān)盤(pán)、數(shù)據(jù)分析、詢(xún)問(wèn)、觀察等。一、存貨盤(pán)存結(jié)果。截止xxx年底，公司存貨盤(pán)點(diǎn)余額為xxx萬(wàn)元(含車(chē)間在制品、項(xiàng)目在建物料共xxx萬(wàn)元，不含委托加工物資)，盈虧相抵后整體盤(pán)盈金額為xxx萬(wàn)元。具體明細(xì)如下：審計(jì)發(fā)現(xiàn)：(1)前期差異形成盤(pán)盈xx萬(wàn)元，其原因是上年盤(pán)點(diǎn)的電池片角片等通過(guò)估算并按一定比例打折的方法計(jì)入盤(pán)存量的，而今年是根據(jù)實(shí)際瓦數(shù)進(jìn)行詳細(xì)盤(pán)存，如此形成差異xx萬(wàn)元。建議：盤(pán)點(diǎn)方法改變時(shí)所確定的差異應(yīng)及時(shí)進(jìn)行賬

26、目調(diào)整，無(wú)須年末時(shí)再做賬目調(diào)整。(2)bom及換算差異形成盤(pán)盈近xxx萬(wàn)元，其主要原因有：a.板材理論厚度與實(shí)際領(lǐng)用的材料存在差異；b.邊角廢料的利用；c.計(jì)量單位的轉(zhuǎn)換差異等；d.bom用量出現(xiàn)錯(cuò)誤等。建議：a.物控部門(mén)做好bom用量的監(jiān)測(cè)工作，對(duì)與實(shí)際不符時(shí)及時(shí)與研發(fā)部門(mén)進(jìn)行溝通進(jìn)行修改(相關(guān)領(lǐng)料部門(mén)應(yīng)配合提供相關(guān)信息)；b.研發(fā)、采購(gòu)、物控協(xié)商確定好物料的計(jì)量單位，確保bom、采購(gòu)、存儲(chǔ)及系統(tǒng)中使用的計(jì)量單位是一致的；對(duì)確實(shí)不可統(tǒng)一計(jì)量單位時(shí)要求在收發(fā)料進(jìn)行換算時(shí)保持謹(jǐn)慎態(tài)度，并加強(qiáng)檢查，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)改進(jìn)或進(jìn)行賬目調(diào)整。(3)收發(fā)貨盤(pán)點(diǎn)差異形成盤(pán)盈近xx萬(wàn)元，主要原因有：工程領(lǐng)退料錯(cuò)誤；

27、已開(kāi)據(jù)領(lǐng)料單但實(shí)際未領(lǐng)用；車(chē)間退料未辦退料手續(xù)(如車(chē)間退回部份鋁材未辦入庫(kù)手續(xù))；建議：物控倉(cāng)管人員應(yīng)要求相關(guān)人員及時(shí)辦全收發(fā)手續(xù)，并加強(qiáng)對(duì)進(jìn)出倉(cāng)物料的清點(diǎn)，特別需對(duì)已辦手續(xù)但實(shí)際并未發(fā)生物料出入倉(cāng)的情況進(jìn)行核實(shí)，同時(shí)在物料卡上根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行完整記錄。(4)部份盤(pán)虧物料明細(xì)：重點(diǎn)關(guān)注發(fā)貨差異所引起的盤(pán)虧數(shù)據(jù)。此次盤(pán)點(diǎn)因收發(fā)原因產(chǎn)生盤(pán)虧四千元，數(shù)據(jù)上看并不重大，但仍需加強(qiáng)這方面管理。二、呆滯物料情況。表3單位:萬(wàn)元根據(jù)物控部門(mén)統(tǒng)計(jì)，呆滯物料（3個(gè)月以上）庫(kù)存金額近一xxx萬(wàn)元，與三季度末相比上升近xxx萬(wàn)元，其中電池片增加近xx萬(wàn)元。重點(diǎn)關(guān)注電池片庫(kù)存的消化過(guò)程。建議：（1）對(duì)生產(chǎn)中不可使用或不可替代使用的積壓物料進(jìn)行折價(jià)處理，盡快收回資金。（2）此次統(tǒng)計(jì)出的呆滯物料明細(xì)應(yīng)提交一份給研發(fā)部門(mén)，由其在做產(chǎn)品bom時(shí)優(yōu)先考慮是否可進(jìn)行物料代用；對(duì)維修配件，領(lǐng)用部門(mén)也應(yīng)優(yōu)先考慮是否可使用代用的積壓品。（3）對(duì)由品管判定的不可使用且無(wú)轉(zhuǎn)讓價(jià)值的積壓物料進(jìn)行報(bào)廢處理。（4）加強(qiáng)責(zé)任追究，從源頭上控制呆滯物料的產(chǎn)生；同時(shí)也可實(shí)行激勵(lì)措施，對(duì)積極消化、處理呆滯庫(kù)存的人員或部門(mén)可按一定比例進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。三、其他審計(jì)問(wèn)題。1、物料存儲(chǔ)方面。審計(jì)發(fā)現(xiàn)：部份類(lèi)別的物料未認(rèn)真進(jìn)行歸類(lèi)整理，也未設(shè)置待處理（不良品）區(qū)域，部份物料存放