審計(jì)學(xué) 章節(jié)練習(xí)

1、第一章審計(jì)概論一、單項(xiàng)選擇題1審.計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在一定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為（）。本部門、本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支、國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè)、事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支委托人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員2.19年1謝8霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所（），這標(biāo)志著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所3.以下（）并不是按審計(jì)與被審計(jì)單

2、位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審計(jì)做出的分類。事中審計(jì)事前審計(jì)就地審計(jì)事后審計(jì)4信（）又稱詳細(xì)審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小、業(yè)務(wù)較少、賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期（19世紀(jì)以前）應(yīng)用的非常普遍。制度基礎(chǔ)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)報(bào)送審計(jì)賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)5事下列有關(guān)審計(jì)方法的說法中不正確的是（）。逆查法主要適用于規(guī)模較小、業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部控制制度較差的單位順查法的審查順序和會(huì)計(jì)核算的順序完全一致詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問題，特別是對(duì)弄虛作假、營(yíng)私舞弊等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高庫(kù)存現(xiàn)金、有價(jià)證券應(yīng)采用全面盤存法二

3、、多項(xiàng)選擇題1事審事計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在（）。機(jī)構(gòu)獨(dú)立人格獨(dú)立經(jīng)濟(jì)獨(dú)立生活獨(dú)立業(yè)務(wù)工作獨(dú)立2事以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)別的說法中正確的有（）。審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支情況及公共資金的收支、運(yùn)用情況進(jìn)行審計(jì)審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不采納，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)根據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立、客觀、公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告使用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的可靠程度審計(jì)的獨(dú)立性不同

4、，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人（被審計(jì)單位），政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人（審計(jì)委托人），又獨(dú)立于第二關(guān)系人（被審計(jì)單位）審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)中華人民共和國(guó)審計(jì)法和審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3事按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為（）。財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)事前審計(jì)經(jīng)營(yíng)審計(jì)合規(guī)性審計(jì)報(bào)送審計(jì)4.按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為（）。盤點(diǎn)法復(fù)算法審閱法核對(duì)法調(diào)節(jié)法5合審計(jì)職能是由審計(jì)本身的特征和地位所決定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變

5、的，隨著社會(huì)的進(jìn)步、審計(jì)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的認(rèn)識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有（）職能。經(jīng)濟(jì)鑒證職能制約作用促進(jìn)作用經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能三、名詞解釋。1合審計(jì)。2合就地審計(jì)。3合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)。四、簡(jiǎn)答題1合分別在審計(jì)方式、審計(jì)的獨(dú)立性、審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)職責(zé)和作用及審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)五個(gè)方面比較注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)的區(qū)別？2合注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)雖然存在很大的區(qū)別，但是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)一個(gè)單位進(jìn)行審計(jì)時(shí)，都要對(duì)其內(nèi)部審計(jì)的情況進(jìn)行了解并考慮是否利用其工作成果，這是出于什么考慮？第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德一、單項(xiàng)選擇題1合會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是（）。

6、承接了自己代理記賬客戶（上市公司）的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)合審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)對(duì)自己的能力進(jìn)行廣告宣傳2合以下說法中不正確的是（）。任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式提供鑒證服務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為招攬客戶而向推薦方支付傭金，也不得因向第三方推薦客戶而收取傭金我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其能力進(jìn)行廣告宣傳以招攬業(yè)務(wù)為幫助員工和客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以應(yīng)他們的要求，將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的手冊(cè)和其他文件發(fā)放給員工和客戶3合審計(jì)工作底稿的所有權(quán)屬于（）。被審計(jì)單位會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)實(shí)施審計(jì)的注

7、冊(cè)會(huì)計(jì)師4合前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于（）。盈利預(yù)測(cè)審核財(cái)務(wù)報(bào)表審閱業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)代編財(cái)務(wù)信息丙有限責(zé)任公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所審閱，年、年度財(cái)務(wù)報(bào)表由會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲審計(jì)，年年初改聘規(guī)模較大的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，但在未完成審計(jì)工作時(shí)又提出解除該審計(jì)業(yè)務(wù)。年月該公司只能繼續(xù)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表述正確的是（）。對(duì)于年度接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于年度接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲對(duì)于年度接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙

8、而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)于年度接受委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師二、多項(xiàng)選擇題1對(duì)威脅獨(dú)立性的情形包括（）。自我評(píng)價(jià)關(guān)聯(lián)關(guān)系經(jīng)濟(jì)利益被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)外界壓力2對(duì)在接受委托前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受委托。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問的內(nèi)容包括（）。是否發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的原因查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊、違反法規(guī)行為以及內(nèi)部控制的重大

9、缺陷等問題前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì)、審計(jì)等問題上存在的意見分歧3對(duì)在為客戶提供鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評(píng)價(jià)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的情況有（）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬采用或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性判斷上發(fā)生重大分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾暗示將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事宜與鑒證小組成員關(guān)系密切的家庭成員是鑒證客戶的董事在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不必過多費(fèi)心注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表4

10、對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括（）。與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往過分擔(dān)心失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系收費(fèi)主要來源于某一鑒證客戶5對(duì)關(guān)于收費(fèi)、傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有（）。會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其能力做廣告宣傳會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所

11、名義承辦業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)需要臨時(shí)招聘了一些高等院校的會(huì)計(jì)研究生作為業(yè)務(wù)助理參與審計(jì)工作得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，按照百分比收取費(fèi)用6對(duì)在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（）因素，以客觀反映為客戶提供專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。提供專業(yè)服務(wù)所需承擔(dān)的責(zé)任被審計(jì)單位的管理層的誠(chéng)信所需專業(yè)人員的水平和經(jīng)驗(yàn)每一專業(yè)人員提供服務(wù)所需的時(shí)間專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能7.以下說法中不正確的是（）。接受委托前的溝通目的是確定是否接受委托由于在接受委托前已經(jīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行過溝通，在接受委托后查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)無須再取得被審計(jì)單位同意接受委托前的溝通不是必要程序，接受委托

12、后的溝通是必要程序接受委托后的溝通主要包括查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等接受委托后的溝通最有效、最常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿三、名詞解釋。1每注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德2每或有收費(fèi)3每業(yè)務(wù)招攬4每獨(dú)立性5每前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師四、簡(jiǎn)答題1每在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以披露客戶的有關(guān)信息？2每會(huì)計(jì)師事務(wù)所自身制度和程序中的防范措施可能包括總體上的防范措施，維護(hù)獨(dú)立性的總體防范措施主要包括哪幾個(gè)方面？第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任一、單項(xiàng)選擇題1每注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個(gè)部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則、質(zhì)量控制準(zhǔn)則、職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則。其中（）是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體

13、系的核心部分。執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則職業(yè)道德準(zhǔn)則職業(yè)后續(xù)教育準(zhǔn)則2每以下說法中不正確的是（）。審計(jì)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)在提供審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證，并以積極方式提出結(jié)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量控制準(zhǔn)則在提供相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不提供任何程度的保證3每以下列示的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的是（）。審閱業(yè)務(wù)審計(jì)業(yè)務(wù)代編財(cái)務(wù)信息其他鑒證業(yè)務(wù)4在鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師預(yù)期使用者責(zé)任方委托人5在下列有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的說法中不正確的是（）。標(biāo)準(zhǔn)分為正式的規(guī)定與非正式的規(guī)定注冊(cè)會(huì)計(jì)師基于自身的預(yù)期、判斷和個(gè)人

14、經(jīng)驗(yàn)對(duì)鑒證對(duì)象進(jìn)行評(píng)價(jià)和計(jì)量，也構(gòu)成適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)性是指有助于得出結(jié)論，便于預(yù)期使用者作出決策標(biāo)準(zhǔn)的可靠性是指能夠使能力相近的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在相似的業(yè)務(wù)環(huán)境中，對(duì)鑒證對(duì)象作出合理一致的評(píng)價(jià)或計(jì)量6注下列有關(guān)審計(jì)業(yè)務(wù)特點(diǎn)的說法中不正確的是（）。得出的結(jié)論是有限保證為了獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師單獨(dú)或綜合地運(yùn)用各種程序，包括檢查記錄或文件、檢查實(shí)物資產(chǎn)、觀察、函證、重新計(jì)算、重新執(zhí)行等審計(jì)對(duì)象是歷史財(cái)務(wù)信息表達(dá)意見與結(jié)論的方式是肯定式的7為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)屬于（），提供（）。直接報(bào)告業(yè)務(wù)，有限保證直接報(bào)告業(yè)務(wù)，合理保證基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，有限保證基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù)，合理保證8為（）

15、對(duì)質(zhì)量控制制度承擔(dān)最終責(zé)任。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人主任會(huì)計(jì)師部門經(jīng)理項(xiàng)目組的所有成員9為下列有關(guān)業(yè)務(wù)執(zhí)行過程中遇到的問題，說法不正確的是（）。當(dāng)項(xiàng)目組內(nèi)部、項(xiàng)目組與被咨詢者之間及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人與項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核人員之間存在意見分歧時(shí)，由于時(shí)間的限制，可以先出具審計(jì)報(bào)告，然后再解決問題項(xiàng)定復(fù)核人員的原則是：由項(xiàng)目組內(nèi)經(jīng)驗(yàn)較多的人員復(fù)核經(jīng)驗(yàn)較少的人員執(zhí)行的工作項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核是在出具報(bào)告前，對(duì)項(xiàng)目組作出的重大判斷和在準(zhǔn)備報(bào)告時(shí)形成的結(jié)論作出客觀評(píng)價(jià)的過程對(duì)所有上市公司財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)實(shí)施項(xiàng)目質(zhì)量控制復(fù)核會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受甲公司委托審計(jì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表，審計(jì)報(bào)告日為年月日，則業(yè)務(wù)工作底稿的歸檔期限為（）。0月0月0月0月0

16、月0月0月0月0年101年0年1年1日之前日之前日之前二、多項(xiàng)選擇題1項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則由鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則統(tǒng)領(lǐng)，根據(jù)鑒證業(yè)務(wù)提供的保證程度和鑒證對(duì)象不同，分為（）。審計(jì)準(zhǔn)則審閱準(zhǔn)則相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則質(zhì)量控制準(zhǔn)則其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則2項(xiàng)鑒證業(yè)務(wù)要素包括（）。標(biāo)準(zhǔn)三方關(guān)系鑒證對(duì)象證據(jù)鑒證報(bào)告3項(xiàng)下列屬于審閱業(yè)務(wù)特點(diǎn)的有（）。針對(duì)歷史財(cái)務(wù)信息使用的程序是有限的，主要使用詢問與分析程序得出的結(jié)論是合理保證的，即在提供審閱服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審閱信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)提供合理保證提出結(jié)論的方式是消極式的，不從正面來回應(yīng)鑒證的財(cái)務(wù)信息有無重大錯(cuò)報(bào)表達(dá)方式依保證程度不同而不同4項(xiàng)下列業(yè)務(wù)中屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的有（）。歷史

17、財(cái)務(wù)信息審計(jì)代編財(cái)務(wù)信息對(duì)財(cái)務(wù)信息執(zhí)行商定程序?qū)蛻籼峁┒悇?wù)咨詢管理咨詢.適當(dāng)?shù)臉?biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)具備的特征包括（）。完整性相關(guān)性中立性可理解性可靠性.質(zhì)量控制制度要素包括（）。對(duì)業(yè)務(wù)質(zhì)量承擔(dān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任職業(yè)道德規(guī)范客戶關(guān)系和具體業(yè)務(wù)的接受與保持人力資源證據(jù)7相在確定是否具有接受新業(yè)務(wù)所需的必要素質(zhì)、專業(yè)勝任能力、時(shí)間和資源時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮（），以評(píng)價(jià)新業(yè)務(wù)的特定要求和所有相關(guān)級(jí)別的現(xiàn)有人員的基本情況。會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否熟悉相關(guān)行業(yè)或業(yè)務(wù)對(duì)象會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員是否具有執(zhí)行類似業(yè)務(wù)的經(jīng)驗(yàn)，或是否具備有效獲取必要技能和知識(shí)的能力會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否擁有足夠的具有必要素質(zhì)和專業(yè)勝任能力的人員在需要時(shí)，是否能

18、夠得到專家的幫助會(huì)計(jì)師事務(wù)所是否能夠在提交報(bào)告的最后期限內(nèi)完成業(yè)務(wù)8相以下說法中正確的有（）。對(duì)鑒證業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自鑒證報(bào)告日起，對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿至少保存年在任何情況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)工作底稿包含的信息予以保密業(yè)務(wù)工作底稿的所有權(quán)屬于被審計(jì)單位業(yè)務(wù)工作底稿可以以紙質(zhì)、電子或是其他介質(zhì)形式存在會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)周期性地選取已完成的業(yè)務(wù)進(jìn)行檢查，周期最長(zhǎng)不得超過年三、名詞解釋。1對(duì)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則。2對(duì)鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則。3對(duì)相關(guān)服務(wù)準(zhǔn)則。4對(duì)會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制準(zhǔn)則。5對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任。四、簡(jiǎn)答題1對(duì)簡(jiǎn)述注冊(cè)會(huì)計(jì)師法律責(zé)任的種類。2對(duì)簡(jiǎn)述其他鑒證業(yè)務(wù)的含義及其特征。3對(duì)如何防

19、范注冊(cè)會(huì)計(jì)師的法律責(zé)任？第四章審計(jì)目標(biāo)與計(jì)劃審計(jì)工作、單項(xiàng)選擇題對(duì)發(fā)生認(rèn)定指的是（）。對(duì)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄對(duì)交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間對(duì)包含在資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益在資產(chǎn)負(fù)債表日確實(shí)存在對(duì)記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)對(duì)下列認(rèn)定中，（）屬于與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定。對(duì)發(fā)生以及權(quán)利和義務(wù)對(duì)發(fā)生對(duì)分類對(duì)準(zhǔn)確性對(duì)整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)是（）。對(duì)實(shí)質(zhì)性程序?qū)刂茰y(cè)試計(jì)劃審計(jì)工作風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序4.下列關(guān)于審計(jì)計(jì)劃的說法中，正確的是（）。計(jì)劃審計(jì)工作不是整個(gè)審計(jì)工作的起點(diǎn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在具體執(zhí)行審計(jì)程序后制定審計(jì)計(jì)劃審計(jì)計(jì)劃僅僅包括總體審計(jì)策略計(jì)劃審計(jì)工作不是審計(jì)業(yè)務(wù)的一個(gè)

20、孤立的階段，而是一個(gè)連續(xù)的、不斷修正的過程，貫穿于整個(gè)審計(jì)過程的始終5計(jì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)客戶的預(yù)算資料及行業(yè)趨勢(shì)等要素，對(duì)客戶年度應(yīng)收賬款獨(dú)立地做出估計(jì)，并與客戶賬面金額比較，發(fā)現(xiàn)兩者間有60的差異；考慮到估計(jì)的精確性有限，注冊(cè)會(huì)計(jì)師根據(jù)經(jīng)驗(yàn)認(rèn)為15的差異通常是可接受的，而剩余45的差異需要有合理解釋并取得佐證性證據(jù)；假定注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其中20的差異無法得到合理解釋或不能取得佐證，則該部分差異金額即為（）。計(jì)推斷誤差計(jì)具體錯(cuò)報(bào)計(jì)判斷差異計(jì)重大錯(cuò)報(bào)6計(jì)下列有關(guān)審計(jì)重要性的表述中，錯(cuò)誤的是（）。如果一項(xiàng)錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他錯(cuò)報(bào)可能影響財(cái)務(wù)報(bào)表使用者依據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表作出的經(jīng)濟(jì)決策，則該項(xiàng)錯(cuò)報(bào)是重要的重要性受到

21、錯(cuò)報(bào)的性質(zhì)或數(shù)量的影響或者受到兩者的共同影響如果已識(shí)別但尚未更正的錯(cuò)報(bào)匯總數(shù)接近但不超過重要性水平，注冊(cè)會(huì)計(jì)師無須要求管理層調(diào)整重要性的確定離不開職業(yè)判斷7計(jì)下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師在財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)中的具體審計(jì)計(jì)劃所包括的內(nèi)容是（）。計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序確定財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重要性水平計(jì)劃實(shí)施的其他審計(jì)程序8如在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)，為了使審計(jì)業(yè)務(wù)更易于執(zhí)行和管理，提高審計(jì)效率和效果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以就計(jì)劃審計(jì)工作的基本情況與被審計(jì)單位治理層和管理層進(jìn)行溝通，但是下列不屬于應(yīng)當(dāng)溝通的內(nèi)容的是（）。審計(jì)的時(shí)間安排和總體策略具體審計(jì)計(jì)劃中執(zhí)行的具體審計(jì)程序?qū)徲?jì)工作中受到的限制治理層和管理層對(duì)審計(jì)工作

22、的額外要求會(huì)計(jì)師事務(wù)所接受委托審計(jì)甲公司年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，在對(duì)項(xiàng)目組成員的工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的過程中，其對(duì)項(xiàng)目組成員工作的指導(dǎo)、監(jiān)督與復(fù)核的性質(zhì)、時(shí)間和范圍不取決于（）。重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)執(zhí)行審計(jì)工作的項(xiàng)目組成員的素質(zhì)和專業(yè)勝任能力被審計(jì)單位的規(guī)模和復(fù)雜程度實(shí)施審計(jì)需要的時(shí)間10注如冊(cè)會(huì)計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)工作前，需要開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)，為制定審計(jì)計(jì)劃做好前期準(zhǔn)備工作。下列不屬于“注冊(cè)會(huì)計(jì)師開展初步業(yè)務(wù)活動(dòng)有助于確保在計(jì)劃審計(jì)工作時(shí)達(dá)到的要求”的范疇的是（）。確保注冊(cè)會(huì)計(jì)師已具備執(zhí)行業(yè)務(wù)所需要的獨(dú)立性和專業(yè)勝任能力確定不存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況如保與被審計(jì)單位不存在

23、對(duì)業(yè)務(wù)約定條款的誤解如定存在因管理層誠(chéng)信問題而影響注冊(cè)會(huì)計(jì)師保持該項(xiàng)業(yè)務(wù)意愿的情況二、多項(xiàng)選擇題1如下列審計(jì)目標(biāo)中，屬于與交易和事項(xiàng)相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)的有（）。發(fā)生完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)側(cè)缃刂谷绶诸?下列審計(jì)目標(biāo)中，屬于與期末賬戶余額相關(guān)的審計(jì)目標(biāo)的有（）。發(fā)生完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)倷?quán)利和義務(wù)分類.只有在了解后認(rèn)為符合勝任能力、獨(dú)立性和應(yīng)有的關(guān)注等職業(yè)道德要求，并且擬承接的業(yè)務(wù)具備下列（）所有特征時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才能將其作為審計(jì)業(yè)務(wù)予以承接。審計(jì)對(duì)象適當(dāng)使用的標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)且預(yù)期使用者不能夠獲取該標(biāo)準(zhǔn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)以支持其結(jié)論注冊(cè)會(huì)計(jì)師的結(jié)論以書面報(bào)告形式表述，且表述形式與所提供的保證程度相適應(yīng)該

24、業(yè)務(wù)具有合理的目的.審計(jì)程序的主要內(nèi)容包括（）。接受業(yè)務(wù)委托計(jì)劃審計(jì)工作實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序?qū)嵤┛刂茰y(cè)試和實(shí)質(zhì)性程序完成審計(jì)工作和編制審計(jì)報(bào)告5注下列情形中，必須要實(shí)施控制測(cè)試的有（）。在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是有效的，并且注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬信賴該控制在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，預(yù)期控制的運(yùn)行是無效的僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序就能夠提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)在評(píng)估認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，將其評(píng)估為高水平僅實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序不足以提供認(rèn)定層次充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)6注完成審計(jì)工作階段，包括的主要工作有（）。審計(jì)期初余額、比較數(shù)據(jù)、期后事項(xiàng)和或有事項(xiàng)考慮持續(xù)經(jīng)營(yíng)問題和獲取管理層聲明匯總審計(jì)差異，并提請(qǐng)被

25、審計(jì)單位調(diào)整或披露復(fù)核審計(jì)工作底稿和財(cái)務(wù)報(bào)表與管理層和治理層溝通7在注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以與被審計(jì)單位簽訂長(zhǎng)期業(yè)務(wù)約定書，但如果出現(xiàn)下列（）情況，應(yīng)當(dāng)考慮重新簽訂審計(jì)業(yè)務(wù)約定書。有跡象表明被審計(jì)單位誤解審計(jì)目標(biāo)和范圍需要修改約定條款或增加特別條款高級(jí)管理人員、董事會(huì)或所有權(quán)結(jié)構(gòu)近期發(fā)生變動(dòng)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的性質(zhì)或規(guī)模發(fā)生重大變化法律法規(guī)的規(guī)定8在注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定計(jì)劃的重要性水平時(shí)，需要考慮的因素包括（）。對(duì)被審計(jì)單位及其環(huán)境的了解明確審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表各項(xiàng)目的性質(zhì)及其相互關(guān)系財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的金額及其波動(dòng)情況明確特定報(bào)告的要求9在下列屬于總體審計(jì)策略中在確定審計(jì)范圍時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要考慮的事項(xiàng)有（）。編制財(cái)務(wù)

26、報(bào)表適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)會(huì)計(jì)制度預(yù)期的審計(jì)工作涵蓋范圍，包括需審計(jì)的集團(tuán)內(nèi)組成部分的數(shù)量及所在地點(diǎn)需審計(jì)的業(yè)務(wù)分部性質(zhì)，包括是否需要具備專門知識(shí)信息技術(shù)對(duì)審計(jì)程序的影響，包括數(shù)據(jù)的可獲得性和預(yù)期使用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)的情況重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)較高的審計(jì)領(lǐng)域10具在體審計(jì)計(jì)劃應(yīng)當(dāng)包括的大類程序有（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)一步審計(jì)程序其他審計(jì)程序重新執(zhí)行分析程序三、名詞解釋。1其合法性。2其公允性。3其認(rèn)定。4其審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的含義和作用。5其重要性的定義。四、簡(jiǎn)答題1其簡(jiǎn)述重要性（水平）與審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系。2其簡(jiǎn)述總體審計(jì)策略包括的內(nèi)容。五、綜合題某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)公司年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定資產(chǎn)負(fù)債表

27、的重要性水平為萬(wàn)元，利潤(rùn)表的重要性水平為萬(wàn)元。公司的總資產(chǎn)構(gòu)成如下表（假設(shè)公司僅存在下面列示的資產(chǎn)，不存在除此之外的其他資產(chǎn)種類）。賬戶金額（萬(wàn)元）現(xiàn)金應(yīng)收賬款存貨固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)總計(jì)請(qǐng)回答：（）公司年財(cái)務(wù)報(bào)表層次的計(jì)劃重要性水平是多少？（2）如果按每項(xiàng)資產(chǎn)所占總資產(chǎn)的比例分配財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性到各賬戶，這樣的分配方式有無缺陷？為什么？2其根據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認(rèn)定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認(rèn)定的名稱，第二空白列指出該認(rèn)定歸屬于三大類認(rèn)定（三大類認(rèn)定：與各類交易和事項(xiàng)相關(guān)的認(rèn)定、與期末賬戶余額相關(guān)的認(rèn)定以及與列報(bào)相關(guān)的認(rèn)定）的哪類認(rèn)定。認(rèn)定的含義認(rèn)定名稱所屬類別記錄的交易

28、和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)所有應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄披露的交易、事項(xiàng)和其他情況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位相關(guān)交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)所有應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄記錄的資產(chǎn)由被審計(jì)單位擁有或控制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)履行的償還義務(wù)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶所有應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益均已記錄記錄的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益是存在的第五章審計(jì)證據(jù)與審計(jì)工作底稿一、單項(xiàng)選擇題.下列有關(guān)審計(jì)證據(jù)的說

29、法中不正確的是（）。管理層聲明書是內(nèi)部證據(jù)最高管理當(dāng)局聲明書比銷售發(fā)票更可靠如果被審計(jì)單位內(nèi)部控制不健全，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師就不能過分信賴獲取的內(nèi)部證據(jù)一般而言，內(nèi)部證據(jù)不如外部證據(jù)可靠.下列四項(xiàng)審計(jì)證據(jù)中，證明力最強(qiáng)的是（）。應(yīng)收賬款回函董事會(huì)決議銀行對(duì)賬單銷售發(fā)票3如如果將出售無形資產(chǎn)的收入記錄為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，則管理層對(duì)交易的（）認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)?。發(fā)生完整性準(zhǔn)確性分類4如如果存在某客戶的應(yīng)付賬款，但在應(yīng)付賬款明細(xì)賬中沒有列入對(duì)該顧客的應(yīng)付賬款，則管理層關(guān)于應(yīng)付賬款（）的認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)摹４嬖跈?quán)利和義務(wù)完整性計(jì)價(jià)和分?jǐn)?如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)過程中懷疑被審計(jì)單位發(fā)出存貨卻沒有給顧客開具發(fā)票，需要確認(rèn)銷售是

30、否完整，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)（）。從銷售發(fā)票副本中選取樣本，并追查至與每張發(fā)票相應(yīng)的發(fā)貨單從發(fā)貨單中選取樣本，追查至與每張發(fā)貨單相應(yīng)的發(fā)票副本，以確定是否每張發(fā)貨單均已開具發(fā)票從銷售發(fā)票副本中選取樣本，核對(duì)記錄的銷售價(jià)格和銷售數(shù)量從銷售發(fā)票副本中選取樣本，檢查其審核簽字的情況6如下列與審計(jì)證據(jù)相關(guān)的表述中，正確的是（）。如果審計(jì)證據(jù)的數(shù)量足夠，就可以彌補(bǔ)審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量缺陷不應(yīng)考慮獲取審計(jì)證據(jù)的成本與獲取信息的有用性之間的關(guān)系會(huì)計(jì)記錄中含有的信息本身不足以提供充分的審計(jì)證據(jù)作為對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見的基礎(chǔ)審計(jì)工作通常不涉及鑒定文件的真?zhèn)?，?duì)用作審計(jì)證據(jù)的文件記錄，只需考慮相關(guān)內(nèi)部控制的有效性7如在評(píng)價(jià)

31、審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下考慮中不正確的是（）。審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，需要的審計(jì)證據(jù)數(shù)量可能越少如果在實(shí)施審計(jì)程序時(shí)使用被審計(jì)單位生成的信息，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獲取審計(jì)證據(jù)如果從不同來源獲取的審計(jì)證據(jù)或獲取的不同性質(zhì)的審計(jì)證據(jù)不一致，表明某項(xiàng)審計(jì)證據(jù)可能不可靠，此時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計(jì)程序如果存貨監(jiān)盤成本高、難以實(shí)施時(shí)，可以不執(zhí)行該程序8如下列有關(guān)審計(jì)工作底稿的說法中正確的是（）。為全面的反映審計(jì)工作，已被取代的審計(jì)工作底稿的草稿也應(yīng)當(dāng)一并予以歸檔在完成最終審計(jì)檔案的歸整工作后，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得在規(guī)定的保存期屆滿前刪除或廢棄審計(jì)工作底稿會(huì)計(jì)師事務(wù)所同

32、時(shí)承接了甲公司年財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)和審閱業(yè)務(wù)，出具了兩個(gè)不同的報(bào)告，報(bào)告日期分別為3月10日和3月21日，在歸檔時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)將其視為同一業(yè)務(wù)一并予以歸檔審計(jì)工作底稿只能以紙質(zhì)形式存在9如下面列示的審計(jì)檔案中，屬于當(dāng)期檔案的是（）。被審計(jì)單位的章程被審計(jì)單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照具體審計(jì)計(jì)劃重要資產(chǎn)的所有權(quán)證明文件復(fù)印件10下.列有關(guān)審計(jì)工作底稿歸檔期限的表述中，正確的是（）。如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作中止日后三十天內(nèi)如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)報(bào)告日后六十天內(nèi)如果完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為外勤審計(jì)工作結(jié)束日后六十天內(nèi)如果未能完成審計(jì)業(yè)務(wù)，歸檔期限為審計(jì)業(yè)務(wù)中止后三十天內(nèi)二、多項(xiàng)選擇

33、題1如下列列示的認(rèn)定中，屬于與期末賬戶余額相關(guān)認(rèn)定的有（）。截止發(fā)生權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偡诸惡涂衫斫庑?如以下關(guān)于管理層認(rèn)定的說法中正確的有（）。將已出售但顧客尚未提貨的商品計(jì)入被審計(jì)單位的存貨中，則管理層關(guān)于資產(chǎn)和負(fù)債的權(quán)利和義務(wù)認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)娜绻P(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易沒有在財(cái)務(wù)報(bào)表中充分披露，則管理層對(duì)于關(guān)聯(lián)方和關(guān)聯(lián)交易列報(bào)的完整性認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)娜绻麤]有發(fā)生銷售交易，但在銷售日記賬和總賬中記錄了一筆銷售，則管理層對(duì)銷售的準(zhǔn)確性認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)娜绻l(fā)生了某筆銷售交易，但是發(fā)出商品的數(shù)量與賬單上的數(shù)量不符，多記錄了件，則管理層對(duì)于銷售的發(fā)生認(rèn)定是不恰當(dāng)?shù)膶⒈酒诮灰淄频较缕?，則管理層對(duì)截止的認(rèn)定是不恰當(dāng)

34、的3如注冊(cè)會(huì)計(jì)師在判斷證據(jù)是否充分時(shí)，以下考慮正確的有（）。一般錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)越大，則所需收集的證據(jù)的數(shù)量就越多越是重要的審計(jì)項(xiàng)目，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就越需要獲取充分的審計(jì)證據(jù)以支持其審計(jì)意見在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)舞弊或錯(cuò)誤行為，則應(yīng)相應(yīng)減少審計(jì)證據(jù)的數(shù)量審計(jì)證據(jù)的質(zhì)量越高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師所需獲取的審計(jì)證據(jù)的數(shù)量就可減少如果被審計(jì)單位的客戶數(shù)量眾多，交易頻繁且數(shù)額較大，那么，就應(yīng)該增加審計(jì)證據(jù)的數(shù)量4如審計(jì)證據(jù)適當(dāng)性的核心內(nèi)容包括（）。相關(guān)性充分性可靠性統(tǒng)一性完整性5如審計(jì)證據(jù)的可靠性受其來源和性質(zhì)的影響，并取決于獲取審計(jì)證據(jù)的具體環(huán)境。下列對(duì)審計(jì)證據(jù)可靠性原則的說法中正確的有（）。會(huì)議的同步書面記錄比對(duì)討論事項(xiàng)事后

35、的口頭表述更可靠注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問被審計(jì)單位某項(xiàng)內(nèi)部控制的運(yùn)行得到的證據(jù)比觀察某項(xiàng)內(nèi)部控制的運(yùn)行得到的證據(jù)更可靠如果與銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制有效，注冊(cè)會(huì)計(jì)師就能從銷售發(fā)票和發(fā)貨單中取得比內(nèi)部控制不健全時(shí)更加可靠的審計(jì)證據(jù)銀行對(duì)賬單比銀行詢證函回函更可靠從原件獲取的審計(jì)證據(jù)比從傳真件或復(fù)印件獲取的審計(jì)證據(jù)更可靠6如獲取審計(jì)證據(jù)的審計(jì)程序有多種，以下有關(guān)說法正確的有（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序能夠識(shí)別出所有的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，本身可以為發(fā)表審計(jì)意見提供充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)控制測(cè)試并不是必須要實(shí)施的審計(jì)程序無論評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)結(jié)果如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)針對(duì)所有重大的各類交易、賬戶余額、列報(bào)實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序，以獲取充分

36、、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)詢問本身不足以發(fā)現(xiàn)認(rèn)定層次存在的重大錯(cuò)報(bào)，但足以測(cè)試內(nèi)部控制運(yùn)行的有效性檢查有形資產(chǎn)可為其存在性提供可靠的審計(jì)證據(jù)，但不一定能夠?yàn)闄?quán)利和義務(wù)或計(jì)價(jià)認(rèn)定提供可靠的審計(jì)證據(jù)7如按照審計(jì)程序的目的可將注冊(cè)會(huì)計(jì)師為獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而實(shí)施的審計(jì)程序分為（）。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序控制測(cè)試檢查記錄或文件重新執(zhí)行實(shí)質(zhì)性程序8.在完成最終審計(jì)檔案的歸檔工作后，如果發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿或增加新的審計(jì)工作底稿，無論修改或增加的性質(zhì)如何，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)記錄（）。修改或增加審計(jì)工作底稿的時(shí)間復(fù)核的時(shí)間和人員修改或增加審計(jì)工作底稿的理由修改或增加審計(jì)工作底稿對(duì)審計(jì)結(jié)論產(chǎn)生的影響修改或增加審計(jì)工作

37、底稿的人員三、名詞解釋。1控審計(jì)證據(jù)2控外部證據(jù)3控審計(jì)工作底稿4控函證5控重新執(zhí)行四、簡(jiǎn)答題1控實(shí)施控制測(cè)試的目的是測(cè)試內(nèi)部控制在防止、發(fā)現(xiàn)并糾正認(rèn)定層次重大錯(cuò)報(bào)方面的運(yùn)行有效性，從而支持或修正重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估結(jié)果，據(jù)以確定實(shí)質(zhì)性程序的性質(zhì)、時(shí)間、范圍。當(dāng)存在哪些情形時(shí)，控制測(cè)試是必要的？2控在審計(jì)過程中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況判斷某一事項(xiàng)是否屬于重大事項(xiàng)。重大事項(xiàng)通常包括哪些？3控如果在歸檔期間對(duì)審計(jì)工作底稿作出的變動(dòng)屬于事務(wù)性的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以作出變動(dòng)，這些情況主要包括？4控一般情況下，在審計(jì)報(bào)告歸檔之后不需要對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行修改或者增加。注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)有必要修改現(xiàn)有審計(jì)工作底稿

38、或增加新的審計(jì)工作底稿的情形有哪些？第六章重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估與應(yīng)對(duì)、單項(xiàng)選擇題控下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的內(nèi)容的是（）?？匦袠I(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素控被審計(jì)單位性質(zhì)控被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用控評(píng)價(jià)所獲取審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性控下列不屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師了解被審計(jì)單位內(nèi)部控制的內(nèi)容的是（）?？貎?nèi)部控制的目標(biāo)是絕對(duì)保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和效果以及對(duì)法規(guī)的遵守控設(shè)計(jì)和實(shí)施內(nèi)部控制的責(zé)任主體是治理層、管理層和其他人員，組織中的每一個(gè)人對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任控實(shí)施內(nèi)部控制目標(biāo)的手段是設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制政策和程序控內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證財(cái)務(wù)報(bào)表可靠性、經(jīng)營(yíng)的效率和

39、效果以及對(duì)法規(guī)的遵守控對(duì)內(nèi)部控制了解的深度，不包括（）。控評(píng)價(jià)控制的設(shè)計(jì)控獲取控制設(shè)計(jì)和執(zhí)行的審計(jì)證據(jù)控了解內(nèi)部控制與測(cè)試控制運(yùn)行有效性的關(guān)系控對(duì)內(nèi)部控制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試控下列不屬于內(nèi)部控制的固有局限性的是（）。控在決策時(shí)，人為判斷可能出現(xiàn)錯(cuò)誤控在決策時(shí)，人為判斷一定會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤控可能由于兩個(gè)或更多的人員進(jìn)行串通或管理層凌駕于內(nèi)部控制之上而被規(guī)避控由于人為失誤而導(dǎo)致內(nèi)部控制失效控以下關(guān)于評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的說法中不正確的是（）?？刈?cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的整個(gè)過程中識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)控風(fēng)險(xiǎn)的重要性是指風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性大小注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)確定識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)是與財(cái)務(wù)報(bào)表整體相關(guān)，進(jìn)而影響多

40、項(xiàng)認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報(bào)的認(rèn)定相關(guān)在評(píng)估重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)將所了解的控制與特定認(rèn)定相聯(lián)系6注下列情形，不能表明被審計(jì)單位可能存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的事項(xiàng)和情況的是（）。在經(jīng)濟(jì)不穩(wěn)定的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)在高度波動(dòng)的國(guó)家或地區(qū)開展業(yè)務(wù)在嚴(yán)厲、復(fù)雜的監(jiān)管環(huán)境中開展業(yè)務(wù)行業(yè)環(huán)境比較穩(wěn)定7注財(cái)務(wù)報(bào)表層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，很可能源于（）。良好的控制環(huán)境具體的控制活動(dòng)薄弱的控制環(huán)境收款控制8在下列不屬于在確定審計(jì)程序的范圍時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素是（）。確定的重要性水平評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)計(jì)劃獲取的保證程度樣本規(guī)模的大小9在下列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定針對(duì)剩余期間需要獲取的補(bǔ)充審計(jì)證據(jù)的

41、說法中錯(cuò)誤的是（）。評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響越大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師在期中對(duì)有關(guān)控制運(yùn)行有效獲取的審計(jì)證據(jù)比較充分，可以考慮適當(dāng)減少需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)剩余期間越短，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)相關(guān)控制的信賴程度越高，通常在信賴控制的基礎(chǔ)上擬減少進(jìn)一步實(shí)質(zhì)性程序的范圍就越大。在這種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越少10下在列有關(guān)注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)控制測(cè)試時(shí)間的考慮中錯(cuò)誤的是（）。如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師總體上擬信賴被審單位的控制，則控制環(huán)境越薄弱，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要獲取的剩余期間的補(bǔ)充證據(jù)越多當(dāng)被審計(jì)單位控制環(huán)境薄弱

42、或?qū)刂频谋O(jiān)督薄弱時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)縮短再次測(cè)試控制的時(shí)間間隔或完全不信賴以前審計(jì)獲取的審計(jì)證據(jù)如果擬信賴的控制自上次測(cè)試后已發(fā)生變化，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在本期審計(jì)中測(cè)試這些控制的運(yùn)行有效性如果需要獲取控制在某一期間有效運(yùn)行的審計(jì)證據(jù)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以獲取與該時(shí)點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可二、多項(xiàng)選擇題1如了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，特別是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在（）關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)判斷提供重要基礎(chǔ)。確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的判斷是否依然適當(dāng)考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)（包含披露）是否恰當(dāng)識(shí)別需要特別考慮的領(lǐng)域確定在實(shí)施分析程序時(shí)所使用的預(yù)期值審計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步

43、審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平2如內(nèi)部控制要素包括（）。控制環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程信息系統(tǒng)與溝通控制活動(dòng)對(duì)控制的預(yù)計(jì)3如如果通過對(duì)內(nèi)部控制的了解發(fā)現(xiàn)下列（）情況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在重大問題，不能夠獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和可靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達(dá)到影響審計(jì)意見類型的程度對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)重疑慮對(duì)管理層的誠(chéng)信問題存在較小的疑慮，經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查消除此疑慮，獲取充分、適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)通過實(shí)施審計(jì)程序發(fā)現(xiàn)，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在非

44、常嚴(yán)重的重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正發(fā)現(xiàn)的這些錯(cuò)報(bào)4通導(dǎo)致特別風(fēng)險(xiǎn)的非常規(guī)交易所具備的特征包括（）。管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分復(fù)雜的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法非常規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)由此產(chǎn)生的特別風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效控制簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法5通由于下列（）原因，與重大判斷事項(xiàng)相關(guān)的特別風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)、收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解所要求的判斷可能是主觀和復(fù)雜的，或需要對(duì)未來事項(xiàng)作出假設(shè)對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的會(huì)計(jì)原則的理解是一致的管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分6通下列通常表明內(nèi)部控制存在重大

45、缺陷的情況包括（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部控制沒有發(fā)現(xiàn)這些重大錯(cuò)報(bào)控制環(huán)境薄弱存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小控制環(huán)境比較穩(wěn)定7對(duì)在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括（）。風(fēng)險(xiǎn)的重要性重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性涉及的各類交易、賬戶余額和列報(bào)的特征被審計(jì)單位采用的特定控制的性質(zhì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲取審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部控制在防止或發(fā)現(xiàn)并糾正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性8對(duì)進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)，是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。其中，進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括（）。檢查觀察詢問函證重新計(jì)算9對(duì)下列情況中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)

46、師必須在期末（或接近期末）實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的有（）。系統(tǒng)變動(dòng)導(dǎo)致某類交易記錄難以獲取未決訴訟控制環(huán)境和其他相關(guān)的控制較好銷售收入的截止認(rèn)定對(duì)內(nèi)部控制的測(cè)試10對(duì)對(duì)于整個(gè)審計(jì)過程中作出的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該考慮的因素包括（）。認(rèn)定發(fā)生潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度，以及潛在錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他潛在錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的可能性管理層應(yīng)對(duì)和控制風(fēng)險(xiǎn)的有效性在以前審計(jì)中獲取的關(guān)于類似潛在錯(cuò)報(bào)的經(jīng)驗(yàn)實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果審計(jì)證據(jù)的說服力三、名詞解釋。1對(duì)內(nèi)部控制。2對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。3對(duì)認(rèn)定層次的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。4對(duì)控

47、制測(cè)試。5對(duì)實(shí)質(zhì)性程序。四、簡(jiǎn)答題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)該實(shí)施哪些風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序以了解被審計(jì)單位及其環(huán)境？2.注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)針對(duì)評(píng)估的財(cái)務(wù)報(bào)表層次重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)而確定的總體應(yīng)對(duì)措施主要包括哪些內(nèi)容？五、綜合題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為甲股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱甲公司）201年0度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。通過了解甲公司及其環(huán)境，發(fā)現(xiàn)當(dāng)年甲公司所處行業(yè)由于一些新競(jìng)爭(zhēng)者的加入，不僅分割了一部分市場(chǎng)，還導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下降了10。%甲公司200年9末制定的201年0度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭(zhēng)收入、利潤(rùn)等主要指標(biāo)在200年9度的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定或略有提高。已審計(jì)的200年9度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入1000萬(wàn)0元0，成本8

48、50萬(wàn)0元0，應(yīng)收賬款300萬(wàn)0元。未經(jīng)審計(jì)的201年0度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入1050萬(wàn)0元0，成本890萬(wàn)0元0，應(yīng)收賬款150萬(wàn)0元0。要求：在不考慮其他情況的條件下，根據(jù)上述資料，完成下表。描述識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定是否屬于特別風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（高中低）提高不可預(yù)見性的審計(jì)程序進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案交易賬戶第七章銷售與收款循環(huán)審計(jì)一、單項(xiàng)選擇題.整個(gè)銷售與收款循環(huán)的起點(diǎn)是（）。批準(zhǔn)賒銷信用顧客提出訂貨要求向顧客開具賬單批銷售單供貨.在接受顧客訂單階段，如果提出訂貨要求的顧客沒有被列入已批準(zhǔn)的顧客名單，則通常需要由（）的主管來決定是否同意銷售。銷售單管理部門財(cái)務(wù)部門信用管理部

49、門裝運(yùn)部門3批下列屬于證明管理層有關(guān)銷售交易“發(fā)生”認(rèn)定的憑據(jù)之一，同時(shí)也是此筆銷售的交易軌跡的起點(diǎn)的是（）。顧客訂貨單銷售單發(fā)運(yùn)憑證銷售發(fā)票4批對(duì)通過函證無法證實(shí)的應(yīng)收賬款，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)執(zhí)行的最有效的審計(jì)程序是（）。執(zhí)行分析程序重新測(cè)試相關(guān)的內(nèi)部控制審查與應(yīng)收賬款相關(guān)的銷售憑證審查資產(chǎn)負(fù)債表日后的收款情況5銷甲公司200年812月20日記錄的一筆大額主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，經(jīng)審查原始憑證發(fā)現(xiàn)，發(fā)票開具日期為12月日，出庫(kù)單和發(fā)運(yùn)憑證均在年月日，但貨款已收到。對(duì)此注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問了有關(guān)人員，得到的答復(fù)是，按合同應(yīng)于月發(fā)貨，但因某些特殊情況將發(fā)貨日推遲到月日。下面是注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能采取的措施，正確的是（）可

50、以確認(rèn)收入，無需進(jìn)行調(diào)整不能確認(rèn)收入，應(yīng)以發(fā)貨日期為收入的確認(rèn)日應(yīng)實(shí)施追加審計(jì)程序，以得到進(jìn)一步的證實(shí)如果甲公司不做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，由于金額重大，出具保留意見的審計(jì)報(bào)告6銷與“由信用管理部門批準(zhǔn)賒銷”這一控制政策最相關(guān)的認(rèn)定是（）。存在完整性分類和可理解性計(jì)價(jià)和分?jǐn)?.在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用的以下做法不正確的是（）。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，在資產(chǎn)負(fù)債表日后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證對(duì)個(gè)別欠款金額較大的賬戶采用積極式函證將回函不符的金額匯總后要求被審計(jì)單位調(diào)整以被審計(jì)單位的名義發(fā)函，并要求回函直接寄至?xí)?jì)師事務(wù)所8完應(yīng)收賬款詢證函應(yīng)當(dāng)由（）簽章。注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)項(xiàng)目負(fù)

51、責(zé)人被審計(jì)單位9注乙注公司在200年812月11日銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上注明的售價(jià)是200元0，0增值稅額340元?，F(xiàn)金折扣的條件為：、（假定計(jì)算折扣時(shí)不考慮增值稅）。月日付款元，其中40元0為現(xiàn)金折扣。200年93月15日該商品在審計(jì)結(jié)束前退回，乙公司收到退回貨款，但未進(jìn)行賬務(wù)處理。助理人員的建議調(diào)整意見正確的是（）。（注：不考慮成本的調(diào)整及其他稅金、各種準(zhǔn)備、分配的影響，并假設(shè)乙公司200年8財(cái)務(wù)報(bào)表于200年93月20日對(duì)外報(bào)出）調(diào)整年的財(cái)務(wù)報(bào)表：TOC o 1-5 h z借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入19658應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3342貸：其他應(yīng)付款23000調(diào)整年的財(cái)務(wù)報(bào)表：借

52、：營(yíng)業(yè)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400貸：其他應(yīng)付款23000財(cái)務(wù)費(fèi)用400調(diào)整年的會(huì)計(jì)賬目：借：以前年度損益調(diào)整19658應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3342貸：銀行存款23000調(diào)整年的會(huì)計(jì)賬目：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入20000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）3400貸；銀行存款2340010注調(diào)冊(cè)會(huì)計(jì)師在對(duì)大額逾期應(yīng)收賬款進(jìn)行再次函證后，仍未收到回函，擬執(zhí)行以下審計(jì)程序，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為合理的是（）。增加對(duì)應(yīng)收賬款的內(nèi)部控制測(cè)試提請(qǐng)被審計(jì)單位加大計(jì)提壞賬準(zhǔn)備的比例認(rèn)為未獲取充分適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)而出具保留意見檢查銷售訂單、銷售發(fā)票副本及發(fā)運(yùn)憑證等憑證二、多項(xiàng)選擇題1調(diào)以下關(guān)于應(yīng)收

53、賬款函證相關(guān)的表述中，正確的有（）。對(duì)于因無法投遞而退回的信函，應(yīng)查明原因，如因地址不詳導(dǎo)致詢證函退回的應(yīng)收款項(xiàng)，按計(jì)提壞賬準(zhǔn)備如果應(yīng)收賬款函證結(jié)果相符，則注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以合理地推論全部應(yīng)收款項(xiàng)總體是正確的對(duì)于地址錯(cuò)誤的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)找到正確地址再次發(fā)函對(duì)回函金額與函證金額不一致的應(yīng)收款項(xiàng)，根據(jù)回函金額調(diào)整應(yīng)收款項(xiàng)在詢證函中指明直接向接受審計(jì)業(yè)務(wù)委托的會(huì)計(jì)師事務(wù)所回函2調(diào)注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施應(yīng)收賬款函證的正確做法有（）。以資產(chǎn)負(fù)債表日為截止日，充分考慮對(duì)方復(fù)函時(shí)間，在期后適當(dāng)時(shí)間內(nèi)實(shí)施函證實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師收到被詢證者回函的傳真件，要求被詢證者寄回函證回函原件實(shí)施審計(jì)工作時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師讓被審計(jì)

54、單位的會(huì)計(jì)人員拿著詢證函到被詢證方蓋章當(dāng)選擇資產(chǎn)負(fù)債表日前適當(dāng)日期實(shí)施函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需對(duì)所函證項(xiàng)目截止日起至資產(chǎn)負(fù)債表日止發(fā)生的變動(dòng)執(zhí)行測(cè)試程序注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)直接接收詢證函回函注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)實(shí)施函證程序，在確定函證對(duì)象后，以下方案中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正確的做法有（）。在粘封詢證函時(shí)對(duì)其統(tǒng)一編號(hào)，并將發(fā)出詢證函的情況記錄于審計(jì)工作底稿收回詢證函后，將重要的回函復(fù)制給甲公司以幫助催收貨款對(duì)以電子郵件方式回收的詢證函，要求被詢證單位將原件蓋章后寄至?xí)?jì)師事務(wù)所詢證函經(jīng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所蓋章后，由注冊(cè)會(huì)計(jì)師直接發(fā)出在采用消極式函證時(shí)，未收到回函可能是因?yàn)楸辉冏C者已收到詢證函且核對(duì)無誤，也可能是因?yàn)楸辉冏C者根本

55、就沒有收到詢證函4注下列有關(guān)銷售業(yè)務(wù)的實(shí)質(zhì)性程序中，難以幫助注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)現(xiàn)發(fā)生目標(biāo)的有（）。從發(fā)運(yùn)憑證追查至發(fā)票存根和主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬將銷貨業(yè)務(wù)登記入賬的日期與發(fā)運(yùn)憑證的日期核對(duì)從主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)賬追查至發(fā)票存根、發(fā)運(yùn)憑證等原始憑證追查發(fā)票上的詳細(xì)資料至發(fā)運(yùn)憑證、商品價(jià)目表和顧客訂單檢查銷售發(fā)票上是否有相關(guān)授權(quán)人員的簽字5注下列關(guān)于函證方式的說法中正確的有（）。在審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)某一被審計(jì)單位只能選擇積極式函證或消極式函證中的一種當(dāng)采用積極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師要求被詢證者在所有情況下必須回函如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師采用積極的函證方式實(shí)施函證而未能收到回函，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)直接實(shí)施替代程序在采用消極式函

56、證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常還需輔之以其他審計(jì)程序當(dāng)采用消極式函證時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師只要求被詢證者僅在不同意詢證函列示信息的情況下才予以回函6在注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證對(duì)象時(shí)，下列債務(wù)人中，應(yīng)作為主要選擇對(duì)象的有（）。欠款金額占全部應(yīng)收賬款的0欠款時(shí)間已達(dá)兩年以上持有被審計(jì)單位0的股權(quán)與被審計(jì)單位為同一董事長(zhǎng)被審計(jì)單位的主要客戶7在注冊(cè)會(huì)計(jì)師在確定函證的范圍時(shí)，所遵循的原則正確的有（）。若應(yīng)收賬款在全部資產(chǎn)中所占的比重較大，則函證的范圍應(yīng)相應(yīng)大一些若內(nèi)部控制制度較健全，則應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍若以前期間函證時(shí)發(fā)現(xiàn)過重大差異，或欠款糾紛較多，則函證范圍應(yīng)相應(yīng)擴(kuò)大一些若采用積極式函證，則可以相應(yīng)擴(kuò)大函證范圍若采用消極

57、式函證，則要相應(yīng)增加函證量8在下列各項(xiàng)稅金及附加中，屬于營(yíng)業(yè)稅金及附加的有（）。資源稅教育費(fèi)附加增值稅與投資性房地產(chǎn)相關(guān)的房產(chǎn)稅城市維護(hù)建設(shè)稅三、名詞解釋。1若函證2若積極式函證3若消極式函證4若貸項(xiàng)通知單四、簡(jiǎn)答題1若一般情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)選作函證對(duì)象的應(yīng)收賬款項(xiàng)目有哪些？2若何種情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮采用消極的函證方式？3若注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)如何控制函證實(shí)施過程？五、分析題在對(duì)公司年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師負(fù)責(zé)審計(jì)應(yīng)收賬款。注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)截止日為200年812月31日的應(yīng)收賬款實(shí)施了函證程序，并于200年92月15日編制了以下應(yīng)收賬款函證分析工作底稿。公司應(yīng)收賬款函證分析工作底稿資產(chǎn)

58、負(fù)責(zé)表日：00年月日索引號(hào)一編制人日期復(fù)核人日期一、函證筆數(shù)金額（元）百分比00年月日應(yīng)收賬款40004000000J支00其中：積極函證00000消極函證0400000寄發(fā)詢證函小計(jì)0000選定函證但客戶不同意函證的應(yīng)收賬款選擇函證合計(jì)400二、結(jié)果（一）函證未發(fā)現(xiàn)不符積極函證：確認(rèn)無誤部分40000消極函證：未回函或回函確認(rèn)無誤部分400000函證未發(fā)現(xiàn)不符小計(jì)000（二）函證發(fā)現(xiàn)不符積極函證一400000消極函證一400000函證發(fā)現(xiàn)不符小計(jì)440000（三）選定函證但客戶不同意函證的應(yīng)收賬款標(biāo)識(shí)說明：J與應(yīng)收賬款明細(xì)賬核對(duì)相符與應(yīng)收賬款總賬核對(duì)相符回函相符回函不符總體結(jié)論：回函不符金額

59、0（元低于可容忍錯(cuò)報(bào)，應(yīng)收賬款得到公允反映。要求：假定選擇函證的應(yīng)收賬款樣本是恰當(dāng)?shù)?，?yīng)收賬款的可容忍錯(cuò)報(bào)是30000元，請(qǐng)簡(jiǎn)要回答以下問題：（）在哪些情況下，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可考慮采用消極的函證方式？（）注冊(cè)會(huì)計(jì)師編制的上述工作底稿中存在哪些缺陷？（）針對(duì)上述工作底稿中顯示的實(shí)施函證時(shí)遇到的問題和回函結(jié)果，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些審計(jì)程序?第八章采購(gòu)與付款循環(huán)審計(jì)、單項(xiàng)選擇題甲公司00年度固定資產(chǎn)原值的變動(dòng)如下：固定資產(chǎn)原值金額年初余額0萬(wàn)0元本年增加000萬(wàn)元本年減少00萬(wàn)元年末余額0萬(wàn)元甲公司2008年12月31日經(jīng)審計(jì)的固定資產(chǎn)原值中，房屋建筑物和機(jī)器設(shè)備約各占50。%甲公司房屋建筑物和機(jī)器設(shè)

60、備的折舊年限分別為（年和（年，預(yù)計(jì)凈殘值為零。注冊(cè)會(huì)計(jì)師注意到，甲公司00年新增固定資產(chǎn)是9月份達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的機(jī)器設(shè)備，2009年減少的固定資產(chǎn)是6月份拆除的房屋建筑物。假定不考慮其他因素，估算的甲公司2009年度折舊費(fèi)用與以下數(shù)額最接近的是（）。5萬(wàn)3元445萬(wàn)3元675萬(wàn)5元115萬(wàn)5元34.在測(cè)試未記錄的報(bào)廢資產(chǎn)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師最可能（）。從賬簿記錄中選取設(shè)備項(xiàng)目，并在參觀工廠時(shí)確認(rèn)它們的存在將累計(jì)折舊明細(xì)賬分錄與以前年度的累計(jì)折舊明細(xì)賬分錄相比較，以尋找已提足折舊的設(shè)備審查在參觀工廠中觀察到的設(shè)備項(xiàng)目，并追查它們至設(shè)備主文件審閱總賬中異常的設(shè)備增加項(xiàng)目以及修理和維護(hù)費(fèi)用借方金額的變