采購內部控制建設的相關對策和建議

1、采購內部控制建設的相關對策和建議摘要：隨著社會經(jīng)濟體制發(fā)展與計算機信息技術等的應 用研究，政府采購內部控制規(guī)范化、有序化、信息化高效運 轉也得到了有效發(fā)展，能促使政府組織目標高質量完成。構 建完善的政府采購內部控制體系、對在職人員進行有效匹 配、提高政府采購活動的管理監(jiān)督，能夠在很大程度上對各 項采購風險進行有效預防與管理工作，加強政府采購的實踐 應用質量，進一步加快政府內部控制系統(tǒng)建設，推進我國國 民經(jīng)濟長久穩(wěn)定發(fā)展。關鍵詞：政府采購；內部控制；對策建議采購工作作為政府財務管理的核心環(huán)節(jié)，能夠有效地提 高政府公共財務監(jiān)管工作質量，對于我國的社會市場體制改 革與國民經(jīng)濟全面發(fā)展具有非常重要的作

2、用。隨著政府采購 管理工作的輻射發(fā)內逐漸增大，實踐管理工作中的各種問題 與漏洞也不斷浮現(xiàn)。因此，加強政府采購工作的內部控制工 作，對我國政府體制管控與財政部門預算、審計等進行改革 創(chuàng)新，是實現(xiàn)政府采購工作的高效化與實踐化的關鍵措施。政府采購內部控制建設相關理論概念1.1政府采購基本概念與制度政府米購也就是公共米購，是各級國家行政機構、國有 企業(yè)以及事業(yè)單位等團體，利用市場競爭、公開招標等方式, 使用國家財政資金采取租賃、購買或委任等手段取得項目工 程、貨物或管理服務等舉措，具有資金渠道公用性、主體固 定性、經(jīng)營非營利性、管理支出政策性以及實踐管理規(guī)范性 等特征，在社會經(jīng)濟改革開放體制下，能實現(xiàn)

3、市場經(jīng)濟調控 與政策宏觀管理的雙向結合。政府采購制度主要包含政采購 的基本準則、目標、具體流程以及組織管理機構等，主要是 對采購規(guī)劃的審核、落實、擬定合同、采購落實、實踐驗收 以及違規(guī)行為處理等進行規(guī)范，并制定具體的管理、糾紛等 執(zhí)行標準。當前，我國已經(jīng)搭建了政府采購基本框架，以政 府采購法為中心逐漸形成了地方與中央?yún)f(xié)調統(tǒng)一的法律規(guī) 范機制。1.2內部控制基本概念與要素內部控制從本質上講是在政府相關部門領導管理層、監(jiān) 督管理層以及全體職工在內的所有人貫徹執(zhí)行的、用以實現(xiàn) 政府采購預期目標以及管理措施的全過程。內部控制主要是 用于確保政府日常經(jīng)營管理的合理性與和合法性，從源頭上 實現(xiàn)政策財政管理

4、安全性、審計報告等相關數(shù)據(jù)信息的準確 完全性，最大限度地提高政府的運轉效率與安全穩(wěn)定性。在 實踐管理中可以從內部管控條件、風險預期評審、共同控制 活動、數(shù)據(jù)信息交流以及內部監(jiān)督機制五大要素進行詳細劃分，能夠實現(xiàn)對政府采購的全方位管控監(jiān)督。內部控制是為 了從根本上實現(xiàn)政府資金的效益最大化，這不是單純一個部 門能決定的事，需要包含采購部、財政部以及管理部等在內 的所有相關部門共同參與。政府采購發(fā)展與內部控制現(xiàn)狀政府采購作為我國公共財務的重要構成，是加強政府財政管理的主要方式。從20世紀90年代上海試點工作，到21 世紀初頒布的政府采購法法律制度，使得我國政府采購 工作范圍逐年擴展。相關研究數(shù)據(jù)表明

5、，2010年我國政府公 共財務支出為8422億元，而到2016年這一數(shù)字已經(jīng)高達31090億元，對于我國市場經(jīng)濟、社會政治等的長久發(fā)展具有非常重要的意義。但也暴露出眾多的采購管理問題,由于有非常重要的意義。但也暴露出眾多的采購管理問題,由于采購人員始終處于弱勢地位，導致采購工作經(jīng)常陷入僵局。 另外，采購工作逐漸顯露出采購工作中的任意性與重復性、 供應商預期供貨、貨物質量過差以及售后服務管理等問題, 很多采購人員存在“只買貴的”想法，導致采購工作欠缺公 正透明性?，F(xiàn)階段，我國已經(jīng)制定了眾多法律規(guī)范條例，有 助于政府采購部門構建成熟完善的內部控制體系。政府采購內部控制存在的主要問題3. 1政府采購

6、預算編制水平有限受社會經(jīng)濟體制與政府采購管理工作的影響，政府采購 預算編制嚴重缺乏系統(tǒng)性與針對性，在實踐采購工作中導致 絕大部分政府工作并沒有獨立存在，通常是將其規(guī)劃到財務 預算范圍內，也沒有編制針對性的實踐項目。這就嚴重影響 了政府采購相關部門的有效對接，在很大程度上提高了采購 的成本費用與實踐操作困難系數(shù)。在預算編制過程中大多數(shù) 單位將其規(guī)劃到財政部門職責內，而忽視各部門的協(xié)調統(tǒng)一 合作作用。另外，在編制中年初預算編制存在嚴重的隨意性 與粗糙性，部分單位并沒有制定嚴謹?shù)念A算流程，導致實踐 采購工作與預算標準存在較大差異性，出現(xiàn)采購年中增加資 金投入規(guī)模，使前期預算缺少準確性與操作性，欠缺實

7、踐采 購的強制制約性。3. 2招標文件欠缺規(guī)范性招標文件主要包含評審資格、合同文件等，是高效招標 的評審依據(jù)。在評審過程中要嚴格遵守相關法律規(guī)范條例， 對招標文件的具體流程展開全方位審核，對于招標資質與供 應商的篩選具有非常重要的影響。但部分區(qū)域政府在招投標 過程中發(fā)生審查不嚴謹、增加限制門檻等情況，資格審核存 在很大的主觀性，甚至部分招標方出現(xiàn)控制數(shù)據(jù)信息公開程 度、偏向部分供應商、收受賄賂以及泄露招標等行為，嚴重 影響了招標的公正公開性。3政府采購合同缺乏規(guī)范性政府采購過程中需要同供應商簽訂購買合同，但我國并 沒有權威統(tǒng)一的合同法律制度，基本上是由采購單方面提供 合同范本，采購管理工作部分

8、供應商為了謀取暴利、獲取優(yōu) 勢競爭地位，使用惡劣的競爭手段等，在合同中對采購具體 環(huán)節(jié)沒有詳盡的標注，損害采購方的正常利益，導致腐敗行 為的產生。同時，對產品服務質量等的驗收、監(jiān)督管理等工 作存在嚴重問題，部分采購合同中表明需要采購人員自行進 行產品服務的驗收與監(jiān)管等，沒有專門的技術人員與監(jiān)督管 理機構進行全方位監(jiān)督，導致部分權力人員形成暗箱權錢操 作，嚴重損害國家與社會公眾的權益，形成不良的社會風氣 影響。加強政府采購內部控制建設的對策建議4.1提高采購預算環(huán)節(jié)綜合能力政府采購工作通常是以預算規(guī)劃為起始點，政府采購與 傳統(tǒng)的私人采購存在本質上的區(qū)別，為最大限度保證政府采 購的高效化與成本最低

9、化，確保整個政府采購行為時刻處于 社會監(jiān)督管控中。政府要創(chuàng)建獨立的預算部門，并由專人按 照國家政策法律規(guī)定與單位實踐情況制定對應的預算計劃， 對采購的實際物品、資金渠道、數(shù)量規(guī)模等進行詳細規(guī)定； 填報相應的采購預算計劃，并將預算工作并入到采購計劃 中；不能憑空或是片面性的進行預算編制，要進行實地調研, 并將調研數(shù)據(jù)信息進行總結整理；對技術難度系數(shù)較大的業(yè) 務，經(jīng)上級同意后可以聘請該領域的專家學者等進行綜合分 析與重點關注；采購過程要有專人負責，真正做到責任落實 到人，不能隨意對預算進行更改。4. 2完善招投標環(huán)節(jié)為了避免出現(xiàn)部分地方政府泄露標底、收受賄賂等情況 發(fā)生，要保證招投標文件等公平性與

10、公正性，制定相應的招 投標采購管理辦法，并組織相關招投標組織機構，采取集中 管理與分散管理相結合的方式，建立具有現(xiàn)代化信息管理框 架的招投標采購體制，實現(xiàn)整個招投標管理工作的公開化與 透明化，從根上提高采購工作的實踐效率。在招投標文件設 計完成以后，要經(jīng)過業(yè)務部門、財務部門等的專門確認與審 核，并采用會簽表決、集體投票等方式，將制定與審核流程 相區(qū)分，實現(xiàn)對招投標文件制定審批等各個環(huán)節(jié)的嚴格把 控。制定合理的招投標信息公示機制，構建招投標數(shù)據(jù)信息 的內部、外部公開體系，實現(xiàn)對招投標的事前、事中、事后 的全方位管理，確保招投標環(huán)節(jié)的有效性。4. 3嚴格規(guī)范政府采購合同政府采購不僅要滿足單位實踐需

11、求，并且要同時滿足政 府采購法與合同法。首先，需要采購雙方協(xié)同參與到 采購需求的制定、審計、匯總、確認、制定文件，以及采購 竣工等的全流程中，確保各個能對各個環(huán)節(jié)進行全面系統(tǒng)的 審核與監(jiān)督，在合同上要明確標明采購的貨物規(guī)格、規(guī)模數(shù) 量、到貨時間、預期條款等具體情況。其次，合同在擬定前 需要進行前期數(shù)據(jù)信息整合、記錄以及各部門執(zhí)行情況規(guī)范 管理等，并將所有資料進行匯總整理，保證合同符合雙方的 實踐利益與合同條款的準確性。再次，合同在審核修訂過程 中，必須保證合同的完整性與有效性，只能對需要修改或補 充的單獨條例進行變動，并及時上報上級領導。最后，在合 同履行過程中要建立專門的監(jiān)管機構，逐步完善合同履行責 任追究機制，對合同的實際履行進度進行全面系統(tǒng)的管理， 一旦出現(xiàn)問題及時向上級回報，提出針對性的改進措施，將 合同風險損失降到最低。結束語綜上所述，政府采購是一項用于規(guī)范相關采購活動的一 系列政策法律規(guī)范機制體系，而提高政府采購內部控制能 力，對采購的各個環(huán)節(jié)進行優(yōu)化改進，是確保采購工作順利 開展的基礎性保證與實踐規(guī)范指導，能最大限度降低我國政 府采購成本費用，建立風險腐敗的長久預防治理體系。參考文獻:劉佳昕淺