內(nèi)部控制基本制度(試行)

1、總 則為了貫徹依法治國基本方略，落實全面從嚴治黨責(zé)XX 工作風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律XX 總 則為了貫徹依法治國基本方略，落實全面從嚴治黨責(zé)XX 工作風(fēng)險，根據(jù)有關(guān)法律XX 系統(tǒng)工作實際，制定本制度。XX 工作中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實XX 工作風(fēng)險進行事前防XX 職能，XX 執(zhí)法行為，有效維護行政管理XX 業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。第一章第一條任，增強 XX 在國家治理中的基礎(chǔ)性、支柱性、保障性作用，進一步深化內(nèi)部控制機制，有效防控法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，結(jié)合第二條 本制度所稱內(nèi)部控制，是指以風(fēng)險防控為導(dǎo)向，通過查找、梳理、評估施一系列制度、流程、方法和標(biāo)準(zhǔn)，對范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)管理過程和機

2、制。第三條 內(nèi)部控制目標(biāo)，主要包括：（一）服務(wù)中心工作，提高工作質(zhì)效，有效履行貫徹落實好黨中央、國務(wù)院決策部署。（二）堅持依法治稅，規(guī)范相對人合法權(quán)益，各項 1XX 工作的所有領(lǐng)域，貫穿決策、執(zhí)行、XXX 工作的所有領(lǐng)域，貫穿決策、執(zhí)行、XX 工作重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)、XX 執(zhí)法、行政管理和黨風(fēng)行政管理工作安全有序。（四）規(guī)范權(quán)力運行，筑牢反腐防線，防范職務(wù)風(fēng)險，促進廉潔從稅。第四條 建立和實施內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：（一）全面覆蓋。涵蓋監(jiān)督的全過程，覆蓋所有單位、部門、崗位和人員。（二）突出重點。重點加強對重要崗位風(fēng)險的防范和控制。（三）權(quán)力制衡。分事行權(quán)、分崗設(shè)權(quán)、分級授權(quán)，在機構(gòu)設(shè)置、

3、層級管理、崗責(zé)配置、業(yè)務(wù)流程等方面實現(xiàn)相互制約、相互監(jiān)督、相互協(xié)調(diào)。（四） 融合聯(lián)動。與政策制定、廉政建設(shè)等工作緊密結(jié)合、深度融合、高度契合，形成整體聯(lián)動效應(yīng)。（五）持續(xù)改進。強化動態(tài)管理，及時發(fā)現(xiàn)和糾正存在的問題，根據(jù)內(nèi)外部工作環(huán)境和工作要求的變化不斷優(yōu)化完善，使內(nèi) 2XX 總局制定的，用于指導(dǎo)全國XX XX 總局制定的，用于指導(dǎo)全國XX 總局依據(jù)基本制度制定的，XX 機關(guān)依據(jù)基本制度和專項制XX 工作特定領(lǐng)域具體風(fēng)險的有關(guān)職責(zé)、措XX 機關(guān)依據(jù)基本制度制定的，第五條 內(nèi)部控制制度體系，包括：（一）基本制度，是指國家XX 系統(tǒng)建立和實施內(nèi)部控制的基本準(zhǔn)則。（二）專項制度，是指國家用于指導(dǎo) X

4、X 工作特定領(lǐng)域風(fēng)險防控的專門制度。省 XX 機關(guān)可以結(jié)合實際制定本單位（系統(tǒng)）的專項制度。（三）操作規(guī)程，是指各級度制定的，用于防控施、流程和程序的集合。（四）管理制度，是指各級用于規(guī)范內(nèi)部控制自我評估、監(jiān)督檢查、考核評價、結(jié)果運用等工作的制度或辦法。第六條 各級 XX 機關(guān)主要負責(zé)人對本單位內(nèi)部控制工作負總責(zé)，所屬部門和單位主要負責(zé)人對職責(zé)范圍內(nèi)的內(nèi)部控制工作負責(zé)。第七條 各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部控制管理部門（以下簡稱 3內(nèi)部控制內(nèi)容XX 執(zhí)法XX 機關(guān)在制定 X內(nèi)部控制內(nèi)容XX 執(zhí)法XX 機關(guān)在制定 XX 政策的過程XX 執(zhí)法風(fēng)險，是指XX 機關(guān)及其工作人員在XX各級 XX 機關(guān)所屬

5、部門和單位應(yīng)當(dāng)設(shè)置內(nèi)部控制管理崗，明確內(nèi)部控制聯(lián)絡(luò)員，負責(zé)組織和實施內(nèi)部控制工作。第八條 大力培育內(nèi)部控制文化， 推動 XX 人員牢固樹立內(nèi)部控制理念，增強風(fēng)險防控意識，提升風(fēng)險防控能力和水平。第二章第九條 XX 系統(tǒng)內(nèi)部控制的內(nèi)容包括政策制定風(fēng)險、風(fēng)險、行政管理風(fēng)險以及由此產(chǎn)生的廉政風(fēng)險。第十條 政策制定風(fēng)險，是指中，因目標(biāo)或?qū)蚴д`、制定依據(jù)不充分、與上位法相抵觸、制定程序違規(guī)等，造成國家利益或行政管理相對人利益損失的可能性。第十一條執(zhí)法過程中，因故意或過失，損害國家利益或行政管理相對人合法權(quán)益的可能性。包括以下內(nèi)容： 4XX 優(yōu)惠等工作中存在的風(fēng)險。XXX 優(yōu)惠等工作中存在的風(fēng)險。XX

6、登記、發(fā)票管理、認定管XX 機關(guān)及其工作人員在內(nèi)部調(diào)庫、追征和辦理（二） XX 管理風(fēng)險，主要指在理、納稅申報、稅額確認、行政許可、憑證管理、證明辦理、對納稅人備案事項的后續(xù)管理等工作中存在的風(fēng)險。（三）納稅服務(wù)風(fēng)險，主要指在宣傳咨詢、信用評價、權(quán)益維護、中介機構(gòu)管理等工作中存在的風(fēng)險。（四） XX 稽查風(fēng)險，主要指在選案、檢查、審理、執(zhí)行等稽查工作中存在的風(fēng)險。（五）出口退（免）稅風(fēng)險，主要指在出口退（免）稅申報受理、審核、核準(zhǔn)、辦理等工作中存在的風(fēng)險。（六） XX 法制風(fēng)險，主要指在行政處罰、行政復(fù)議、行政訴訟、行政強制、行政賠償?shù)裙ぷ髦写嬖诘娘L(fēng)險。（七）其他 XX 執(zhí)法風(fēng)險。第十二條 行

7、政管理風(fēng)險，是指管理過程中，因故意或過失，損害國家利益、管理秩序或相關(guān)當(dāng)事人合法權(quán)益的可能性。包括以下內(nèi)容： 5（一）人事管理風(fēng)險， 主要指在機構(gòu)編制、 人員錄用和調(diào)配、干部選拔任用、干部監(jiān)督、考核獎懲、工資福利、干部檔案管理、教育培訓(xùn)等工作中存在的風(fēng)險。（二）財務(wù)管理風(fēng)險， 主要指在預(yù)算管理、 會計和決算管理、國庫集中收付管理、國有資產(chǎn)管理、基本建設(shè)管理等工作中存在的風(fēng)險。（三）政府采購風(fēng)險，主要指在采購預(yù)算管理、立項管理、采購需求管理、采購計劃管理、采購實施、合同管理、驗收和資金支付、檔案管理等工作中存在的風(fēng)險。（四）政務(wù)管理風(fēng)險，主要指在公文處理、會議管理、印章管理、保密管理、檔案管理、

8、輿情應(yīng)對、信訪管理、信息公開、應(yīng)急管理、績效管理等工作中存在的風(fēng)險。（五）信息系統(tǒng)管理風(fēng)險，主要指在信息系統(tǒng)建設(shè)、業(yè)務(wù)流程控制、數(shù)據(jù)應(yīng)用管理和信息安全等工作中存在的風(fēng)險。（六）內(nèi)部監(jiān)督風(fēng)險，主要指在巡視巡察、紀(jì)檢監(jiān)察、督察審計、督查督辦等工作中存在的風(fēng)險。（七）其他行政管理風(fēng)險。 6內(nèi)部控制活動XX 工作風(fēng)險進行識別、定確定各類風(fēng)險根據(jù)涉及事項或環(huán)節(jié)的重要程度、自由裁量權(quán)大XX 工作風(fēng)險XX 系統(tǒng)通用風(fēng)險點的風(fēng)險等級，省第十三條內(nèi)部控制活動XX 工作風(fēng)險進行識別、定確定各類風(fēng)險根據(jù)涉及事項或環(huán)節(jié)的重要程度、自由裁量權(quán)大XX 工作風(fēng)險XX 系統(tǒng)通用風(fēng)險點的風(fēng)險等級，省XX 執(zhí)法和行政管理工作中利

9、用職權(quán)謀取不正當(dāng)利益等腐敗行為的可能性。第三章第十四條 內(nèi)部控制活動，是指對級和應(yīng)對的過程。第十五條 各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)針對制度設(shè)計、崗責(zé)體系、管理機制、職權(quán)行使和內(nèi)外部環(huán)境等因素，結(jié)合本地實際，排查梳理政策制定、 XX 執(zhí)法和行政管理工作中的風(fēng)險事項，點。第十六條小、發(fā)生概率、危害程度等因素，定性與定量相結(jié)合，采取樣本分析、問卷調(diào)查、群眾評議、專家評審等方式，將確定為高、中、低三個等級。國家 XX 總局確定全國 7制約控制方法，包括：XX 工作相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管以下 X制約控制方法，包括：XX 工作相適應(yīng)的內(nèi)部授權(quán)管等級。第十七條 各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)針對不同等級風(fēng)險，綜合運用制約、監(jiān)督等

10、控制方法，制定具體控制措施，實現(xiàn)對各類風(fēng)險點的有效控制。第十八條（一）職責(zé)分工控制。優(yōu)化內(nèi)設(shè)機構(gòu)設(shè)置，合理劃分、科學(xué)配置內(nèi)設(shè)機構(gòu)職能，明確不同崗位之間的權(quán)限和職責(zé)，構(gòu)建權(quán)責(zé)一致、邊界清晰、協(xié)調(diào)配合、運轉(zhuǎn)高效的職能體系，強化責(zé)任落實。（二）不相容崗位（職責(zé)）分離控制。對一人履職可能發(fā)生錯誤或舞弊風(fēng)險， 并可能自我掩蓋的崗位 （職責(zé)），采取相應(yīng)崗位（職責(zé)）分離措施，明確細化責(zé)任，形成橫向、縱向相互制約監(jiān)督的工作機制。（三）授權(quán)審批控制。建立與理體系，明確權(quán)限范圍、審批程序和相關(guān)責(zé)任，確保各單位及關(guān)鍵崗位人員在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)、辦理業(yè)務(wù)。 8比對，對應(yīng)辦事項及時提醒，（四）流程控制。將內(nèi)部控制嵌入

11、工作流程，對各環(huán)節(jié)實行比對，對應(yīng)辦事項及時提醒，模塊化管理，對流程進行持續(xù)的監(jiān)督、評價和優(yōu)化，使風(fēng)險點在流程中得到控制和解決，形成順向相互支撐、有效制衡，逆向真實反饋、有效監(jiān)督的完整體系。（五）過程預(yù)警控制。 根據(jù)工作規(guī)程和業(yè)務(wù)運轉(zhuǎn)的內(nèi)在邏輯，在重要節(jié)點預(yù)設(shè)監(jiān)控指標(biāo)進行檢索、對錯辦事項及時干預(yù)、強制阻斷。（六）集體決策控制。建立重大事項集體決策和重要事項會簽制度，明確集體決策和會簽事項范圍，規(guī)范集體決策和會簽程序，加強對重大事項和重要事項風(fēng)險的事前控制。（七）公開運行控制。根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定和本單位的實際情況，建立健全信息公開、公示制度，明確公開、公示的內(nèi)容、范圍、方式和程序，為外部監(jiān)督和內(nèi)部監(jiān)

12、督提供保障。（八）痕跡記錄控制。利用有效手段保留完整的工作記錄、臺賬、表單、票據(jù)和文書等，通過運行痕跡記錄對工作事項處理進行過程控制，確保工作過程可查詢、可追溯、可比較。（九）其他制約控制方法。 9XX 機關(guān)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)對下級流程情況實XX 機關(guān)專門監(jiān)督部門應(yīng)依據(jù)職XXX 機關(guān)業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)對下級流程情況實XX 機關(guān)專門監(jiān)督部門應(yīng)依據(jù)職XX 機關(guān)及 XX 人員遵守和執(zhí)行相關(guān)制度、（一）日常監(jiān)督控制。上級XX 機關(guān)及 XX 人員遵守和執(zhí)行職責(zé)范圍內(nèi)相關(guān)制度、行日常監(jiān)督管理。（二）專門監(jiān)督控制。各級責(zé)分工和管轄權(quán)限對流程情況實行專門監(jiān)督檢查。第四章 內(nèi)部控制管理第二十條 各級 XX 機關(guān)所屬部門

13、和單位應(yīng)將職責(zé)范圍內(nèi)涉及的風(fēng)險點識別、 定級、應(yīng)對措施等情況向本級內(nèi)控管理部門報備，由內(nèi)控管理部門統(tǒng)一編制風(fēng)險目錄并實行動態(tài)管理。第二十一條 各級 XX 機關(guān)及其所屬部門和單位每年應(yīng)當(dāng)定期開展內(nèi)部控制自我評估，針對發(fā)現(xiàn)的各類風(fēng)險事項或內(nèi)部控制薄弱環(huán)節(jié)提出應(yīng)對措施和建議，形成評估報告，向上級和本級內(nèi)控管理部門報備。 10各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)對本級和下級X各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)對本級和下級XX 機關(guān)上報的改進運用信息技術(shù)手XX 工作風(fēng)險的XX 機關(guān)建立、組織和實施內(nèi)部控制情況開展督促檢查，形成檢查報告，提出改進建議。第二十三條 各級 XX 機關(guān)及其所屬部門和單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)評估和檢查報告適時改進內(nèi)部控制

14、工作。對下級建議，上級有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)及時研究答復(fù)，并向本級內(nèi)控管理部門報備。第二十四條 各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)加強對所屬部門和單位內(nèi)部控制執(zhí)行情況的考核評價，定期通報考核評價結(jié)果。第二十五條 實現(xiàn)內(nèi)部控制工作與黨風(fēng)廉政建設(shè)、巡視巡察、督察審計、績效管理、數(shù)字人事等工作有機銜接，強化激勵和問責(zé)機制，增強內(nèi)部控制結(jié)果運用實效。第五章 內(nèi)部控制信息化第二十六條 全面推進內(nèi)部控制信息化建設(shè)，段固化內(nèi)部控制方法，提升內(nèi)部控制效能，實現(xiàn) 11各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有各級 XX 機關(guān)應(yīng)當(dāng)對現(xiàn)有XX 系統(tǒng)規(guī)范化要使用范圍，XX 工作軟件進行優(yōu)化第二十七條升級，將控制方法、控制措施嵌入其中，實現(xiàn)各類軟件內(nèi)部控制功

15、能的內(nèi)生化。新開發(fā)的工作軟件應(yīng)當(dāng)具有內(nèi)部控制功能，不具備內(nèi)部控制功能的，不予立項。第二十八條 利用信息化成果，依托信息系統(tǒng)，通過內(nèi)部控制監(jiān)督平臺，整合內(nèi)部控制的管理、監(jiān)督、考核、展示和評價功能，提升內(nèi)部控制監(jiān)管能力和整體效能。第二十九條 依照有關(guān)法律法規(guī)和信息資源標(biāo)準(zhǔn)化、求，促進 XX 業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、行政管理數(shù)據(jù)及其他工作軟件內(nèi)部控制痕跡化數(shù)據(jù)的融合利用， 打破數(shù)據(jù)信息壁壘， 實現(xiàn)信息資源共享，滿足跨業(yè)務(wù)、跨部門風(fēng)險防控的各項需求。第三十條 加強信息安全管理，做好身份認證、權(quán)限管理、信息加密、 安全審核等工作， 嚴格限定有關(guān)數(shù)據(jù)的知悉、防止后臺信息被篡改、偽造、竊取和泄露，實現(xiàn)信息及系統(tǒng)操作留痕、

16、存取可控、存儲有效和數(shù)據(jù)真實完整。 12內(nèi)部控制組織保障內(nèi)部控制實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)，分級管理、國家 XX 總局內(nèi)控管理部門的職責(zé)包括：內(nèi)部控制組織保障內(nèi)部控制實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分工負責(zé)，分級管理、國家 XX 總局內(nèi)控管理部門的職責(zé)包括：XX 系統(tǒng)內(nèi)部控制工作；XX 系統(tǒng)內(nèi)部控制基本制度和管理制度，組XX 系統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督平臺建設(shè)，指導(dǎo)業(yè)務(wù)第三十一條層層落實，形成橫向協(xié)調(diào)、縱向聯(lián)動、統(tǒng)籌推進的工作機制。第三十二條 各級 XX 機關(guān)領(lǐng)導(dǎo)班子按照管理權(quán)限負責(zé)審定重大風(fēng)險和重要業(yè)務(wù)流程的管理制度，部署內(nèi)部控制的重大事項和管理措施，指導(dǎo)和督促本系統(tǒng)建立和完善內(nèi)部控制制度、程序和管理措施。領(lǐng)導(dǎo)班子每半年聽

17、取一次內(nèi)部控制工作情況匯報，對重大問題及時進行研究。第三十三條（一）統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)全國（二）擬訂全國織 XX 總局局內(nèi)各單位制定專項制度和操作規(guī)程；（三）負責(zé)全國軟件內(nèi)部控制功能內(nèi)生化建設(shè)； 13XX XX 系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的檢查、考核和評價，對內(nèi)部控制存在的問題進行研究，提出處理意見；（五）負責(zé)處理內(nèi)部控制日常事務(wù)；（六）辦理其他相關(guān)事項。第三十四條 省以下 XX 機關(guān)內(nèi)控管理部門的職責(zé)包括：（一）統(tǒng)籌、協(xié)調(diào)、指導(dǎo)本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作；（二）組織本機關(guān)所屬部門和單位制定、完善相關(guān)制度和操作規(guī)程；（三）組織對本系統(tǒng)內(nèi)部控制工作的檢查、考核和評價，對內(nèi)部控制存在的問題進行研究，提出處理意見；（四）負責(zé)處理內(nèi)部控制日常事務(wù)；（五）辦理其他相關(guān)事項。第三十五條 各級 XX 機關(guān)所屬部門和單