ERP固定資產(chǎn)管理核算

1、第十章 ERP固定資產(chǎn)管理2022/10/121第一節(jié)固定資產(chǎn)產(chǎn)管理的的基本概概念2020-01-122一、固定定資產(chǎn)管管理的基基本概念念1、固定資資產(chǎn)的概概念固定資產(chǎn)產(chǎn)是指一一個企業(yè)業(yè)在經(jīng)營營中所使使用的比比較持久久（一般般1年以上）的各項項資產(chǎn)。固定資資產(chǎn)就其其性質(zhì)和和成本分分配而言言可分為為兩種類類型：有有形固定定資產(chǎn)（如房屋屋、機器器、設(shè)備備等）和和無形固固定資產(chǎn)產(chǎn)（如專專利權(quán)等等）。2020-01-1231）為生產(chǎn)產(chǎn)商品、提供勞勞務(wù)、出出租或經(jīng)經(jīng)營管理理而持有有（用于于銷售，則為流流動資產(chǎn)產(chǎn)）2）使用年年限超過過一個會會計年度度3）單位價價值較高高2、固定資資產(chǎn)的特特點2020-01

2、-1241）該項固固定資產(chǎn)產(chǎn)所包含含的經(jīng)濟濟利益很很可能流流入企業(yè)業(yè)2）該固定定資產(chǎn)的的成本能能夠可靠靠地計量量3、固定資資產(chǎn)的認認定2020-01-125二、固定資產(chǎn)產(chǎn)的分類類1、按經(jīng)濟濟用途分分類：1)生產(chǎn)經(jīng)營營用固定定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)2、按使用用情況分分類：1)使用中固固定資產(chǎn)產(chǎn)2)未使用固固定資產(chǎn)產(chǎn)3)不需使用用固定資資產(chǎn)2020-01-1262020-01-1273、按所有有權(quán)分類類：1)自有固定定資產(chǎn)2)融資租入入的固定定資產(chǎn)2020-01-1281)生產(chǎn)經(jīng)營營用固定定資產(chǎn)2)非生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營用固固定資產(chǎn)產(chǎn)3)出租的固固定資產(chǎn)產(chǎn)4)不需用固固定資產(chǎn)產(chǎn)5)未使用固固定資

3、產(chǎn)產(chǎn)6)土地、指指社會已已估價單單獨入帳帳的土地地7)融資租入入的固定定資產(chǎn)4、按經(jīng)濟濟用途和和其使用用情況進進行綜合合分類：2020-01-1292020-01-1210 1、原始價價值：買買價+相關(guān)費用用2、重置價價值：盤盤盈3、折余價價值（凈凈值）：原值-折舊三、固定定資產(chǎn)的的計價：2020-01-1211四、賬戶戶設(shè)置：1、固定資資產(chǎn)：三三級設(shè)置置總賬、二二級帳（登記簿簿）、明明細帳（卡片）2、累計折折舊：只只進行總總分類核核算不進進行明細細核算3、工程物物資4、在建工工程5、待處理理財產(chǎn)損損溢6、固定資資產(chǎn)清理理2020-01-1212第二節(jié)固固定資資產(chǎn)的核核算2020-01-121

4、3一、固定定資產(chǎn)的的初值計計量原始價值值：買價價+相關(guān)費用用2020-01-1214二、固定定資產(chǎn)的的折舊一、概述述（一）涵涵義1、定義：固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊，是指對對應(yīng)計提提折舊的的固定資資產(chǎn)在其其使用壽壽命期內(nèi)內(nèi)，按照照確定的的方法對對應(yīng)計折折舊額進進行的系系統(tǒng)分攤攤。2、應(yīng)計折折舊額：原值-凈殘值-減值準(zhǔn)備備3、目的：正確計算算損益4、本質(zhì)：是一種費費用。2020-01-1215（二）影影響固定定資產(chǎn)折折舊的因因素1、折舊基基數(shù)；2、預(yù)計凈凈殘值；3、預(yù)計使使用年限限；4、折舊方方法。以上1、2兩個因素素影響的的是折舊舊總額(totaldepreciation)；3、4兩個因素素影響的的是每年

5、年的折舊舊額。2020-01-1216二、固定定資產(chǎn)的的折舊范范圍（一）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊的的空間范范圍1、剔除法法則：剔除以下下兩種情情況外，其余的的固定資資產(chǎn)都需需要計提提折舊：（1）已提足足折舊仍仍繼續(xù)使使用的固固定資產(chǎn)產(chǎn)；（2）按規(guī)定定單獨估估價作為為固定資資產(chǎn)入賬賬的土地地。2、注意事事項：已達到到預(yù)定可可使用狀狀態(tài)的fixedassets；處于更更新改造造過程的的fixedassets；以融資資租賃方方式租入入的fixedassets；未使用、不需用用的fixedassets2020-01-1217（二）固固定資產(chǎn)產(chǎn)折舊的的時間范范圍企業(yè)一般般按月計計提折舊舊。當(dāng)月增加加的固定定資產(chǎn)

6、，當(dāng)月不不提折舊舊，從下下月起計計提折舊舊；當(dāng)月減少少的固定定資產(chǎn)，當(dāng)月照照提折舊舊，從下下月起不不提折舊舊；實際上，在按月月計提折折舊情況況下，計計提折舊舊的基數(shù)數(shù)是：固固定資產(chǎn)產(chǎn)的月初初余額。2020-01-1218三、固定定資產(chǎn)折折舊方法法折舊方法法是企業(yè)業(yè)的一項項會計政政策，一一經(jīng)選定定，不得得隨意變變更，如如需變更更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)在會計計報表附附注中予予以說明明變更的的原因和和理由以以及由此此產(chǎn)生的的財務(wù)影影響。折舊方法法有很多多，我國國會計準(zhǔn)準(zhǔn)則與制制度允許許選用的的折舊方方法可分分為兩類類四種：第一類為為平均法法，包括括年限平平均法和和工作量量法；第第二類為為加速折折舊法，包括雙雙倍余

7、額額遞減法法和年數(shù)數(shù)總和法法。2020-01-1219三、折舊舊計算方方法1、直線法法：（1）平均年限限法：定義、計算月折舊率率=年折舊率率12月折舊額額=固定資產(chǎn)產(chǎn)原值月折舊率率2020-01-1220(2)工作量法法2020-01-12212、加速法法（遞減減費用法法）（1）雙倍余額額遞減法法：定義年折舊額額=固定資產(chǎn)產(chǎn)期初凈值值雙倍直線線折舊率率月折舊額額=年折舊額額12注意：該該方法開始時不不考慮固固定資產(chǎn)產(chǎn)的凈殘殘值，最最后兩年年改為直直線法計計提折舊舊時考慮慮。例9：D公司某項項固定資資產(chǎn)原值值為60000元，預(yù)計計凈殘值值為2000元，預(yù)計計使用年年限為5年。雙倍折舊舊率=25=

8、40%2020-01-1222 年 份期初凈值年折舊率年折舊額累計折舊期末凈值 1 2 3 4 5 折舊計算算表（雙倍余余額遞減減法）6000040%2400024000360003600040%14400384002160021600864047040129605480548052520748074805800020001296040%2020-01-1223（2）年數(shù)總總和法：定義年折舊額額=（原值-預(yù)計凈殘殘值）年折舊率率例10：E公司某項項固定資資產(chǎn)原值值為60000元，預(yù)計計凈殘值值為3000元，預(yù)計計使用年年限為5年。年數(shù)總和和=15年2020-01-1224折舊計算算表（年數(shù)總總

9、和法） 年份 應(yīng)計提折舊總額年折舊率年折舊額累計折舊 1 2 3 4 557000570005700057000570005/154/153/152/151/151900015200114007600380019000342004560053200570002020-01-12252020-01-1226五、核算算借：制造費用用管理費用用等貸：累計折舊舊2020-01-1227第三節(jié)ERP系統(tǒng)固定定資產(chǎn)管管理的主主要功能能一、固定資資產(chǎn)管理理系統(tǒng)的的基本功功能模塊塊結(jié)構(gòu) 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng) 增減變動 憑證處理 系統(tǒng) 初始化計 算匯 總審 核賬 表輸 出月 末處 理卡 片管 理2020-01-12

10、28卡片管理理是指對對固定資資產(chǎn)管理理系統(tǒng)卡卡片進行行的綜合合管理。在固定定資產(chǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)主界面面，單擊擊卡片菜單下的的卡片管理理選項即可可進入“卡片管管理”界界面；2020-01-12292020-01-12302020-01-12312020-01-12322020-01-12332020-01-1234二、固定定資產(chǎn)管管理系統(tǒng)統(tǒng)的基本本操作過過程 開始下月工作 固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)初始化設(shè)置固定資產(chǎn)日常業(yè)務(wù)處理(卡片管理) 計提固定資產(chǎn)折舊 固定資產(chǎn)變動賬務(wù)處理 固定資產(chǎn)數(shù)據(jù)查詢與報表打印 月末固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)賬處理2020-01-1235二、月末末處理（一）制制作記記賬憑證證在資產(chǎn)增增加、卡卡片修改改（當(dāng)涉涉及到原原值或累累計折舊舊時）、資產(chǎn)評評估、原原值變動動、累計計折舊調(diào)調(diào)整、折折舊分配配表、資資產(chǎn)減少少錄入完完成后，如果在在選項中中的對賬賬設(shè)置了了“立即即制單”，則自自動調(diào)出出有一部部分缺省省內(nèi)容的的不完整整憑證供供我們填填制完成成。如果果在選項項部分設(shè)設(shè)置的是是“不立立即制單單”，則則可單擊擊處理菜單選擇擇憑證，屏幕顯顯示有一一部分缺缺省內(nèi)容容的不完完整憑證證；（二）對對賬