Oracle成本管理培訓(xùn)資料

1、Oracle Cost Management成本模塊主要內(nèi)容容Unit I:成本控制制Unit II:成本信息息Unit III:事務(wù)處理理會計(jì)信信息Unit IV:分析和討討論Unit I:成本控制制Lesson1:Oracle成本管理理Lesson2:組織成本本控制Lesson3:成本帳戶戶設(shè)置Lesson4:WIP成本控制制Lesson1Oracle成本管理理成本方法法Oracle系統(tǒng)支持持以下兩兩種成本本方法：MethodInventoryAverageCostingStandardCostingManufacturing AverageCostingFIFO:FirstInFirst

2、OutLIFO:Last In First OutSupportSupportedbyOracle CostManagementforinventory-onlyorganizations.SupportedbyOracle CostManagementforall organizations. Standard costs canbesharedacross inventory-only organizations.SupportedbyOracle CostManagementforall rganizations.Notsupported by OracleCost Management

3、inthisrelease.Notsupported by OracleCost Managementinthisrelease.成本管理理工作流流BOM/EngineeringInventoryPurchasingOrderEntryWIPOracle Cost ManagementGeneral LedgerPayablesPayrollAnalysisValuationReportingReceivablesLesson2Oracle組織成本本控制組織參數(shù)數(shù)成本方方法成本方法法:在組織參參數(shù)窗口口選擇一一種成本本方法改變成本本方法:只能在庫庫存沒有有現(xiàn)有量量存在時時才能改改變成本本方法成

4、本方法法標(biāo)準(zhǔn)平均成本控制制水平ChildorganizationChildorganizationItem costsItem costs共享組織織成本控控制層層次= ItemWIPBOMPurchasingInventoryMasterorganizationItem definitions成本控制制水平ChildorganizationChildorganization按組織維維護(hù)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本控控制層層次= Item/OrgWIPBOMPurchasingInventoryMasterorganizationItem definitions組織參數(shù)數(shù)Default accountsMater

5、ialOutside processing組織參數(shù)數(shù)ResourceOverheadMaterialoverheadDefault accounts組織參數(shù)數(shù)Themandatory accounts varydepending on yourcostingmethod.MandatoryAccountMaterialAccountAccountsPayable AccrualExpenseInvoice Price VarianceSalesCost of Goods SoldPurchasePriceVarianceAverage CostVarianceStandardCostingAv

6、erageCostingN/AN/A組織間傳傳送Receive goodsIntransitAustinManufacturingTransfergoodsShip goodsSacramentoManufacturingFromFromToToDirect組織間發(fā)發(fā)運(yùn)帳戶戶Lesson3成本帳戶戶設(shè)置子庫存帳帳戶指定名稱稱和子庫庫類型SubinventoryCost controlsAccounts接收選項(xiàng)項(xiàng)和控制制如果你使使用ORACLE采購系統(tǒng)統(tǒng)，則需需要定義義費(fèi)用應(yīng)應(yīng)計(jì)帳戶戶。Expense accrual accountCost controls費(fèi)用ITEMOracle庫存系統(tǒng)統(tǒng)中可

7、以以有以下下兩種類類型的費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目：非庫存費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目庫存費(fèi)用用項(xiàng)目Expense items與成本相相關(guān)的項(xiàng)項(xiàng)目屬性性允許成本本計(jì)算的的選擇該復(fù)復(fù)選框表表示此項(xiàng)項(xiàng)目在任任何報表表的查詢詢中都能能計(jì)算成成本庫存資產(chǎn)產(chǎn)值選擇該復(fù)復(fù)選框表表示此項(xiàng)項(xiàng)目為庫庫存資產(chǎn)產(chǎn)，可以以計(jì)算成成本值包括在成成本累計(jì)計(jì)中選擇該復(fù)復(fù)選框表表示此項(xiàng)項(xiàng)目包含含在成本本累計(jì)中中。庫存項(xiàng)目目選擇該復(fù)復(fù)選框表表示此項(xiàng)項(xiàng)目為庫庫存項(xiàng)目目，可以以存儲和和進(jìn)行事事務(wù)處理理。分配分類類帳戶ComputerCategoriesBuyerI itemsProduct lineATopten sellersPlanner 1itemsIt

8、emComputerCategoriesBuyerI itemsProduct lineATopten sellersPlanner 1itemsItemCategorysetsCostingInventoryUserPlanning帳戶別名名帳戶別名名可定義義為一個個經(jīng)常使使用的帳帳戶的組組合名稱稱。Account aliasLesson4WIP成本控制制JOB成本和基基于期間間的成本本Period-basedcostingJobcosting。任務(wù)成成本是指指可跨期期間按任任務(wù)確認(rèn)認(rèn)成本并并在JOB關(guān)閉時確確認(rèn)差異異，主要要用于標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和非非標(biāo)準(zhǔn)資資產(chǎn)離散散任務(wù)；?；谄谄陂g的成成本是指指在

9、期間間關(guān)閉時時確認(rèn)成成本，主主要用于于重復(fù)型型計(jì)劃和和非標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)費(fèi)用離離散任務(wù)務(wù)。This-Level andPrevious-LevelCostingPrevious-levelcosts=BOMcostsThis-level costs =Routing costsWIP參數(shù)WIP參數(shù)決定定廢品成成本的計(jì)計(jì)算。ScrapUnit II:成本信息息Lesson5:定義成本本類型Lesson6:成本要素素Lesson7:定義項(xiàng)目目成本Lesson8:定義資源源和制造造成本Lesson9:建立和更更新成本本Lesson5定義成本本類型成本類型型自定義成成本類型型凍結(jié)標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本平均成本本成本類型型控

10、制Pending costrollupDefault costtype:FrozenPending costrollupDefault costtype:PendingPending cost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pending cost: 25.00Pending cost:10.00Frozencost:15.00Frozencost:15.00Pending cost: 10.00默認(rèn)成本本類型ABCABCLesson6定義成本本要素成本要素素可與ORACLEBOM一同使用用的：標(biāo)準(zhǔn)成本本制造平均均成本.MaterialMateria

11、loverheadResourceResource overheadOSP與ORACLE庫存使用用的只有有：庫存標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本.庫存平均均成本MaterialMaterialoverheadMaterial成本分配配基本類類型以下為各各種子要要素可以以使用的的類型：分配方法子要素基本類型ActivityItemLotResource UnitsResource ValueTotal ValueMaterialMaterialOverheadResourceOSPOverhead4444444444444444Lesson7定義項(xiàng)目目成本項(xiàng)目成本本為采購項(xiàng)項(xiàng)目輸入入物料成成本和物物料管理理費(fèi)。對于沒

12、有有發(fā)生過過任何事事務(wù)處理理的項(xiàng)目目可直接接輸入一一個凍結(jié)結(jié)成本。MaterialMOH物料子要要素可以輸入入物料子子要素對對物料成成本進(jìn)行行分類：在定義項(xiàng)項(xiàng)目物料料成本時時要使用用物料子子要素；通常對每每個ITEM使用一個個物料子子要素；系統(tǒng)會默默認(rèn)子要要素的基基本分配配類型以以快速輸輸入項(xiàng)目目成本；可選擇“項(xiàng)目”或“批批次”基基本類型型.。物料管理理費(fèi)子要要素可定義任任意多的的物料管管理費(fèi)子子要素對對物料管管理費(fèi)進(jìn)進(jìn)行分類類；物料管理理費(fèi)可用用于制造造平均成成本，但但不能用用于庫存存平均成成本。MOH物料管理理費(fèi)默認(rèn)認(rèn)值定義物料料管理費(fèi)費(fèi)默認(rèn)值值可加快快項(xiàng)目成成本的定定義.定義一個個默認(rèn)的

13、的物料管管理費(fèi)子子要素和和比率；當(dāng)你定義義ITEM成本時，此物料料管理費(fèi)費(fèi)會自動動默認(rèn)到到你的凍凍結(jié)成本本中：對于采購購項(xiàng)目輸輸入物料料管理費(fèi)費(fèi).對于制造造項(xiàng)目進(jìn)進(jìn)行成本本累積MOHDefaultsLesson8定義資源源和制造造費(fèi)用資源子要要素和成成本OverheadOutside processingResource通過在BOM中定義資資源、部部門、物物料清單單及工藝藝路線來來實(shí)現(xiàn)資資源成本本的匯集集；資源包括括人工、機(jī)器及及其它一一些為制制造產(chǎn)品品而發(fā)生生的費(fèi)用用。制造費(fèi)用用子要素素Overhead只有在標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)成本本中,可以通過過一個百百分比或或固定比比率將物物料管理理費(fèi)和制制造費(fèi)用用子

14、要素素直接添添加至ITEM成本中；每個制造造費(fèi)用子子要素都都有一個個吸收帳帳戶，用用于抵消消在總帳帳中產(chǎn)生生的制造造費(fèi)用。制造費(fèi)用用子要素素Move based基本類型型項(xiàng)目批次資源值資源單位位Overhead制造費(fèi)用用與資源源的聯(lián)接接聯(lián)結(jié)部門門、資源源和制造造費(fèi)用DepartmentsOverheadsResourcesLesson9建立和更更新成本本概要成本累積積成本更新新拷貝,編輯,及清除成成本Item costs本層成本本和前層層成本Previous-levelcosts=BOMcostsThis-level costs =Routing costs單層成本本累積和和全部成成本累積積I

15、tem:BicycleSingle-levelRU:110.00Fullcostrollup: 120.00Item:FrameassemblyQPA: 1Cost:80.00Item:WheelQPA: 2Cost:10.00(old)Cost:15.00(new)Item:HandlebarQPA:1Cost: 20.00 (old)Cost: 30.00 (new)Item:FrameQPA: 1Cost:50.00Item:SeatQPA:1Cost:10.00標(biāo)準(zhǔn)成本本更新Checklist在進(jìn)行更更新前確確認(rèn)成本本的改變變；避免在關(guān)關(guān)閉庫存存會計(jì)周周期時進(jìn)進(jìn)行成本本更新；在會計(jì)周周

16、期打開開后進(jìn)行行事務(wù)處處理前進(jìn)進(jìn)行成本本更新。成本拷貝貝Copying itemcostsCost types編輯項(xiàng)目目成本Item costs成批編輯輯：成批編輯輯實(shí)際物物料成本本；成批編輯輯物料成成本；成批編輯輯物料管管理費(fèi)。清除不需需要的成成本類型型當(dāng)你不需需要某種種成本類類型的成成本信息息時，可可清除除所有或或部分此此成本類類型的成成本信息息。PurgeUnit III:事務(wù)處理理會計(jì)信信息Lesson10:庫存標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本Lesson11:制造標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本Lesson12:庫存平均均成本Lesson13:制造平均均成本Lesson11庫存標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本庫存采購購事務(wù)處處理ReceivingI

17、nspectionInv. A/PInventoryPurchasePriceVariance15005002a2b45090090450350504450MaterialOverheadAbsorptionInvoicePriceVarianceAccountsPayable2b9042256751、接收50*￥10（PO）2、入庫45*￥20（SP）45*￥2 (MOH)3、返回5*10（PO）4、發(fā)票匹匹配45*￥15費(fèi)用采購購事務(wù)處處理（期末應(yīng)計(jì)計(jì)）ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod11500

18、500Period2250050037507501、采購接接收50*￥102、打開下下一會計(jì)計(jì)期時反反沖3、發(fā)票匹匹配50*￥15子庫存轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移及雜雜項(xiàng)事務(wù)務(wù)處理InventorySub1InventorySub1ExpenseAcct.Alias15005002100100320020043003005400400組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理發(fā)送組織織帳戶:InventoryTransferCredit150056050101750560190接收組織織帳戶:InterorgReceivableFreightCreditInterorgPayableInventoryInterorgPVC標(biāo)準(zhǔn)成本本

19、傳傳遞信貸貸運(yùn)運(yùn)費(fèi)發(fā)送組織織￥1010%￥10接收組織織￥15傳遞數(shù)量量=50發(fā)貨和退退回InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable15005002750750310010041501501、發(fā)貨至至客戶50*￥10（標(biāo)準(zhǔn)成成本）2、開發(fā)票票50*15（定單價價格）3、退回10*￥10（標(biāo)準(zhǔn)成成本）4、貸項(xiàng)通通知單10*￥15（定單價價格）InventoryAdjustmentsInventoryInventoryAdjustment110010023003001、周期盤盤點(diǎn)調(diào)整整：-5*￥20（標(biāo)準(zhǔn)成成本）2、物理盤盤點(diǎn)調(diào)整整：10*￥30（標(biāo)準(zhǔn)成成本）Le

20、sson12制造標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)成本事事務(wù)處理理物料事務(wù)務(wù)會計(jì)信信息物料事務(wù)務(wù)處理記記錄在WIP中的組件件成本：1.發(fā)送物料料至WIP（10*￥250）2.特定物料料返回（2*￥33）3.發(fā)送特定定物料（2*￥40）1266380802,5002,50066SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactions資源事務(wù)務(wù)會計(jì)信信息資源事務(wù)務(wù)處理記記錄完成成裝配的的資源成成本：4.沒有比率率差異的的資源處處理11*￥505.反沖資源源計(jì)費(fèi)1*￥506.有比率差差異的資資源處理理 （標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)：5*￥25實(shí)際：￥150）45612550SubinventoryAc

21、countsWIPAccountsResourceAbsorptionRateVariance5505505025ResourceTransactions150發(fā)外加工工事務(wù)會會計(jì)信息息發(fā)外加工工事務(wù)記記錄完成成裝配發(fā)發(fā)生的外外部加工工成本：7.沒有差異異的外協(xié)協(xié)事務(wù)處處理（11*￥25）8.返回的外外協(xié)事務(wù)務(wù)處理（1*￥25）9.有差異的的外協(xié)事事務(wù)處理理（10*￥12）Outside Processing(OSP)Transactions789275 25100WIPAccountsReceivingInspectionPurchasePriceVarInventoryAPAccrual2

22、0275 10025275 120275 2510025WIP制造費(fèi)用用處理會會計(jì)信息息制造費(fèi)用用事務(wù)記記錄WIP的間接成成本：10.基于資源源值的制制造費(fèi)用用 ￥550*250%11.基于資源源值的制制造費(fèi)用用返回￥50*250%12.基于項(xiàng)目目的制造造費(fèi)用10*￥20OverheadTransactions101112WIPAccountsOverheadAbsorption1375 2001251375 200125完工及廢廢品事務(wù)務(wù)會計(jì)信信息13、裝配件件報廢2*￥46714、廢品返返工后合合格1*￥46715、WIP完工處理理9*￥467+9*￥20Completion andScr

23、apTransactions131415934 4,203SubinventoryAccountsWIPAccountsMaterialOHAbsorptionScrapAccount1804679344,383467Lesson12庫存平均均成本事事務(wù)處理理總述只有在資資產(chǎn)子庫庫中的資資產(chǎn)項(xiàng)目目才能參參與現(xiàn)行行平均成成本的計(jì)計(jì)算。AssetitemsAssetitemsAssetsubinventoryExpensesubinventoryExpense itemsExpense items總述Oracle成本系統(tǒng)統(tǒng)按下面面的公式式計(jì)算子子庫中的的資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目的單單位平均均成本:新的平均均成本

24、=(事務(wù)處理理值+現(xiàn)有庫存存值)(事務(wù)處理理數(shù)量+當(dāng)前現(xiàn)有有量)“現(xiàn)有”都都是指事事務(wù)處理理之前的的數(shù)量和和值.總述Subinventory在平均成成本組織織中，不不使用子子庫層次次的資產(chǎn)產(chǎn)帳戶。平均成本本組織的的所有子子庫：資產(chǎn)值帳帳戶是從從組織參參數(shù)的資資產(chǎn)帳戶戶默認(rèn)過過來的，不能改改變.費(fèi)用帳戶戶可以改改變.平均成本本的更新新InventoryvalueNewaverageunit costs% averageunitcosts平均成本本的更新新InventoryIntransitOwnedinventory庫存采購購事務(wù)處處理ReceivingInspectionInv. A/PAcc

25、rualInventoryPurchasePriceVariance15005002450450350504450225AccountsPayable675采購定單單接收入入庫時，平均單單位成本本被重新新計(jì)算.1、PO接收50*￥10（POcost）2、PO交貨45*￥10（POcost）3、返回供供應(yīng)商5*￥10（POcost）4、發(fā)票匹匹配45*￥15（Invoice cost)庫存采購購事務(wù)處處理重新計(jì)算算平均單單位成本本：事務(wù)處理理1,3,和4不更新平平均單位位成本.事務(wù)處理理2按下表更更新平均均單位成成本:可通過平平均成本本更新將將發(fā)票價價差增加加到平均均單位成成本中.Invento

26、ry/Transaction ValueOnhand/Transaction QuantityAverage/TransactionUnit CostBeginningbalanceTransactionEndingbalance04504500454501010費(fèi)用采購購事務(wù)處處理Accountsupon receiptAccrualsatperiodendExpense Purchases費(fèi)用采購購事務(wù)處處理（期末應(yīng)應(yīng)計(jì)）費(fèi)用采購購不更新新單位平平均成本本.ReceivingInspectionExpenseA/PAccrualExpenseAccountsPayablePeriod115

27、00500Period2250050037507501、采購接接收50*￥102、打開下下一會計(jì)計(jì)期時反反沖3、發(fā)票匹匹配50*￥15雜項(xiàng)發(fā)放放和接收收在平均成成本中,可以為雜雜項(xiàng)發(fā)放放和接收收輸入定定義單位位成本.在雜項(xiàng)事事務(wù)處理理中輸入入與當(dāng)前前平均成成本不同同的單位位成本會會導(dǎo)致項(xiàng)項(xiàng)目單位位成本的的重算；若不輸輸入單位位成本，事務(wù)會會按當(dāng)前前平均成成本執(zhí)行行.輸入的單單位成本本會按比比例增加加（或減減少）當(dāng)當(dāng)前平均均成本的的各個子子要素成成本.如果當(dāng)前前平均成成本不存存在，所所有的值值都會進(jìn)進(jìn)入物料料子要素素中。Miscellaneous InventoryTransactions輸入自

28、定定義單位位成本的的雜項(xiàng)事事務(wù)處理理會更新新平均單單位成本本.Subinv1Subinv2ExpenseAccountAlias150050021001003200445045058008002001、子庫轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移50*￥10（average cost）2、雜項(xiàng)發(fā)發(fā)出10*￥10（average cost）3、雜項(xiàng)接接收10*￥10（average cost）4、帳戶別別名發(fā)放放30*￥15（entered cost)5、帳戶別別名接收收40*￥20（entered cost)雜項(xiàng)事務(wù)務(wù)處理下表中的的事務(wù)處處理4，5對單位成成本進(jìn)行行了更新新：Inventory/Transaction Valu

29、eOnhand/Transaction QuantityAverage/TransactionUnit CostBeginningbalanceTransaction4Newbalance5,000-4505,350500-3051010.0015.0010.49NewbalanceTransaction54,550800470409.6820.00組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理發(fā)送組織織:接收組織織:ElementalInventoryInterorgReceivableTransferCreditFreightCredirgMaterialAccountInterorgP

30、ayable1560560組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移事務(wù)務(wù)處理組織間轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)移會更更新平均均單位成成本：對資產(chǎn)項(xiàng)項(xiàng)目,所有事務(wù)務(wù)處理值值都被計(jì)計(jì)算，包包括轉(zhuǎn)移移信貸和和運(yùn)費(fèi)。如果接收收組織為為平均成成本組織織，單位位成本將將被重新新計(jì)算。Inventory/Transaction ValueOnhand/Transaction QuantityAverage/TransactionUnit CostBeginningbalanceTransaction1Newbalance5,0005605,5605005055010.0011.2010.11發(fā)貨和退退回發(fā)貨和退退回都按按當(dāng)前平平均成本本計(jì)算。1、發(fā)貨50*￥

31、10(average)3、退回50*￥12(price)2、發(fā)票50*￥15(price)4、貸項(xiàng)通通知單50*￥15(price)InventoryCOGSRevenueAccountsReceivable1500500275075036006004750750庫存調(diào)整整周期盤點(diǎn)點(diǎn)和物理理盤點(diǎn)調(diào)調(diào)整都按按當(dāng)前平平均成本本計(jì)算：InventoryInventoryAdjustment1505021001001、周期盤盤點(diǎn)調(diào)整整（5，￥10）2、物理盤盤點(diǎn)調(diào)整整（10，￥10）平均成本本差異帳帳戶Negative onhand balancesAverage cost variance acco

32、unt平均成本本負(fù)庫存存余額的的處理在進(jìn)行負(fù)負(fù)庫存的的接收時時，系統(tǒng)統(tǒng)將分兩兩部分計(jì)計(jì)算成本本：1、數(shù)量從從負(fù)到零零部分：按當(dāng)前前平均成成本計(jì)算算；2、數(shù)量從從零到正正部分：按事務(wù)務(wù)處理成成本（如如PO價格）上述方法法處理可可確保總總帳會計(jì)計(jì)事務(wù)處處理與庫庫存值保保持平衡衡。舉例：當(dāng)前平均均成本￥10，當(dāng)前數(shù)數(shù)量-50接收數(shù)量量75，接收單單價￥15當(dāng)前庫存存值-￥500接收交貨貨事務(wù)處處理會計(jì)計(jì)分錄為為：Dr： 庫存存帳戶50*￥10庫存帳戶戶25*￥15平均成本本差異帳帳戶50*5Cr： 材料料采購75*￥15 Lesson13制造平均均成本事事務(wù)處理理物料事務(wù)務(wù)處理會會計(jì)信息息物料事務(wù)務(wù)

33、處理記記錄在WIP中消耗的的物料成成本.1.發(fā)送所有有物料10*￥2502.返回特定定組件2*￥333.發(fā)送特定定物料2*￥401266380802,5002,50066InventoryAccountsWIPAccountsMaterialTransactionsWIP發(fā)料按當(dāng)當(dāng)前平均均成本計(jì)計(jì)算。外協(xié)加工工事務(wù)處處理記錄錄完成裝裝配發(fā)生生的外部部加工費(fèi)費(fèi)用.1.發(fā)外加工工11*￥252.加工項(xiàng)目目返回供供應(yīng)商1*￥25WIP外協(xié)加工工計(jì)費(fèi)會會計(jì)信息息完工及廢廢品事務(wù)務(wù)處理會會計(jì)信息息完工及廢廢品事務(wù)務(wù)處理將將成本從從WIP解除至庫庫存及廢廢品帳.Completion andScrapTransactions131415934 4,383SubinventoryAcc