教學(xué)第六章金融法律制度課件

第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)概述

第二節(jié)現(xiàn)金管理

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式會計學(xué)專業(yè)本科生

《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》11/26/20221《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)概述

第二節(jié)現(xiàn)金管第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征(一)概念:傾幣給付及其資金清算的行為;主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移.(二)支付結(jié)算的特征1\批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行2\是要式行為3\其發(fā)生取決于委托人的意志4\實行統(tǒng)一與分級管理結(jié)合(央行與各級分支行\(zhòng)政策性銀行與商業(yè)銀行)5\支付結(jié)算必須依法進行。11/26/20222《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征11/22/202二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要支付工具票據(jù)（匯票、本票、支票）、銀行卡、匯兌、托收承付、電子支付等結(jié)算方式四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）11/26/20223《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款三、支付結(jié)算的五、辦理支付結(jié)算的基本要求1、央行統(tǒng)一印制2、按規(guī)定開立、使用賬戶3、簽章應(yīng)真實，不得偽造變造（考點：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改票據(jù)的無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。）11/26/20224《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、辦理支付結(jié)算的基本要求1、央行統(tǒng)一印制11/22/202五、辦理支付結(jié)算的基本要求4、填寫憑證應(yīng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（注意書上的考點，注意紅筆劃出）5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求：大小寫金額的書寫、票據(jù)日期應(yīng)中文大寫11/26/20225《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、辦理支付結(jié)算的基本要求4、填寫憑證應(yīng)規(guī)范，做到要素齊全，第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條掌握）二、現(xiàn)金使用的限額庫存限額：3-5天的日常零星開支所需要確定，但最多不能超過15天的。三、現(xiàn)金收支的基本要求1、當(dāng)日送存銀行2、不得“坐支”現(xiàn)金，可以從庫存中支付也可從銀行提取支付。3、撮提取現(xiàn)金要寫明“用途”，經(jīng)過財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4、因特殊原因辦理轉(zhuǎn)賬不方便，必須使用現(xiàn)金的____書面申請、簽字蓋章、銀行審批11/26/20226《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條掌握）考點_______“六不準(zhǔn)”（P61）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）單位負(fù)責(zé)人___________負(fù)責(zé)。（二）一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點:(1)___(6)（P62）（三）各單位在崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)共同遵循的：1____7(P62-63)考點“兩個不得”11/26/20227《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言考點_______“六不準(zhǔn)”（P61）四、建立健全現(xiàn)金核算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念及特點：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)（與外幣存款賬戶不同）2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（與儲蓄賬戶不同）3、不活期存款賬戶（與定期存款賬戶不同）11/26/20228《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念及特點：1二、銀行結(jié)算賬戶的分類依存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶又分為：基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶QFII專用存款賬戶（核準(zhǔn)制）11/26/20229《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言二、銀行結(jié)算賬戶的分類依存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶11三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個基本賬戶（不得多頭）2、自主選擇銀行開立（不得強令）3、守規(guī)合法（不得利用犯罪）4、存款信息保密（銀行有權(quán)拒絕他方查詢）11/26/202210《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個基本賬戶（四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（實名開立）應(yīng)注意的問題：1、存款人的預(yù)留簽章2、名稱保持一致性3、注冊驗資與增資驗資的退還4、信息查詢11/26/202211《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更指的是：存款人名稱、單位法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、住址、其他開戶資料的變更。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷的事由（4條）2、撤銷的手續(xù)辦理（略，自習(xí)）11/26/202212《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1五、基本存款賬戶（一）使用范圍（考點）主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支付。（二）開戶要求（三）開戶程序11/26/202213《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、基本存款賬戶（一）使用范圍（考點）11/22/20221六、一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶行以外的銀行辦理的。（一）使用范圍：用于辦理：貸款轉(zhuǎn)存、貸款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二）開戶要求（三）開立程序11/26/202214《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言六、一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶行以外的銀行辦理的。11/七、專用存款賬戶（一）使用范圍：對其特定的用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（二）開戶要求（三）開戶程序11/26/202215《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言七、專用存款賬戶（一）使用范圍：11/22/202215《會八、臨時存款賬戶（一）使用范圍因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的。用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時經(jīng)營活動發(fā)生的資金收付。（二）開戶要求（三）開戶程序（四）使用中應(yīng)注意的問題（考點）有效期最長不得超過2年；驗資賬戶只收不付11/26/202216《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言八、臨時存款賬戶（一）使用范圍11/22/202216《會計九、個人結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取下列款項可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（11條）（二）開戶要求（三）開戶程序（四）應(yīng)注意問題（考點：劃書）11/26/202217《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言九、個人結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶的使用范圍11/22/十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍（二）開戶要求5種情形可以開立異地結(jié)算賬戶（三）開立程序11/26/202218《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言十、異地銀行結(jié)算賬戶（一）使用范圍11/22/202218《十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理（二）開戶銀行的管理（三）存款人的管理11/26/202219《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（一）中國人民銀行的管理11/22/十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理制度的處罰（考點）（二）銀行及其有關(guān)人員違反賬戶管理制度的處罰（考點）11/26/202220《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的處罰（一）存款人違反賬戶管理第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式11/26/202221《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式11/22/202221《會計理論》－第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)概述

第二節(jié)現(xiàn)金管理

第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶

第四節(jié)票據(jù)結(jié)算方式會計學(xué)專業(yè)本科生

《財經(jīng)法規(guī)與職業(yè)道德》11/26/202222《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第二章支付結(jié)算法律制度

第一節(jié)概述

第二節(jié)現(xiàn)金管第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征(一)概念:傾幣給付及其資金清算的行為;主要功能是完成資金從一方當(dāng)事人向另一方當(dāng)事人的轉(zhuǎn)移.(二)支付結(jié)算的特征1\批準(zhǔn)的金融機構(gòu)進行2\是要式行為3\其發(fā)生取決于委托人的意志4\實行統(tǒng)一與分級管理結(jié)合(央行與各級分支行\(zhòng)政策性銀行與商業(yè)銀行)5\支付結(jié)算必須依法進行。11/26/202223《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第一節(jié)概述一、支付結(jié)算的概念和特征11/22/202二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款（二）誰的錢進誰的賬，由誰支配（三）銀行不墊款三、支付結(jié)算的主要支付工具票據(jù)（匯票、本票、支票）、銀行卡、匯兌、托收承付、電子支付等結(jié)算方式四、支付結(jié)算的主要法律依據(jù)票據(jù)法、票據(jù)管理實施辦法、支付結(jié)算辦法、中國人民銀行銀行卡業(yè)務(wù)管理辦法、人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法、異地托收承付結(jié)算辦法、電子支付指引（第一號）11/26/202224《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言二、支付結(jié)算的基本原則（一）恪守信用，履約付款三、支付結(jié)算的五、辦理支付結(jié)算的基本要求1、央行統(tǒng)一印制2、按規(guī)定開立、使用賬戶3、簽章應(yīng)真實，不得偽造變造（考點：票據(jù)和結(jié)算憑證的金額、出票或簽發(fā)日期、收款人名稱不得更改，更改票據(jù)的無效；更改的結(jié)算憑證銀行不予受理。對票據(jù)和結(jié)算憑證上的其他記載事項，原記載人可以更改，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。）11/26/202225《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、辦理支付結(jié)算的基本要求1、央行統(tǒng)一印制11/22/202五、辦理支付結(jié)算的基本要求4、填寫憑證應(yīng)規(guī)范，做到要素齊全，數(shù)字正確，字跡清晰、不錯不漏、不潦草，防止涂改。（注意書上的考點，注意紅筆劃出）5、填寫票據(jù)和結(jié)算憑證的基本要求：大小寫金額的書寫、票據(jù)日期應(yīng)中文大寫11/26/202226《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、辦理支付結(jié)算的基本要求4、填寫憑證應(yīng)規(guī)范，做到要素齊全，第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條掌握）二、現(xiàn)金使用的限額庫存限額：3-5天的日常零星開支所需要確定，但最多不能超過15天的。三、現(xiàn)金收支的基本要求1、當(dāng)日送存銀行2、不得“坐支”現(xiàn)金，可以從庫存中支付也可從銀行提取支付。3、撮提取現(xiàn)金要寫明“用途”，經(jīng)過財會部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章。4、因特殊原因辦理轉(zhuǎn)賬不方便，必須使用現(xiàn)金的____書面申請、簽字蓋章、銀行審批11/26/202227《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第二節(jié)現(xiàn)金管理一、開戶單位使用現(xiàn)金的范圍（8條掌握）考點_______“六不準(zhǔn)”（P61）四、建立健全現(xiàn)金核算與內(nèi)部控制（一）單位負(fù)責(zé)人___________負(fù)責(zé)。（二）一個良好的現(xiàn)金內(nèi)部控制應(yīng)該達(dá)到以下幾點:(1)___(6)（P62）（三）各單位在崗位分工與授權(quán)批準(zhǔn)應(yīng)共同遵循的：1____7(P62-63)考點“兩個不得”11/26/202228《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言考點_______“六不準(zhǔn)”（P61）四、建立健全現(xiàn)金核算第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念及特點：1、辦理人民幣業(yè)務(wù)（與外幣存款賬戶不同）2、辦理資金收付結(jié)算業(yè)務(wù)（與儲蓄賬戶不同）3、不活期存款賬戶（與定期存款賬戶不同）11/26/202229《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言第三節(jié)銀行結(jié)算賬戶一、銀行結(jié)算賬戶的概念及特點：1二、銀行結(jié)算賬戶的分類依存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶

個人銀行結(jié)算賬戶單位銀行結(jié)算賬戶又分為：基本存款賬戶一般存款賬戶專用存款賬戶臨時存款賬戶QFII專用存款賬戶（核準(zhǔn)制）11/26/202230《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言二、銀行結(jié)算賬戶的分類依存款人不同分為：單位銀行結(jié)算賬戶11三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個基本賬戶（不得多頭）2、自主選擇銀行開立（不得強令）3、守規(guī)合法（不得利用犯罪）4、存款信息保密（銀行有權(quán)拒絕他方查詢）11/26/202231《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言三、銀行結(jié)算賬戶管理應(yīng)當(dāng)遵守的基本原則1、一個基本賬戶（四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（實名開立）應(yīng)注意的問題：1、存款人的預(yù)留簽章2、名稱保持一致性3、注冊驗資與增資驗資的退還4、信息查詢11/26/202232《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（一）銀行結(jié)算賬戶的開立（四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更指的是：存款人名稱、單位法定代表人、主要負(fù)責(zé)人、住址、其他開戶資料的變更。（三）銀行結(jié)算賬戶的撤銷1、撤銷的事由（4條）2、撤銷的手續(xù)辦理（略，自習(xí)）11/26/202233《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言四、銀行結(jié)算賬戶的開立、變更和撤銷（二）銀行結(jié)算賬戶的變更1五、基本存款賬戶（一）使用范圍（考點）主要辦理：存款人日常經(jīng)營活動的資金收付及其工資、資金和現(xiàn)金的支付。（二）開戶要求（三）開戶程序11/26/202234《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言五、基本存款賬戶（一）使用范圍（考點）11/22/20221六、一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶行以外的銀行辦理的。（一）使用范圍：用于辦理：貸款轉(zhuǎn)存、貸款歸還和其他結(jié)算的資金收付。該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取。（二）開戶要求（三）開立程序11/26/202235《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言六、一般存款賬戶在基本存款賬戶開戶行以外的銀行辦理的。11/七、專用存款賬戶（一）使用范圍：對其特定的用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（二）開戶要求（三）開戶程序11/26/202236《會計理論》－課程學(xué)習(xí)導(dǎo)言七、專用存款賬戶（一）使用范圍：11/22/202215《會八、臨時存款賬戶（一）使用范圍因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的。用于辦理臨時機構(gòu)以及存款人臨時