稅法原理自考復(fù)習(xí)資料自考

2323．國家外債是指國家在國外舉借的債，包括在國際市場上發(fā)行的國債和向國外政府、國際組織及其他飛政府性組織的借款等。國家外債可經(jīng)雙方約定，以債權(quán)國、債務(wù)國或第三國貨幣籌集并還本付息。發(fā)行國家外債應(yīng)當(dāng)遵循的原則主要有（一）國家主權(quán)原則（二）經(jīng)濟(jì)效益原則（三）量力而行原則。24．20XX年，中國第九屆全國人大常委會(huì)第28次會(huì)議審議通過《政府采購法》，并正式頒布。25．1994年以前，中國曾廣泛實(shí)行不同形式的財(cái)政承包制；26．財(cái)政法的體系可以解構(gòu)為財(cái)政基本法、財(cái)政均衡法、財(cái)政預(yù)算法、財(cái)政支出法、財(cái)政收入法和財(cái)政監(jiān)督法。27．1994年，中國推行分稅制；28．分稅制根據(jù)事權(quán)與財(cái)權(quán)相結(jié)合的原則，按稅種劃分中央與地方的收入。29．美國政府劃分稅收權(quán)限的做法屬于稅權(quán)分散型，其特點(diǎn)是賦予各級(jí)政府很大的稅收權(quán)限，尤其是地方在稅權(quán)上的自主性相當(dāng)大；30．在稅權(quán)劃分上，德國實(shí)行的是適度集中，相對分散的體制；．日本實(shí)行分稅制，按稅種劃分中央與地方財(cái)政收入；．稅務(wù)登記，是納稅人在開業(yè)、歇業(yè)前以及生產(chǎn)經(jīng)營期間發(fā)生有關(guān)變動(dòng)時(shí)，在法定時(shí)間內(nèi)就其經(jīng)營情況向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項(xiàng)制度。33．船舶噸稅，是對進(jìn)出我國港口的外籍船舶征收的一種稅。34．英國于17世紀(jì)編制了第一個(gè)國家預(yù)算；35．法國在大革命時(shí)期的《人權(quán)宣言》里對預(yù)算作出了規(guī)定，到1817年時(shí)規(guī)定立法機(jī)關(guān)有權(quán)分配政府經(jīng)費(fèi)，從而完全確立了預(yù)算制度。36．中國《預(yù)算法》1994年通過，1995年起施行。37．根據(jù)中國《預(yù)算法》的規(guī)定，全國人大的預(yù)算管理職權(quán)包括：①審查權(quán)②批準(zhǔn)權(quán)④變更撤銷權(quán)。38．中央預(yù)算草案的主要內(nèi)容提交全國人大財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會(huì)進(jìn)行初步審查；．《預(yù)算法》 規(guī)定，中央預(yù)算由全國人大審查和批準(zhǔn)，地方各級(jí)政府預(yù)算由本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)；．國庫是辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)構(gòu)；即國家財(cái)政收支的保管出納機(jī)構(gòu)。．個(gè)人所得稅的征稅對象是指稅法原理財(cái)政法基本原則，是指財(cái)政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財(cái)政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范；財(cái)政法的基本原則主要有財(cái)政民主主義、財(cái)政法定主義、財(cái)政健全主義和財(cái)政平等主義。財(cái)政法的基本原則一旦被法律確認(rèn)，它對財(cái)政立法反過來又具有法律約束力；財(cái)政機(jī)關(guān)在解釋法律時(shí)不得違反財(cái)政法的基本原則，只能在基本原則的范圍內(nèi)進(jìn)行；4．試述我國1994年稅法改革的具體內(nèi)容1）流轉(zhuǎn)稅法的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普遍的原則，形成有利于資源優(yōu)化配置的稅收分配機(jī)制，貫徹公平稅負(fù)、鼓勵(lì)競爭、促進(jìn)專業(yè)化合作化的精神，使總的稅收負(fù)擔(dān)基本維持原有水平。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅、消費(fèi)稅和營業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)，取消對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對商品的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口普遍征收增值稅，并選擇部分消費(fèi)品交叉征收消費(fèi)稅，對不實(shí)行增值稅的勞務(wù)交易和第三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。2）所得稅法的改革。一、企業(yè)所得稅改革的目標(biāo)是調(diào)整、規(guī)范國家與企業(yè)的分配關(guān)系，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)換，實(shí)現(xiàn)公平競爭。合并了原國營企業(yè)所得稅、集體企業(yè)所得稅、私營企業(yè)所得稅， 取消國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅，并降低了企業(yè)所得稅稅率。二、合并個(gè)人所得稅、個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商業(yè)戶所得稅，建立統(tǒng)一的個(gè)人所得稅法。3）其他稅種法的改革。包括強(qiáng)化資源稅，開征土地增值稅；擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅，將城市維護(hù)建設(shè)稅改為城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜交易稅、特別消費(fèi)稅、燒油特殊稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，擬取消對外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市房地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一開征房地產(chǎn)稅和車船稅，以及下放屠宰稅、筵席稅。4）稅收征管制度的改革。改革的目標(biāo)是建立一個(gè)以稅收征管法為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化手段為依托，征收、管理、檢查相互制約，申報(bào)、服務(wù)、稽核相互配合，科學(xué)、嚴(yán)密、實(shí)效的稅收征管模式。改革的具體內(nèi)容有：普遍建立納稅申報(bào)制度；積極推行稅務(wù)代理制度；加速推進(jìn)稅收征管計(jì)算機(jī)化的進(jìn)程；建立嚴(yán)格的稅務(wù)稽核制度；適應(yīng)分稅制的需要，組織中央稅收和地方稅收兩套稅務(wù)機(jī)構(gòu)；較為明確地劃分各級(jí)政權(quán)機(jī)關(guān)的稅收立法權(quán)和管理權(quán)。5．某彩電廠5月份銷售彩電 800臺(tái)，每臺(tái)含稅價(jià) 3600元，另將20臺(tái)彩電（每臺(tái)含稅價(jià)值 3600元）贈(zèng)送給關(guān)系單位。本月購進(jìn)物料共計(jì)支出60萬元，專用發(fā)票注明稅額為 8000元。 計(jì)算該彩電廠5月份應(yīng)繳的增值稅。（1）本期銷項(xiàng)稅額 =（800+20）X3600+ （1+17%）X17%=428923.08（元）（2）本期進(jìn)項(xiàng)稅額 =8000（元）（3）本期應(yīng)納稅額=428923.08-8000=420923.08（元）6．進(jìn)入壟斷資本主義階段以后，財(cái)政法的行政法色彩逐漸淡化，經(jīng)濟(jì)法的色彩逐漸加強(qiáng)；行政法在財(cái)政法中發(fā)揮著基礎(chǔ)性的作用，有關(guān)財(cái)政行為的作出、財(cái)政救濟(jì)的實(shí)施等，都必須遵守行政法的一般性規(guī)定；事實(shí)上，財(cái)政法既屬于經(jīng)濟(jì)法，又屬于行政法，是二者交叉綜合的產(chǎn)物。中國奴隸社會(huì)財(cái)政法的內(nèi)容主要包括貢賦制度、歲用制度和管理制度；10．一條鞭法從稅制上結(jié)束了中國二千多年賦役分征的歷史，基本上完成了從對人稅向?qū)ξ锒?、?shí)物稅向貨幣稅的轉(zhuǎn)化，工商稅品種日益增加，關(guān)稅也有較大發(fā)展；11.甲生產(chǎn)性企業(yè)20XX年第二季度發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）出口貨物80噸，離岸價(jià)格為7000美元/噸（1美元=8.5元）；2）購進(jìn)原材料， 取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款為200萬元，適用稅率為 17%；對內(nèi)銷售貨物銷售收入2000萬元（不含稅）。出口貨物假定適用 17%稅率，試計(jì)算該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納稅額。（1）當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額為： 200X17%=34（萬元）（2）當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項(xiàng)稅額為：2000X17%=340（萬元）（3）出口貨物稅額為：80X7000+10000X8.5X17%=80.92（萬元）當(dāng)期應(yīng)納稅額為：340+80.92-34=386.92（萬元）．自1994年起，中國在財(cái)政管理體制上改革過去的地方財(cái)政包干體制，對省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。．德國實(shí)行以共享稅為主體，專享稅為補(bǔ)充的分稅體制；．稅收征管中的預(yù)提稅制度和稅理士制度是日本卓有成效的特色制度；．根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)享有以下權(quán)利：（1）稅務(wù)代理人有權(quán)依法代理納稅人、扣繳義務(wù)人委托的稅務(wù)事宜，獨(dú)立進(jìn)行代理行為，任何機(jī)關(guān)、團(tuán)體、單位和個(gè)人不得非法干預(yù)；（2）稅務(wù)代理人有權(quán)根據(jù)代理業(yè)務(wù)的需要，查閱被代理人得有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料和文件，查看業(yè)務(wù)現(xiàn)場和設(shè)施。被代理人應(yīng)當(dāng)向代理人提供真實(shí)的經(jīng)營情況和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料。（包括電子數(shù)據(jù)）（3）稅務(wù)代理人有權(quán)向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)訂購或查詢稅收政策、法律、法規(guī)和有關(guān)資料。（4）稅務(wù)代理人對稅務(wù)機(jī)關(guān)得行政決定不服得，可依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請行政復(fù)議或向人民法院起訴。．美國歷史上 1864年的斯普林厄案和1894年的波洛克案。直接導(dǎo)致了當(dāng)年所得稅的存廢，并最終帶來了 1913年的憲法修正案。．目前，房產(chǎn)稅的稅收減免政策主要有：（1）國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（2）由國家財(cái)政部門撥付事業(yè)經(jīng)費(fèi)的單位，其本身業(yè)務(wù)范圍內(nèi)使用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。經(jīng)費(fèi)來源自收自支的事業(yè)單位，從實(shí)行自收自支的年度起，免征房產(chǎn)稅3年。（3）宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（4）個(gè)人所有非營業(yè)用的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅。（5）經(jīng)財(cái)政部批準(zhǔn)免稅的其他房產(chǎn)。除上面提出的可以免納房產(chǎn)稅的情況以外，如納稅人確有困難的，可由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。．中國《預(yù)算法》規(guī)定，縣級(jí)以上各級(jí)預(yù)算必須設(shè)立國庫；具備條件的鄉(xiāng)、民族鄉(xiāng)、鎮(zhèn)也應(yīng)當(dāng)設(shè)立國庫；．中國中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理，地方國庫業(yè)務(wù)依照國務(wù)院的有關(guān)規(guī)定辦理；20．中國《財(cái)政國庫管理制度改革試點(diǎn)方案》要求，必須對財(cái)政國庫管理制度進(jìn)行改革，逐步建立和完善以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)、資金繳撥以國庫集中收付為主要形式的財(cái)政國庫管理制度。21．1996年，上海市財(cái)政局率先開展政府采購試點(diǎn)；22．《深圳經(jīng)濟(jì)特區(qū)政府采購條例》是中國第一部規(guī)范政府采購行為的地方性法規(guī)；在中國境內(nèi)居住有所得得人，以及不在中國境內(nèi)居住而從中國境內(nèi)取得所得的個(gè)人，包括中國公民，在華取得所得的外籍人員和港、澳、臺(tái)同胞。42．預(yù)算外資金是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理只能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，一句國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用得，未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。43．政府性基金，是政府基于特定的政策目的，或?yàn)閺浹a(bǔ)財(cái)政收入的不足，針對特定人或不特定人征收，并設(shè)定特定用途的一種費(fèi)用。44．預(yù)算外資金是國家財(cái)政性資金，由財(cái)政部門建立統(tǒng)一財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，預(yù)算外資金收入上繳同級(jí)財(cái)政專戶，支出由同級(jí)財(cái)政部門按預(yù)算外資金收支計(jì)劃，從財(cái)政專戶中撥付；45．財(cái)政專戶是財(cái)政部門在銀行設(shè)立的預(yù)算外資金專門賬戶，用于對預(yù)算外資金收支進(jìn)行統(tǒng)一核算和集中管理。46．按照收入的歸屬層次，稅收可分為：中央稅和地方稅。47．稅收最重要和最基本的分類是將稅收分為：所得稅、流轉(zhuǎn)稅、財(cái)產(chǎn)稅、行為稅。48.①AlbertHensel在1924年出版的《稅法》一書中明確主張稅收法律關(guān)系在性質(zhì)上屬于一種公法的債權(quán)債務(wù)關(guān)系；49．德國和日本的稅收法律均認(rèn)為稅收的成立無須行政權(quán)力的介入；50．金子宏被認(rèn)為是日本稅收法律關(guān)系性質(zhì)二元論的代表；51．預(yù)算年度，又稱財(cái)政年度或會(huì)計(jì)年度，指編制和執(zhí)行預(yù)算所應(yīng)依據(jù)得法定期限或預(yù)算得有效期限。世界各國的預(yù)算年度一般為一年，但各國預(yù)算年度得起止日期不盡一致。52．中國《稅收征收管理法》的立法目的，是為了加強(qiáng)稅收征收管理，規(guī)范稅收征收和繳納行為，而稅收法定主義在現(xiàn)代的重點(diǎn)之一，是規(guī)范稅收授權(quán)立法，從這個(gè)角度看，《稅收征收管理法》的相關(guān)條款不足以成為稅收法定主義的法律依據(jù)；53．我國關(guān)稅分為進(jìn)口稅和出口稅，過境稅三類。54．從稅收法定主義的歷史傳統(tǒng)和現(xiàn)實(shí)功能來看，其法律依據(jù)必須從憲法的高度加以確定；55．從立法目的來看，中國《立法法》的目的在于規(guī)范立法，它不足以覆蓋稅收法定主義的全部內(nèi)容。56．車船稅由地方稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)征收，車輛購置稅由國家稅務(wù)局征收。57．按照稅收法定主義，法律是稅法的主要淵源；58．行政法規(guī)只有在符合稅收法定主義的授權(quán)要求下才能成為稅法的法源；59．從性質(zhì)上看，行政規(guī)章只在行政機(jī)關(guān)內(nèi)部發(fā)生效力，對納稅人沒有直接約束力，不是稅法的淵源。．中國目前稅法解釋的現(xiàn)狀是，法律解釋的性質(zhì)模糊，借解釋之名行漏洞補(bǔ)充之實(shí)，甚至行立法之實(shí)的現(xiàn)象比比皆是；．稅法行政解釋只是行政機(jī)關(guān)對法律的理解，它是一種內(nèi)部規(guī)則，對相對人并不發(fā)生直接的法律效力；62．稅收是一種公法上的金錢給付義務(wù)。63．稅收行政法律解釋不是外部法律行為，最多只是一個(gè)內(nèi)部行政性為，法院完全不受其約束，只需在審理具體案件時(shí)排除適用即可。64．量能課稅原則的基本要求是，根據(jù)納稅人的稅收負(fù)擔(dān)能力課征稅收；65．日本學(xué)者北野宏久認(rèn)為，量能課稅原則只是立法原則，不是解釋和適用稅法的指導(dǎo)性原則；66．從效力來源看，量能課稅的依據(jù)是憲法平等原則，要求相同的情況相同對待，不同的情況區(qū)別對待；67．我國的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算和單位預(yù)算。68．納稅人有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過3個(gè)月。69．增值稅一般納稅人在中國銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的，除適用低稅率和個(gè)別項(xiàng)目適用征收率外，稅率一律為 17%。69．小規(guī)模增值稅納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，小規(guī)模納稅人中商業(yè)企業(yè)適用的征收率為 4%。70．中國對卷煙實(shí)行從價(jià)和從量相結(jié)合的復(fù)合計(jì)稅辦法征收消費(fèi)稅，就比例稅率而言，每標(biāo)準(zhǔn)條對外調(diào)撥價(jià)格在 50元以上的，從價(jià)適用的稅率是 45%。71．木制一次性筷子，又稱衛(wèi)生筷，是指以木材為原料經(jīng)過鋸段、浸泡、旋切、刨切、烘干、篩選、打磨、倒角、包裝等環(huán)節(jié)加工而成的各類一次性使用的筷子。一次性筷子的消費(fèi)稅稅率為 5%。72．營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，交通運(yùn)輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)的營業(yè)稅稅率為 3%。73．營業(yè)稅按照行業(yè)、類別的不同分別采用不同的比例稅率，金融保險(xiǎn)業(yè)、服務(wù)業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅稅率為5%。74．統(tǒng)一適用于外國投資企業(yè)、外國企業(yè)和內(nèi)資企業(yè)的《中國企業(yè)所得稅法》，于20XX年1月1日起實(shí)施。75．根據(jù)中國法律規(guī)定，有時(shí)個(gè)人在中國境內(nèi)并無住所，也無居所，但在中國境內(nèi)居住滿 1年的，為居民納稅人。76．根據(jù)中國《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，一般情況下企業(yè)所得稅的稅率統(tǒng)一為 33%。77．非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅，其適用稅率為 20%。78．契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財(cái)產(chǎn)稅。契稅的稅率為 3%~5%的幅度稅率。79．確定進(jìn)境貨物原產(chǎn)地的主要原因之一，是為了正確適用進(jìn)口稅的各欄稅率，對產(chǎn)自不同國家或地區(qū)的進(jìn)口貨物適用不同的關(guān)稅稅率，中國采用的原產(chǎn)地標(biāo)準(zhǔn)包括“全部產(chǎn)地生產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)”和“實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)”。實(shí)質(zhì)性加工標(biāo)準(zhǔn)適用于確定有兩個(gè)或兩個(gè)以上國家參與生產(chǎn)的產(chǎn)品的原產(chǎn)國?！皩?shí)質(zhì)性加工”是指產(chǎn)品加工后，在進(jìn)出口稅則中四位數(shù)稅號(hào)一級(jí)的稅則歸類已經(jīng)有了改變，或者加工增值部分所占新產(chǎn)品比例已超過30%及以上的。80．中國征收臨時(shí)反傾銷稅，由商務(wù)部提出建議，國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會(huì)作出決定，由商務(wù)部予以公告。臨時(shí)反傾銷稅的實(shí)施期限，自決定征收臨時(shí)反傾銷稅公告規(guī)定實(shí)施之日起，一般不超過4個(gè)月。81．開業(yè)稅務(wù)登記是指納稅人經(jīng)由工商登記而設(shè)立，或者依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定成為納稅義務(wù)人時(shí)，依法向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的稅務(wù)登記。辦理開業(yè)稅務(wù)登記的納稅人包括從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人和其他納稅人兩類。前者應(yīng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照30天內(nèi)，持有關(guān)證件向生產(chǎn)經(jīng)營地或者納稅義務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。82．稅收核定是指稅務(wù)機(jī)關(guān)依照稅法的規(guī)定，確定納稅人義務(wù)的具體內(nèi)容，一般情況下，稅收機(jī)關(guān)都需要經(jīng)過稅收核定程序確定納稅人的義務(wù)；83．中國《稅收征收管理法》將稅收核定等同于推定課稅；84．在稅收核定程序中，稅務(wù)機(jī)關(guān)需要向納稅人下達(dá)通知書，但稅務(wù)機(jī)關(guān)是否下達(dá)通知書，并不是判斷納稅義務(wù)是否發(fā)生的標(biāo)準(zhǔn)；85．一般的稅收核定程序，稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)有舉證責(zé)任。86．1994年，中國實(shí)行分稅制財(cái)政體制改革，初步確立了政府間稅收管轄權(quán)劃分的雛形。87．納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款，扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。88．根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，稅收的清償優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)的清償；89．根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，有特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清償優(yōu)先于稅收的清償；90．根據(jù)中國《企業(yè)破產(chǎn)法》的規(guī)定，破產(chǎn)費(fèi)用的清償優(yōu)先于稅收的清償；．根據(jù)中國《稅收征收管理法》的規(guī)定，有特定財(cái)產(chǎn)擔(dān)保債權(quán)的清償優(yōu)先于稅收的清償。．地方無權(quán)批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目，也不得以行政事業(yè)性收費(fèi)的名義變相批準(zhǔn)設(shè)立基金項(xiàng)目。．稅務(wù)檢查可以分為多種類型，其中比較重要的包括稅務(wù)查賬和稅務(wù)稽查，稅務(wù)稽查由專門的稅務(wù)稽查部門行使，稅務(wù)稽查的范圍包括：舉報(bào)案件；交辦、專辦案件；協(xié)查中有偷、逃、騙、抗稅嫌疑的納稅人和扣繳義務(wù)人。．財(cái)政收入法主要包括：①稅法②公債法③費(fèi)用征收法④彩票法。.財(cái)政支出法主要包括：①財(cái)政轉(zhuǎn)移支付法②財(cái)政采購法③財(cái)政貸款法④財(cái)政投資法。96．完善中國財(cái)政支出，當(dāng)務(wù)之急是要推廣收支分離制度，完善國庫集中支付制度和政府采購制度，促進(jìn)公共財(cái)政建設(shè)；97．收支分離，即中國實(shí)踐中通常稱呼的“收支兩條線”，是中國專門針對行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入而設(shè)計(jì)的一種支出制度；98．收支分離財(cái)政管理的具體做法是，執(zhí)收執(zhí)罰部門將行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入及時(shí)、足額繳入國庫或預(yù)算外資金財(cái)政專戶，執(zhí)收執(zhí)罰部門正常的經(jīng)費(fèi)開支，統(tǒng)一由財(cái)政部門按照預(yù)算內(nèi)外資金結(jié)合使用的原則審核撥付；99．違反罰款決定與罰款收繳分離的規(guī)定收繳罰款的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過或者降級(jí)處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；收支分離最開始只是一種預(yù)算外資金的管理方式，是為了防止司法和行政機(jī)關(guān)從自己所收取的行政事業(yè)性收費(fèi)和罰沒收入中坐支，沖擊正常的財(cái)政管理秩序。．政府采購法規(guī)定的原則包括：①誠實(shí)信用②公開透明③公平競爭④公正。預(yù)算法的主要原則有：①公開性原則②真實(shí)性原則③完整性原則④統(tǒng)一性原則⑤年度性原則。由于稅收機(jī)關(guān)受稅收法定主義的限制，因此除了法律直接規(guī)定和授權(quán)之外，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能指令納稅人或第三人提供擔(dān)保，如果違反這種限制，稅收擔(dān)保協(xié)議就是無效的；在稅法上， 納稅承擔(dān)協(xié)議對稅務(wù)機(jī)關(guān)沒有約束力；在私法上， 納稅承擔(dān)協(xié)議合法有效，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)向約定不需要承擔(dān)稅款的一方征稅，他有權(quán)通過民事程序向另一方追償；106．在納稅事實(shí)不清的情況下，稅務(wù)機(jī)關(guān)可自由裁量是否與納稅人簽訂就課稅事實(shí)妥協(xié)的協(xié)議；107．稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人之間針對關(guān)聯(lián)企業(yè)的預(yù)約定價(jià)協(xié)議應(yīng)該是合法有效的。108．稅收之債的構(gòu)成要件包括：稅收債務(wù)人、征稅對象、稅基、稅率。免征增值稅的情況包括：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品、避孕藥品和用具、古舊圖書、由殘疾人組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品、個(gè)人銷售自己使用過的物品流轉(zhuǎn)稅包括：增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)在征納企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的項(xiàng)目包括：成本、費(fèi)用、稅金、損失。由于法律漏洞是一種超出法律文義之外的不圓滿性，而納稅人的行為一般都受法律文義的指導(dǎo)，為保證法律的安定性和可預(yù)測性，從稅收法定主義出發(fā)，稅法的漏洞補(bǔ)充應(yīng)當(dāng)被禁止。113．從稅收法定主義的角度看，至少國家應(yīng)當(dāng)保證稅法將來的修改或變化，對于法律變化之前的行為，納稅人的負(fù)擔(dān)和責(zé)任不會(huì)增加。注冊稅務(wù)師是在中華人民共和國境內(nèi)依法取得注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)資格證書，從事涉稅服務(wù)和鑒證業(yè)務(wù)的專業(yè)人員。根據(jù)《注冊稅務(wù)師管理暫行辦法》，注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)時(shí)必須依法履行下列義務(wù)：（1）注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)由稅務(wù)師事務(wù)所委派，個(gè)人不得擅自承接業(yè)務(wù)。注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)在對外出具的涉稅文字上簽字蓋章，并對其真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。注冊稅務(wù)師執(zhí)業(yè)中發(fā)現(xiàn)委托人有違規(guī)行為并可能影響審核報(bào)告的公正、誠信時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以勸阻；勸阻無效的，應(yīng)當(dāng)中止執(zhí)業(yè)。注冊稅務(wù)師對執(zhí)業(yè)中知悉的委托人商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)。注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)對業(yè)務(wù)助理人員的工作進(jìn)行指導(dǎo)與審核，并對其工作結(jié)果負(fù)責(zé)。注冊稅務(wù)師與委托人有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避；委托人有權(quán)要求其回避。注冊稅務(wù)師應(yīng)當(dāng)不斷更新執(zhí)業(yè)所需的專業(yè)知識(shí)，提高執(zhí)業(yè)技能，并按規(guī)定接受后續(xù)教育培訓(xùn)。最低生活費(fèi)不課稅并不是量能課稅原則的必然要求，而是人性尊嚴(yán)的基本體現(xiàn)，是憲法生存權(quán)保障的作用結(jié)果。116．某電機(jī)廠五月生產(chǎn)電機(jī) 11臺(tái)，單臺(tái)不含稅價(jià)格為 200000元；當(dāng)月銷售 9臺(tái)，本廠某部門留自用1臺(tái)，上月銷售退回1臺(tái)，本月外購材料 8000000元，其中，增值稅專用發(fā)票上注明進(jìn)項(xiàng)稅額為136000元；水費(fèi)20000元，電費(fèi)100000元，運(yùn)輸費(fèi)100000元，準(zhǔn)予扣除率 10%，另外購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品3000元，準(zhǔn)予扣除率 10%。計(jì)算該月應(yīng)納增值稅稅額。1）計(jì)算月銷售額本月銷售額=（9+1-1）X200000=1800000（元）2）計(jì)算銷項(xiàng)稅額當(dāng)月銷項(xiàng)稅額=1800000X17%=306000（元） （3）計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額①發(fā)票注明進(jìn)項(xiàng)稅額為 136000元②水費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為20000X13%=2600（元）③電費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為 100000X17%=17000（元）④運(yùn)輸費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額為100000X10%=10000（元）⑤購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額為3000X10%=300（元）該廠本月應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為136000 元=136000+2600+17000+10000+300=165900（元）4）計(jì)算應(yīng)納稅額本月應(yīng)納稅額=306000-165900=140100（元）繼承遺產(chǎn)應(yīng)當(dāng)清償被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和債務(wù)，繳納稅款和清償債務(wù)以他的遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值為限。超過遺產(chǎn)實(shí)際價(jià)值部分，繼承人自愿償還的不在此限。繼承人放棄繼承的，對被繼承人依法應(yīng)當(dāng)繳納的稅款和償還的債務(wù)可以不負(fù)清償責(zé)任。福利彩票機(jī)構(gòu)發(fā)行銷售福利彩票取得的收入不征收營業(yè)稅。對福利彩票機(jī)構(gòu)以外的代銷單位銷售福利彩票取得的手續(xù)費(fèi)收入應(yīng)按規(guī)定征收營業(yè)稅。企業(yè)所得稅的限制扣除項(xiàng)目包括：（1）公益性捐贈(zèng)?！镀髽I(yè)所得稅法》第 9條規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額 12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)稅所得額時(shí)扣除。超過該比例的部分，即使已經(jīng)實(shí)際發(fā)生，也不允許扣除。2）固定資產(chǎn)支出。 《企業(yè)所得稅法》第11條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的固定資產(chǎn)支出外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)予扣除。3）無形資產(chǎn)支出。 《企業(yè)所得稅法》第12條規(guī)定，除了列舉的不得扣除的無形資產(chǎn)支出外，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的無形資產(chǎn)攤銷費(fèi)用，準(zhǔn)予扣除。4）長期待攤費(fèi)用。 《企業(yè)所得稅法》第13條規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)發(fā)生的下列支出作為長期待攤費(fèi)用，按照規(guī)定攤銷的，準(zhǔn)予扣除。 A、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出。B、租入固定資產(chǎn)的改建支出； C、固定資產(chǎn)的大修理支出； D、其他應(yīng)當(dāng)作為長期待攤費(fèi)用的支出。居民納稅人就其來源于中國境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅，而非居民納稅人僅就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)根據(jù)扣繳義務(wù)人所扣繳的稅款，付給 2%的手續(xù)費(fèi)，由扣繳義務(wù)人用于代扣代繳費(fèi)用開支和獎(jiǎng)勵(lì)代扣代繳做得較好的辦稅人員。中國《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按 15%的稅率征收企業(yè)所得稅。關(guān)稅征收的對象僅限于準(zhǔn)許進(jìn)出境的貨物或物品。進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、進(jìn)出境物品的所有人，是關(guān)稅的納稅義務(wù)人。我國《企業(yè)所得稅法》所稱的非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國境內(nèi)，但在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，應(yīng)當(dāng)就其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所取得的來源于中國境內(nèi)的所得以及發(fā)生在中國境外但與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的所得，繳納企業(yè)所得稅。非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。資源稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)開采應(yīng)稅礦產(chǎn)品或者生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人，不包括中外合作開采石油、天然氣的企業(yè)。中國《稅收征收管理法》中所稱的帳薄是指總帳、明細(xì)賬、日記賬以及其他輔助性帳薄。按其形式，帳薄又可分為訂本式帳薄、活頁式帳薄和卡片式帳薄。抗稅是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為。發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)中，開具、收取的收付款憑證。預(yù)算外資金，是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、具有行政管理職能的企業(yè)主管部門（集團(tuán)）和政府委托的其他機(jī)構(gòu)，為履行或代行政府職能，依照國家法律、法規(guī)和具有法律效力的規(guī)章而收取、提取、募集和安排使用的，未納入國家預(yù)算管理的各種財(cái)政性資金。131．公債是政府以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。．彩票是政府或政府批準(zhǔn)的發(fā)行機(jī)關(guān)為了某種特殊籌資目的發(fā)行的，印有號(hào)碼、圖形或文字并設(shè)定規(guī)則由公眾自愿購買，依照隨機(jī)或公認(rèn)的公平方式?jīng)Q定中彩范圍，不還本不計(jì)息的有價(jià)證券。．稅收是國家或其他公法團(tuán)體為財(cái)政收入或其他附帶目的，對滿足法定構(gòu)成要件的人強(qiáng)制課予的無對價(jià)金錢給付義務(wù)。．稅收法定主義大致包括稅收要件法定原則和稅務(wù)合法性原則。前者要求對有關(guān)納稅主體、課稅對象、歸屬關(guān)系、課稅標(biāo)準(zhǔn)、繳納程序等，盡可能在法律中明確詳細(xì)的規(guī)定。后者則要求稅務(wù)機(jī)關(guān)嚴(yán)格依法征稅，不允許隨意減征、停征或免征，更不能超能

超出稅法的范圍加征。.流轉(zhuǎn)稅，國際上通稱“商品與勞務(wù)稅”，是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。.營業(yè)稅是對中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的營業(yè)額為課稅對象所征收的一種稅。.印花稅是對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的單位和個(gè)人征收的一種稅。.居民稅收管轄權(quán)是一國政府對其境內(nèi)居住的所有居民（包括自然人和法人）來自于世界范圍內(nèi)的全部收入及存在于世界范圍內(nèi)的財(cái)產(chǎn)所行使的課稅權(quán)力。對139.所得稅管轄權(quán)的沖突，就是指對同一跨國納稅人或同一筆跨國所得，有兩個(gè)或兩個(gè)以上的國家對其進(jìn)行稅收管轄權(quán)，從而形成的稅收管轄權(quán)的重疊。.納稅擔(dān)保，就是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟(jì)組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為。.現(xiàn)代財(cái)政法的概念及其具體內(nèi)涵。答：現(xiàn)代財(cái)政法是建立在民主憲政基礎(chǔ)上、以增進(jìn)全民福利和社會(huì)發(fā)展為目標(biāo)、調(diào)整財(cái)政關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。內(nèi)涵包括：1.民主憲政是財(cái)政法的制度基礎(chǔ)。財(cái)政法的民主性體現(xiàn)為，財(cái)政權(quán)力來源與人民，人民可以通過選舉組成代議制機(jī)構(gòu)，也可以直接通過全民公決行使財(cái)政權(quán)力，決定和監(jiān)督重大財(cái)政事項(xiàng)。財(cái)政法與憲政的關(guān)系表現(xiàn)為，財(cái)政法涉及公權(quán)力的分配，因此必須在憲法的框架下運(yùn)行。憲法所規(guī)定的國家結(jié)構(gòu)形式、政權(quán)組織形式、公民的基本權(quán)利等都是財(cái)政有效施行的前提。2.財(cái)政法的目標(biāo)在于增進(jìn)全民福利，促進(jìn)社會(huì)發(fā)展。盡管稅法導(dǎo)致公民向國家單方面讓渡財(cái)產(chǎn)，但從整體上看，財(cái)政應(yīng)該是以維護(hù)和保障基本人權(quán)，促進(jìn)人權(quán)保護(hù)水平不斷提高為基本宗旨的。3.財(cái)政法以財(cái)政關(guān)系為調(diào)整對象。財(cái)政關(guān)系指的是財(cái)政行為未經(jīng)法律調(diào)整以前所引發(fā)的社會(huì)關(guān)系。通過對財(cái)政關(guān)系的分析，可以劃定財(cái)政法的內(nèi)部體系框架，厘清財(cái)政法與其他相關(guān)部門法的關(guān)系，從而確定財(cái)政法在法律體系中的地位。.政府采購的方式。答：一、公開招標(biāo)二、邀請招標(biāo)三、競爭性談判四、單一來源采購五、詢價(jià)采購六、國務(wù)院政府采購監(jiān)督管理部門認(rèn)定的其他采購方式。.財(cái)政聯(lián)邦制的特點(diǎn)。答：財(cái)政聯(lián)邦制特點(diǎn)：1.財(cái)政聯(lián)邦制使得財(cái)政的力量增大2.財(cái)政聯(lián)邦制靈活多變 3.財(cái)政聯(lián)邦制使得財(cái)政管理更加專業(yè)，值得信賴。.稅收的特征。答：1.稅收具有強(qiáng)制性。稅收具有無償性。稅收具有固定性。145.回答所得稅的特點(diǎn)。答：所得稅分為企業(yè)所得稅和個(gè)人所得稅、其他所得稅企業(yè)所得稅特征：1.企業(yè)所得稅得納稅人是任何形式的企業(yè)，甚至包括企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)。2.企業(yè)所得稅以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。3.2.企業(yè)所得稅以企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得為征稅對象。3.企業(yè)所得稅的計(jì)征與企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì) 益。同時(shí)立法還增加了對資本弱計(jì)制度具有緊密聯(lián)系。 化、避稅地等具體避稅行為的防個(gè)人所得稅特征：1.實(shí)行分范措施。項(xiàng)所得稅制及分類所得稅制。 2147.中國土地增值稅法準(zhǔn)予土地增值稅納稅人從轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的收入中減除的扣除項(xiàng)目。答：納稅申報(bào)是納稅人發(fā)生納稅義務(wù)后，按照規(guī)定期限就納稅事宜向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告得一項(xiàng)稅收征管制度。納稅人在班里納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)不同情況相應(yīng)報(bào)送下列有關(guān)證件、資料：（1）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)報(bào)表及其說明材料（2）與納稅有關(guān)的合同、協(xié)議書（3）外出經(jīng)營活動(dòng)稅收管理證明（4）境內(nèi)或者境外公證機(jī)構(gòu)出具得有關(guān)證明文件（5）合法得查賬報(bào)告（6）工資和收入證明（7）出口產(chǎn)品得證明文件（8）稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)報(bào)送的其他有關(guān)證件、資料。申報(bào)方式：納稅人、扣繳義務(wù)人可以直接到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)或者報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表、也可以按照固定采取郵寄、數(shù)據(jù)電文或者其他方式辦理上述申報(bào)、送報(bào)事項(xiàng)。中國《企業(yè)所得稅法》關(guān)于轉(zhuǎn)讓定價(jià)的規(guī)則。答：反避稅工作是國家稅務(wù)管理的重要內(nèi)容，也是各國維護(hù)國家稅收主權(quán)和稅收利益的主要手段。隨著我國對外開放日益深入和擴(kuò)大，一方面部分跨國企業(yè)往往利用境內(nèi)外稅制差異和境內(nèi)地區(qū)間稅收優(yōu)惠的差異等，通過企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易的轉(zhuǎn)讓定價(jià)、資本弱化等方式將利潤轉(zhuǎn)移到國外，造成我國稅收流失。另一方面，內(nèi)資企業(yè)避稅現(xiàn)象也在逐漸增多。為了防范各種避稅行為，《企業(yè)所得稅法》專章規(guī)定特別納稅調(diào)整，主要包括以下內(nèi)容：一是引入“獨(dú)立交易原則”，作為轉(zhuǎn)讓定價(jià)稅制的核心原則，要求關(guān)聯(lián)方之間的交易應(yīng)當(dāng)符合獨(dú)立方在類似情況下從事類似交易時(shí)可能建立的商業(yè)和財(cái)務(wù)關(guān)系。幾乎所有引入轉(zhuǎn)讓定價(jià)立法的國家都在立法中明確獨(dú)立交易原則，表明轉(zhuǎn)讓定價(jià)的判斷和調(diào)整都必須符合該原則。二是明確納稅人提供相關(guān)資料的義務(wù)，納稅人應(yīng)在關(guān)聯(lián)交易發(fā)生的同時(shí)準(zhǔn)備證明其符合獨(dú)立交易原則的資料，在稅務(wù)機(jī)關(guān)，調(diào)查時(shí)，納稅人承擔(dān)協(xié)力義務(wù)并證明其關(guān)聯(lián)交易的合理性。三是借鑒反避稅的國際立法經(jīng)驗(yàn)，結(jié)合我國反避稅實(shí)踐適時(shí)補(bǔ)充一般反避稅規(guī)則和防止資本弱化等限制性條款，強(qiáng)化企業(yè)所得稅征管，切實(shí)維護(hù)國家稅收權(quán)答：1.取得土地使用權(quán)所支付的金額，即納稅人為取得土地使用權(quán)時(shí)所支付得地價(jià)款以及按國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費(fèi)用。房地產(chǎn)開發(fā)的成本、費(fèi)用。舊房及建筑物的評估價(jià)格。與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。財(cái)政部規(guī)定的其他扣除項(xiàng)目。.納稅申報(bào)的意義。答：納稅申報(bào)，是指納稅人、扣繳義務(wù)人按照稅法規(guī)定，在法定期限內(nèi)就納稅事項(xiàng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面報(bào)告的法定行為。（一）實(shí)行納稅申報(bào)制度有利于加強(qiáng)稅務(wù)管理（二）實(shí)行納稅申報(bào)制度有利于培養(yǎng)納稅人主動(dòng)申報(bào)納稅的意識(shí)（三）實(shí)行納稅申報(bào)制度有利于稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)掌握分析稅源情況.稅款征收方式的概念與中國稅款征收的方式。答：稅款征收是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律法規(guī)的規(guī)定從事得征收稅款及相關(guān)活動(dòng)得總稱，納稅人依法即使足額納稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法定職責(zé)和權(quán)限進(jìn)行稅款征收管理。中國稅款征收得方式：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收方式以及其他方式征收稅款。.財(cái)政預(yù)算，是按法定程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政收支計(jì)劃，是政府組織分配財(cái)政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。.稅收與費(fèi)用的聯(lián)系與區(qū)別。答：稅收是國家為滿足社會(huì)公共需要，依據(jù)其社會(huì)職能，按照法律規(guī)定，強(qiáng)制地、無償?shù)貐⑴c社會(huì)產(chǎn)品分配的一種形式。費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)向有關(guān)當(dāng)事人提供某種特定勞務(wù)或服務(wù)，按規(guī)定收取的一種費(fèi)用。稅與費(fèi)的區(qū)別1.看征收主體是誰。稅通常由稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)和財(cái)政機(jī)關(guān)收?。毁M(fèi)通常由其他稅務(wù)機(jī)關(guān)和事業(yè)單位收取。.看是否具有無償性。國家收費(fèi)遵循有償原則，而國家收稅遵循無償原則。有償收取的是費(fèi)，無償課征的是稅。這是兩者在性質(zhì)上的根本區(qū)別。.看是否?？顚Ｓ?。稅款一■般是由國家通過預(yù)算統(tǒng)一支出，用于社會(huì)公共需要，除極少數(shù)情況外，一般不實(shí)行?？顚Ｓ?；而收費(fèi)多用于滿足收費(fèi)單位本身業(yè)務(wù)支出的需要，?？顚Ｓ?。因此，把某些稅稱為費(fèi)或把某些費(fèi)看作稅，都是不科學(xué)的。153.中國納稅人享有的權(quán)利。答：1稅收優(yōu)惠權(quán)2陳述申辯權(quán)3稅收知情權(quán)4稅收秘密權(quán)5控告檢舉權(quán)6要求回避權(quán)7延期申報(bào)權(quán)8延期納稅權(quán)9取得憑證權(quán)10拒絕檢察權(quán)11稅收救濟(jì)權(quán)154.某洗衣機(jī)廠（增值稅一般納稅人）本納稅期限內(nèi)發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）向某商業(yè)批發(fā)公司銷售甲種型號(hào)洗衣機(jī)500臺(tái)，每臺(tái)950元（不含稅）；（2）向某零售商店銷售乙種型號(hào)洗衣機(jī)100臺(tái)，每臺(tái)1404元（含稅）；（3）向某敬老院贈(zèng)送丙種型號(hào)洗衣機(jī)10臺(tái)，每臺(tái)1000元（不含稅）；（4）外購機(jī)器設(shè)備1臺(tái)，價(jià)值200000元，取得專用發(fā)票，機(jī)器設(shè)備已驗(yàn)收入庫；（5）外購洗衣機(jī)零配件支付 50000元，專用發(fā)票注明稅款8500元。其中10000元配件因質(zhì)量不合格而退貨，并收回稅款 1700元；（6）該洗衣機(jī)廠在銷售洗衣機(jī)的同時(shí)提供運(yùn)輸勞務(wù)，本期取得運(yùn)輸勞務(wù)費(fèi)收入10000元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該廠本期應(yīng)納增值稅額并說明理由。答：計(jì)算銷售額時(shí)應(yīng)將含稅價(jià)格換算成不含稅價(jià)格，贈(zèng)送洗衣機(jī)按銷售計(jì)算，機(jī)器設(shè)備為固定資產(chǎn)，不得抵扣相應(yīng)進(jìn)項(xiàng)稅額，退貨發(fā)生的稅額應(yīng)相應(yīng)扣除，提供運(yùn)輸勞務(wù)作為混合銷售，一并計(jì)入銷售額征收增值稅。銷售額為500X950+（100X1404）+ （1+17%）+10X1000+10000=615000元銷項(xiàng)稅額為615000X17%=104550元進(jìn)項(xiàng)稅額為 8500-1700=6800元應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=104550-6800=97750元155．案例：某企業(yè) 20XX年生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入850萬元； （2）出租固定資產(chǎn)收入50萬元；（3）國債利息收入15萬元； （4）產(chǎn)品銷售成本 550萬元； （5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用 70萬元；（6）增值稅 130萬元， 其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元；（7）清理固定資產(chǎn)凈損失3萬元。根據(jù)上述資料，依據(jù)稅法規(guī)定，計(jì)算該企業(yè)20XX年度應(yīng)納所得稅額并說明理由。答：1）產(chǎn)品銷售收入850萬元屬于所得稅的應(yīng)納稅額；（2）出租固定資產(chǎn)收入 50萬元屬于所得稅的應(yīng)納稅額； （3）國債利息收入 15萬元，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額， ；（4）產(chǎn)品銷售成本 550萬元屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目；（5）產(chǎn)品銷售費(fèi)用70萬元屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目； （6）增值稅 130萬元不納入所得稅額的計(jì)算，其他流轉(zhuǎn)稅金20萬元屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目； （7）清理固定資產(chǎn)凈損失 3萬元屬于準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目。該企業(yè)20XX年度應(yīng)納所得稅額 =（850萬+50萬-550萬-70萬-20萬-3萬）*25%=257*25%=64.25萬按使用用途不同，國債可分為赤字國債、建設(shè)國債和特種國債。按發(fā)行性質(zhì)不同，國債可分為自由國債和強(qiáng)制國債。以稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)，稅收可分為直接稅和間接稅。首先提出“增值稅”這一概念的是法國。．增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)僅指加工、修理修配勞務(wù)。增值稅納稅人以 1個(gè)月為一期納稅的，申報(bào)納稅的期限為自期滿之日起10日內(nèi)。增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅。出口貨物的增值稅稅率為0%。161．營業(yè)稅屬于流轉(zhuǎn)稅。從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的一般納稅人，其年應(yīng)稅銷售額應(yīng)為100萬元以上。以下不可免征營業(yè)稅的是分業(yè)保險(xiǎn)。營業(yè)稅中按次納稅的起征點(diǎn)（除另有規(guī)定外）為每次（日）營業(yè)額50元。營業(yè)稅納稅人以1個(gè)月為一期納稅的，申報(bào)納稅應(yīng)當(dāng)自期滿之日起10日內(nèi)。納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，申報(bào)繳納營業(yè)稅應(yīng)在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地。營業(yè)稅中按期納稅的起征點(diǎn)（除另有規(guī)定外）為月營業(yè)額200—800元。下列項(xiàng)目，應(yīng)征收營業(yè)稅的是單位將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人。對于娛樂業(yè)，營業(yè)稅稅率為5%—20%。中央與地方共享收入包括增值稅、資源稅、證券交易稅。．股息、紅利所得的個(gè)人所得稅稅率為20%。．《個(gè)人所得稅法》中的臨時(shí)離境，指一個(gè)納稅年度中一次離境不超過30日或多次累計(jì)不超過90日。173．印花稅屬于行為稅。20XX年1月《企業(yè)所得稅法》生效后，獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)、企業(yè)的分支機(jī)構(gòu)不再是企業(yè)所得稅的納稅人。以下不可免征房產(chǎn)稅的是房產(chǎn)出租。依照房產(chǎn)租金收入計(jì)算繳納房產(chǎn)稅的，稅率 12%。納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級(jí)人民政府決定。178．屬于我國《個(gè)人所得稅法》列舉的應(yīng)納稅個(gè)人所得包括：工資、薪金所得，對企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得稿酬所得、個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得。．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在3年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。．工資、薪金的個(gè)人所得稅率為5%—45%的九級(jí)超額累進(jìn)稅率。．企業(yè)所得稅的稅率為比例稅率。．印花稅的比例稅率，分為四個(gè)檔次0.5%o、3%o、5%o、1%o。183．契稅稅率為 3%—5%，具體決定稅率的機(jī)關(guān)是省級(jí)政府。城鎮(zhèn)土地使用稅實(shí)行定額稅率。下列消費(fèi)品，征收消費(fèi)稅的是摩托車。納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品過程中，因意外事故或者自然災(zāi)害等原因遭受重大損失的，可以減免資源稅，但必須經(jīng)省級(jí)人民政府決定。關(guān)稅的納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)稅款繳款書之日起 15日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存 5年。因稅務(wù)機(jī)關(guān)的責(zé)任，致使納稅人、扣繳義務(wù)人未繳或者少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在 3年內(nèi)可以要求納稅人、扣繳義務(wù)人補(bǔ)繳稅款，但是不得加收滯納金。稅務(wù)機(jī)關(guān)對當(dāng)事人作出罰款決定的，當(dāng)事人應(yīng)當(dāng)在收到行政處罰決定書之日起 15日內(nèi)繳納罰款。財(cái)政法的基本原則是指財(cái)政法中體現(xiàn)法的根本精神、對財(cái)政行為具有一般指導(dǎo)意義和普遍約束力的基礎(chǔ)性法律規(guī)范。財(cái)政法的基本原則主要有財(cái)政民主主義、財(cái)政法定主義、財(cái)政健全主義和財(cái)政平等主義。國債是財(cái)政部代表中央政府舉借的債務(wù)。市場經(jīng)濟(jì)體制下的國債功能主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：（1）彌補(bǔ)財(cái)政赤字； （2）對財(cái)政預(yù)算進(jìn)行季節(jié)性資金余缺的調(diào)劑；（3）對國民經(jīng)濟(jì)運(yùn)行進(jìn)行宏觀調(diào)控。下列消費(fèi)品，不征收消費(fèi)稅的是影碟機(jī)、電腦、電視機(jī)。我國的政府預(yù)算分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算、單位預(yù)算。稅收之債的消滅的原因有稅收之債的履行、稅收之債的免除、稅收之債的抵銷、稅收之債罹于消滅時(shí)效。政府采購是指一國政府部門及政府機(jī)構(gòu)或其他直接或間接受政府控制的企事業(yè)單位，為實(shí)現(xiàn)其政府職能和公共利益，使用公共資金獲得貨物、工程和服務(wù)的行為。對于納稅爭議，實(shí)行稅務(wù)復(fù)議前置制度。資源稅屬于中央和地方共享稅。199．稅收是一種無對價(jià)的給付。200．增值稅中央分享 75%，地方分享 25%。201．契稅是以產(chǎn)權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動(dòng)的不動(dòng)產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。財(cái)政稅收法資料一、選擇題：、稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系、稅率主要有比例稅率、累進(jìn)稅率、和定額稅率。進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，進(jìn)口人或者代理人應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅。營業(yè)稅按照行業(yè)設(shè)置了不同的稅率。掌握營業(yè)稅的扣繳義務(wù)人，例如建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人；單位或個(gè)人進(jìn)行演出時(shí)有他人售票的，以售票人為扣繳義務(wù)人。掌握營業(yè)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，例如，納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)送給他人的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。新的消費(fèi)稅規(guī)定中將實(shí)木地板列入納稅范圍。在我國境內(nèi)設(shè)立的中外合資經(jīng)營企業(yè)、中外合作經(jīng)營企業(yè)、外商獨(dú)資企業(yè)、某外國企業(yè)在我國設(shè)立的常設(shè)機(jī)構(gòu)等為居民納稅義務(wù)人所以均應(yīng)承擔(dān)無限納稅義務(wù)。而對于非居民納稅人則承擔(dān)有限納稅義務(wù)。9、我國內(nèi)資企業(yè)所得稅的稅率，除依法減征免征外，一律為 33%。、我國從20XX年起取消了農(nóng)業(yè)稅、財(cái)產(chǎn)稅中包括：資源稅、地產(chǎn)稅、房產(chǎn)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、車船使用稅、遺產(chǎn)稅等。、我國現(xiàn)行資源稅采用的是幅度定額稅率。、各地的消防車、灑水車、救護(hù)車、警車、囚車、垃圾車等免征車船使用稅。、屠宰稅可以委托區(qū)、鄉(xiāng)人民政府甚至基礎(chǔ)村民委員會(huì)代為征收。、行為稅包括印花稅、筵席稅、屠宰稅等。、狹義的稅務(wù)管理包括稅務(wù)登記、帳簿憑證管理、和納稅申報(bào)。、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長的批準(zhǔn)。、根據(jù)《稅收征管法》第 15條規(guī)定，凡在我國從事生產(chǎn)經(jīng)營并經(jīng)工商行政管理部門批準(zhǔn)、企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所、從事生產(chǎn)經(jīng)營的事業(yè)單位、個(gè)體工商戶，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起 30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。、稅款征收方式包括：查賬征收、查定征收、查驗(yàn)征收、定期定額征收等方式。納稅人會(huì)計(jì)核算真實(shí)準(zhǔn)確完整，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全，能夠正確計(jì)算應(yīng)納稅額，能夠依法納稅的，適用查賬征收稅收征收制度。20、注銷稅務(wù)登記制度使具有特殊法律情形的納稅人喪失主體地位，并從此不需要負(fù)擔(dān)納稅義務(wù)。發(fā)生注銷稅務(wù)登記的情形包括：納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷情形；納稅人改變企業(yè)形式、核算方式、單位名稱和法定代表人；納稅人被工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照或者被其他機(jī)關(guān)予以撤銷登記21、賬簿、記賬憑證、報(bào)表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證等涉稅資料的保存期限是10年。8、我國的發(fā)票主管機(jī)關(guān)是稅務(wù)機(jī)關(guān)。22、有關(guān)稅務(wù)機(jī)關(guān)制定、發(fā)布的規(guī)章以及其他具有普遍約束力的決定、命令；稅務(wù)機(jī)關(guān)對其工作人員的獎(jiǎng)懲、任免等決定不屬于人民法院受理的事項(xiàng)范圍。23、對于稅務(wù)行政相對人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的征稅決定不服而引起的爭議必須先適用“復(fù)議前置”的程序。而對于其他的爭議如對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施、稅收保全措施等可以自由選擇，可以選擇行政復(fù)議也可以選擇行政訴訟。24、稅收救濟(jì)法律關(guān)系的客體是行為。25、納稅人不辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，工商行政管理局有權(quán)吊銷其營業(yè)執(zhí)照。26、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人（包括扣繳義務(wù)人）實(shí)施稅收違法行為，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳納稅人發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。27、我國現(xiàn)行稅收行政賠償?shù)姆秶菍?shí)際損害28、對資源稅的開采，應(yīng)遵循以普遍征收，級(jí)差調(diào)節(jié)原則。29、稅收行政處罰決定程序包括簡易程序、一般程序、聽證程序等。30、依照稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)稅收可以分為直接稅和間接稅。間接稅是指凡稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁于他人，納稅人只是間接承擔(dān)稅負(fù)，而真正的負(fù)稅人并不是法定的納稅人的稅種。31、稅法的特征是稅法的經(jīng)濟(jì)性、稅法規(guī)范的技術(shù)性、稅收結(jié)構(gòu)的規(guī)范性、稅收立法權(quán)限的多層次性和表現(xiàn)形式的多樣性、實(shí)體性規(guī)范和程序性規(guī)范的統(tǒng)一性32、稅收法律關(guān)系的一方主體始終是國家，稅收法律關(guān)系雙方具有單方面的權(quán)利與義務(wù)內(nèi)容，稅收法律關(guān)系的產(chǎn)生以納稅人發(fā)生了稅法規(guī)定的行為或者事實(shí)為前提。33、增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，其中只有一般納稅人可以使用增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人按 6%的征收率來征收增值稅。掌握增值稅法中對于一般納稅人的規(guī)定的，例如從事貨物批發(fā)，或者零售的納稅人，在一個(gè)公歷年度內(nèi)，年應(yīng)征增值稅銷售額超過180萬元的。34、納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售額為納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品時(shí)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購買方收取的增值稅稅款。35、營業(yè)稅的征稅范圍包括在中華人民共和國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。其中加工、修理、修配勞務(wù)不屬于應(yīng)納營業(yè)稅的勞務(wù)，金融機(jī)構(gòu)的貨物期貨買賣也不征收營業(yè)稅。無形資產(chǎn)包括土地使用權(quán)、專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、商譽(yù)等。內(nèi)資企業(yè)所得稅中這里的企業(yè)不包括合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、個(gè)體工商戶等。36、外商投資企業(yè)的總機(jī)構(gòu)設(shè)在中國境內(nèi)的是涉外企業(yè)所得稅的居民納稅人；外國企業(yè)因其總機(jī)構(gòu)不設(shè)在中國境內(nèi)，屬于外國法人實(shí)體，為非居民納稅義務(wù)人；涉外企業(yè)所得稅的征稅對象是外商投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得；涉外企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額是指涉外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所每一納稅年度的收入總額，建筑成本、費(fèi)用和損失后的余額；外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的機(jī)構(gòu)、場所發(fā)生年度虧損的，可以用下一納稅年度的所得彌補(bǔ)。37、靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅是指對一定時(shí)期內(nèi)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)，按其數(shù)量或價(jià)值進(jìn)行課征。所得或收入是經(jīng)濟(jì)資源的流量，而財(cái)產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)資源的存量，所以有學(xué)者認(rèn)為只有靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅才是實(shí)質(zhì)上的財(cái)產(chǎn)稅。 38、土地增值稅采用的是超率累進(jìn)稅率。土地增值稅的納稅義務(wù)人是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人（其中包括贈(zèng)與，但不包括繼承）。出租、抵押房地產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)及其地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人不是土地增值稅的納稅義務(wù)人。集體經(jīng)濟(jì)組織成員轉(zhuǎn)讓本集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地承包權(quán)無需繳納土地增值稅。39、房產(chǎn)稅的征稅對象是房屋，包括：城市市區(qū)的房屋；縣城城區(qū)的房屋；工礦區(qū)的房屋；建制鎮(zhèn)等，但只限于生產(chǎn)經(jīng)營性用房，城鄉(xiāng)居民用于居住的房屋免征房產(chǎn)稅。國家機(jī)關(guān)、人民團(tuán)體、軍隊(duì)的房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅（但出租的其自有房產(chǎn)的仍要繳納）；學(xué)校所有的自用房產(chǎn)。40、內(nèi)資企業(yè)所得稅中準(zhǔn)予扣除的項(xiàng)目，例如成本、稅金、費(fèi)用、損失等例如，支付銀行貸款利息、支付保險(xiǎn)費(fèi)用等。不得扣除的項(xiàng)目，如資本性支出（納稅人對外投資的支出）、各種贊助支出（各種非廣告性質(zhì)的贊助支出）等。41、掌握涉外企業(yè)所得稅的減免規(guī)定，例如對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，經(jīng)營期在10年以上的可以享受的稅收優(yōu)惠是自開始獲利年度起2年免稅，3年減半征稅，但是屬于石油、天然氣、稀有金屬、貴重金屬等資源開采項(xiàng)目的，不適用上述減免規(guī)定。42、掌握消費(fèi)稅的稅率，包括比例稅率和定額稅率兩種。其中對于黃酒、啤酒、汽油、柴油實(shí)行定額稅率。43、營業(yè)稅的納稅地點(diǎn)，例如，納稅人提供應(yīng)納稅勞務(wù)，在應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地申報(bào)納稅，但納稅人從事運(yùn)輸業(yè)務(wù)的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅；納稅人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的，在土地所在地申報(bào)納稅，納稅人轉(zhuǎn)讓其他無形資產(chǎn)的，在其機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅，納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)的，在不動(dòng)產(chǎn)所在地申報(bào)納稅。44、哪些企業(yè)可以享受減稅優(yōu)惠？答：例如：投產(chǎn)3年的高新技術(shù)企業(yè)，安置待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，老、少、邊、窮地區(qū)集體興辦的企業(yè)；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅 2年。45、稅收撤銷權(quán)制度的構(gòu)成要件一是存在構(gòu)成撤銷的事由，這些事由包括：欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以證明不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，二是給國家稅收債權(quán)造成損害。財(cái)政法的淵源的有憲法中有關(guān)財(cái)政的法律規(guī)范、財(cái)政法律、財(cái)政行政法規(guī)、財(cái)政行政規(guī)章、地方性財(cái)政法規(guī)、國際條約等。從財(cái)政法體系本身的結(jié)構(gòu)來看，財(cái)政法可以分為財(cái)政基本法、財(cái)政均衡法、財(cái)政預(yù)算法、財(cái)政收入法、財(cái)政支出法、財(cái)政監(jiān)督法。財(cái)政支出法主要包括轉(zhuǎn)移支付法、政府采購法、財(cái)政投資法、財(cái)政貸款法。1993年12月國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制的決定》自1994年1月1日起實(shí)行分稅制財(cái)政管理體制。我國轉(zhuǎn)移支付制度由體制補(bǔ)助或上解、專項(xiàng)撥款、稅收返還等幾項(xiàng)內(nèi)容組成。德國的轉(zhuǎn)移支付制度主要規(guī)定在《財(cái)政平衡法》預(yù)算年度是國家預(yù)算收支的起止期限，通常是 1年預(yù)算外資金屬于國家財(cái)政性資金。目前中國國債的持有者主要是個(gè)人投資者美國實(shí)行聯(lián)邦財(cái)政、州財(cái)政和地方財(cái)政三級(jí)管理體制。預(yù)算法的調(diào)整對象是國家預(yù)算關(guān)系。我國目前形式意義上的預(yù)算法為1994年第八屆全國人民代表大會(huì)第二次會(huì)議通過的《中華人民共和國預(yù)算法》。預(yù)算法是財(cái)政法的核心。我國《預(yù)算法》第 2條規(guī)定，國家實(shí)行一級(jí)政府一級(jí)預(yù)算，設(shè)立五級(jí)預(yù)算。預(yù)算法具有共性的原則包括公開性原則、完整性原則、真實(shí)性原則、統(tǒng)一性原則、年度性原則。記憶預(yù)算的編制原則有平衡性原則、真實(shí)性原則、合理性原則。國務(wù)院的預(yù)算管理職權(quán)有編制權(quán)、報(bào)告權(quán)、執(zhí)行權(quán)、決定權(quán)、監(jiān)督權(quán)、變更撤銷權(quán)。屬于經(jīng)常性預(yù)算支出的有國家用于維持政府活動(dòng)的支出、保障國家安全與社會(huì)秩序的支出、發(fā)展各項(xiàng)公益事業(yè)的支出、用于社會(huì)保障的支出等。屬于建設(shè)性支出的如國家預(yù)算中用于各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)建設(shè)活動(dòng)的支出。中央預(yù)算的編制內(nèi)容包括本級(jí)預(yù)算收入與支出、上一年度結(jié)余用于本年度安排的支出、地方上解的收入、返還或者補(bǔ)助地方的支出等。我國的國家預(yù)算，根據(jù)國家政權(quán)結(jié)構(gòu)和行政區(qū)劃的不同，可以分為中央預(yù)算、地方預(yù)算、單位預(yù)算、各級(jí)總預(yù)算。各級(jí)政府預(yù)算經(jīng)本級(jí)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)后，本級(jí)政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)政府各部門批復(fù)預(yù)算。國家任何形式的財(cái)政收入都可以用來償還國債，一般來說，人們主要考慮稅收、國債投資項(xiàng)目的收益、舉借新債等方式進(jìn)行償還。從財(cái)政的角度看，在下列幾種主要的國債發(fā)行價(jià)格中，平價(jià)發(fā)行是最為有利的。按使用用途不同，國債可分為赤字國債、建設(shè)國債、特種國債。我國現(xiàn)行的外債管理體制，屬于統(tǒng)一分工、分工負(fù)責(zé)的外債管理體制，即在國務(wù)院統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，由國家計(jì)委、財(cái)政部、人民銀行共同實(shí)施分工管理。稅法的調(diào)整對象是稅收關(guān)系按照稅法的調(diào)整對象的不同可以分為稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收權(quán)限法。按照征稅對象稅收可以分為流轉(zhuǎn)稅、所得稅、行為稅、財(cái)產(chǎn)稅依照稅負(fù)是否可以轉(zhuǎn)嫁為標(biāo)準(zhǔn)稅收可以分為直接稅和間接稅。稅法要素包括納稅人、征稅對象、稅率、納稅期限與地點(diǎn)、納稅環(huán)節(jié)等。增殖稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅、關(guān)稅等屬于流轉(zhuǎn)稅。按照各國立法，可將增值稅法分為生產(chǎn)型增值稅法、收入型增值稅法、消費(fèi)型增值稅法。按照增值稅法，對于同一商品而言，無論流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)多少，只要增值額相同，則稅負(fù)相等。小規(guī)模納稅人適用 6%的征收率征收增值稅。納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，銷售額為納稅人銷售應(yīng)納稅消費(fèi)品時(shí)向購買方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，但不包括向購買方收取的增值稅稅款。進(jìn)口貨物的消費(fèi)稅，納稅人應(yīng)向報(bào)關(guān)地的海關(guān)申報(bào)納稅我國現(xiàn)行營業(yè)稅稅目、稅率是按行業(yè)設(shè)計(jì)。營業(yè)稅的征稅范圍是銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、提供應(yīng)稅勞務(wù)等。建筑安裝業(yè)務(wù)實(shí)行分包或者轉(zhuǎn)包的，以總承包人為扣繳義務(wù)人。納稅人將不動(dòng)產(chǎn)無償贈(zèng)與他人的，需要征收營業(yè)稅，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。個(gè)人進(jìn)行演出由他人售票的，其應(yīng)納營業(yè)稅款以售票人為扣繳義務(wù)人。我國個(gè)人所得稅中對于工資薪金所得適用的稅率是九級(jí)超額累進(jìn)稅率根據(jù)稅法的規(guī)定，對勞務(wù)報(bào)酬所得一次性收入畸高應(yīng)該加成征收。撫恤金、救濟(jì)金、國債利息收入、個(gè)人保險(xiǎn)所獲保險(xiǎn)賠款所得免征個(gè)人所得稅依據(jù)《企業(yè)所得稅暫行條例》的規(guī)定，對內(nèi)資企業(yè)應(yīng)納稅所得適用 33%的比例稅率。生產(chǎn)性外商投資企業(yè)， 經(jīng)營期在 10年以上的可以享受的稅收優(yōu)惠是自開始獲利年度起 2年免稅，3年減半征稅印花稅、筵席稅、屠宰稅均屬于行為稅。資源稅、房產(chǎn)稅、車船稅、遺產(chǎn)稅、土地稅、契稅等屬于財(cái)產(chǎn)稅。房產(chǎn)稅的征稅對象僅限于生產(chǎn)經(jīng)營性的房屋，城鄉(xiāng)居民用于居住的房屋不需要繳納房產(chǎn)稅。我國現(xiàn)行資源稅采用幅度定額稅率稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長的批準(zhǔn)。凡在我國從事生產(chǎn)經(jīng)營的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件向當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。狹義的稅務(wù)管理主要包括稅務(wù)登記、帳簿憑證管理、納稅申報(bào)?，F(xiàn)行稅務(wù)行政處罰的種類主要有罰款、沒收非法所得、停止出口退稅權(quán)。中國財(cái)政立法的主要任務(wù)的表述正確的是制定財(cái)政基本法，規(guī)范財(cái)政管理體制、健全預(yù)算法律制度、完善稅收法律制度、健全國家信用管理法律制度、制定財(cái)政監(jiān)督法等。加強(qiáng)財(cái)政立法的指導(dǎo)原則是財(cái)政立法與財(cái)政改革進(jìn)程相適應(yīng)、加強(qiáng)財(cái)政立法預(yù)測，制定財(cái)政立法規(guī)劃、保證財(cái)政法律、法規(guī)形式和效力統(tǒng)一性、提高立法質(zhì)量、大膽吸收和借鑒國外經(jīng)驗(yàn)。二、名詞解釋：稅法要素--是指各種單行稅種法具有的共同的基本構(gòu)成要素的總稱。稅率--是指應(yīng)納稅額與征稅對象或者計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的深度。免征額--是指在征稅對象總額中免予征稅的數(shù)額。關(guān)稅的納稅人--是指進(jìn)口貨物的收貨人、出口貨物的發(fā)貨人、接受委托辦理有關(guān)進(jìn)出口貨物手續(xù)的代理人負(fù)有代納關(guān)稅的業(yè)務(wù)。證券交易稅--是指對有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓征收的一種流轉(zhuǎn)稅。流轉(zhuǎn)稅--是指以納稅人的商品流轉(zhuǎn)額和非商品流轉(zhuǎn)額為征稅對象的一類稅收。流轉(zhuǎn)稅中包括，增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅、證券交易稅、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅、關(guān)稅等。社會(huì)保障稅--是指國家為籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。8、契稅的納稅義務(wù)人 ---是指在中國境內(nèi)轉(zhuǎn)移土地和房屋權(quán)屬過程中的產(chǎn)權(quán)承受單位和個(gè)人，具體是指國有土地使用權(quán)出讓方或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的受讓人，房屋的買主、房屋贈(zèng)與承受人、房屋交換的雙方。、印花稅 ---是指對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。印花稅的征稅范圍合同或者合同性質(zhì)的憑證、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)、營業(yè)帳簿、權(quán)利許可證、經(jīng)財(cái)政部確定的征稅的其它憑證。、稅收保全 --是稅務(wù)機(jī)關(guān)為了防止納稅人逃避納稅義務(wù)，轉(zhuǎn)移、隱匿應(yīng)稅貨物、財(cái)產(chǎn)或收入，在納稅期屆滿之前依法采取的行政強(qiáng)制措施。稅務(wù)代理 --是指稅務(wù)代理人在法定的代理范圍內(nèi)，接受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的一種民事代理行為。、稅收救濟(jì) --是指有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)具體行政行為所造成的不利后果予以消除，從而使稅務(wù)行政相對人受到侵害的合法權(quán)益獲得補(bǔ)救的一種法律機(jī)制。抗稅--是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，其性質(zhì)十分惡劣。、稅務(wù)行政賠償 --是指稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員違法行使職權(quán)，侵犯公民、法人或者其他組織合法權(quán)益造成損害的，由國家承擔(dān)賠償責(zé)任，并由致害的稅務(wù)機(jī)關(guān)代表國家具體履行賠償義務(wù)的一項(xiàng)法律救濟(jì)制度。、稅務(wù)爭議---是稅務(wù)機(jī)關(guān)在行使稅務(wù)行政管理職權(quán)的過程中與稅收相對人發(fā)生的；稅收爭議的實(shí)質(zhì)是國家行政權(quán)力是否得到正確行使的問題；稅收救濟(jì)以稅收爭議為前提、稅收法律關(guān)系 --是指由稅收法律規(guī)范確認(rèn)和調(diào)整的，國家和納稅人之間發(fā)生的具有權(quán)利和義務(wù)內(nèi)容的社會(huì)關(guān)系。在稅收法律關(guān)系中稅收征納關(guān)系處于主導(dǎo)地位。稅收法律關(guān)系的本質(zhì)屬性是不平等性。、城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅 --是指對具有經(jīng)營收入或者其他收入的單位和個(gè)人征收的一種流轉(zhuǎn)稅。城市維護(hù)建設(shè)稅的納稅人是城市、縣城、建制鎮(zhèn)范圍內(nèi)繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個(gè)人。、消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 ---主要是指在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。、土地增值稅的納稅義務(wù)人 ---是指轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及附著物并取得收入的單位和個(gè)人（其中包括贈(zèng)與，但不包括繼承）。出租、抵押房地產(chǎn)以及轉(zhuǎn)讓非國有土地使用權(quán)及其地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人不是土地增值稅的納稅義務(wù)人。集體經(jīng)濟(jì)組織成員轉(zhuǎn)讓本集體經(jīng)濟(jì)組織所有的土地承包權(quán)無需繳納土地增值稅。、靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅---是指對一定時(shí)期內(nèi)的靜態(tài)財(cái)產(chǎn)，按其數(shù)量或價(jià)值進(jìn)行課征。所得或收入是經(jīng)濟(jì)資源的流量，而財(cái)產(chǎn)是經(jīng)濟(jì)資源的存量，所以有學(xué)者認(rèn)為只有靜態(tài)財(cái)產(chǎn)稅才是實(shí)質(zhì)上的財(cái)產(chǎn)稅。預(yù)算--是指按法定的程序編制、審查和批準(zhǔn)的政府年度財(cái)政計(jì)劃，是政府組織分配財(cái)政資金的重要工具，也是宏觀調(diào)控的重要經(jīng)濟(jì)杠桿。復(fù)式預(yù)算--是指把預(yù)算年度內(nèi)的全部財(cái)政收支，按收入來源和支出性質(zhì)不同，分別編成兩個(gè)或兩個(gè)以上的預(yù)算，一為經(jīng)常預(yù)算，一為資本預(yù)算。國庫--是指辦理預(yù)算收入的收納、劃分、留解和庫款支撥的專門機(jī)構(gòu)，即國家財(cái)政收支的保管出納機(jī)構(gòu)。我國中央國庫業(yè)務(wù)由中國人民銀行經(jīng)理。國債--是指國家以其信用為基礎(chǔ)，按照債的一般原則，通過向社會(huì)籌集資金所形成的債權(quán)債務(wù)關(guān)系。國債法--是指由國家制定的調(diào)整國債發(fā)行、流通、轉(zhuǎn)讓、使用、償還和管理等過程中所發(fā)生的社會(huì)關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。建設(shè)國債--用于增加國家對經(jīng)濟(jì)建設(shè)領(lǐng)域的投資的國債是建設(shè)國債長期國債-是指發(fā)行期限在10年以上的國債稅法--就是國家權(quán)力機(jī)關(guān)及其授權(quán)的行政機(jī)關(guān)制定的調(diào)整稅收關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。稅率--是指應(yīng)納稅額與征稅對象或者計(jì)稅依據(jù)之間的比例，是計(jì)算應(yīng)納稅額的尺度，反映了征稅的深度。比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率是稅率的三種基本形式。我國消費(fèi)稅的納稅義務(wù)人 ---是在中華人民共和國境內(nèi)生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口法定的消費(fèi)品的單位和個(gè)人。證券交易稅 --是指對有價(jià)證券的轉(zhuǎn)讓征收的一種流轉(zhuǎn)稅。社會(huì)保障稅 --是指國家為籌集社會(huì)保險(xiǎn)基金，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依法以納稅人的工資、薪金所得為課稅對象向其征收的一種稅。契稅--是指在土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的權(quán)屬轉(zhuǎn)移或變動(dòng)的訂立契約時(shí)，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種稅。契稅的納稅義務(wù)人具體是指國有土地使用權(quán)出讓或者土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓中的受讓人、房屋的買主、房屋贈(zèng)與承受人、房屋交換的雙方。抗稅---是指以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的行為，其性質(zhì)十分惡劣。稅收救濟(jì)--是指有關(guān)國家機(jī)關(guān)依法對稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)施稅務(wù)具體行政行為所造成的不利后果予以消除，從而使稅務(wù)行政相對人受到侵害的合法權(quán)益獲得補(bǔ)救的一種法律機(jī)制。三、簡答題：1、稅法的作用在于？答：稅法是稅收基本職能得以實(shí)現(xiàn)的法律保障；稅法是調(diào)整稅收關(guān)系，保護(hù)各方主體合法權(quán)益，維護(hù)正常稅收秩序的法律準(zhǔn)則；稅法是貫徹和執(zhí)行國家政策的一種重要的法律形式；稅法是維護(hù)維護(hù)國家稅收主權(quán)的法律依據(jù)；稅法對稅收法律關(guān)系主體起到教育和宣傳作用。2、掌握稅收法定原則的具體內(nèi)容？答：稅收法定原則是稅法至為重要的基本原則，或稱稅法的最高法律原則。稅收法定原則的內(nèi)容，一般由以下三項(xiàng)具體原則組成（1）課稅要素法定原則（ 2）課稅要素明確原則（3）征稅合法原則3、稅法的體系。掌握稅法體系的構(gòu)成方式。答：稅法體系是指一個(gè)國家不同繁榮稅收法律規(guī)范有機(jī)聯(lián)系而構(gòu)成的統(tǒng)一整體。構(gòu)成方式：（1）按照稅收立法權(quán)限或者法律效力的不同的稅收的憲法性規(guī)范、稅收法律、稅收行政法規(guī)、地方性稅收法規(guī)和國際稅收協(xié)定等（2）按照稅法的調(diào)整對象——稅收關(guān)系內(nèi)容的不同，可以劃分為稅收實(shí)體法、稅收程序法和稅收權(quán)限法（3）根據(jù)稅法是否具有涉外因素，可以將稅法劃分為稅法和非涉外稅法。增值稅的特征，以及增值稅的分類。答：特征：消除重復(fù)征稅（2）保持稅收中性（ 3）構(gòu)成主體稅法。具體分為三類，即消費(fèi)型、收入型、生產(chǎn)型增值稅。掌握增值稅種視同銷售的幾種情形？答：（1）將貨物交付他人代售；（2）銷售代售貨物（ 3）沒有兩個(gè)以上的機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)沒在同一縣（市）的除外；（4）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目；（5）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物作為投資，提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營者；（6）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者（7）將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（8）將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物無償贈(zèng)送他人。6、掌握消費(fèi)稅的特點(diǎn)？答：（1）征收范圍的有限性 ;（2）征收環(huán)節(jié)的單一性 ;（3）稅務(wù)具有轉(zhuǎn)嫁性7、掌握關(guān)稅減讓的四種形式？答：關(guān)稅減讓形式：（1）削減（2）約束（ 3）上限約束（ 4）維持關(guān)稅可減項(xiàng)目口訣，殘廢孤老和烈屬，自然災(zāi)害的痛苦，減免不能太隨意，財(cái)政部門來做主。8、哪些進(jìn)出口貨物可免征關(guān)稅。答：例如：外國公司進(jìn)口廣告品和貨樣作為展覽之用；國際組織向我國紅十字會(huì)無償贈(zèng)送的醫(yī)療物資；進(jìn)口物資專門用于救災(zāi)的；進(jìn)出境運(yùn)輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品等。我國增值稅的征稅范圍的規(guī)定。答：在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物。銷售貨物是指有償轉(zhuǎn)讓貨物的所有權(quán)；加工是指接受委托加工的貨物，即委托方提供原材料，受托方按照委托方的要求制造貨物并收取加工費(fèi)；修理修配是指接受委托對損傷和喪失功能的應(yīng)征增值稅的貨物進(jìn)行修復(fù)；進(jìn)口貨物是指貨物從國外進(jìn)入中華人民共和國。10、消費(fèi)稅的稅率。答：按不同消費(fèi)品分別采用比例稅率和定額稅率兩種。其中對于黃酒、啤酒、汽油、柴油實(shí)行定額稅率，對其他應(yīng)稅消費(fèi)品實(shí)行比例稅率。11、內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象或者征稅客體。具體包括哪些？答：內(nèi)資企業(yè)所得稅的征稅對象為企業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營所得和其他所得具體包括：（1）生產(chǎn)經(jīng)營所得即企業(yè)的主營所得（2）其他所得，指主營所得之外的一切所得，包括股息、利息、租金、轉(zhuǎn)讓各類財(cái)產(chǎn)、特許權(quán)使用費(fèi)以及營業(yè)外利益等所得。12、外資企業(yè)所得稅中的稅率規(guī)定？答：含義：是指涉外企業(yè)應(yīng)納稅額與其應(yīng)納稅所得額之間的比例。（1）涉外企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的生產(chǎn)、經(jīng)營所得以及其他所得的應(yīng)納稅所得額，適用 30%的比例稅率計(jì)征所得，另按應(yīng)納稅所得額3%計(jì)征地方所得稅，兩項(xiàng)合計(jì)總負(fù)擔(dān)稅率為 33%（2）對外國企業(yè)在中國境設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，而有來源于中國境內(nèi)的股息、利息租金，特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)，場所，但上述所得與機(jī)構(gòu)，場所的業(yè)務(wù)活動(dòng)沒有實(shí)際聯(lián)系的，按 20%的比例稅率征收預(yù)提所得稅。所得稅管轄權(quán)的種類。答：所得稅管轄權(quán)分為地域管理權(quán)和居民管轄權(quán)兩種，前者指國家對有來源于其境內(nèi)的所得的一切人均可予以征稅的權(quán)力，也稱收入來源地管轄權(quán)，后者是指對本國居民（或者公民）的所得，無論源于何處，均可予以征稅的權(quán)力。、掌握所得稅中居民納稅人與非居民納稅人的各自的概念以及兩者的區(qū)別。答：居民負(fù)有無限的納稅義務(wù)，這一居民，包括個(gè)人和法人，都構(gòu)成一國稅上的居民，需要就其源于境內(nèi)境外的全部所得向該國納稅，而非居民則僅承擔(dān)有限的納稅義務(wù)，即僅對其源于該國境內(nèi)的所得向該國納稅。、哪些企業(yè)可以享受減稅優(yōu)惠？答：例如：投產(chǎn)3年的高新技術(shù)企業(yè)，安置待業(yè)人員達(dá)到規(guī)定比例的新辦勞動(dòng)就業(yè)服務(wù)企業(yè)，老、少、邊、窮地區(qū)集體興辦的企業(yè)；新辦的高新技術(shù)企業(yè)自投產(chǎn)年度起，免征所得稅 2年。、財(cái)產(chǎn)稅的特點(diǎn)？答：（1）財(cái)產(chǎn)稅的稅源充足，收入穩(wěn)定（2）財(cái)產(chǎn)稅屬于直接稅，稅收負(fù)擔(dān)難轉(zhuǎn)嫁 （3）財(cái)產(chǎn)稅在功能上與所得稅相輔相成 （4）財(cái)產(chǎn)稅大多屬于地方稅，在稅制體系中處于輔助地位。、掌握資源稅的概念和納稅人或征稅對象。答：概念：資源稅是國家對開發(fā)、利用其境內(nèi)資源的單位和個(gè)人，就其所開發(fā)、利用資源的數(shù)量或價(jià)值征收的一種稅。納稅人：凡在我國境內(nèi)開采上述規(guī)定范圍內(nèi)的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽的單位和個(gè)人。、掌握稅務(wù)行政復(fù)議的特點(diǎn)。答：（1）稅務(wù)行政復(fù)議的內(nèi)容是解決稅務(wù)行政爭議 （2）稅務(wù)行政復(fù)議和主體是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)（3）稅務(wù)行政復(fù)議的程序是準(zhǔn)司法程序（4）稅務(wù)行政復(fù)議和性質(zhì)是一種行政救濟(jì)機(jī)制。19、稅收撤銷權(quán)制度的構(gòu)成要件答：構(gòu)成要件有 2個(gè)：一是存在構(gòu)成撤銷的事由，這些事由包括欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，以證明不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，二是給國家稅收債權(quán)造成損害。20、1994年與20XX年兩次進(jìn)行了稅收征收管理法的修改，掌握這兩改革具體內(nèi)容以及必要性？答：一、1994年改革的內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅制的改革。流轉(zhuǎn)稅改革的主要目標(biāo)是按照公平、中性、透明、普通的原則。貫徹公平稅負(fù)、鼓勵(lì)競爭、促進(jìn)專業(yè)化的精神。改革后的流轉(zhuǎn)稅由增值稅，消費(fèi)稅和營業(yè)稅組成，統(tǒng)一適用于內(nèi)資、涉外企業(yè)，取消對外商投資企業(yè)和外國企業(yè)征收的工商統(tǒng)一稅。對不實(shí)行增值稅的勞務(wù)交易和每三產(chǎn)業(yè)征收營業(yè)稅。 （2）所得稅法的改革。A合并了原國營企業(yè)所得稅集體企業(yè)所得稅，取消國營企業(yè)調(diào)節(jié)稅，統(tǒng)一為內(nèi)資企業(yè)所得稅，降低企業(yè)所得稅稅率。B、合并個(gè)人所得稅個(gè)人收入調(diào)節(jié)稅和城鄉(xiāng)個(gè)體工商所得稅建立統(tǒng)一的個(gè)人所得稅制。 （3）其他稅種法的改革，即強(qiáng)化資源稅，開征土地增值稅；擬開征證券交易稅、遺產(chǎn)稅將城市維護(hù)建設(shè)稅改為城鄉(xiāng)維護(hù)建設(shè)稅；取消產(chǎn)品稅、鹽稅、集市交易稅、牲畜稅，特別消費(fèi)稅、燒油特別稅、資金稅、工資調(diào)節(jié)稅，取消對外商投資企業(yè)和外籍人員征收的城市戶地產(chǎn)稅和車船使用牌照稅，統(tǒng)一房地產(chǎn)稅和車船以及下放屠宰稅、筵席稅。 （4）稅收征管制度的改革。改革的目標(biāo)是建立一個(gè)人稅收征管法為依據(jù)，以計(jì)算機(jī)現(xiàn)代化手段為依托征收管理，檢查相互制約、申報(bào)、服務(wù)稽核相互配合、科學(xué)、嚴(yán)密，實(shí)效的稅收征管模式。必要性：（1）我國社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)體制的建立，發(fā)展和完善，要求建立一套與之相適應(yīng)的新稅制。 （2）只有加強(qiáng)包括稅收杠桿在內(nèi)的宏觀調(diào)控，才能使我國的經(jīng)濟(jì)走上健康發(fā)展的道路。（3）稅制改革是深化經(jīng)濟(jì)體制改革諸環(huán)節(jié)中不可缺少的，重要的環(huán)節(jié)。（4）稅制改革是理順分配關(guān)系的需要。（5）市場經(jīng)濟(jì)是開放的經(jīng)濟(jì)，我國經(jīng)濟(jì)是國際經(jīng)濟(jì)的有機(jī)組成部分。我國應(yīng)同絕大多數(shù)國家一樣，按照公平稅負(fù)和簡便的原則，對內(nèi)外兩套稅制并存的情況盡快完成并軌。二、20XX年改革的內(nèi)容：第一，堵塞了稅收漏洞，強(qiáng)化了稅款征收管理，為避免納稅人不辦理納稅登記逃避稅務(wù)管理，修改后的《稅收征管法》加強(qiáng)了工商行政管理機(jī)關(guān)與稅務(wù)機(jī)關(guān)的配合。為堵塞漏洞，修改的后的《稅收征管法》從嚴(yán)規(guī)定了延期納稅的審批。另外，法律學(xué)確立了稅收優(yōu)先的原則。第二，加大了對納稅人合法權(quán)益的保護(hù)力度，修改后的《稅收征管法