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國際貿易實務經(jīng)濟管理學院國際貿易實務經(jīng)濟管理學院1

第九章國際貿易貨款的結算

在對外貿易中,支付是指貨款及其從屬費用如何計價、結算以及在什么時間、地點、采用什么方式收付等。簡單說,對外貿易支付涉及兩個方面內容,即支付工具和支付方式。第一節(jié)支付工具國際貿易貨款結算使用的支付工具主要是現(xiàn)金和票據(jù)。但一般來說用現(xiàn)金直接支付的很少,較多的是以票據(jù)結算。票據(jù)(Bill)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權利單據(jù)即商業(yè)憑證。第九章國際貿易貨款的結算

在對外貿易中2狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的,用于債權債務的清償和結算的憑證。這些特殊的憑證可以定義為:由出票人簽名于票據(jù)上,無條件約定由自己或另一個人支付一定金額的、可以流通的證券。如約定由出票人本人付款則為本票;如由另一個人付款則為匯票或支票。

一、匯票(BillofExchangeorDraft)

(一)匯票的定義:是由一個人向另一個人簽發(fā)的,要求即期或在將來固定時間或可以確定的時間,對某人及其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。(二)匯票的必備內容

狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的,用于債權債務的清償和結31、寫明“匯票”字樣,BillofExchangeorDraft

2、無條件的支付命令;

3、注明匯票金額;(Amount、Thesumof)4、付款人姓名及商號;Drawee5、收款人姓名或商號;Payee6、出票地點和日期;DateandPlaceofIssue7、出票人簽字;8、付款地點;9、付款期限;Tenor10、表示正本匯票,“付一不付二”條款。11、出票條款(DrawnUnder)12、匯票號碼。1、寫明“匯票”字樣,BillofExchangeo4

BillofExchange(1)

(12)No123

(3)

(6)

ExchangeforUS$1206000Beijing,China,05/10/04At(9)sightofthisFirstofExchange(10)(Seccondofthetenoranddateunpaid),payto(2)TheOrderof(5)BankofChinaTheSumof(3)SayunitedStatesDollarsTwelveThousandandSixtyOnly.DrawnunderBankofChina.SingaporeL/CNo123.SEP.1.2004(11)ToLianAikHang,39/40HongkongStreet(4)Singapore(8)

(7)

Bi5

(三)匯票的種類

1、商業(yè)匯票和銀行匯票:

2、即期匯票和遠期匯票:3、光票匯票和跟單匯票:4、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票:(四)匯票的使用匯票的使用要經(jīng)過以下幾個程序:1、出票:Issue2、提示:Presentation3、承兌:Acceptance4、付款:Payment5、背書:Endorsement(三)匯票的種類

1、商業(yè)匯票和銀行匯票:

2、即期66、拒付:Dishonour

7、追索權:RightofRecourse

其中,出票、提示、承兌和付款是法定程序。

二、本票(PromissoryNote)(一)本票的含義:是一個人向另一個人簽發(fā)的,保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間,對某人或某指定的人或某持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。(二)本票的主要內容和格式6、拒付:Dishonour

7、追索權:Rightof7

(1)

PROMISSORYNOTE

(7)

(5)

&1000000London,25thMarch,2004

(6)

Onthe25thJune,2004fixedbythePromissoryNoteWePromisetopay(2)LondonExportCorporation(3),LondonororderatLondon(8)thesumeofPoundsSterlingTenThousandOnly(7)(4)FoeandbehalfofJohnsonTradingCompanyLondonSigned

(1)PROMISSORY8(三)本票的種類

按出票人的不同,本票可分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票也稱為商業(yè)本票:是指由工商企業(yè)和個人簽發(fā)的本票。有即期和遠期之分。銀行本票:是指由銀行簽發(fā)的本票。只有即期的。(四)本票與匯票的區(qū)別1.本票是無條件支付承諾,匯票是無條件支付命令;2.本票是有兩個當事人,即出票人和收票(三)本票的種類

按出票人的不同,本票可分為一般本9匯票票面有三個當事人,即出票人,付款人,收款人;3.本票在任何情況下,出票人是主要債務人,匯票承兌前,出票人是主要債務人,在承兌后,承兌人是主要債務人;4.本票只能開出一張,匯票可以開出一式兩份或一套幾張5.英國票據(jù)法規(guī)定,外國本票退票時,不需做成拒絕證書,外國匯票退票時必須做出拒絕證書。匯票票面有三個當事人,即出票人,付款10三、支票

(一)支票的含義

是銀行存款戶簽發(fā)的,要求銀行見票時即從其帳戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。(二)支票的內容和格式三、支票

(一)支票的含義

是銀行存款戶簽發(fā)的,要求銀行11(1)

(5)

ChequeNoLondon,1st.January,2004

(2)(7)(9)PaytotheorderofBritishTradingCompanythesum

(8)ofPoundsSterlingFiveThousandOnly&5000.00

(3)(4)

To:NationalWestminsterBankLtdForLondonExportCorporation(6)LondonSigned(1)12(三)支票的種類

根據(jù)其特征不同支票可分為以下幾種:

1、一般支票分為記名支票和不記名支票:2、保付支票:是只有付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記,在支票提示時保證付款的支票。支票一經(jīng)保付,付款責任就由銀行來承擔。3、銀行支票:4、旅行支票:(四)支票與匯票的區(qū)別

1.支票是存款人對銀行簽發(fā)的無條件支付命令,匯票是出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令。

(三)支票的種類

根據(jù)其特征不同支票可分為以下132.支票的付款人必須是銀行,匯票的付款人可以是個人、企業(yè),也可以是銀行;3.支票的用途是結算,匯票的用途可以是結算,也可以是融資;4.支票是即期付款,流通期極短,不需要承兌手續(xù),匯票有即期付款,也有遠期付款,遠期匯票必須辦理承兌,流通期限也較長;5.英國《票據(jù)法》規(guī)定,出票人可以止付,匯票無止付的規(guī)定2.支票的付款人必須是銀行,匯票的付款人可以14遠期匯票按期期限,規(guī)定方式有以下幾種:

見票后若干天付款:

At……daysaftersight出票后若干天付款:At……daysafterdate提單日后若干天付款:At……daysafterdateofB/L指定日期付款:On5thNov2000遠期匯票按期期限,規(guī)定方式有以下幾種:

見票后若干天付款:

15

第二節(jié)

支付方式

國際貨款結算的基本方式有匯付、托收和信用證三種。按照資金流向和支付工具的傳遞方向可分為順匯和逆匯兩個種類。所謂順匯:由債務人主動付款給債權人的業(yè)務,匯付方式下收取貨款屬順匯。所謂逆匯:由債權人主動向債務人索取款項的業(yè)務,托收和信用證方式下收取貨款屬于逆匯范圍。這三種方式雖然都是通過銀行辦理的,但就信用來說,銀行承擔的責任是不同的。第二節(jié)支付方式

16

信用證是銀行保證付款的一種憑證,屬于銀行信用;而匯付和托收,銀行不承擔進口人付款和出口人提供貨運單據(jù)的義務,而由買賣雙方根據(jù)貿易合同相互提供信用,故屬于商業(yè)信用。一、匯付(Remittance)1、匯付的含義:也叫匯款,是付款人主動通過銀行把款項付給收款人。2、匯付的種類:匯付分為電匯、信匯、票匯。電匯:TelegraphicTransferT/T信匯:MailTransferM/T票匯:RemittancebyBanker’sDemandDraftD/D信用證是銀行保證付款的一種憑證,屬于銀行信用;而匯付和托收172、匯付的當事人及其業(yè)務流程圖

匯付出口商進口商(3)解付(1)委托出口地進口地銀行(2)指示銀行收款人付款人匯入行匯出行2、匯付的當事人及其業(yè)務流程圖183、匯付方式的性質及其在進出口業(yè)務中的應用

(1)性質:使用匯付方式結算貨款的過程中,銀行只提供服務而不提供信用,所以使用匯付方式完全取決于買賣雙方中一方對另一方的信任,并在此基礎上向對方提供信用和進行資金融通。(2)使用時注意的問題:*風險大,適用范圍相對較小。主要用于定金、貨款尾數(shù)以及傭金、費用等的支付。大宗交易使用分期付款時有時也使用。*在出口業(yè)務中,如使用匯付方式預付貨款應在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式和貨款匯到的期限。匯付的期限應結合合同中的裝運期,并留有余地,以免影響按時交貨。3、匯付方式的性質及其在進出口業(yè)務中的應用

(1)性質:使用19*采用票匯方式預付貨款時應注意,為了保證收匯安全,除確實可靠的銀行匯票、銀行本票并經(jīng)我國銀行審查認可同意收受的以外,均應先將收到的票據(jù)交我當?shù)劂y行,并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款,在收到貨款通知后方可對外發(fā)貨,以防受到損失。*貨到付款方式,主動權完全掌握在買方手里,賣方不但要延遲收回貨款,而且要承擔貨、款兩空的危險。*采用票匯方式預付貨款時應注意,為了保證收匯安全,除確實可靠20

二、托收(Collection)

(一)托收的含義:是債權人出具匯票,委托所在地的銀行通過其在國外的分行或代理行向債務人收取款項的一種結算方式。(二)托收的種類:托收結算方式根據(jù)是否附帶貨運單據(jù)分為光票托收和跟單托收。1、光票托收(CleanBillforCollection):賣方僅開立匯票而不附帶任何貨運單據(jù),委托當?shù)劂y行收取貨款的一種托收方式。2、跟單托收(DocumentsBillforCollection):是由賣方開立匯票連同整套貨運單據(jù)一起交給國內托收行,委托代收貨款的一種托收結算方式。

二、托收(Collection)

(一)托收21(1)付款交單(DocumentsagainstPayment)

---D/P:是指賣方的交單以買方的付款為條件,代收行必須在買方付清所有的票款后,才將貨運單據(jù)交給買方的一種結算方式。它可分為兩種:*即期付款交單:D/Patsight*遠期付款交單:D/Paftersight(2)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance)----D/A:是指賣方的交單以買方在匯票上承兌為條件。代收行待買方承兌匯票后,把貨運單據(jù)交給買方,于匯票到期時,由買方履行付款義務的一種結算方式。承兌交單只適用于遠期匯票的托收。(1)付款交單(DocumentsagainstPaym22(三)托收的當事人及其業(yè)務流程圖

托收

出口商

進口商

(6)(1)(3)(4)收申提付妥請示款結辦見匯托(2)寄匯票委托書票(5)收妥轉賬出口地進口地銀行銀行委托人付款人托收行代收行(三)托收的當事人及其業(yè)務流程圖

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(四)托收的性質及作用

1、托收性質:按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》銀行在托收業(yè)務中,只提供服務,不提供信用。銀行只以委托人代理人的身份行事,既無保證付款人必然付款的責任,也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務。當發(fā)生進口人拒絕付款贖單的情況后,除非事先取得托收行的同意,代收行也無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務。所以,托收方式與匯付方式一樣,也屬于商業(yè)信用性質。(四)托收的性質及作用

1、托收性質:按照《托收統(tǒng)一242、作用(1)積極作用:采用托收方式對進口人極為有利。進口人不需墊付資金甚至不需購貨資金。所以,以托收方式結算貨款,能起到調動進口人經(jīng)營積極性,提高交易商品在國際市場上的競爭力,從而使出口人達到擴大銷售的目的。因而,在國際貿易中,托收方式經(jīng)常被用來作為一種非價格競爭的手段。(2)消極作用:托收屬于商業(yè)信用,出口人委托銀行收取的貨款能否收到,全靠進口人的信用。而且,由于貨物已先其運出,一旦遭到拒付,就會使出口人陷入極為被動的境地,無論是付款交單,還是承兌交單,對出口人來說,都存在很大的風險。2、作用(1)積極作用:采用托收方式對進口人極為有利。進口人25(五)跟單托收方式下的資金融通

在跟單托收方式下,進、出口人可采用出口押匯和憑信托收據(jù)借單兩種方式向銀行獲得資金融通1、出口押匯:是指由托收行以買入出口人向進口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金。其實質是出口企業(yè)以代表貨物所有權的單據(jù)作抵押品,由銀行敘做的一種抵押貨款2、進口押匯:又叫憑信托收據(jù)借單,是代收銀行給予進口人融通資金的方式。在付款交單條件下,進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù),憑以向代收行借取貨運單據(jù),并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行,收回信托收據(jù)。(五)跟單托收方式下的資金融通

在跟單托收方式下,進、出口人26(六)在出口貿易中使用托收方式時應予掌握的問題第一,認真調查和考察進口人的資信情況,經(jīng)營能力和經(jīng)營作風,掌握有關商品的市場信息,并在此基礎上妥善制定收授額度、控制成交金額與交貨進度。第二,國外代收行一般不能由進口人指定,如確有必要,應事先征得托收行同意,以防進口人指定的代收行不可靠,或往來渠道不暢,造成托收行拒絕托收申請的被動局面。(六)在出口貿易中使用托收方式時應予掌握的問題第一,認真調查27第三,在托收業(yè)務中,銀行不承擔付款責任,如果買方不付款贖單,買方可能貨、款兩空,風險很大,因此賣方在貨物裝運后,直到買方付清貨款前,都要關心貨物安全。第四,采用遠期付款交單要慎重。第五,對貿易管制和外匯管制較嚴的國家在使用托收方式時要特別謹慎。第六,填寫運輸單據(jù)時一般應做空白抬頭并加背書。第七,嚴格按照出口合同規(guī)定裝運貨物、制作單據(jù),以防止被買方找到借口拒付貨款。第三,在托收業(yè)務中,銀行不承擔付款責任,如果買方不付款贖單,28

三、信用證(LetterofCredit,L/C)(一)信用證的含義:信用證是進口人所在地的一家銀行,應進口人的請求,向出口人開立的、有條件的保證付款的憑證。(二)信用證的當事人:1、開證申請人:Applicant2、開證行:OpeningBank,IssuingBank3、受益人:Beneficiary4、通知行:AdvisingBank,NotifyingBank5、議付行:NegotiatingBank6、付款行:PayingBank,DraweeBank三、信用證(Letterof29(三)信用證的種類

信用證可依據(jù)不同的標準進行分類:

1、根據(jù)開證行所付的責任可分為:(1)不可撤銷信用證IrrevocableL/C(2)可撤銷信用證RevocableL/C2、根據(jù)信用證有無另外保證可分為:(1)保兌信用證ConfirmedL/C(2)不保兌信用證UnconfirmedL/C3、根據(jù)信用證的權利可否轉讓可分為:(1)不可轉讓信用證NonTransferableL/C(2)可轉讓信用證TransferableL/C(三)信用證的種類

信用證可依據(jù)不同的標準進行分類:30

4、根據(jù)所使用匯票的期限可分為:

(1)即期信用證SightL/C

(2)遠期信用證UsanceL/C

5、根據(jù)信用證是否規(guī)定應出具商業(yè)單據(jù)可分為(1)跟單信用證DocumentaryL/C(2)光票信用證CleanL/C6、根據(jù)信用證是否多次使用可分為:(1)循環(huán)信用證RevolvingL/C(2)非循環(huán)信用證Non-revolvingL/C7、根據(jù)所關聯(lián)的信用證性質可分為:(1)對開信用證ReciprocalL/C(2)對背信用證BacktoBackL/C

4、根據(jù)所使用匯票的期限可分為:

(1)即期信用證318、根據(jù)信用證兌現(xiàn)的方式可分為:(1)付款信用證PaymentL/C(2)承兌信用證AcceptanceL/C(3)議付信用證NegotiationL/C(四)信用證的業(yè)務流程圖8、根據(jù)信用證兌現(xiàn)的方式可分為:32

信用證

進出口(1)口商申(3)(4)交商(9)(8)請傳將議(5)付通開遞單付墊款知立信據(jù)行付贖付信用匯議貨單款用證票付款證(2)寄交信用證

(6)索償貨款(7)償還貨款

申請人受益人付款行開證行通知行議付行

33

(五)信用證的特點和作用

1、信用證的特點

(1)信用證屬于銀行信用,開證行負第一性付付款責任。(2)信用證是一種自足的文件。它的開出雖然以買賣合同為基礎,但它一經(jīng)開出就成為獨立于合同以外的契約。(3)信用證業(yè)務所處理的是單據(jù)而不是貨物。銀行只負責核對單據(jù)表面上是否符合信用證規(guī)定的條款,對賣方所交的貨物是否與買賣合同規(guī)定相符等一概不負責任。(五)信用證的特點和作用

1、信用證的特點

(1)信342、信用證的作用

信用證在實際運用中有兩大作用:

(1)保證作用。采用信用證方式,只要出口人

按信用證的要求提交單據(jù),銀行即保證付款,所以,它使出口商收款有保障。(2)資金負擔較平衡。信用證支付方式對買方、賣方和銀行的風險都相對較小,因而有利于國際貿易的順利進行。當然,信用證方式并非十全十美,仍然存有風險,適用時還是需要認真細致。2、信用證的作用

信用證在實際運用中有兩大作用:

35

第三節(jié)支付方式的選擇

一、匯付、托收、信用證三種支付方式的比較

見教材293頁比較表。二、選擇支付方式應考慮的因素1、客戶的信用。根據(jù)客戶的信用情況,選擇適當?shù)闹Ц斗绞?,這是選用支付方式成敗的關鍵和基礎。2、貨物的市場銷售情況。3、貿易交易條件的性質。在實際業(yè)務中,不是每一種交貨方式和運輸方式都能適用于任何一種支付方式。4、要考慮運輸單據(jù)的性質。第三節(jié)支付方式的選擇

一、匯36

三、不同支付方式的結合使用

在國際貿易中,一筆交易通常只選擇一種支付方式。但是由于不同支付方式各有利弊,買賣雙方所承擔的風險和資金占用時間各不相同,因此,為了取長補短,做到既能加快資金周轉,又能確保收付外匯的安全,以利達成交易,擴大貿易,在一筆交易中選擇兩種或兩種以上的支付方式結合起來使用是比較有效的做法。常見的有以下幾種:1、信用證與匯付相結合:是指部分貨款采用信用證,余額貨款采用匯付。三、不同支付方式的結合使用

在國際貿易中,一筆交易通常372、信用證與托收相結合

這種結合運用是指不可撤銷信用證與跟單托收兩種方式的結合,其具體做法是一筆交易的貨款部分以信用證付款,其余部分以托收方式結算。在實際運用中,托收必須是付款交單方式,出口人要簽發(fā)兩張匯票。一張用于信用證項下部分的貨款憑光票支付;另一張須隨附全部規(guī)定的單據(jù),按跟單托收處理。如:“70%發(fā)票金額憑即期光票信用證支付,其余30%及期付款交單托收支付。100%發(fā)票金額的全套貨運單據(jù)隨附于托收項下,于申請人付清發(fā)票全部金額后交單。若進口人不服請全部金額,貨運單據(jù)由開證行掌握,憑出口人知識處理。”2、信用證與托收相結合

這種結合運用是指不可撤銷信用證與跟單383、跟單托收與預付押金相結合

采用跟單托收并由進口人預付部分貨款或一定比例的押金作為保證。出口人收到預付款或押金后發(fā)運貨物,并從貨款中扣除已收款項,將余額部分委托銀行托收。托收采取付款交單方式。如托收被拒付,出口人可將貨物運回,而從已收款項中扣除來往運費、利息及合理的損失費用。如:“裝運貨物以電匯向賣方提交預付款30%為前提其余部分采用托收憑即期付款交單。”4、匯付、信用證、銀行保函相結合3、跟單托收與預付押金相結合

采用跟單托收并由進口人預付部分39國際貿易實務經(jīng)濟管理學院國際貿易實務經(jīng)濟管理學院40

第九章國際貿易貨款的結算

在對外貿易中,支付是指貨款及其從屬費用如何計價、結算以及在什么時間、地點、采用什么方式收付等。簡單說,對外貿易支付涉及兩個方面內容,即支付工具和支付方式。第一節(jié)支付工具國際貿易貨款結算使用的支付工具主要是現(xiàn)金和票據(jù)。但一般來說用現(xiàn)金直接支付的很少,較多的是以票據(jù)結算。票據(jù)(Bill)有廣義和狹義之分。廣義的票據(jù)是指商業(yè)上的權利單據(jù)即商業(yè)憑證。第九章國際貿易貨款的結算

在對外貿易中41狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的,用于債權債務的清償和結算的憑證。這些特殊的憑證可以定義為:由出票人簽名于票據(jù)上,無條件約定由自己或另一個人支付一定金額的、可以流通的證券。如約定由出票人本人付款則為本票;如由另一個人付款則為匯票或支票。

一、匯票(BillofExchangeorDraft)

(一)匯票的定義:是由一個人向另一個人簽發(fā)的,要求即期或在將來固定時間或可以確定的時間,對某人及其指定的人或持票人支付一定金額的無條件的書面支付命令。(二)匯票的必備內容

狹義的票據(jù)則是指以支付一定金額為目的,用于債權債務的清償和結421、寫明“匯票”字樣,BillofExchangeorDraft

2、無條件的支付命令;

3、注明匯票金額;(Amount、Thesumof)4、付款人姓名及商號;Drawee5、收款人姓名或商號;Payee6、出票地點和日期;DateandPlaceofIssue7、出票人簽字;8、付款地點;9、付款期限;Tenor10、表示正本匯票,“付一不付二”條款。11、出票條款(DrawnUnder)12、匯票號碼。1、寫明“匯票”字樣,BillofExchangeo43

BillofExchange(1)

(12)No123

(3)

(6)

ExchangeforUS$1206000Beijing,China,05/10/04At(9)sightofthisFirstofExchange(10)(Seccondofthetenoranddateunpaid),payto(2)TheOrderof(5)BankofChinaTheSumof(3)SayunitedStatesDollarsTwelveThousandandSixtyOnly.DrawnunderBankofChina.SingaporeL/CNo123.SEP.1.2004(11)ToLianAikHang,39/40HongkongStreet(4)Singapore(8)

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Bi44

(三)匯票的種類

1、商業(yè)匯票和銀行匯票:

2、即期匯票和遠期匯票:3、光票匯票和跟單匯票:4、商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票:(四)匯票的使用匯票的使用要經(jīng)過以下幾個程序:1、出票:Issue2、提示:Presentation3、承兌:Acceptance4、付款:Payment5、背書:Endorsement(三)匯票的種類

1、商業(yè)匯票和銀行匯票:

2、即期456、拒付:Dishonour

7、追索權:RightofRecourse

其中,出票、提示、承兌和付款是法定程序。

二、本票(PromissoryNote)(一)本票的含義:是一個人向另一個人簽發(fā)的,保證于見票時或定期或在可以確定的將來的時間,對某人或某指定的人或某持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。(二)本票的主要內容和格式6、拒付:Dishonour

7、追索權:Rightof46

(1)

PROMISSORYNOTE

(7)

(5)

&1000000London,25thMarch,2004

(6)

Onthe25thJune,2004fixedbythePromissoryNoteWePromisetopay(2)LondonExportCorporation(3),LondonororderatLondon(8)thesumeofPoundsSterlingTenThousandOnly(7)(4)FoeandbehalfofJohnsonTradingCompanyLondonSigned

(1)PROMISSORY47(三)本票的種類

按出票人的不同,本票可分為一般本票和銀行本票兩種。一般本票也稱為商業(yè)本票:是指由工商企業(yè)和個人簽發(fā)的本票。有即期和遠期之分。銀行本票:是指由銀行簽發(fā)的本票。只有即期的。(四)本票與匯票的區(qū)別1.本票是無條件支付承諾,匯票是無條件支付命令;2.本票是有兩個當事人,即出票人和收票(三)本票的種類

按出票人的不同,本票可分為一般本48匯票票面有三個當事人,即出票人,付款人,收款人;3.本票在任何情況下,出票人是主要債務人,匯票承兌前,出票人是主要債務人,在承兌后,承兌人是主要債務人;4.本票只能開出一張,匯票可以開出一式兩份或一套幾張5.英國票據(jù)法規(guī)定,外國本票退票時,不需做成拒絕證書,外國匯票退票時必須做出拒絕證書。匯票票面有三個當事人,即出票人,付款49三、支票

(一)支票的含義

是銀行存款戶簽發(fā)的,要求銀行見票時即從其帳戶中無條件地支付一定金額給指定收款人或持票人的書面支付命令。支票是以銀行為付款人的即期匯票。(二)支票的內容和格式三、支票

(一)支票的含義

是銀行存款戶簽發(fā)的,要求銀行50(1)

(5)

ChequeNoLondon,1st.January,2004

(2)(7)(9)PaytotheorderofBritishTradingCompanythesum

(8)ofPoundsSterlingFiveThousandOnly&5000.00

(3)(4)

To:NationalWestminsterBankLtdForLondonExportCorporation(6)LondonSigned(1)51(三)支票的種類

根據(jù)其特征不同支票可分為以下幾種:

1、一般支票分為記名支票和不記名支票:2、保付支票:是只有付款銀行在支票上加蓋“保付”戳記,在支票提示時保證付款的支票。支票一經(jīng)保付,付款責任就由銀行來承擔。3、銀行支票:4、旅行支票:(四)支票與匯票的區(qū)別

1.支票是存款人對銀行簽發(fā)的無條件支付命令,匯票是出票人對付款人簽發(fā)的無條件支付命令。

(三)支票的種類

根據(jù)其特征不同支票可分為以下522.支票的付款人必須是銀行,匯票的付款人可以是個人、企業(yè),也可以是銀行;3.支票的用途是結算,匯票的用途可以是結算,也可以是融資;4.支票是即期付款,流通期極短,不需要承兌手續(xù),匯票有即期付款,也有遠期付款,遠期匯票必須辦理承兌,流通期限也較長;5.英國《票據(jù)法》規(guī)定,出票人可以止付,匯票無止付的規(guī)定2.支票的付款人必須是銀行,匯票的付款人可以53遠期匯票按期期限,規(guī)定方式有以下幾種:

見票后若干天付款:

At……daysaftersight出票后若干天付款:At……daysafterdate提單日后若干天付款:At……daysafterdateofB/L指定日期付款:On5thNov2000遠期匯票按期期限,規(guī)定方式有以下幾種:

見票后若干天付款:

54

第二節(jié)

支付方式

國際貨款結算的基本方式有匯付、托收和信用證三種。按照資金流向和支付工具的傳遞方向可分為順匯和逆匯兩個種類。所謂順匯:由債務人主動付款給債權人的業(yè)務,匯付方式下收取貨款屬順匯。所謂逆匯:由債權人主動向債務人索取款項的業(yè)務,托收和信用證方式下收取貨款屬于逆匯范圍。這三種方式雖然都是通過銀行辦理的,但就信用來說,銀行承擔的責任是不同的。第二節(jié)支付方式

55

信用證是銀行保證付款的一種憑證,屬于銀行信用;而匯付和托收,銀行不承擔進口人付款和出口人提供貨運單據(jù)的義務,而由買賣雙方根據(jù)貿易合同相互提供信用,故屬于商業(yè)信用。一、匯付(Remittance)1、匯付的含義:也叫匯款,是付款人主動通過銀行把款項付給收款人。2、匯付的種類:匯付分為電匯、信匯、票匯。電匯:TelegraphicTransferT/T信匯:MailTransferM/T票匯:RemittancebyBanker’sDemandDraftD/D信用證是銀行保證付款的一種憑證,屬于銀行信用;而匯付和托收562、匯付的當事人及其業(yè)務流程圖

匯付出口商進口商(3)解付(1)委托出口地進口地銀行(2)指示銀行收款人付款人匯入行匯出行2、匯付的當事人及其業(yè)務流程圖573、匯付方式的性質及其在進出口業(yè)務中的應用

(1)性質:使用匯付方式結算貨款的過程中,銀行只提供服務而不提供信用,所以使用匯付方式完全取決于買賣雙方中一方對另一方的信任,并在此基礎上向對方提供信用和進行資金融通。(2)使用時注意的問題:*風險大,適用范圍相對較小。主要用于定金、貨款尾數(shù)以及傭金、費用等的支付。大宗交易使用分期付款時有時也使用。*在出口業(yè)務中,如使用匯付方式預付貨款應在買賣合同中明確規(guī)定使用何種具體方式和貨款匯到的期限。匯付的期限應結合合同中的裝運期,并留有余地,以免影響按時交貨。3、匯付方式的性質及其在進出口業(yè)務中的應用

(1)性質:使用58*采用票匯方式預付貨款時應注意,為了保證收匯安全,除確實可靠的銀行匯票、銀行本票并經(jīng)我國銀行審查認可同意收受的以外,均應先將收到的票據(jù)交我當?shù)劂y行,并委托其通過國外的代理行向付款行收取貨款,在收到貨款通知后方可對外發(fā)貨,以防受到損失。*貨到付款方式,主動權完全掌握在買方手里,賣方不但要延遲收回貨款,而且要承擔貨、款兩空的危險。*采用票匯方式預付貨款時應注意,為了保證收匯安全,除確實可靠59

二、托收(Collection)

(一)托收的含義:是債權人出具匯票,委托所在地的銀行通過其在國外的分行或代理行向債務人收取款項的一種結算方式。(二)托收的種類:托收結算方式根據(jù)是否附帶貨運單據(jù)分為光票托收和跟單托收。1、光票托收(CleanBillforCollection):賣方僅開立匯票而不附帶任何貨運單據(jù),委托當?shù)劂y行收取貨款的一種托收方式。2、跟單托收(DocumentsBillforCollection):是由賣方開立匯票連同整套貨運單據(jù)一起交給國內托收行,委托代收貨款的一種托收結算方式。

二、托收(Collection)

(一)托收60(1)付款交單(DocumentsagainstPayment)

---D/P:是指賣方的交單以買方的付款為條件,代收行必須在買方付清所有的票款后,才將貨運單據(jù)交給買方的一種結算方式。它可分為兩種:*即期付款交單:D/Patsight*遠期付款交單:D/Paftersight(2)承兌交單(DocumentsagainstAcceptance)----D/A:是指賣方的交單以買方在匯票上承兌為條件。代收行待買方承兌匯票后,把貨運單據(jù)交給買方,于匯票到期時,由買方履行付款義務的一種結算方式。承兌交單只適用于遠期匯票的托收。(1)付款交單(DocumentsagainstPaym61(三)托收的當事人及其業(yè)務流程圖

托收

出口商

進口商

(6)(1)(3)(4)收申提付妥請示款結辦見匯托(2)寄匯票委托書票(5)收妥轉賬出口地進口地銀行銀行委托人付款人托收行代收行(三)托收的當事人及其業(yè)務流程圖

62

(四)托收的性質及作用

1、托收性質:按照《托收統(tǒng)一規(guī)則》銀行在托收業(yè)務中,只提供服務,不提供信用。銀行只以委托人代理人的身份行事,既無保證付款人必然付款的責任,也無檢查審核貨運單據(jù)是否齊全、是否符合買賣合同的義務。當發(fā)生進口人拒絕付款贖單的情況后,除非事先取得托收行的同意,代收行也無代為提貨、辦理進口手續(xù)和存?zhèn)}保管的義務。所以,托收方式與匯付方式一樣,也屬于商業(yè)信用性質。(四)托收的性質及作用

1、托收性質:按照《托收統(tǒng)一632、作用(1)積極作用:采用托收方式對進口人極為有利。進口人不需墊付資金甚至不需購貨資金。所以,以托收方式結算貨款,能起到調動進口人經(jīng)營積極性,提高交易商品在國際市場上的競爭力,從而使出口人達到擴大銷售的目的。因而,在國際貿易中,托收方式經(jīng)常被用來作為一種非價格競爭的手段。(2)消極作用:托收屬于商業(yè)信用,出口人委托銀行收取的貨款能否收到,全靠進口人的信用。而且,由于貨物已先其運出,一旦遭到拒付,就會使出口人陷入極為被動的境地,無論是付款交單,還是承兌交單,對出口人來說,都存在很大的風險。2、作用(1)積極作用:采用托收方式對進口人極為有利。進口人64(五)跟單托收方式下的資金融通

在跟單托收方式下,進、出口人可采用出口押匯和憑信托收據(jù)借單兩種方式向銀行獲得資金融通1、出口押匯:是指由托收行以買入出口人向進口人開立的跟單匯票的辦法向出口人融通資金。其實質是出口企業(yè)以代表貨物所有權的單據(jù)作抵押品,由銀行敘做的一種抵押貨款2、進口押匯:又叫憑信托收據(jù)借單,是代收銀行給予進口人融通資金的方式。在付款交單條件下,進口人在承兌匯票后出具信托收據(jù),憑以向代收行借取貨運單據(jù),并提取貨物。貨物售出后所得貨款在匯票到期日償還代收銀行,收回信托收據(jù)。(五)跟單托收方式下的資金融通

在跟單托收方式下,進、出口人65(六)在出口貿易中使用托收方式時應予掌握的問題第一,認真調查和考察進口人的資信情況,經(jīng)營能力和經(jīng)營作風,掌握有關商品的市場信息,并在此基礎上妥善制定收授額度、控制成交金額與交貨進度。第二,國外代收行一般不能由進口人指定,如確有必要,應事先征得托收行同意,以防進口人指定的代收行不可靠,或往來渠道不暢,造成托收行拒絕托收申請的被動局面。(六)在出口貿易中使用托收方式時應予掌握的問題第一,認真調查66第三,在托收業(yè)務中,銀行不承擔付款責任,如果買方不付款贖單,買方可能貨、款兩空,風險很大,因此賣方在貨物裝運后,直到買方付清貨款前,都要關心貨物安全。第四,采用遠期付款交單要慎重。第五,對貿易管制和外匯管制較嚴的國家在使用托收方式時要特別謹慎。第六,填寫運輸單據(jù)時一般應做空白抬頭并加背書。第七,嚴格按照出口合同規(guī)定裝運貨物、制作單據(jù),以防止被買方找到借口拒付貨款。第三,在托收業(yè)務中,銀行不承擔付款責任,如果買方不付款贖單,67

三、信用證(LetterofCredit,L/C)(一)信用證的含義:信用證是進口人所在地的一家銀行,應進口人的請求,向出口人開立的、有條件的保證付款的憑證。(二)信用證的當事人:1、開證申請人:Applicant2、開證行:OpeningBank,IssuingBank3、受益人:Beneficiary4、通知行:AdvisingBank,NotifyingBank5、議付行:NegotiatingBank6、付款行:PayingBank,DraweeBank三、信用證(Letterof68(三)信用證的種類

信用證可依據(jù)不同的標準進行分類:

1、根據(jù)開證行所付的責任可分為:(1)不可撤銷信用證IrrevocableL/C(2)可撤銷信用證RevocableL/C2、根據(jù)信用證有無另外保證可分為:(1)保兌信用證ConfirmedL/C(2)不保兌信用證UnconfirmedL/C3、根據(jù)信用證的權利可否轉讓可分為:(1)不可轉讓信用證NonTransferableL/C(2)可轉讓信用證TransferableL/C(三)信用證的種類

信用證可依據(jù)不同的標準進行分類:69

4、根據(jù)所使用匯票的期限可分為:

(1)即期信用證SightL/C

(2)遠期信用證UsanceL/C

5、根據(jù)信用證是否規(guī)定應出具商業(yè)單據(jù)可分為(1)跟單信用證DocumentaryL/C(2)光票信用證CleanL/C6、根據(jù)信用證是否多次使用可分為:(1)循環(huán)信用證RevolvingL/C(2)非循環(huán)信用證Non-revolvingL/C7、根據(jù)所關聯(lián)的信用證性質可分為:(1)對開信用證ReciprocalL/C(2)對背信用證BacktoBackL/C

4、根據(jù)所使用匯票的期限可分為:

(1)即期信用證708、根據(jù)信用證兌現(xiàn)的方式可分為:(1)付款信用證PaymentL/C(2)承兌信用證AcceptanceL/C(3)議付信用證NegotiationL/C(四)信用證的業(yè)務流程圖8、根據(jù)信用證兌現(xiàn)的方式可分為:71

信用證

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