公務(wù)支出審計報告

公務(wù)支出審計報告支出(payment),企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中為獲得另一項資產(chǎn)、為清償債務(wù)所發(fā)生的資產(chǎn)的流出。如企業(yè)為購買材料、辦公用品等支付或預(yù)付的款項;為償還銀行借款、應(yīng)付賬款及支付賬款或支付股利所發(fā)生的資產(chǎn)的流出;為購置固定資產(chǎn)、支付長期工程費用所發(fā)生的支出和生活中的消費支出。一、基本情況和總體評價根據(jù)自查，175家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實際支出3081.8萬元，比2013年下降17.78%;會議費支出821.80萬元,比2013年下降52.04%;培訓(xùn)費支出381.57萬元，比2013年下降44.33%。實地核查的68家預(yù)算單位20XX年度“三公”經(jīng)費實際支出597.43萬元，比2013年下降35.83%;會議費支出147.24萬元，比2013年下降63.54%;培訓(xùn)費支出414.37萬元，比2013年下降3.36%。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題對全區(qū)出國境經(jīng)費預(yù)算資金由區(qū)財政統(tǒng)留，由外事辦和對臺辦控制管理，財政部門按《浙江省因公臨時出國經(jīng)費管理規(guī)定》進行經(jīng)費預(yù)算審核;對全區(qū)會議費、培訓(xùn)費和公務(wù)用車購置費由區(qū)財政統(tǒng)留管理，未編列到部門預(yù)算?！叭苯?jīng)費支出存在的問題部分單位因公出國(境)支出未列入決算。公務(wù)車購置及運行費支出存在的問題部分單位未定點維修，保險未辦理政府采購。審計核實的43家預(yù)算單位未定點維修14家，占32.25%;部分未定點維修2家，占4.65%。公車管理臺賬不健全，公車運行維護費超預(yù)算。13個單位20XX年公車運行費超過預(yù)算，總計25.71萬元。部分單位燃油費報銷時未附石油公司的充值登記單，加油未定點。部分單位存在借用外單位車輛和超編制配車現(xiàn)象。公務(wù)接待費支出中存在的問題部分單位未嚴(yán)格執(zhí)行接待標(biāo)準(zhǔn)，陪客人數(shù)超標(biāo)準(zhǔn)。公務(wù)接待未定點。對43家本級預(yù)算單位公務(wù)接待情況進行核實，其中23家單位沒有簽訂公務(wù)接待定點協(xié)議;6家單位部分在定點單位接待。內(nèi)部(社會)審計核實的34家下屬單位大部分未建立公務(wù)接待定點制度。（3）普遍存在接待費支出無派出單位公函和接待清單現(xiàn)象。（4）少數(shù)單位超預(yù)算超范圍列支公務(wù)接待費和存在跨年結(jié)算現(xiàn)象。（四）會議費、培訓(xùn)費支出中存在的問題部分單位會議費支出無簽到冊。培訓(xùn)費支出超范圍及列支宣傳費。會議餐費簽單掛賬未及時報銷。（五）收入管理不規(guī)范區(qū)永寧江管理局20XX年未及時收取土地租金30萬元、水電費2.63萬元；區(qū)行政執(zhí)法局20XX年未將停車位承包費19.18萬元上交財政；區(qū)軍干所房租費收入7.26萬元未上交財政、未繳納相關(guān)稅費。（六） 內(nèi)控制度不健全，執(zhí)行不到位區(qū)永寧江管理局購入庫存材料未入庫管理。明細(xì)分類不準(zhǔn)確。區(qū)黃埔同學(xué)會等4個民主黨派會議費招待費明細(xì)分類不準(zhǔn)確，存在會議費中列支公務(wù)接待費的情況；區(qū)民主建國會培訓(xùn)費和專項業(yè)務(wù)活動費用沒有準(zhǔn)確分類。專項經(jīng)費在往來款核算。區(qū)少體校往來款列收列支各類經(jīng)費121.11萬元；區(qū)婦聯(lián)部分專項經(jīng)費在“其他應(yīng)付款”科目核算，年末專項經(jīng)費結(jié)余數(shù)8.44萬元。（七） 普遍未實行公務(wù)卡制度對43家預(yù)算單位進行統(tǒng)計,38家單位招待費等公務(wù)支出均未實行公務(wù)卡制度；內(nèi)部（社會）審計核實的34家下屬單位沒有實行公務(wù)卡制度。（八） 部分單位未建立公務(wù)支出公款消費相關(guān)制度43家預(yù)算單位有公務(wù)接待制度的單位26家（占60.46%），無制度的單位17家（占39.54%）；有會議制度的單位17家（占39.53%），無會議制度的單位26家（占60.46%）；有公車管理制度的單位23家（占53.48%），無制度的單位20家（占46.51%）。內(nèi)部（社會）審計審核的'34家下屬單位大部分沒有建立公務(wù)支出公款消費制度。三、 審計建議針對審計發(fā)現(xiàn)的問題，黃巖區(qū)審計局建議：要規(guī)范“三公經(jīng)費”及會議培訓(xùn)費的預(yù)算編制、批復(fù)管理，強化預(yù)算約束。各單位要不斷完善公務(wù)支出公款消費制度。財政部門要加強對“三公”經(jīng)費的預(yù)算控制和管理;紀(jì)檢監(jiān)察部門要加大對“三公”經(jīng)費違規(guī)問題的查處力度。四、審計發(fā)現(xiàn)問題的整改情況公務(wù)支出審計報告范文二：根據(jù)《中華人民共和國審計法》第十六條規(guī)定和省委辦公廳、省政府辦公廳《關(guān)于建立健全公務(wù)支出公款消費審計制度的意見》（浙委辦發(fā)〔2013〕83號）精神，自20XX年1月29日起，蕭山區(qū)審計局組織實施了20XX年度公務(wù)支出公款消費專項審計?，F(xiàn)將審計結(jié)果公告如下：一、 基本情況及評價意見本次納入審計對象為74家一級預(yù)算單位、117家下屬單位，審計重點抽查了24家一級預(yù)算單位。經(jīng)審計，24家單位20XX年度出國（境）經(jīng)費74.56萬元、公務(wù)用車購置費1053.08萬元、公務(wù)用車運行維護費1884.63萬元、公務(wù)接待費259.01萬元、會議費134.39萬元、培訓(xùn)費361.49萬元，與上年同口徑相比，分別下降了49.91%、13.81%、11.29%、71.76%、47.85%和41.57%。審計情況表明，20XX年度區(qū)級機關(guān)各部門在區(qū)委、區(qū)政府的領(lǐng)導(dǎo)下，認(rèn)真貫徹落實中央“八項規(guī)定”、省委“28條辦法”和“六項禁令”，公務(wù)支出公款消費日趨規(guī)范。二是制度日益完善，提升公務(wù)支出公款消費管理水平。20XX年區(qū)委區(qū)政府出臺了《蕭山區(qū)區(qū)級機關(guān)會議、活動和培訓(xùn)管理規(guī)定》、《蕭山區(qū)黨政機關(guān)國內(nèi)公務(wù)接待管理辦法》等制度，對會議、培訓(xùn)、公務(wù)接待、公務(wù)考察等事項作出了明確規(guī)定，逐步建立完善了規(guī)范公務(wù)支出公款消費制度體系。三是管控監(jiān)督有力，公務(wù)支出公款消費制度執(zhí)行到位。財政部門強化了公務(wù)支出公款消費的管控力度，統(tǒng)一實行國庫集中支付制度、大力推行公務(wù)卡使用;區(qū)紀(jì)委監(jiān)察局等相關(guān)部門對“三公”經(jīng)費情況也加大了明查暗訪和查處問責(zé)力度。二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題（一）部分政策執(zhí)行尚有一定偏差。部分單位對會議研討、學(xué)習(xí)交流等差旅活動報銷費用的標(biāo)準(zhǔn)把握不準(zhǔn)，公雜費、伙食補助費等存在可報銷未報銷情況。（二）公務(wù)支出公款消費管理不夠規(guī)范。一是部分支出手續(xù)不夠規(guī)范。部分單位存在公務(wù)接待費用報銷缺少派出單位公函現(xiàn)象;部分單位接待費支出未附明細(xì)清單;部分租車發(fā)票存在發(fā)票開具單位與收款人不一致、時間不一致等情況。二是部分費用支出存在超標(biāo)準(zhǔn)情況。部分單位存在會議費支出超預(yù)算現(xiàn)象;有2家單位公務(wù)用車運行費超區(qū)財政核定指標(biāo)。三是財務(wù)管理不夠規(guī)范。部分單位存在費用支出未用公務(wù)卡支付情況;部分單位存在專項經(jīng)費及其他科目中列支公務(wù)接待費情況。（三）房產(chǎn)出租管理有待規(guī)范。一是1家單位由于通惠路、火車南站改造等原因，截止審計日尚未收繳房產(chǎn)出租租金557.25萬元。二是1家下屬單位20XX年收取租金收入34.69萬元未按照“收支兩條線”規(guī)定上繳財政。三、審計建議審計從制度有待完善、單位內(nèi)部控制有待加強等方面對存在的問題進行了原因剖析，并提出了以下建議：（一）加強監(jiān)督問責(zé)。監(jiān)察、財政、審計等部門要積極履行監(jiān)督職能，進一步建立健全聯(lián)合督查、信息共享和傳遞預(yù)警機制，注重把解決問題與建章立制有機結(jié)合起來，建立健全“三公”經(jīng)費管理長效機制。（二）健全完善制度。財政等相關(guān)部門要進一步完善公務(wù)支出相關(guān)管理制度，盡快出臺車輛定點維修等管理辦法;財政局、機關(guān)事務(wù)局等管理部門要加強對行政事業(yè)單位辦公用房和經(jīng)營性用房的管理，健全完善辦公用房配置、維修等管理和經(jīng)營性用房出租管理等制度。（四）加強宣傳培訓(xùn)。各相關(guān)部門要加強對“三公”經(jīng)費、會議費、培訓(xùn)費、資產(chǎn)管理等政策法規(guī)的宣傳與培訓(xùn)工作，單位主要領(lǐng)導(dǎo)也要加強對政策法規(guī)的學(xué)習(xí)，營造廉政勤政氛圍。四、審計發(fā)現(xiàn)主要問題的整改情況根據(jù)各單位在公務(wù)支出公款消費審計中發(fā)現(xiàn)的問題，蕭山區(qū)審計局向15家單位下發(fā)了審計整改意見函，目前，15家單位均及時上報了整改報告，相關(guān)問題在區(qū)級層面及有關(guān)單位得到了整改。一是出臺相關(guān)制度。20XX年區(qū)委區(qū)政府辦相繼出臺了《關(guān)于加強區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營用房管理工作的實施意見》（蕭委辦〔20XX〕5號）和《關(guān)于加強區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位辦公用房統(tǒng)一管理工作的實施意見》（蕭委辦〔20XX〕6號），規(guī)范了區(qū)級機關(guān)事業(yè)單位經(jīng)營用房管理，建立健全了辦公用房統(tǒng)一權(quán)屬登記、統(tǒng)一調(diào)配管理、統(tǒng)一維修改造、統(tǒng)一規(guī)范使用、統(tǒng)一規(guī)劃建設(shè)等方面的制度；20XX年7月蕭山區(qū)招管辦、蕭山區(qū)財政局聯(lián)合出臺了《關(guān)于公布20XX-2016年度蕭山區(qū)公務(wù)車輛定點維修（保養(yǎng)）企業(yè)名單