公經(jīng)濟(jì)與管理知識點(diǎn)總結(jié)

市場經(jīng)濟(jì)中的公共部門1.政府實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化的主要措施:外部性的內(nèi)在化的經(jīng)濟(jì)學(xué)解釋:為了消除因外部性而引起的市場失靈，就要將外部費(fèi)用引進(jìn)到價(jià)格中，從而激勵(lì)市場中的買賣雙方改變理性選擇，生產(chǎn)或購買更接近社會(huì)最優(yōu)的量，糾正外部性的效率偏差，這種糾正過程稱為外部性的內(nèi)在化。政府用于矯正外部效應(yīng)(或說是實(shí)現(xiàn)外部效應(yīng)內(nèi)在化)的財(cái)政措施可區(qū)分為兩類：矯正性的稅收和矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼。前者用于實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化，后者則用于實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。矯正性的稅收和矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼:矯正性稅收是政府以矯正某些給他人造成損失的不良經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，達(dá)到生產(chǎn)資源的有效利用為目的而課征的稅收。(由于在市場經(jīng)濟(jì)中，私人生產(chǎn)者往往從本身支付的成本和獲得的利潤出發(fā)，在生產(chǎn)決策中不充分考慮對其他人造成的損失，因而需要政府采取管理的措施，對私人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加以矯正。這主要是通過稅收使外在影響內(nèi)在化，以達(dá)到生產(chǎn)資源的有效利用。)其操作方法是：帶有負(fù)的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)征收相當(dāng)于其外部邊際成本大小的稅收，以此將征稅物品或服務(wù)的私人邊際成本提高到同社會(huì)邊際成本相一致的水平，實(shí)現(xiàn)負(fù)的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的稅收的突出特征是其數(shù)額同外部邊際成本相等。矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼:是政府對具有正外部性的產(chǎn)品在最優(yōu)產(chǎn)量水平上發(fā)放相當(dāng)于外部邊際收益的補(bǔ)貼。其操作方法是：對帶有正的外部效應(yīng)的物品或服務(wù)的消費(fèi)者，按照該種物品或服務(wù)的外部邊際效益的大小發(fā)放財(cái)政補(bǔ)貼，以此將補(bǔ)貼物品或服務(wù)的私人邊際效益提高到同社會(huì)邊際效益相一致的水平，實(shí)現(xiàn)正的外部效應(yīng)的內(nèi)在化。所以，矯正性的財(cái)政補(bǔ)貼的突出特征是其數(shù)額與外部邊際效益相等。

國家為減少市場經(jīng)濟(jì)中的信息不對稱可以采取的基本措施：信息不對稱即信息不均衡，是指參與交易的雙方對于交易項(xiàng)目的潛在風(fēng)險(xiǎn)和收益所掌握的信息不均等。國家為減少市場經(jīng)濟(jì)中的信息不對稱可以采取的基本措施：建立金融中介機(jī)構(gòu)來沖減債權(quán)人面臨的信息劣勢；建立全社會(huì)的信用和信息基礎(chǔ)設(shè)施，利用信用紀(jì)錄、信用評級、信息披露等方式遏制債務(wù)人和受托人對信息優(yōu)勢的濫用；建立嚴(yán)格的法律和規(guī)章制度以提供懲戒逆向選擇和防范道德風(fēng)險(xiǎn)的他律機(jī)制；通過輿論和教育宣傳倡導(dǎo)重視信用的道德自律機(jī)制；建立國家風(fēng)險(xiǎn)化解機(jī)制。機(jī)會(huì)成本：機(jī)會(huì)成本是指為了得到某種東西而所要放棄另一些東西的最大價(jià)值；也可以理解為在面臨多方案擇一決策時(shí)，被舍棄的選項(xiàng)中的最高價(jià)值者是本次決策的機(jī)會(huì)成本?；旌辖?jīng)濟(jì)中私人部門與政府的分工：混合經(jīng)濟(jì)是指既有市場調(diào)節(jié)，又有政府干預(yù)的經(jīng)濟(jì)。與私人組織相比，政府有四個(gè)重要特征：第一，政府擁有政治權(quán)力，即運(yùn)用強(qiáng)制手段對社會(huì)進(jìn)行控制和管理的權(quán)力。第二，政府領(lǐng)導(dǎo)人是經(jīng)由特定的政治程序產(chǎn)生的。第三，政府行為的根本目標(biāo)是追求社會(huì)福利最大化。第四，政府有責(zé)任和義務(wù)為社會(huì)全體成員提供公共商品、滿足公共需求。在混合經(jīng)濟(jì)中，政府主要履行以下四種經(jīng)濟(jì)職能：（1）確立法律制度體系，建立和完善經(jīng)濟(jì)體系；（2）促進(jìn)競爭、控制外部性，提高資源配置效率；（3）實(shí)現(xiàn)國民收入公平分配；（4）保障宏觀經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定和增長。私人：家庭作為生產(chǎn)要素的所有者，在把勞動(dòng)、資本等要素提供給企業(yè)的同時(shí)，企業(yè)又給予要素所有者以相應(yīng)的報(bào)酬，構(gòu)成家庭的收入來源。與此同時(shí)，家庭用這些貨幣收入再去購買企業(yè)生產(chǎn)的商品和勞務(wù)，進(jìn)行消費(fèi)，并構(gòu)成社會(huì)總需求的一部分，從而完成家庭再生產(chǎn)。而企業(yè)的收入支出行為與家庭正好相反，企業(yè)把生產(chǎn)的商品與勞務(wù)出售給家庭，獲得銷售收入，并用這些收入購買由家庭提供的多種生產(chǎn)要素，構(gòu)成企業(yè)的生產(chǎn)成本，即企業(yè)的支出行為。企業(yè)支出正是家庭提供多種生產(chǎn)要素的收入，家庭與企業(yè)之間的功能配合是借助于市場機(jī)制來實(shí)現(xiàn)的，家庭和企業(yè)都是私人經(jīng)濟(jì)部門，它們的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)構(gòu)成了最簡單的兩部門經(jīng)濟(jì)循環(huán)。市場失靈：是指市場無法有效率地分配商品和勞務(wù)的情況。原因如下：典型市場經(jīng)濟(jì)中公共部門的職責(zé)范圍：薩伊定律的基本內(nèi)容和深層含義：薩伊定律的核心思想是“供給創(chuàng)造其自身的需求”。這一結(jié)論隱含的假定是，循環(huán)流程可以自動(dòng)地處于充分就業(yè)的均衡狀態(tài)。它包含三個(gè)要點(diǎn)：（1）產(chǎn)品生產(chǎn)本身能創(chuàng)造自己的需求；（2）由于市場的自我調(diào)節(jié)作用，不可能產(chǎn)生遍及國民經(jīng)濟(jì)所有部門的普遍性生產(chǎn)過剩，而只能在國民經(jīng)濟(jì)的個(gè)別部門出現(xiàn)供求失衡的現(xiàn)象，而且即使這樣也是暫時(shí)的；（3）貨幣僅僅是流通的媒介，商品的買和賣不會(huì)脫節(jié)。根據(jù)薩伊定律，在一個(gè)完全自由的市場經(jīng)濟(jì)中，由于供給會(huì)創(chuàng)造自己的需求，因而社會(huì)的總需求始終等于總供給。9.功能財(cái)政論的主要內(nèi)：功能財(cái)政是指政府在財(cái)政方面的積極財(cái)政政策主要是為實(shí)現(xiàn)無通貨膨脹的充分就業(yè)水平；為實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)，預(yù)算可以盈余，也可以為赤字，而不能以預(yù)算平衡為目的。當(dāng)國民收入低于充分就業(yè)的收入水平（即存在通貨膨脹緊縮缺口）時(shí)，政府有義務(wù)實(shí)行擴(kuò)張性的財(cái)政政策，增加政府支出和減少稅收，以實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)。如果起初存在財(cái)政財(cái)政盈余，政府有責(zé)任減少盈余甚至不惜出現(xiàn)更大赤字，，堅(jiān)定地實(shí)行擴(kuò)張政策。反之，當(dāng)存在通貨膨脹缺口時(shí)，政府有責(zé)任減少政府支出，增加稅收。如果起初存在財(cái)政預(yù)算赤字，就應(yīng)該通過緊縮減少赤字，甚至出現(xiàn)盈余?？傊?，功能財(cái)政思想認(rèn)為，在一個(gè)功能存在缺口的經(jīng)濟(jì)中，政府不能以平衡預(yù)算為目標(biāo)來對待預(yù)算盈余和赤字，而應(yīng)從反經(jīng)濟(jì)周期的需要來利用預(yù)算赤字和盈余，否則就不能在總支出不足時(shí)避免衰退，也不能消除過度支出帶來的物價(jià)水平上漲。政府“大小”與市場“大小”的關(guān)系市場在資源配置中起決定性作用，政府作為公共權(quán)力的行使者、社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的管理者，最重要的職能是從宏觀上引導(dǎo)方向，保持整個(gè)經(jīng)濟(jì)社會(huì)持續(xù)健康穩(wěn)步發(fā)展。政府與市場是現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)體系中兩個(gè)重要手段，各有長處但功能不同。政府是一只“看得見”的手，市場是一只“看不見”的手，它們都能對資源配置產(chǎn)生作用，但資源配置和利益調(diào)節(jié)的機(jī)理、手段、方式不同。市場方式主要通過供求、價(jià)格、競爭等機(jī)制功能配置資源，調(diào)節(jié)利益關(guān)系，市場主體自主決策、自主經(jīng)營和自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。政府則主要根據(jù)全局和公益性需求，依靠行政權(quán)力和體制，進(jìn)行重要資源配置，調(diào)節(jié)重要利益關(guān)系。不完全競爭和壟斷競爭論的主要內(nèi)容不完全競爭市場理論：發(fā)展中國家的金融市場不是一個(gè)完全競爭的市場，尤其是貸款一方對借款人的情況根本無法充分掌握，如果完全依靠市場機(jī)制就可能無法培育出一個(gè)社會(huì)所需要的金融市場。為了補(bǔ)救市場的失效部分，有必要采用諸如政府適當(dāng)介入金融市場以及借款人的組織化等非市場要素。（不完全競爭：指這樣一些市場：完全競爭不能保持，因?yàn)橹辽儆幸粋€(gè)大到足以影響市場價(jià)格的買者（或賣者），并因此面對向下傾斜的需求（或供給）曲線。）壟斷競爭論,說明一種既含有壟斷因素，又存在著激烈競爭的資本主義市場結(jié)構(gòu)的理論。在這個(gè)市場中，生產(chǎn)差別產(chǎn)品并能夠決定自己產(chǎn)品價(jià)格的許多銷售者之間進(jìn)行著價(jià)格和非價(jià)格（質(zhì)量、服務(wù)和廣告）的競爭。（壟斷競爭是指許多廠商生產(chǎn)并出售相近但不同質(zhì)商品的市場現(xiàn)象。）公共物品與公共選擇1.公共物品：是指公共使用或消費(fèi)的物品，每個(gè)人消費(fèi)這種物品或服務(wù)不會(huì)導(dǎo)致其他人對該種物品或服務(wù)消費(fèi)的減少。三種基本屬性如下：效用的非可分割性：即公共物品或服務(wù)是向整個(gè)社會(huì)共同提供的，整個(gè)社會(huì)的成員共同享用公共物品或服務(wù)的效用，而不能將其分割為若干部分，分別限定或歸屬于某些企業(yè)或居民享用。或者，不能按照誰付款誰收益的原則，限定由為之付款的企業(yè)或居民享用。消費(fèi)的非競爭性：即某個(gè)企業(yè)或居民對某種公共物品或服務(wù)的享用，并不排斥、妨礙其他企業(yè)或居民同時(shí)享用，也不會(huì)因此而減少其他企業(yè)或居民享用的數(shù)量或質(zhì)量。受益的非排他性：即在技術(shù)上沒有辦法將拒絕為止之付款的企業(yè)或居民排除在公共物品或服務(wù)的受益范圍之外。2.價(jià)格排他性公共物品：所謂價(jià)格排他性的公共物品，是指那些效益可以定價(jià)，從而可以在技術(shù)上實(shí)現(xiàn)排他性的公共物品或服務(wù)。這類物品或服務(wù)的特點(diǎn)是一方面，它的效用名義上向社會(huì)提供，即誰都可以享用;另一方面，它在受益上卻可以排他，即誰花錢誰受益。3.擁擠性公共物品：是指那些隨著消費(fèi)者人數(shù)的增加而產(chǎn)生擁擠，從而會(huì)減少每個(gè)消費(fèi)者可以從中獲得的效益的公共物品或服務(wù)。這種物品或服務(wù)的效用雖為整個(gè)社會(huì)成員所共享，但在消費(fèi)上具有一定程度的競爭性。擠出效應(yīng)：指政府支出增加所引起的私人消費(fèi)或投資降低的效果。（社會(huì)財(cái)富的總量是一定的，政府這邊占用的資金過多，又會(huì)使私人部門可占用資金減少，經(jīng)濟(jì)學(xué)將這種情況，稱為財(cái)政的“擠出效應(yīng)”。）作用：短期中，當(dāng)經(jīng)濟(jì)沒有實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)時(shí)，擠出效應(yīng)小于1大于0，但在長期中實(shí)現(xiàn)了充分就業(yè)時(shí)，擠出效應(yīng)則為1.由此得出，在沒有實(shí)現(xiàn)充分就業(yè)時(shí)，擴(kuò)張性財(cái)政政策是有一定作用的，但在中長期，這些政策只會(huì)引起通貨膨脹。公共選擇過程中三個(gè)核心因素：公共選擇：指人們通過民主政治過程來決定公共產(chǎn)品的須有、供給與產(chǎn)量，是把個(gè)人或私人選擇轉(zhuǎn)化為集體選擇的一種過程或機(jī)制，是對資源配置的非市場決策。公共選擇應(yīng)遵循的原則：實(shí)現(xiàn)社會(huì)整體效用的最大化，促使社會(huì)資源配置效率的不斷提高。公共選擇的特點(diǎn):它是建立在對消費(fèi)者偏好充分了解的基礎(chǔ)上的；關(guān)于提供公共物品的決策是集中做出的。西方進(jìn)行公共選擇最常用的規(guī)則：在西方國家進(jìn)行公共選擇時(shí)，最常用的規(guī)則是()A.絕對多數(shù)規(guī)則B.簡單多數(shù)規(guī)則C.精英制D.總統(tǒng)負(fù)責(zé)制

B簡單多數(shù)原則：每人一票對提案進(jìn)行贊成或反對的投票，若有一半以上的人投票贊成，提案即獲得通過。簡單多數(shù)規(guī)則下，如果備選提案只有一項(xiàng)或兩項(xiàng)就一定能夠得出確定的投票結(jié)果。而如備選提案的項(xiàng)目為三項(xiàng)或更多，投票的結(jié)果就不一定是唯一的，而是取決于所以投票人的偏好特點(diǎn)。如果所有投票人的偏好都是單峰偏好，就必定能夠決出一個(gè)唯一的結(jié)果；相反，如果至少一個(gè)投票人的偏好是雙峰偏好，就不能產(chǎn)生唯一的結(jié)果，而會(huì)導(dǎo)致循環(huán)。單峰偏好：意味著人們最理想的結(jié)果只有一個(gè)。對于這個(gè)唯一的最理想目標(biāo)的偏離，無論是正的方向，還是負(fù)的方向，都是壞事情。多峰偏好則意味著人們最理想的結(jié)果不止一個(gè)。最初，當(dāng)人們偏離其偏好的選擇目標(biāo)時(shí)，境況或因此變壞。但若繼續(xù)沿著這個(gè)方向運(yùn)動(dòng)，其境況則會(huì)最終變好。林達(dá)爾均衡及其前提假設(shè)和實(shí)際含義：林達(dá)爾均衡的定義：如果每一個(gè)社會(huì)成員都按照其所獲得的公共物品或服務(wù)的邊際效益的大小，來捐獻(xiàn)自己應(yīng)當(dāng)分擔(dān)的公共物品或服務(wù)的資金費(fèi)用，則公共物品或服務(wù)的供給量可以達(dá)到具有效率的最佳水平。這被稱為林達(dá)爾均衡。林達(dá)爾均衡條件的兩個(gè)前提假設(shè)：其一，每個(gè)社會(huì)成員都愿意準(zhǔn)確地披露自己可以從公共物品或服務(wù)的消費(fèi)中獲得的邊際效益，而不存在隱瞞或低估其邊際效益從而逃避自己應(yīng)分擔(dān)的成本費(fèi)用的動(dòng)機(jī).其二，每個(gè)社會(huì)成員都清楚地了解其他社會(huì)成員的嗜好以及收入狀況，甚至清楚地掌握任何一種公共物品或服務(wù)可給彼此帶來的真實(shí)的邊際效益，從而不存在隱瞞個(gè)人的邊際效益的可能。免費(fèi)搭車者：免費(fèi)搭車者又稱搭便車者，在財(cái)政學(xué)上，指不承擔(dān)任何成本而消費(fèi)或使用公共物品的行為，有這種行為的人或具有讓別人付錢而自己享受公共物品收益動(dòng)機(jī)的人成為免費(fèi)搭車者。免費(fèi)搭車現(xiàn)象緣于公共物品生產(chǎn)和消費(fèi)的非排他性和非競爭性，往往導(dǎo)致公共物品供應(yīng)不足。只要有公共物品或服務(wù)存在，免費(fèi)搭車者的出現(xiàn)就不可避免。然而，一個(gè)不容回避的事實(shí)是，如果所有的社會(huì)成員都采取這樣的行為方式，那么公共財(cái)政將沒有任何資金來源，從而也就談不上公共物品或服務(wù)的效益了。解決：由于免費(fèi)搭車者問題的存在，自愿捐獻(xiàn)和成本分?jǐn)偟暮献餍匀谫Y方式不能保證公共物品或服務(wù)的有效供給。只有依靠政府部門使用非市場的方式——公共財(cái)政來解決公共物品或服務(wù)的供給問題。政府部門一方面以征稅方式取得收入，另一方面又將征稅收入轉(zhuǎn)用于公共物品或服務(wù)的供給。在解決社會(huì)小群體搭便車問題時(shí)，強(qiáng)制性的融資方式是一種有效的途徑。公共悲?。簳螾14唐斯是如何解釋導(dǎo)致公民參加公共選擇投票的原因的？答案：

唐斯假定政府公共產(chǎn)品對選民產(chǎn)生的是收益，政府為生產(chǎn)這些公共產(chǎn)品而向選民征稅產(chǎn)生的是成本，那么將此收益減去成本就是選民的效用，選民將根據(jù)這一效用的大小來決定投票。因此選民的投票的可能性是由他們在投票中所能的得到的效用的大小來決定的。

唐斯認(rèn)為決定選民是否參與投票的主要因素有以下四點(diǎn)：1．自身投票的重要意義。它是指對自己參與投票能否關(guān)系到選舉結(jié)果的主觀推測。2．對各政黨間的期待效用差，也就是指選民對參加選舉的政黨（候選者）所提出的政策的效用差異的認(rèn)知。3．投票成本，即選民參與投票所需的費(fèi)用。在此費(fèi)用中包括了解政黨所必須的開銷。4．投票的長遠(yuǎn)利益。這主要源自于選民參與投票有益于維持民主主義體制的考慮。即選民依靠民主主義作用的保持來維護(hù)和發(fā)展切身利益?；ネ顿澇善保簳鳳80捆綁投票或隱含的投票交易。書P81。決；了。公共支出公共支出：亦稱財(cái)政支出或政府支出，系指政府為履行其職能而支出的一切費(fèi)用的總和。公共支出的構(gòu)成（分類）：書P94政府購買：政府購買是指各級政府購買物品和勞務(wù)的支出，它是政府支出的一部分。它既包括購買進(jìn)行日常政務(wù)活動(dòng)所需商品與勞務(wù)的支出，如行政管理費(fèi)、國防費(fèi)、社會(huì)文教費(fèi)、各項(xiàng)事業(yè)費(fèi)等，也包括購買用于興辦投資事業(yè)所需商品與勞務(wù)的支出如基本建設(shè)撥款等。政府一手付出了資金，另一手相應(yīng)地獲得了物品或服務(wù)，并運(yùn)用這些物品或服務(wù)來履行政府的各項(xiàng)職能。反應(yīng)了公共部門要占用社會(huì)資源的要求，由政府部門運(yùn)用這些資源，就排除了私人部門運(yùn)用它們的可能性。記入GDP中。書P94轉(zhuǎn)移支付，又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財(cái)政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財(cái)政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，主要包括政府部門用于養(yǎng)老金、補(bǔ)貼、債務(wù)利息、失業(yè)救濟(jì)金等方面的支出。政府付出了資源，卻無任何資源可得。書P94公共支出發(fā)展的一般趨勢：瓦格納得出結(jié)論：政府活動(dòng)不斷擴(kuò)張所帶來的公共支出的不斷增持，是社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一個(gè)客觀規(guī)律。公共支出規(guī)模：是為了反映政府經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的范圍和對經(jīng)濟(jì)的干預(yù)程度。決定因素：經(jīng)濟(jì)性因素：它主要是指經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平、經(jīng)濟(jì)體制的選擇和政府的經(jīng)濟(jì)干預(yù)政策和關(guān)于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的水平對公共支出規(guī)模的影響等。政治性因素：政治性因素對公共支出規(guī)模的影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面：一是政局是否穩(wěn)定；二是政體結(jié)構(gòu)的行政效率。社會(huì)性因素：如人口狀況、文化背景等因素，也在一定程度上影響著公共支出規(guī)模。公共支出的向上剛性：公共支出的向上剛性是指公共支出有向上增加容易向下壓縮困難的特點(diǎn)，因此導(dǎo)致公共支出相對規(guī)模增長的趨勢。公共商品需求的彈性：公共商品產(chǎn)量水平相對規(guī)模的擴(kuò)大，可能由需求的更快增長引起，還可能由收入彈性和價(jià)格彈性兩者同時(shí)引起。公共支出的環(huán)境因素：相同的公共商品產(chǎn)量水平需要不同的公共支出水平。人口變化對公共支出的影響：人口增長促使公共支出增長是一個(gè)較為直觀的事實(shí)。這種增長可以從總量和結(jié)構(gòu)兩個(gè)方面來考察。人口總量的增加要求公共勞務(wù)增加。從結(jié)構(gòu)考察，人口中的某些人的增長，或某一地區(qū)人口密度增長對公共支出的影響。公共支出規(guī)模的衡量分為兩種：1.公共支出的絕對規(guī)模它是指財(cái)政年度內(nèi)消耗性支出和轉(zhuǎn)移支出的總和。公共支出的絕對規(guī)模越大，表明政府的活動(dòng)范圍越大。于是，消耗性公共支出的絕對規(guī)模大體上反映了公共部門提供公共勞務(wù)的數(shù)量、公共轉(zhuǎn)移支出的絕對量反映了政府從事收入再分配活動(dòng)的規(guī)模。2.公共支出的相對規(guī)模它是指當(dāng)年的公共支出量與當(dāng)年國民生產(chǎn)總值（GNP）或當(dāng)年的國內(nèi)生產(chǎn)總值（GDP）的比值。公共支出的相對規(guī)模只是近似反映政府在整個(gè)經(jīng)濟(jì)中的地位和作用，并沒有反映政府活動(dòng)對經(jīng)濟(jì)的全部影響。6.公共支出按使用方向劃分的三個(gè)部分：政府購買的領(lǐng)域：政府購買的服務(wù)可以分為兩大類：一是政府機(jī)構(gòu)及其工作人員自身消費(fèi)的服務(wù)，二是政府機(jī)構(gòu)及其工作人員為社會(huì)所提供的服務(wù)。前者屬于政府內(nèi)部的服務(wù)，服務(wù)對象是政府機(jī)構(gòu)和政府官員自身，后者屬于公共服務(wù)，服務(wù)對象是除政府以外的其他社會(huì)機(jī)構(gòu)和公眾。轉(zhuǎn)移性支出與國民生產(chǎn)總值的統(tǒng)計(jì)：通過支出過程使政府所掌握的資金轉(zhuǎn)移到特定的領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對GDP的分配有直接影響，但對生產(chǎn)、就業(yè)以及社會(huì)總需求的影響是間接的。P94財(cái)政轉(zhuǎn)移性支出對生產(chǎn)就業(yè)以及社會(huì)總需求的影響：書P100。其對社會(huì)總需求構(gòu)成中的消費(fèi)需求和投資需求的作用來實(shí)現(xiàn)的。（1）如果轉(zhuǎn)移性支出的以是居民，直接轉(zhuǎn)化為國民的可支配收入，而形成消費(fèi)需求，（2）如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是企業(yè)，轉(zhuǎn)化為企業(yè)的可支配收和。其中一部分形成投資支出，另一部分軒化為居民的可支配收入，從而進(jìn)一步形成消費(fèi)需求，這就是說，政府的轉(zhuǎn)移性支出的相當(dāng)部分會(huì)通過各種途徑直接或間接地轉(zhuǎn)化為消費(fèi)支出和投資支出，從而制約社會(huì)總需求的形成。對生產(chǎn)領(lǐng)域的影響？答；（1）如果轉(zhuǎn)移性支出的對象是居民，居民生活補(bǔ)貼，當(dāng)享受補(bǔ)貼的居民領(lǐng)到補(bǔ)貼金時(shí)，就形成了一定數(shù)量的貸幣購買力，從而會(huì)增加對大眾消費(fèi)品的需求，并導(dǎo)致這類物品或服務(wù)產(chǎn)量的相應(yīng)增加。（2）轉(zhuǎn)移性地預(yù)見的對象是企業(yè)，如企業(yè)生產(chǎn)補(bǔ)貼，幫助其克服生產(chǎn)經(jīng)營中的各種困難，可以在促進(jìn)生產(chǎn)發(fā)展或遏制生產(chǎn)規(guī)模萎縮方面發(fā)揮重要作用。對分配領(lǐng)域的影響？答：在初次分配中形成的收入分配格局。（1）轉(zhuǎn)移對象是居民，收入從高收入者向低收入者轉(zhuǎn)移。（2）就以企業(yè)為對象的轉(zhuǎn)移性支出便會(huì)由納稅人的手中轉(zhuǎn)移到享受補(bǔ)貼的企業(yè)手中預(yù)防性支出的項(xiàng)目：預(yù)防性支出指的是用于維持社會(huì)秩序和保衛(wèi)國家安全，不使其受到國內(nèi)外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全與生活穩(wěn)定的支出。這類支出主要包括國防、警察、法庭、監(jiān)獄與政府行政部門的支出。創(chuàng)造性支出的項(xiàng)目：創(chuàng)造性支出指的是用于改善人民生活，使社會(huì)秩序更為良好，經(jīng)濟(jì)更加發(fā)展的支出。這類支出主要包括經(jīng)濟(jì)、文教、衛(wèi)生和社會(huì)福利等項(xiàng)支出?？煽匦灾С觯菏遣皇芊珊推跫s的約束，可由政府部門根據(jù)每個(gè)預(yù)算年度的需要分別決定或加以增減的支出。特殊利益支出的支出項(xiàng)目：指的是對社會(huì)中某些特定居民或企業(yè)給予特殊利益的支出，如教育支出、醫(yī)藥支出、居民補(bǔ)助支出、債務(wù)利息支出等。政府采購的主要原則：政府采購應(yīng)當(dāng)遵循公開透明原則、公平競爭原則、公正原則和誠實(shí)信用原則。A。政府轉(zhuǎn)移性支出的投向：政府轉(zhuǎn)移性支出的分類：1）補(bǔ)助支出，包括社會(huì)保障支出和財(cái)政補(bǔ)貼；2）捐贈(zèng)支出，我們政府向外國政府或國際組織提供的捐款；3）債務(wù)利息支出，我們政府償還國內(nèi)外債務(wù)的利息支出。轉(zhuǎn)移性支出對物價(jià)的影響：當(dāng)購買性支出增加時(shí)，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會(huì)導(dǎo)致市場價(jià)格水平上升，生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高，企業(yè)會(huì)因利潤率提高而擴(kuò)大生產(chǎn)，所需的生產(chǎn)資料的增多，又可能推動(dòng)生產(chǎn)資料的企業(yè)擴(kuò)大生產(chǎn)，所需勞動(dòng)力的增多，又引起就業(yè)人數(shù)的增多，從而引起消費(fèi)品的社會(huì)需求膨脹，生產(chǎn)消費(fèi)品的企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模同樣可能因之而擴(kuò)大。當(dāng)購買性支出增加時(shí)，政府對商品和勞務(wù)的需求增長，這會(huì)導(dǎo)致(AC)。

A．市場價(jià)格水平上升

B．市場價(jià)格水平下降

C．生產(chǎn)企業(yè)利潤率提高

D．生產(chǎn)企業(yè)利潤率下降

E．企業(yè)規(guī)?？s小，失業(yè)增加瓦格納定律的表述:第三章點(diǎn)4皮考克和懷斯曼的梯度漸進(jìn)增長理論：他們認(rèn)為，公共支出的增長只是由于公共收入的增產(chǎn)而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。他們將導(dǎo)致公共支出增長的因素歸結(jié)為兩種：內(nèi)在因素和外在因素，書P105。經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段理論在“大量消費(fèi)”階段政府開支主要特征：他們認(rèn)為，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展的早期階段，政府投資往往在社會(huì)總投資中占有較高的比重，公共部門為經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供社會(huì)基礎(chǔ)設(shè)施，如道路、運(yùn)輸系統(tǒng)、環(huán)境衛(wèi)生系統(tǒng)、法律與秩序、健康與教育以及其他用于人力資本的投資等等。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入中期階段之后，政府投資還應(yīng)繼續(xù)進(jìn)行，但這時(shí)政府投資只是對私人投資的補(bǔ)充。一旦經(jīng)濟(jì)達(dá)到成熟階段，公共支出將從基礎(chǔ)設(shè)施支出轉(zhuǎn)向不斷增加的教育、保健與社會(huì)福利服務(wù)的支出，且這方面的支出增長將大大超過其他方面支出的增長，也會(huì)快于GDP的增長速度，導(dǎo)致財(cái)政支出規(guī)模膨脹。鮑莫爾非均衡增長模型：他將國民經(jīng)濟(jì)部門區(qū)分為生產(chǎn)率不斷提高和生產(chǎn)率提高緩慢兩大類別，前者被稱為進(jìn)步部門，后者被稱為非進(jìn)步部門。兩個(gè)部門的差異來自技術(shù)和勞動(dòng)發(fā)揮的作用不同，在進(jìn)步部門，技術(shù)起著決定作用；在非進(jìn)步部門，勞動(dòng)起著決定作用。假設(shè)兩個(gè)部門工資水平相同，且工資隨著勞動(dòng)生產(chǎn)率提高而上升。由于勞動(dòng)密集的公共部門是非進(jìn)步部門，而該部門的工資率與進(jìn)步部門的工資率呈同方向等速度變化，因此，在其他因素不變的情況下，生產(chǎn)率偏低的公共部門的規(guī)模會(huì)隨著進(jìn)步部門工資率的增長而增長，換言之，政府部門的投資效率偏低導(dǎo)致政府支出規(guī)模不斷擴(kuò)大。公共收入公共收入：亦稱財(cái)政收入或政府收入，指政府為履行其職能而取得的所有社會(huì)資源的總和。公共收入的構(gòu)成：公共收入主要是由稅收收入構(gòu)成的，除此之外，還有公債收入以及其他收入如公共資產(chǎn)收入、收費(fèi)、捐贈(zèng)收入等。2.公共收入的基本原則：受益原則；支付能力原則；書P132。3.中央與地方的財(cái)政關(guān)系知曉：書P3384.稅收的三個(gè)基本要素：稅收是以實(shí)現(xiàn)國家公共財(cái)政職能為目的，基于政治權(quán)力和法律規(guī)定，由政府專門機(jī)構(gòu)向居民和非居民就其財(cái)產(chǎn)或特定行為實(shí)施強(qiáng)制、非罰與不直接償還的金錢或?qū)嵨镎n征，是國家最主要的一種財(cái)政收入形式。三個(gè)基本要素：課稅主體（納稅人，稅法上規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的人，注意課稅主體或納稅人并不一定就是稅負(fù)的承擔(dān)者，即負(fù)稅人）、課稅客體（課稅的目的物，對什么課稅）和稅率（是所課證的稅額與課稅對象之間的數(shù)量關(guān)系或比例，也就是課稅的尺度，具體分為比例稅率、累計(jì)稅率和累退稅率）。書P1355.稅收特征：強(qiáng)制性（指國家以社會(huì)管理者身份，用法律形式、對征、納雙方權(quán)力與義務(wù)的制約。）、無償性（指國家征稅對具體納稅人既不需要直接償還，也不付出任何形式的直接報(bào)酬。）、固定性（指國家征稅必須通過法律形式，事先規(guī)定課稅對象和課征額度。）6.公債的特征：公債：是政府舉借的債，是政府為履行其職能的需要，依據(jù)信用原則，有償、靈活地取得公共收入的一種形式。特征：有償性、自愿性、靈活性等。書P1417.使用費(fèi)：按照受益原則，享受政府所提供的特定的公共物品或服務(wù)，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地為此支付一部分費(fèi)用，即所謂誰收益誰出錢。對政府所提供的特定公共設(shè)施的使用者按照一定的標(biāo)準(zhǔn)收取使用費(fèi)，是公共收入的一個(gè)有償性的來源。下列對于使用費(fèi)特點(diǎn)的表述中錯(cuò)誤的是（D）。

A．收取使用費(fèi)的特定設(shè)施通常屬于具有自然壟斷性的設(shè)施B．使用費(fèi)的特點(diǎn)是誰使用誰付錢。享受政府所提供的特定的公共物品或勞務(wù)的效益，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)地為此支付一部分費(fèi)用，即所謂誰受益誰出錢C．政府收取的使用費(fèi)，通常低于其提供該種物品或勞務(wù)的平均成本。平均成本和使用費(fèi)之間的差額，便是對使用者的補(bǔ)貼，而這一補(bǔ)貼是以稅收為資金來源的D．使用費(fèi)收入的獲取穩(wěn)定，與使用者的意愿無關(guān)規(guī)費(fèi)：是政府部門為社會(huì)成員提供某種特定服務(wù)或?qū)嵤┬姓芾硭杖〉氖掷m(xù)費(fèi)和工本費(fèi)，通常包括兩類：行政規(guī)費(fèi)和司法規(guī)費(fèi)（書P148）特許權(quán)費(fèi)：可指為特許經(jīng)營某種商品或服務(wù)收取的費(fèi)用。特許權(quán)使用費(fèi)收入，是指企業(yè)提供專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)以及其他特許權(quán)的使用權(quán)取得的收入。公共收入的各種取得形式對社會(huì)物價(jià)水平的影響：在下列公共收入的取得形式中，對社會(huì)物價(jià)水平影響最直接的是（D）。A．政府所擁有的企業(yè)上繳的利潤B．政府出賣資產(chǎn)獲得的收入C．政府資產(chǎn)經(jīng)營所獲得的利得D．政府引致的通貨膨脹

11.支付能力原則：支付能力原則要求按照納稅人的負(fù)擔(dān)能力來分擔(dān)稅收，能力大者多納稅，能力小者少納稅，能力相同者負(fù)擔(dān)相同的稅收，能力不同者負(fù)擔(dān)不同的稅收。支付能力原則的標(biāo)準(zhǔn)：怎樣測度納稅人的納稅能力是一個(gè)關(guān)鍵問題。根據(jù)測度標(biāo)準(zhǔn)的不同，可分為以客觀標(biāo)準(zhǔn)測度的客觀說和以主觀標(biāo)準(zhǔn)測度的主觀說?？陀^說主張以納稅人擁有財(cái)富的多少作為測度其納稅能力的標(biāo)準(zhǔn)，具體分為收入、財(cái)產(chǎn)和消費(fèi)三種尺度。主觀說主張以納稅人因納稅而感受的犧牲程度大小作為測定其納稅能力的尺度。而犧牲程度的測定，又以納稅人納稅前后從其財(cái)富得到的滿足（或效用）的差量為準(zhǔn)，具體有均等犧牲、比例犧牲和最小犧牲三種尺度。財(cái)產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)：財(cái)產(chǎn)是衡量\o"納稅人"納稅人支付能力的標(biāo)準(zhǔn)之一，財(cái)產(chǎn)代表著納稅人的一種獨(dú)立的制度能力。財(cái)產(chǎn)的增加也意味著納稅人收入的增加或者隱含\o"收入"收入的增加，納稅人稅收支付能力也越大。收入標(biāo)準(zhǔn)：一般認(rèn)為，收入最能夠反映納稅人的支付能力，因?yàn)槭杖氲脑黾邮怪Ц赌芰Φ奶岣咦顬轱@著，收入越多表明在特定時(shí)期內(nèi)擴(kuò)大生產(chǎn)和消費(fèi)以及添加財(cái)產(chǎn)的能力越大，稅收支付能力也越大，反之則越小。消費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：消費(fèi)充分反映著一個(gè)人的支付能力。日常生活中消費(fèi)多者，其納稅能力必大，消費(fèi)少者，其納稅能力必小。均等犧牲：即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的總效用相等，實(shí)際是主張等額納稅比例犧牲：即要求每個(gè)納稅人因納稅而犧牲的效用與其收入成相同比例。，這實(shí)際是主張等比納稅。最小犧牲：亦稱“等量邊際犧牲”，即要求社會(huì)全體因納稅而蒙受的總效用犧牲最小。公共財(cái)政思想的核心：A分稅制的“三分”。實(shí)行分稅制，要求按照稅種實(shí)現(xiàn)“三分”：即分權(quán)、分稅、分管。地方政府所轄稅種的決定：分稅制的稅權(quán)分配：為集權(quán)為主的、分權(quán)為主的、集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的分稅制的類型。集權(quán)為主的分稅制特點(diǎn)：政治集權(quán)、經(jīng)濟(jì)干預(yù)。稅權(quán)集中。中央稅收為主體。分權(quán)為主的分稅制特點(diǎn)：三級政府，三級預(yù)算，相對獨(dú)立。中央(聯(lián)邦)、州和地方政府各有一定稅權(quán)、分稅分管。享稅是主體，稅種分為各級政府的固定稅和共享稅兩大類。集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的分稅制特點(diǎn)：(1)有比較完善的中央和地方兩個(gè)稅收管理體系。(2)有比較靈活的中央財(cái)政對地方財(cái)政的調(diào)控措施。(3)有比較健全的稅收管理體系。下列關(guān)于在完善的分稅制下中央稅收立法權(quán)和地方稅收立法權(quán)關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。

A．中央政府與地方政府都享有一定的、獨(dú)立的\t"http://9512.net/read/_blank"稅收立法權(quán)B.地方的稅收立法權(quán)必須服從于中央的稅收立法權(quán)，地方稅法不能同中央稅法有相悖之處C．地方的稅收立法權(quán)與中央的稅收立法權(quán)的行使都必須由地方立法機(jī)構(gòu)行使D．

\t"http://9512.net/read/_blank"中央稅收立法權(quán)的行使優(yōu)先于地方的稅收立法權(quán)確立分稅制的依據(jù):a.以各級政府的事權(quán)范圍為依據(jù)b.以各類稅種的自身特征為依據(jù)c.以加強(qiáng)和方便稅收征管為依據(jù)。

9．下列選項(xiàng)中，與確立分稅制的依據(jù)無關(guān)的是（）。A.以各類稅種的自身特征為依據(jù)B.以各級政府的事權(quán)范圍為依據(jù)C.以國際通行慣例和國際法為依據(jù)D.以加強(qiáng)和方便稅收征管為依據(jù)----------------選擇：C22.國際上常見的分稅制類型：

1）分稅級次為兩級和兩級以上的分稅制類型。根據(jù)分配級次的不同，分稅制類型常見的有兩種，一種是中央政府與地方政府兩級分稅制，一種是中央政府、州(省、自治區(qū)、直轄市)政府、縣(府、郡、自治州、盟、旗)政府三級分稅制。2）完善程度為徹底型和不徹底型的分稅制類型。在各國稅收實(shí)踐中，實(shí)行分稅制的國家基本上可劃分為徹底分稅制與不徹底分稅制兩種形式。徹底分稅制(亦稱“完全分稅制”)是指：徹底劃分中央和地方稅收管理權(quán)限，不設(shè)置中央地方共享稅的一種分稅制制度。一般來說，實(shí)行這種制度需要有良好的法制環(huán)境作為支撐。不徹底分稅制(亦稱“不完全分稅制”)是指：稅收管理權(quán)限交叉，設(shè)置中央稅、地方稅以及中央和地方共享稅的一種分稅制制度。它既具有固定性的特點(diǎn)又具有靈活性的特征。3）稅權(quán)分配程度為集權(quán)為主的、分權(quán)為主的、集權(quán)和分權(quán)相結(jié)合的分稅制的類型。目前世界上實(shí)行的分稅制主要有3種類型：其一，集權(quán)為主的分稅制。特點(diǎn)是：A.政治集權(quán)、經(jīng)濟(jì)干預(yù);B.稅權(quán)集中;C.中央稅收為主體。其二，分權(quán)為主的分稅制。特點(diǎn)是：A.三級政府，三級預(yù)算，相對獨(dú)立;B.共享稅是主體，稅種分為各級政府的固定稅和共享稅兩大類。其三，集權(quán)與分權(quán)相結(jié)合的分稅制。主要包括：A.有比較完善的中央和地方兩個(gè)稅收管理體系;B.有比較靈活的中央財(cái)政對地方財(cái)政的調(diào)控措施;C.有比較健全的稅收管理體系。23.插入理解題：試述理想的條件下，公共收入在中央政府和地方政府之間劃分應(yīng)遵循的主要原則答案：政府組織上的層次性，決定了財(cái)權(quán)不同的層次的政府之間應(yīng)當(dāng)進(jìn)行相應(yīng)的劃分。在理想的條件下，公共收入在中央政府和地方政府之間的劃分應(yīng)遵循以下原則：財(cái)權(quán)與事權(quán)相統(tǒng)一原則，即各級政府根據(jù)提供的公共產(chǎn)品獲得相應(yīng)的公共收入。2．財(cái)政權(quán)利與財(cái)政責(zé)任相統(tǒng)一原則，即各級政府對自己的收入和支出負(fù)責(zé)。3．地方自治與中央集中原則，地方擁有相應(yīng)的立法權(quán)利決定本地的稅收，這種權(quán)利并不應(yīng)當(dāng)危害中央政府代表整個(gè)國家取得收入。4．效率原則，即財(cái)權(quán)的劃分要考慮地域、經(jīng)濟(jì)發(fā)展與支付系統(tǒng)的實(shí)際情況，提高效率、降低成本、避免浪費(fèi)、有利于監(jiān)督。5．政治統(tǒng)一原則，財(cái)權(quán)的劃分要與國家政治體制的進(jìn)程相一致。6．法律統(tǒng)一和司法獨(dú)立原則，財(cái)權(quán)的劃分必須以法律的形式確定下來并且和國家的根本大法相統(tǒng)一，在財(cái)權(quán)劃分過程中出現(xiàn)的矛盾和糾紛，應(yīng)當(dāng)依靠法律途徑解決。7．公共意志原則，地方財(cái)政的管理和使用必須建立在地方立法機(jī)構(gòu)能夠完整的表達(dá)民眾意志的基礎(chǔ)之上，否則財(cái)權(quán)的劃分只能導(dǎo)致地方財(cái)政的混亂，從而出現(xiàn)道德風(fēng)險(xiǎn)。在未能建立這樣的管理機(jī)制之前，必須由中央政府承擔(dān)相應(yīng)的財(cái)政責(zé)任。8．地區(qū)均衡原則，財(cái)權(quán)的劃分應(yīng)當(dāng)考慮地區(qū)經(jīng)濟(jì)與社會(huì)發(fā)展水平的差異，因此中央政府應(yīng)當(dāng)對落后地區(qū)承擔(dān)較多的財(cái)政責(zé)任。9．總收入最大化原則。10．公共產(chǎn)品提供者就近原則。24.通貨膨脹稅：通貨膨脹稅是指在通貨膨脹條件中的一種隱蔽性的稅收。在經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)通貨膨脹的時(shí)候，由于受通貨膨脹的影響，人們的名義貨幣收入增加，導(dǎo)致納稅人應(yīng)納稅所得自動(dòng)地劃入較高所得級距，形成了檔次爬升，因而按較高適用稅率納稅。這一種由通貨膨脹引起的隱蔽性的增稅，被稱為“通貨膨脹稅”。25.轉(zhuǎn)移支付（transferpayment），又稱無償支出，它主要是指各級政府之間為解決財(cái)政失衡而通過一定的形式和途徑轉(zhuǎn)移財(cái)政資金的活動(dòng)，是用以補(bǔ)充公共物品而提供的一種無償支出，是政府財(cái)政資金的單方面的無償轉(zhuǎn)移，體現(xiàn)的是非市場性的分配關(guān)系。是二級分配的一種手段。26.專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付：專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付是指上級政府(在我國一般指中央、省、市級政府)為實(shí)現(xiàn)特定的宏觀政策目標(biāo)，以及對委托下級政府代理的一些事務(wù)進(jìn)行補(bǔ)償而設(shè)立的專項(xiàng)補(bǔ)助資金。資金接受者需按規(guī)定用途使用資金。27.一般性轉(zhuǎn)移支付：指中央政府對有財(cái)力缺口的地方政府（主要是中西部地區(qū)），按照規(guī)范的辦法給予的補(bǔ)助。包括均衡性轉(zhuǎn)移支付、民族地區(qū)轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付等，地方政府可以按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排和使用。28.轉(zhuǎn)移支付的模式包括：(1)縱向轉(zhuǎn)移支付，即上下級政府間自上而下的縱向財(cái)政平衡模式，也稱"父子資助式"，是中央政府依據(jù)特定的財(cái)政管理體制，把地方政府財(cái)政收入的一部分集中起來，再根據(jù)各地方財(cái)政平衡狀況和中央宏觀調(diào)控目標(biāo)的需要，把集中起來的財(cái)政收入再數(shù)量不等的分配給各地方，以達(dá)到均衡各地財(cái)力的目的。(2)橫向轉(zhuǎn)移支付，即各同級地方政府之間的橫向財(cái)政平衡，也稱"兄弟互助式"。這種模式是同級的各地方政府之間的平行轉(zhuǎn)移，一般是財(cái)力富裕地區(qū)向財(cái)力不足地區(qū)轉(zhuǎn)移。此種模式一般是作為縱向轉(zhuǎn)移支付的補(bǔ)充，與縱向轉(zhuǎn)移支付配合使用。(3)縱橫交叉轉(zhuǎn)移支付，即以縱向轉(zhuǎn)移為主，橫向轉(zhuǎn)移為輔，縱橫交叉，相互配合。中央政府的縱向轉(zhuǎn)移支付側(cè)重于實(shí)現(xiàn)國家的宏觀調(diào)控目標(biāo)，地方政府間的橫向轉(zhuǎn)移支付主要用于補(bǔ)充經(jīng)濟(jì)不發(fā)達(dá)地區(qū)的財(cái)力不足。稅收稅收：稅收是國家（政府）公共財(cái)政最主要的收入形式和來源。稅收的本質(zhì)是國家為滿足社會(huì)公共需要，憑借公共權(quán)力，按照法律所規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)和程序，參與國民收入分配，強(qiáng)制取得財(cái)政收入所形成的一種特殊分配關(guān)系。（稅收與其他分配方式相比，具有強(qiáng)制性、無償性和固定性的特征，習(xí)慣上稱為稅收的“三性”。）稅收的職能：a）組織財(cái)政收入：稅收是政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配、集中一部分剩余產(chǎn)品（不論貨幣形式或者是實(shí)物形式）的一種分配形式。組織國家財(cái)政收入是稅收原生的最基本職能。b）調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)：政府憑借國家強(qiáng)制力參與社會(huì)分配，必然會(huì)改變社會(huì)各集團(tuán)及其成員在國民收入分配中占有的份額，減少了他們可支配的收入，但是這種減少不是均等的，這種利益得失將影響納稅人的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)能力和行為，進(jìn)而對社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)產(chǎn)生影響。政府正好利用這種影響，有目的地對社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行引導(dǎo)，從而合理調(diào)整社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)。c）監(jiān)督管理社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：國家在征收取得收入過程中，必然要建立在日常深入細(xì)致的稅務(wù)管理基礎(chǔ)上，具體掌握稅源，了解情況，發(fā)現(xiàn)問題，監(jiān)督納稅人依法納稅，并同違反稅收法令的行為進(jìn)行斗爭，從而監(jiān)督社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)方向，維護(hù)社會(huì)生活秩序。3.稅收原則：（稅收公平原則：執(zhí)政府征稅要使個(gè)人納稅人承受的負(fù)擔(dān)與其經(jīng)濟(jì)狀況相適應(yīng)，并使各個(gè)納稅人之間的負(fù)擔(dān)水平保持均衡P158）（稅收效率原則：要求政府征稅有利于社會(huì)資源的有效配置和國民經(jīng)濟(jì)的有效運(yùn)行，提高稅務(wù)行政和管理效率P164）4.稅收構(gòu)成三要素：征稅對象，納稅人，稅率。5.稅源與稅收制度：稅源是指稅收課征的經(jīng)濟(jì)源泉；稅本：稅本是形成稅收收入的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)。指國民經(jīng)濟(jì)的生產(chǎn)力，包括人力、資本、土地三個(gè)要素及由此結(jié)成的生產(chǎn)經(jīng)營單位等。國家的稅收只能征自稅源，不能征自稅本。6.稅收制度：反映國家與納稅人之間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系，是國家以法律形式規(guī)定的各種稅收法令和征收管理辦法的總稱。稅收制度的內(nèi)容包括稅種的設(shè)計(jì)、各個(gè)稅種的具體內(nèi)容，如征稅對象、納稅人、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、違章處理等。7.霍布斯的稅收思想：國家起源于“一大群人相互訂立信約”，“按約建立”的“政治國家”的一切行為，包括征稅，都來自于人民的授權(quán)；人民納稅，乃是因?yàn)橐箛业靡杂辛α吭谛枰獣r(shí)能夠“御敵制勝”。他主張實(shí)行平等課稅的原則，即按照人民從國家享受到的利益成比例的納稅。國家提供的利益并非平均地分配給每個(gè)公民，而是有的受益多，有的受益少。他提出了兩個(gè)衡量受益程度的標(biāo)準(zhǔn):一是個(gè)人擁有的財(cái)產(chǎn)數(shù)額;二是個(gè)人消費(fèi)的數(shù)額。他主張按照上述標(biāo)準(zhǔn)之一，比例而平等地向政府納稅。霍布斯站在反封建的立場上，主張征收國內(nèi)消費(fèi)稅。8.托馬斯?孟的稅收思想：認(rèn)為:"雖然關(guān)稅與貨物稅導(dǎo)致服裝與生活必需品價(jià)格上漲，但是勞動(dòng)力的價(jià)格也與之成比例地提高。因此國防費(fèi)用賦稅的負(fù)擔(dān)最終轉(zhuǎn)嫁到作為雇主的生產(chǎn)者身上?！瓏窨考{稅使自身安全得以保證，所以這種納稅是既公正又有利的。但是，如果稅收被國王揮霍于私人享受、屬于濫用賦稅，則是國家之損失。"他認(rèn)為國王在臨時(shí)征收賦稅時(shí)，必須取得全體人民的認(rèn)可，征課賦稅必須取得議會(huì)的同意。9.國家征稅正當(dāng)論：民之所以納稅，無非是為了使國家得以具備提供“公共服務(wù)”或“公共需要”的能力；國家之所以征稅，也正是為了滿足其創(chuàng)造者——作為締約主體的人民對公共服務(wù)的需要。10.配弟提出的稅收應(yīng)當(dāng)貫徹的三條標(biāo)準(zhǔn)：威廉配第首次提出稅收應(yīng)當(dāng)貫徹“公平”、“簡便”、“節(jié)省”三條標(biāo)準(zhǔn)。他認(rèn)為“公平”是稅收要對任何人、任何東西“無所偏袒”，稅負(fù)也不能過重；“簡便”是指征稅手續(xù)不能過于煩瑣，方法要簡明，盡量給納稅人以便利；“節(jié)省”是指征稅費(fèi)用不能過多，應(yīng)盡量注意節(jié)約。11.亞當(dāng)?斯密的稅收原則：斯密提出了稅收的四項(xiàng)原則：（1）平等原則，即公民應(yīng)根據(jù)自己的納稅能力來承擔(dān)政府的經(jīng)費(fèi)開支，按照其在國家保護(hù)之下所獲得收入的多少來確定繳納稅收的額度；（2）確實(shí)原則，即課稅必須以法律為依據(jù)；（3）便利原則，即稅收的征納手續(xù)應(yīng)盡量從簡；（4）最少征收費(fèi)原則，即在征稅過程過程中，應(yīng)盡量減少不必要的費(fèi)用開支，所征稅收盡量歸入國庫，使國庫收入同人民繳納的差額最小，征收費(fèi)用最少。12.攸士第的稅收思想：攸士第的提出了征收賦稅方法的六大原則，即賦稅必須自愿繳納;不應(yīng)迫害人民的生活和工商業(yè)，也不應(yīng)不正當(dāng)?shù)叵拗迫嗣竦淖杂?賦稅的征收要做到公平合理;賦稅必須明確、不易逃避;賦稅的費(fèi)用不應(yīng)過高;應(yīng)以方便和為人們所接受的方式繳納。P15413.稅收橫向和縱向公平原則的闡述:橫向公平（亦稱水平公平）：經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力相同的人應(yīng)當(dāng)繳納相同的稅收，即以同等的方式對待條件相同的人，稅收不應(yīng)是專斷的或有差別?？v向公平（亦稱垂直公平）:經(jīng)濟(jì)能力或納稅能力不同的人應(yīng)當(dāng)繳納數(shù)額不同的稅收，即以不同的方式對待條件不同的人。14.一國建立稅收制度應(yīng)遵循的一般原則:下列關(guān)于一國建立稅收制度應(yīng)遵循的一般原則的表述中，錯(cuò)誤的是（C）。A．國家在建立稅收制度時(shí)，首先要考慮的是保證它的政府支出需要。政府天然要求擴(kuò)大收入，而經(jīng)濟(jì)在一定時(shí)期所能提供的資源總是有限的。因此稅收制度的建立必須兼顧政府收入的需要與經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)所能提供的現(xiàn)實(shí)可能雙方面的問題B．國家稅收制度包括稅種的建立、征稅對象的確定和稅率的設(shè)計(jì)等，只有著眼于經(jīng)濟(jì)發(fā)展，才能壯大國家的物質(zhì)基礎(chǔ)C．一國的稅收制度設(shè)計(jì)一定要盡可能的細(xì)致，要保證足夠復(fù)雜，以防止納稅人在簡便的稅制下尋找稅收的漏洞，偷漏稅款。為此稅制設(shè)計(jì)必須足夠繁復(fù)D．一國稅收制度一方面要考慮促進(jìn)本國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，另一方面更要考慮適應(yīng)全球經(jīng)濟(jì)發(fā)展所帶來得全球經(jīng)濟(jì)一體化的要求。一國稅收制度的選擇必須考慮不同國家之間制度競爭，特別是稅收制度競爭的嚴(yán)酷現(xiàn)實(shí)。任何一個(gè)國家在建立稅收制度時(shí)，首先要考慮的是保證它的\o"政府支出"政府支出需要。\o"社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)"社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)的發(fā)展需要大量的資金，而\o"稅收收入"稅收收入?yún)s是有限的，它不能不受到一定時(shí)期稅源的制約，這就要求對二者合理兼顧，以求得需要與可能之間的平衡。二是促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的原則。稅收分配的對象來自社會(huì)再生產(chǎn)中創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富。只有生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)速度持續(xù)增長，稅源才會(huì)越來越充裕。三是\o"公平稅負(fù)"公平稅負(fù)，區(qū)別對待的原則。\o"公平稅負(fù)"公平稅負(fù)是指在\o"商品經(jīng)濟(jì)"商品經(jīng)濟(jì)條件下，對同部分、同行業(yè)內(nèi)部的不同生產(chǎn)者課以同等的稅收，做到公平稅負(fù)。四是簡化稅原則。國家稅收制度的建立，必須注意適當(dāng)簡化稅制。一國稅收制度決定因素：1)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平越高(低)，人均收入越高(低)，所得稅和社會(huì)保障稅的收入占稅收收入總額的比重越高(低)。這在很大程度上說明了為什么工業(yè)化國家以所得稅為主，而大多數(shù)發(fā)展中國家以商品稅為主的原因。2)征收管理能力。會(huì)計(jì)制度越完善，征收管理手段越先進(jìn)，誠信納稅程度越高，所得稅的收入比重越高；相比之下，商品稅的收入比重在發(fā)展中國家比較高，其中的一個(gè)重要原因是商品課稅在管理上要比所得課稅更容易些。3)財(cái)政支出結(jié)構(gòu)。財(cái)政支出結(jié)構(gòu)對稅制結(jié)構(gòu)的影響，主要體現(xiàn)在專稅專用的情況下，如果某項(xiàng)財(cái)政支出的需求較大且所占份額較高，那么，為此融資的相應(yīng)稅種的收入比重也會(huì)隨之較高。最典型的例子就是社會(huì)保障稅。4)稅收政策目標(biāo)。理論上一般認(rèn)為，間接稅比所得稅更有利于經(jīng)濟(jì)增長，而所得稅比間接稅更有利于公平收入分配。所以，旨在促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長的發(fā)展中國家，一般是以間接稅為主的稅制結(jié)構(gòu)；旨在公平收入分配的發(fā)達(dá)國家，一般是以所得稅和社會(huì)保障稅為主的稅制結(jié)構(gòu)。5)相鄰國家的示范效應(yīng)。一國的稅制結(jié)構(gòu)在一定程度上也受周邊國家稅制結(jié)構(gòu)的影響，這種示范效應(yīng)涉及資本、勞動(dòng)力、商品在相鄰國家間的流動(dòng)。稅收的超額負(fù)擔(dān)：稅收超額負(fù)擔(dān)是指政府通過征稅將社會(huì)資源從納稅人轉(zhuǎn)向政府部門的轉(zhuǎn)移過程中，給納稅人造成了相當(dāng)于納稅稅款以外的負(fù)擔(dān)。國家課稅后，會(huì)直接減少納稅人收入，不可避免地對納稅人的行為選擇產(chǎn)生一定影響。如果國家征稅后增加的社會(huì)效益，小于將相應(yīng)稅款留給納稅人而增加的效益，則稅制就沒有效率。稅收的額外收益：稅收額外收益是由于征稅改變了納稅人在生產(chǎn)、消費(fèi)、儲蓄和投資等方面的經(jīng)濟(jì)選擇而使社會(huì)效率得到提高，或?qū)ι鐣?huì)經(jīng)濟(jì)產(chǎn)生超過稅收負(fù)擔(dān)本身的積極影響。稅收中性：稅收中性是針對稅收的超額負(fù)擔(dān)提出的一個(gè)概念，一般包含兩種含義:一是國家征稅使社會(huì)所付出的代價(jià)以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會(huì)帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān);二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)的正常運(yùn)行進(jìn)行干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。降低稅收征管成本的思路和主要途徑：政府關(guān)心的是盡可能的多取得實(shí)際稅收，而名義稅收需要扣除稅收的行政成本才能成為實(shí)際稅收。因此要想使包含稅收成本的名義稅收與扣除稅收成本的實(shí)際稅收的差距縮小，關(guān)鍵就在于提高稅收本身的效率。其主要途徑有:(1)運(yùn)用先進(jìn)科學(xué)方法，管理稅務(wù)，防止稅務(wù)人員貪污舞弊，以節(jié)約征收費(fèi)用和管理費(fèi)用;(2)簡化稅制，使納稅人易于掌握，盡量給納稅人以方便，以壓低執(zhí)行費(fèi)用;(3)建立廉價(jià)的、完善的稅收管理信息系統(tǒng)，以降低稅收征管中的信息不對稱;(4)盡可能將執(zhí)行費(fèi)用轉(zhuǎn)化為管理費(fèi)用，以減少納稅人負(fù)擔(dān)或費(fèi)用分布的不公，增加稅務(wù)支出的透明度。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁是指商品交換過程中，納稅人通過提高銷售價(jià)格或壓低購進(jìn)價(jià)格的方法，將稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給購買者或供應(yīng)者的一種經(jīng)濟(jì)現(xiàn)象。一般包括前轉(zhuǎn)和后轉(zhuǎn)兩種基本形式。它具有以下三個(gè)特征:①與價(jià)格升降緊密聯(lián)系;②它是各經(jīng)濟(jì)主體之間稅負(fù)的再分配，也是經(jīng)濟(jì)利益的一種再分配，其結(jié)果必導(dǎo)致納稅人與負(fù)稅人不一致;③是納稅人的一般行為傾向，即是納稅人的主動(dòng)行為。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與課稅制度的關(guān)系：間接稅稅負(fù)易于轉(zhuǎn)嫁，直接稅稅負(fù)不易轉(zhuǎn)嫁。如對人的所得課稅，較難轉(zhuǎn)嫁；而對于商品課征的消費(fèi)稅等，則較易轉(zhuǎn)嫁。課稅范圍廣的，即課稅能遍及同一性質(zhì)所有或大部分商品的，轉(zhuǎn)嫁易，反之則難轉(zhuǎn)嫁。如茶和咖啡同屬飲用商品，如果課稅于茶而咖啡免稅，當(dāng)茶價(jià)增加時(shí)，飲茶者改飲咖啡，以致茶的消費(fèi)減少。此時(shí)茶商則不敢把全部稅款加于茶價(jià)之內(nèi)，也即轉(zhuǎn)嫁較難。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的實(shí)現(xiàn)與定價(jià)制度關(guān)系：價(jià)格自由變動(dòng)是稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的基本前提條件。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁涉及到課稅商品價(jià)格的構(gòu)成問題，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁后存在于經(jīng)濟(jì)交易之中，通過價(jià)格變動(dòng)實(shí)現(xiàn)。課稅不會(huì)導(dǎo)致課稅商品價(jià)格的提高，也就沒有轉(zhuǎn)嫁的可能，稅負(fù)由賣方自己負(fù)擔(dān)。課稅以后，若價(jià)格增高，稅負(fù)便有轉(zhuǎn)嫁的條件。若價(jià)格增加少于稅額，則稅負(fù)由買賣雙方共同承擔(dān)。若價(jià)格增加多于稅額，則不僅稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁，賣方還可以獲得額外收益。因此可以說，沒有價(jià)格自由波動(dòng)，就不存在稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性的關(guān)系：需求彈性是指需求量對價(jià)格的升降所作出的反應(yīng)程度。它用彈性系數(shù)來表示:需求彈性系數(shù)=需求變化百分比/價(jià)格變化百分比。其絕對值大于1，為富有彈性(彈性大或高);小于1為缺乏彈性(彈性小或低);等于1為有彈性;等于0為完全無彈性。一般來說，稅負(fù)能否轉(zhuǎn)嫁及轉(zhuǎn)嫁多少，要看商品需求彈性如何，需求數(shù)量對價(jià)格變化越是敏感，則通過提高賣價(jià)把稅負(fù)向前轉(zhuǎn)嫁就越困難;反之，需求數(shù)量對價(jià)格變化不敏感或無彈性，則稅負(fù)越有可能向前轉(zhuǎn)嫁。準(zhǔn)確地說，需求彈性大，則稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁就很困難，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的少，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的多;需求彈性小，則稅負(fù)容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者的多，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者的少;需求完全無彈性，稅負(fù)可能全部向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者;需求完全有彈性，稅負(fù)可能全部向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者。需求彈性越大，轉(zhuǎn)嫁的可能性越小;需求彈性越小，轉(zhuǎn)嫁的可能快越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與需求彈性成反比。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性的關(guān)系：供給彈性是供給量對價(jià)格變動(dòng)所作出反應(yīng)的程度，即供給量變動(dòng)的百分比對價(jià)格變動(dòng)的百分比的比率。彈性系數(shù)表示如下:供給彈性系數(shù)=供給變化百分比/價(jià)格變坳百分比。如果供給彈性系數(shù)絕對值大于1，為富有彈性;小于1為缺乏彈性;等于1為有彈性;等于0為完全無彈性。從供給彈性方面看，產(chǎn)品供給彈性越大，其稅負(fù)越不容易轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)嫁給消費(fèi)者的大，向后轉(zhuǎn)嫁給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者的小;供給彈性小，其稅負(fù)則易于轉(zhuǎn)嫁，且向前轉(zhuǎn)給購買者或消費(fèi)者的小，向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)者要素者的大;供給完全無彈性，其稅負(fù)只能向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)者或生產(chǎn)要素者;供給完全有彈性，稅負(fù)可以通過漲價(jià)向前全部轉(zhuǎn)嫁給購買者。供給彈性越大，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越大;供給彈性越小，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的可能性越小。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁與供給彈性成正比。當(dāng)某種商品的需求彈性大于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度大于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)較困難，會(huì)更多地向后轉(zhuǎn)嫁或不能轉(zhuǎn)嫁，稅負(fù)會(huì)更多地由生產(chǎn)要素提供者或生產(chǎn)者自己承擔(dān)。當(dāng)需求彈性小于供給彈性時(shí)，說明當(dāng)某種商品由于政府征稅而引起價(jià)格變動(dòng)時(shí)，其需求量的變動(dòng)幅度小于供給量的變動(dòng)幅度。在這種情況下，稅負(fù)前轉(zhuǎn)比較容易，會(huì)更多地由消費(fèi)者(購買者)承擔(dān)。總之，商品的供求彈性是制約稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的形式及規(guī)模的關(guān)鍵因素。稅負(fù)通常是一部分通過提價(jià)形式向前轉(zhuǎn)給消費(fèi)者，一部分通過成本減少(或壓價(jià))向后轉(zhuǎn)給原供應(yīng)或生產(chǎn)要素者。究竟轉(zhuǎn)嫁比例如何，根據(jù)供需彈性而定。直接稅及其主要特點(diǎn)：直接稅是指直接向個(gè)人或企業(yè)開征的稅，包括對所得、勞動(dòng)報(bào)酬和利潤的征稅特點(diǎn)：直接稅的納稅人較難轉(zhuǎn)嫁其稅負(fù)；直接稅稅率可以采用累進(jìn)結(jié)構(gòu)，根據(jù)私人所得和財(cái)產(chǎn)的多少?zèng)Q定其負(fù)擔(dān)水平；同時(shí)，\o"累進(jìn)稅率"累進(jìn)稅率的采用，使\o"稅收收入"稅收收入較有彈性，在一定程度上可自動(dòng)平抑國民經(jīng)濟(jì)的劇烈波動(dòng)；直接稅中的所得稅，其征稅標(biāo)準(zhǔn)的計(jì)算，可以根據(jù)納稅人本人及家庭等的生活狀況設(shè)置各種扣除制度以及\o"負(fù)所得稅制度"負(fù)所得稅制度等，使私人的基本生存權(quán)利得到保障。因此，直接稅較符合現(xiàn)代稅法稅負(fù)公平和量能納稅的原則，對于\o"社會(huì)財(cái)富"社會(huì)財(cái)富的再分配和\o"社會(huì)保障"社會(huì)保障的滿足具有特殊的調(diào)節(jié)職能作用。第六章財(cái)政赤字與公債1.財(cái)政赤字：是財(cái)政支出大于財(cái)政收入而形成的差額2.周期性赤字：是指一國財(cái)政赤字中因經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)而產(chǎn)生的部分。例如，隨著經(jīng)濟(jì)增長放緩，稅收下降及福利支出上升，財(cái)政赤字會(huì)趨于惡化。經(jīng)周期性調(diào)整后的財(cái)政赤字剔除了經(jīng)濟(jì)周期性波動(dòng)對預(yù)算的影響。3.出現(xiàn)財(cái)政赤字的財(cái)源供給方面的原因：一國之所以會(huì)出現(xiàn)財(cái)政赤字，有許多原因。有的是為了刺激經(jīng)濟(jì)發(fā)展而降低稅率或增加政府支出，有的則因?yàn)檎芾聿划?dāng)，引起大量的逃稅或過分浪費(fèi)。當(dāng)一個(gè)國家財(cái)政赤字累積過高時(shí)，就好像一間公司背負(fù)的債務(wù)過多一樣，對國家的長期經(jīng)濟(jì)發(fā)展而言，并不是一件好事，對于該國貨幣亦屬長期的利空，且日后為了要解決財(cái)政赤字只有靠減少政府支出或增加稅收，這兩項(xiàng)措施，對于經(jīng)濟(jì)或社會(huì)的穩(wěn)定都有不良的影響。一國財(cái)政赤字若加大，該國貨幣會(huì)下跌，反之，若財(cái)政赤字縮小，表示該國經(jīng)濟(jì)良好，該國貨幣會(huì)上揚(yáng)。4.國庫券利率和期限、發(fā)行目的：國庫券是指國家財(cái)政當(dāng)局為彌補(bǔ)國庫收支不平衡而發(fā)行的一種政府債券。因國庫券的債務(wù)人是國家，其還款保證是國家財(cái)政收入，所以它幾乎不存在信用違約風(fēng)險(xiǎn)，是金融市場風(fēng)險(xiǎn)最小的信用工具。中國庫券的期限最短的為一年，而西方國家國庫券品種較多，一般可分為3個(gè)月、6個(gè)月、9個(gè)月、1年期四種，其面額起點(diǎn)各國不一。國庫券采用不記名形式，無須經(jīng)過背書就可以轉(zhuǎn)讓流通。國庫券利率是一種非常重要的利率，在一定范圍和一定程度上起著基準(zhǔn)利率的作用，反映貨幣市場上的供求狀況和籌資成本。另外，它一般被看成是無風(fēng)險(xiǎn)利率，可以作為測算其他有價(jià)證券風(fēng)險(xiǎn)程度和價(jià)值的基本依據(jù)，也可以作為其他金融工具利率確定的基礎(chǔ)。其他金融工具按照與國庫券風(fēng)險(xiǎn)程度的差別，在國庫券利率基礎(chǔ)上，上浮一定的百分點(diǎn)，作為投資者承擔(dān)較高投資風(fēng)險(xiǎn)的補(bǔ)償。5.國債發(fā)行價(jià)格：按照國債發(fā)行價(jià)格與其票面值的關(guān)系，可以分為平價(jià)發(fā)行、折價(jià)發(fā)行和溢價(jià)發(fā)行三種發(fā)行價(jià)格。(1)平價(jià)發(fā)行就是政府債券按票面值出售。認(rèn)購者按國債票面值支付購金。政府按票面值取得收入，到期亦按票面值還本。政府債券按照票面值出售，必須有兩個(gè)前提條件：一是市場利率要與國債發(fā)行利率大體一致。如市場利率高于國債利率，按票面值出售便無法找到認(rèn)購者或承購者。市場利率低于國債利率，按票面值出售，財(cái)政將遭受不應(yīng)有的損失。二是政府的信用必須良好。惟有在政府信用良好的條件下，人們才會(huì)樂于按票面值認(rèn)購.國債發(fā)行任務(wù)的完成才能有足夠的保障。(2)折價(jià)發(fā)行就是政府債券以低于票面值的價(jià)格出售，即認(rèn)購者按低于票面值的價(jià)格支付購金政府按這一折價(jià)取得收入，到期仍按票面值還本。債券的發(fā)行價(jià)格低于票面值其原因是多種多樣的：壓低行市(壓低發(fā)行價(jià)格)比提高國債的利息率、更能掩蓋財(cái)政桔據(jù)的實(shí)際情況，不致引起市場利息率隨之上升而影響經(jīng)濟(jì)的正常發(fā)展；在發(fā)行任務(wù)較重的情況下，為了鼓勵(lì)投資者踴躍認(rèn)購而用減價(jià)的方式給予額外利益，是更重要的原因。(3)溢價(jià)發(fā)行就是政府債券以超過票面值的價(jià)格出售，即認(rèn)購者按高于票面值的價(jià)格支付購金政府按這“增價(jià)取得收入，到期則按票面值還本。政府債券能按高于票面值的價(jià)格出售，只有在下述兩種情況下才能辦到：一是國債利息率高，高于市場利息率以致認(rèn)購者有利可圖；二是國債利率原與市場利率大體相當(dāng).但當(dāng)債券出售時(shí)，市場利率出現(xiàn)下降，以致政府有可能提高債券出售價(jià)格。平價(jià)發(fā)行。即發(fā)行價(jià)格等于其票面金額。債券到期時(shí)，國家應(yīng)依據(jù)此價(jià)格還本付息。折價(jià)發(fā)行。即發(fā)行價(jià)格低于債券票面金額。債券到期時(shí)國家需按票面價(jià)格還本付息。它不同于貼現(xiàn)發(fā)行。溢價(jià)發(fā)行。即發(fā)行價(jià)格高于債券票面金額。債券到期時(shí)，國家只按債券票面價(jià)格還本付息。6.國債價(jià)格和市場利率的關(guān)系如何？作為利率類金融產(chǎn)品，國債的價(jià)格與市場利率呈反向變動(dòng)關(guān)系：當(dāng)市場利率上升時(shí)，國債的價(jià)格下跌；當(dāng)市場利率下跌時(shí)，國債的價(jià)格則會(huì)上升。7.保值國債：我國面臨較嚴(yán)重的通貨膨脹之時(shí)。當(dāng)時(shí)，為了吸引資金、穩(wěn)定通貨、增加財(cái)政資金，財(cái)政部于1989年發(fā)行了這種帶有保值補(bǔ)貼的國債期限為3年，利率隨中國人民銀行規(guī)定的3年期定期儲蓄存款利率浮動(dòng)8.公債：公債指的是政府為籌措財(cái)政資金，憑其信譽(yù)按照一定程序向投資者出具的，承諾在一定時(shí)期支付利息和到期償還本金的一種格式化的債權(quán)債務(wù)憑證。公債發(fā)行方法是指采用何種方法和形式來推銷公債?？梢詮牟煌嵌雀鶕?jù)不同標(biāo)準(zhǔn)對公債發(fā)行方法進(jìn)行分類：（1）按照政府在公債發(fā)行過程中同應(yīng)募者之間的聯(lián)系方式，可以將公債發(fā)行方法分為直接發(fā)行法和間接發(fā)行法；（2）從公債發(fā)行對象的角度，可以將公債發(fā)行方法分為公募法與非公募法；（3）從政府是否通過市場發(fā)行公債的角度，可以將公債發(fā)行方法分為市場銷售法和非市場銷售法。9.公債利率決定因素：公債的發(fā)行利率，就是公債發(fā)行時(shí)確定的利息率，是政府舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的比率。對于公債購買者來說，公債的發(fā)行利率就是發(fā)行機(jī)構(gòu)對其承諾的收益率。公債發(fā)行利率的高低，主要是參照金融市場利率水平、政府信用狀況和社會(huì)資金供給量三個(gè)因素來確定的。（1）金融市場利率水平。公債的發(fā)行利率應(yīng)參照金融市場的利率水平來決定。具體地說，如果金融市場利率高，公債的發(fā)行利率也應(yīng)相應(yīng)提高；如果金融市場利率低，公債的發(fā)行利率可以相應(yīng)降低。（2）政府信用狀況。公債的發(fā)行利率也應(yīng)根據(jù)政府的信用狀況來決定。具體地說，如果政府的信用良好，公債的發(fā)行利率就可以相應(yīng)較低；如果政府的信用不佳，公債的發(fā)行利率只能相應(yīng)較高。（3）社會(huì)資金供給量。公債的發(fā)行利率還應(yīng)根據(jù)社會(huì)資金供給量的多少來決定。具體地說，如果社會(huì)資金充足，公債的發(fā)行利率可以相應(yīng)下調(diào)；如果社會(huì)資金供給量匱乏，公債的發(fā)行利率便需要相應(yīng)上調(diào)。10.周期預(yù)算平衡論觀點(diǎn)：周期預(yù)算平衡論的出發(fā)點(diǎn)，是主張財(cái)政發(fā)揮反經(jīng)濟(jì)周期的作用，同時(shí)也實(shí)現(xiàn)預(yù)算平衡。其基本觀點(diǎn)可概括為以下三個(gè)方面：（1）在經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期，為了消除衰退，政府應(yīng)該減少稅收，增加支出，有意識地使預(yù)算形成赤字。這時(shí)，財(cái)政赤字之所以必要，是因?yàn)檫@既可直接擴(kuò)大投資和消費(fèi)，補(bǔ)充私人投資和消費(fèi)需求的不足，又可間接地刺激私人投資和消費(fèi)需求，從而提高國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平。（2）在經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)期，政府應(yīng)該增加稅收，緊縮開支，有意識地使預(yù)算形成盈余。財(cái)政盈余之所以必要，是因?yàn)檫@既可直接壓縮投資和消費(fèi)，抵消私人投資和消費(fèi)需求的過旺，又可間接抑制私人投資和消費(fèi)需求，從而降低國民經(jīng)濟(jì)的有效需求水平；在上述情況下，財(cái)政將發(fā)揮其反經(jīng)濟(jì)周期乃至"熨平"經(jīng)濟(jì)周期波動(dòng)曲線的效力。（3）政府仍可使其預(yù)算保持平衡。只不過這時(shí)的預(yù)算平衡，不是年度平衡，而是周期平衡。即從整個(gè)經(jīng)濟(jì)周期來看，繁榮時(shí)期的盈余可以抵消衰退時(shí)期的赤字。因此，從年度看財(cái)政預(yù)算是不平衡的，但從一個(gè)經(jīng)濟(jì)周期看財(cái)政預(yù)算是平衡的。11.12.外債的結(jié)構(gòu)管理主要有四方面的內(nèi)容：外債結(jié)構(gòu)管理是指一國政府通過法規(guī)、政策和技術(shù)措施實(shí)行外債結(jié)構(gòu)優(yōu)化的管理行為。我國外債管理的主要內(nèi)容包括(ABCE)。

A．確立外債管理主體

B．確定適度的外債規(guī)模

C．合理安排外債結(jié)構(gòu)

D．強(qiáng)化出口收匯制度

E．完善外債統(tǒng)計(jì)監(jiān)測系統(tǒng)（下題是A）13.預(yù)算軟約束：預(yù)算軟約束是指,向企業(yè)提供資金的機(jī)構(gòu)(政府或銀行)未能堅(jiān)持原先的商業(yè)約定,使企業(yè)的資金運(yùn)用超過了它的當(dāng)期收益的范圍。李嘉圖等價(jià)定理：在某些條件下，政府無論用債券還是稅收籌資,其效果都是相同的或者等價(jià)的。從表面上看，以稅收籌資和以債券籌資并不相同，但是，政府的任何債券發(fā)行都體現(xiàn)著將來的償還義務(wù)；從而，在將來償還的時(shí)候，會(huì)導(dǎo)致未來更高的稅收。如果人們意識到這一點(diǎn)，他們會(huì)把相當(dāng)于未來額外稅收的那部分財(cái)富積蓄起來，結(jié)果此時(shí)人們可支配的財(cái)富的數(shù)量與征稅的情況一樣。在公債的運(yùn)用問題上，大衰退以前的主流經(jīng)濟(jì)學(xué)家，如魁奈、斯密、李嘉圖、薩伊、穆勒等，大多都對公債持否定態(tài)度，主張負(fù)債有害論。公債有害論的基本觀點(diǎn)有：（1）政府舉債必使民間生產(chǎn)資金移充財(cái)政用途，妨礙工商業(yè)的發(fā)展；（2）用公債來彌補(bǔ)政府公共收支的赤字，會(huì)使政府形成一種不負(fù)責(zé)任的開支風(fēng)氣；（3）政府在公債上須作兩度的支付，一次付息，一次還本，頗為浪費(fèi)人力、物力和財(cái)力；（3）公債的發(fā)行會(huì)引起市場利率上漲，阻礙生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大；（5）公債的大量增長會(huì)造成國力的衰弱。大衰退以后，出現(xiàn)了“公債新哲學(xué)論”。凱恩斯等經(jīng)濟(jì)學(xué)家對公債的態(tài)度由否定轉(zhuǎn)向肯定，認(rèn)為公債有益于經(jīng)濟(jì)。公債新哲學(xué)論的主要觀點(diǎn)有：（1）以公債支持赤字財(cái)政的實(shí)行可以直接或間接地?cái)U(kuò)大社會(huì)需求，從而消除經(jīng)濟(jì)危機(jī)和失業(yè)；（2）公債是經(jīng)濟(jì)危機(jī)時(shí)期刺激經(jīng)濟(jì)增長的必需條件，公債的利與弊應(yīng)當(dāng)從刺激經(jīng)濟(jì)增長的角度去考察、評價(jià)；（3）公債具有生產(chǎn)性，它可以促使物質(zhì)財(cái)富的增加。因而，所發(fā)行的巨額公債，不但不是政府債務(wù)，反而應(yīng)視同國家的資產(chǎn)；（4）公債的還本付息非但不會(huì)增加下一代的負(fù)擔(dān)，而且還可以通過促使更大數(shù)量資本形成和消費(fèi)的增加，為下一代增加可繼承的遺產(chǎn)；（5）公債可作為政府調(diào)節(jié)、干預(yù)經(jīng)濟(jì)的重要桿杠，其作用不僅在于吸引通貨膨脹時(shí)期的剩余購買力，增加經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)期的需求，以穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)，還在于通過公債利率的恰當(dāng)確定，引導(dǎo)社會(huì)資源的合理配置。勒納關(guān)于功能財(cái)政的預(yù)算準(zhǔn)則的基本觀點(diǎn)公債管理的流動(dòng)性效應(yīng)是指在公債管理上通過調(diào)整公債的流動(dòng)性程度，來影響整個(gè)社會(huì)的流動(dòng)性狀況，從而對經(jīng)濟(jì)施加擴(kuò)張性或緊縮性影響。其傳導(dǎo)作力過程可表述為：公債的流動(dòng)性程度變動(dòng)\to社會(huì)的流動(dòng)性狀況變動(dòng)\to經(jīng)濟(jì)活動(dòng)水平變動(dòng)。公開市場業(yè)務(wù)：公開市場業(yè)務(wù)是指中央銀行通過買進(jìn)或賣出有價(jià)證券，吞吐基礎(chǔ)貨幣，調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量的活動(dòng)。與一般金融機(jī)構(gòu)所從事的證券買賣不同，中央銀行買賣證券的目的不是為了盈利，而是為了調(diào)節(jié)貨幣供應(yīng)量。公開市場業(yè)務(wù)與其他貨幣政策工具相比，具有主動(dòng)性、靈活性和時(shí)效性等特點(diǎn)?？赡茉斐呻[蔽性財(cái)政赤字的直接原因：：財(cái)政預(yù)算1.國家預(yù)算：國家預(yù)算也稱政府預(yù)算，是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，即經(jīng)法定程序批準(zhǔn)的國家年度財(cái)政收支計(jì)劃?；咎卣鳎?）預(yù)測性：在編制預(yù)算時(shí)，要根據(jù)對社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的預(yù)計(jì)，預(yù)測能收取到多少收入，根據(jù)社會(huì)管理和發(fā)展的需要安排支出。2）法定性：國家預(yù)算的編制和確定都必須依照一定的法律程序進(jìn)行。一般情況下，都是由政府編制，由國家權(quán)力機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。3）完整性：國家預(yù)算是政府的基本財(cái)政收支計(jì)劃，一般地說，政府所有的收入和支出都必須納入進(jìn)來。4）時(shí)段性：政府預(yù)算必須是未來一段時(shí)期內(nèi)的計(jì)劃，不能三天兩頭向權(quán)力機(jī)關(guān)報(bào)批。5）公開性：由于國家預(yù)算的收入和支出都與人民群眾的關(guān)系極為密切，因此一般要求其公開透明。6）責(zé)任性：政府對預(yù)算的執(zhí)行負(fù)責(zé)，預(yù)算的執(zhí)行結(jié)果必