審計現(xiàn)場管理辦法模板

審計現(xiàn)場管理辦法第一條為規(guī)范審計組和審計人員的審計現(xiàn)場行為，進一步提高審計工作效率，保證審計質(zhì)量，防范審計風險，落實審計責任，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》、《中華人民共和國國家審計準則》、《遼寧省審計廳審計現(xiàn)場管理辦法（試行）》和其他有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我局工作實際，制定本辦法。第二條本辦法適用于市審計局組織實施的審計項目現(xiàn)場管理工作。第三條本辦法所稱的審計現(xiàn)場管理，是指審計組進入被審計單位開始工作至審計組提交審計結(jié)果文書期間，執(zhí)行審計業(yè)務(wù)及相關(guān)事項而進行的組織、協(xié)調(diào)、實施和控制等一系列活動。第四條審計組實行審計組組長負責制。審計組組長是審計現(xiàn)場黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作的第一貴任人。審計組設(shè)主審的，主審應(yīng)根據(jù)審計組組長的委托和審計分工，履行起草審計文書、對主要審計事項進行審計查證、協(xié)助組織實施現(xiàn)場審計、督促審計組成員工作等職責。

—113—辦法相關(guān)規(guī)定。審計小組組長根據(jù)審計組組長的要求，負責本小組現(xiàn)場黨建、業(yè)務(wù)、廉政、保密、安全等工作。審計組成員根據(jù)審計分工，認真履行職責并承擔相應(yīng)責任。第五條大型審計項目需要多個科室聯(lián)合承擔的，根據(jù)工作情況，可以組建成立臨時黨支部，履行全面從嚴治黨和黨風廉政導(dǎo)、檢查。第六條 審計組組成后，應(yīng)當圍繞審計工作任務(wù)，組織必要的審計業(yè)務(wù)學習和培訓，同時有針對性的開展廉政、保密、安全等教育。第七條求清單（明確資料提供時間），作為審計通知書附件一并送達被審計單位。審計過程中，審計組可以根據(jù)需要，依法要求被審計單位、相關(guān)單位和個人按要求提供其他與審計事項有關(guān)的資料。第八條相關(guān)人員召開審計進點會議，宣讀審計通知書，告知審計工作紀律相關(guān)規(guī)定，提出配合審計工作的要求等。第九條審計組組長對審計實施方案的質(zhì)量負貴。審計組組長應(yīng)當及時組織編制審計實施方案，至少應(yīng)于審計進度達到三分之一時完成審計實施方案編制和完善工作，并采取以下措施提高方案的科學性和可操作性：—114—（一）充分調(diào)查了解被審計單位及其相關(guān)情況，確保調(diào)查了解的深度和效果，充分運用電子數(shù)據(jù)分析技術(shù)，提高審計實施方案的科學性和可操作性；（二）根據(jù)審計項目總體目標、被審計單位實際情況和審計人力及時間資源等，合理確定審計內(nèi)容和重點；（三）驟方法和時限要求；（四）審計組成員各自承擔的工作任務(wù)和相關(guān)要求。序及時調(diào)整審計實施方案。第十條審計人員應(yīng)當嚴格執(zhí)行審計實施方案，按照方案確施審計，不得擅自減少或增加審計事項、重點審計單位和審計范圍，確需變更的，需報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十一條 審計人員應(yīng)當按照審計實施方案確定的單位或者事項開展外部調(diào)查。外部調(diào)查不得偏離審計目標；不得借外部調(diào)超出審計項目范圍的問題需要進行調(diào)查的，應(yīng)當報經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)審批。第十二條 審計人員應(yīng)當依照法定權(quán)限和程序獲取審計證據(jù)，獲取的審計證據(jù)應(yīng)當符合適當性和充分性的要求，不得片面—115 收集證據(jù)，不得涂改、偽造、隱匿和銷毀審計證據(jù)。審計人員在收集證據(jù)過程中，應(yīng)編制審計取證單并寫明問題事實、定性和依據(jù)等，經(jīng)審計組組長審核，被審計單位在取證單上明確意見，負責人簽字并加蓋公章。被審計單位提出異議的，審計組應(yīng)當認真研究，合理的應(yīng)當補充取證或修改審計結(jié)論。如果被審計單位拒絕簽字和蓋章，由審計組出具說明并由兩名以上審計人員簽字，說明具體情況。審計組可以通過共同研究、集體討論、咨詢專家等方式，提高審計取證的質(zhì)量。第十三條在獲取審計證據(jù)的過程中，審計人員應(yīng)當與被審計單位、相關(guān)單位和個人做好交接手續(xù)，認真清點、核對，及時、準確、完整地填寫資料交接清單。審計事項無關(guān)的資料；不得影響被審計單位合法的業(yè)務(wù)活動和生產(chǎn)經(jīng)營活動。第十四條與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整，或者拒絕、阻礙檢查等不配合審計工作的情形，或者限制向?qū)徲嫏C關(guān)提供資料和開放計算機信息系統(tǒng)查詢權(quán)限的情形的，審計組應(yīng)當積極協(xié)調(diào)溝通，要求被審計單位相關(guān)人員改正，并注意收集其不配合審計工作的相關(guān)證據(jù)。經(jīng)協(xié)調(diào)溝通仍無法解決的，審計組應(yīng)當及時將有關(guān)情況上報分管局領(lǐng)導(dǎo)，按照相關(guān)規(guī)定處理。第十五條 審計期間，審計人員遇有可能損害審計獨立性的—116—情形，應(yīng)當主動提出回避。實施審計遇有以下情形，應(yīng)當至少有兩名審計人員參加：（一）重要資料；（二）外部調(diào)查取證；（三）查勘現(xiàn)場；（四）監(jiān)督盤點資產(chǎn)；（五）采取審計證據(jù)保全措施；（六）結(jié)算就餐、住宿等費用；（七）審計組組長認為需要兩人參加的其他情形。第十六條均應(yīng)當及時編制審計工作底稿，真實、完整記錄實施審計的主要步驟和方法、獲取的相關(guān)證據(jù)，以及得出的審計結(jié)論等。審計人員對審計工作底稿的質(zhì)量負責。審計組組長或主審應(yīng)當及時審核審計工作底稿，確認具體審計目標的完成情況、審計措施的有效執(zhí)行情況、審計證據(jù)的充分性和適當性、審計結(jié)論及標準的適當性等有關(guān)重要事項。對經(jīng)審核需補充審計證據(jù)或者修改審計結(jié)論的底稿，審計人員應(yīng)當及時補充修改。經(jīng)審核后修改審計結(jié)論的，原底稿應(yīng)當附于審定的底稿之后一并留存歸檔。審計工作底稿的編制人員與審核人員不得為同一人。第十七條 審計組組長應(yīng)當加強審計現(xiàn)場管理督導(dǎo)，跟蹤檢—117—予必要的指導(dǎo)，解決審計現(xiàn)場出現(xiàn)的問題。對不能勝任的審計人員，應(yīng)當及時調(diào)整分工。作效率。分管局長應(yīng)在審計實施的 三分之二進度時，至少召開2次審計工作情況專題會議，研究審計進展工作。究審計進展工作。第十八條 對以下情形，審計組組長應(yīng)當及時逐級請示匯報：（一）發(fā)現(xiàn)重大違法違規(guī)問題線索；（二）收到重要信訪舉報材料；（三）出現(xiàn)重大廉政、保密、安全等問題；（四）出現(xiàn)可能損害審計獨立性的重要情形；（五）需提請有關(guān)機關(guān)協(xié)助或者配合審計工作；（六）出現(xiàn)嚴重影響審計工作開展的情形；（七）其他需要請示匯報的情形。對請示事項，被請示人應(yīng)當明確答復(fù)。審計人員應(yīng)當主動、如實匯報審計工作進展情況、發(fā)現(xiàn)的問題和被審計單位意見，不計組組長匯報，也可直接向業(yè)務(wù)科室負責人、分管局領(lǐng)導(dǎo)直至局—118—長報告。第十九條外，審計組對每個審計事項、發(fā)現(xiàn)的每個問題，必須就事實、證據(jù)等，與被審計單位不同層級充分交換意見。對存在分歧的事項，審計組應(yīng)當進一步研究核實有關(guān)情況。第二十條 對以下事項，審計組應(yīng)當及時召開會議集體研究：（一）編制和調(diào)整審計實施方案；（二）研究審計中發(fā)現(xiàn)的重大違紀違法問題線索；（三）討論審計工作底稿及證據(jù)材料，研究起草審計報告；（四）研究被審計單位的反饋意見；（五）研究黨建、廉政、保密、安全等事項，以及審計組組長認為需要召開會議的其他事項。組長簽字確認后，歸入審計檔案。重大事項及存在分歧審計事項的討論過程和結(jié)果必須如實記錄，并由參會人員簽字確認，經(jīng)記錄人和審計組組長簽字確認后，歸入審計檔案。的問題，審計組應(yīng)當編制清單并作出說明，與相關(guān)的審計工作底稿和證據(jù)一并提交審理科。第二十一條 撤離現(xiàn)場工作地點前，審計組應(yīng)當對以下事項進行檢查和確認：—119 —（一）需補充證據(jù)的審計事項，是否進行了補充完善；（二）審計現(xiàn)場形成的重要管理事項記錄是否完整；（三）是否與被審計單位結(jié)清了相關(guān)費用；（四）外聘人員使用的審計資料是否收回，電子數(shù)據(jù)是否按規(guī)定處理；（五）應(yīng)當歸還的資料和借用的設(shè)備是否如數(shù)歸還被審計單位、有關(guān)單位和個人，是否認真清點、核對并做好交接手續(xù)；（六）不需歸還的審計資料是否按規(guī)定完整保存，涉密資料和數(shù)據(jù)的處理是否符合規(guī)定；（七）是否按規(guī)定完成審計數(shù)據(jù)的歸集、上傳工作。第二十二條草和提交審計報告前，應(yīng)當確認審計實施方案中的審計事項是否完成，審計工作底稿是否經(jīng)過審核，審計發(fā)現(xiàn)的重要問題是否如實反映，問題定性、處理處罰意見和審計評價是否恰當?shù)?。況和結(jié)果。第二十三條審計組應(yīng)當認真落實廉政責任制，完善廉政風險防控措施。審計人員應(yīng)當嚴格遵守審計紀律八項規(guī)定和其他各項廉政規(guī)定。審計組組長應(yīng)當認真履行廉政工作職貴，持續(xù)關(guān)注廉政風險，出現(xiàn)以下情形，應(yīng)當予以重視，必要時采取提醒、報告、調(diào)整分工、增加復(fù)核程序、重新查證等措施：（一）審計人員存在可能損害審計獨立性的情形而未主動提—120—出回避；（二）審計人員私自與被審計單位相關(guān)人員接觸；（三）正在查證的重要事項被無故拖延或者隱瞞不報；（四）被審計單位相關(guān)人員知悉審計組的工作秘密；（五）被審計單位相關(guān)人員通過各種渠道說情公關(guān)；（六）審計現(xiàn)場其他重大反常情形。組內(nèi)及時提示廉政風險，消除廉政隱患。第二十四條審計人員應(yīng)當認真學習并嚴格遵守國家保密法程中知悉的國家秘密、審計工作秘密、被審計單位和相關(guān)單位的商業(yè)秘密以及個人隱私。審計組加強對涉密信息資料和涉密電子設(shè)備的安全保密管理，嚴格按規(guī)定控制知曉和使用范圍。在審計現(xiàn)場應(yīng)當采取必要的保存和保密等措施，嚴格履行資料借閱交接手續(xù)，妥善保管和使用，防止資料的丟失和損毀。無關(guān)人員未經(jīng)允許不得接觸審計現(xiàn)場資料和計算機等設(shè)備。審計人員應(yīng)當妥善保管審計工作方案、審計實施方案、審計報告和審計信息（含過程稿）等資料以及相關(guān)存儲介質(zhì)，確保安全、保密和完整。審計人員不得打聽不宜知悉的審計工作秘密，不得向被審計—121—提供給其他單位和個人，不得用于與本次審計項目無關(guān)的目的，不得在網(wǎng)絡(luò)、報刊等公共媒體上泄露審計工作秘密，不得擅自向新聞媒體披露審計情況。不得違反審計組提出的其他保密工作要求。第二十五條 審計組需要外聘人員和借調(diào)人員的，應(yīng)當按市審計局相關(guān)規(guī)定辦理審批備案手續(xù)。外聘人員和借調(diào)人員應(yīng)當接受審計組的管理，外聘人員不得擔任審計組（含審計小組）組長、主審，不得承擔現(xiàn)場廉政監(jiān)督、經(jīng)費管理、涉密資料保管等工作，不得參與重大違紀違法問題線索核查。開展外部調(diào)查工作時，至少應(yīng)當有一名市審計局工作人員參加，不得全部為外聘人員。審計組應(yīng)當加強對外聘人員和借調(diào)人員的考核。第二十六條審計組應(yīng)當加強審計現(xiàn)場人員管理，嚴格執(zhí)行考勤制度和請銷假制度。第二十七條審計組應(yīng)當加強審計現(xiàn)場安全管理，有效預(yù)防單位人員沖突以及群體性上訪等可能嚴重影響審計工作開展和審計人員人身、資料、設(shè)備、財產(chǎn)安全的突發(fā)事件時，審計組應(yīng)當告。第二十八條 審計組應(yīng)當對審計現(xiàn)場各類信訪舉報反映的問題線索及核查結(jié)果設(shè)立臺賬。審計組收到信訪舉報后，審計組組—122—長應(yīng)當及時向科室負貴人、分管局領(lǐng)導(dǎo)乃至直接向局長請示匯報，對不予核查的原因作出說明，予以核查的及時組織人員調(diào)查核實并上報核查結(jié)果。第二十九條審計組應(yīng)當充分運用審計管理系統(tǒng)OA場審計實施系統(tǒng)AO)和項目執(zhí)行管理軟件等信息化手段對審計信息進行收集、分析、處理和上傳，與市審計局實現(xiàn)信息的實時傳