第7章國際貨款的收付

第七章國際貨款的收付E-mail:uibep@126.com第一節(jié)票據(jù)一、匯票（BillofExchange;Draft）（一）匯票的含義和基本內(nèi)容匯票是一方向另一方簽發(fā)，要求受票人在見票時、在將來某一確定時間，或可以確定時間，對某人或其指定的人或來人支付一定金額的無條件的書面支付命令。在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中，匯票通常由出口方簽發(fā)，其目的是為了收取貨款。我國《票據(jù)法》第22條規(guī)定，匯票必須記載下列事項：1、注明“匯票”字樣；2、無條件的支付命令；3、金額；4、付款人的名稱；5、收款人的名稱；6、匯票的出票日期和地點；7、出票人簽章。（二）匯票的性質(zhì)作用匯票是支付工具

匯票是信用貨幣

匯票是流通工具

（三）匯票的主要種類國內(nèi)匯票國際匯票出票地點和付款地點銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票承兌人遠(yuǎn)期匯票即期匯票付款期限跟單匯票光票隨附運(yùn)輸單據(jù)銀行匯票商業(yè)匯票出票人匯票種類劃分標(biāo)準(zhǔn)（四）匯票的使用1．出票（Issue）2．提示（Presentation）3．承兌（Acceptance）4．付款（Payment5．背書（Endorsement）限制性背書指示性背書空白背書。6．拒付（Dishonor）匯票的貼現(xiàn)國際市場上，一張遠(yuǎn)期匯票的持有人如想在付款人付款前取得票款，可以經(jīng)過背書轉(zhuǎn)讓匯票，即將匯票進(jìn)行貼現(xiàn)。貼現(xiàn)（Discount）是指遠(yuǎn)期匯票承兌后，尚未到期，由銀行或貼現(xiàn)公司從票面金額中扣減按一定貼現(xiàn)率計算的貼現(xiàn)息后，將余款付給持票人的行為。貼現(xiàn)后余額的計算公式是：貼現(xiàn)后余額=票面金額-（票面金額X貼現(xiàn)率X日數(shù)/360）-有關(guān)費(fèi)用（五）匯票的要式項目1．匯票號碼2．出票日期和地點3．匯票金額4．匯票期限5．無條件支付命令6．匯票的出票依據(jù)7．付款人（Drawee）8．出票人（Drawer）二、本票與支票

（一）本票與支票的定義本票本票(PromissoryNote)是一個人向另一個人簽發(fā)的保證于見票時或定期或在可以確定的將來時間，對某人或其指定人或持票人支付一定金額的無條件的書面承諾。簡言之，本票是出票人對收款人承諾無條件支付一定金額的票據(jù)。本票商業(yè)本票銀行本票即期商業(yè)本票遠(yuǎn)期商業(yè)本票支票支票（Cheque;Check）是以銀行為付款人的即期匯票。出票人在支票上簽發(fā)一定的金額給特定人或持票人。支票的出票人在簽發(fā)支票后，應(yīng)負(fù)票據(jù)上的責(zé)任和法律上的責(zé)任。前者是指出票人對收款人擔(dān)保支票的付款；后者是指出票人簽發(fā)支票時，應(yīng)在付款銀行存有不低于票面金額的存款。如存款不足，支票持有人在向銀行提示支票要求付款時，就會遭到銀行的拒付。這種支票稱為空頭支票。（二）匯票、本票與支票的主要區(qū)別1．本票與匯票的主要區(qū)別雙方的基本當(dāng)事人不同本票是一種無條件支付承諾，而匯票是一種無條件支付命令；本票由于出票人與付款人是同一人，因而無承兌行為，而匯票有承兌行為；本票的主債務(wù)人就是出票人，而遠(yuǎn)期匯票的主債務(wù)人在承兌前是出票人，在承兌后則為承兌人。2．支票與匯票的主要區(qū)別支票的付款人是銀行；而匯票的付款人可以是銀行，也可以是商人；支票為即期；而匯票有即期，也有遠(yuǎn)期；匯票有承兌行為；而支票無承兌行為；支票上可以劃線表示轉(zhuǎn)賬；而匯票則無需劃線；支票的主債務(wù)人是出票人；而遠(yuǎn)期匯票在承兌前的主債務(wù)人是出票人，承兌后為承兌人。第二節(jié)匯付和托收一、匯付（Remittance）匯付又稱匯款，指債務(wù)人或匯款人主動通過銀行將款項匯交收款人的結(jié)算方式。匯付的業(yè)務(wù)憑證是支付通知書（PO）。支付通知書的傳遞方向與資金流動方向一致，因此匯付屬于順匯性質(zhì)。電匯信匯票匯電匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，通過拍發(fā)加押電報、電傳或SWIFT（MT100）等電信方式，指示匯入行解付一定金額給收款人的匯款方式。信匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請，用信函的方式指示匯入行解付一定金額給收款人的一種匯款方式。票匯是指匯出行應(yīng)匯款人的申請人，代匯款人開立以其分行或代理行為解付行的銀行即期匯票。目前國際貿(mào)易中的匯付業(yè)務(wù)絕大部分采用電匯方式：收款人（賣方）匯款人（買方）匯入行匯出行電匯路線圖②電匯回執(zhí)③加押電報或電傳⑤付訖借記通知書①電匯申請書，交費(fèi)付款④解付款項二、托收（Collection）◆托收的含義

國際商會制定的《托收統(tǒng)一規(guī)則》，對托收作了如下定義：托收是指接到托收指示的銀行，根據(jù)所收到的金融單據(jù)或商業(yè)單據(jù)來取得進(jìn)口商付款或承兌匯票，或憑付款或承兌交出商業(yè)單據(jù)，或憑其他條件交出單據(jù)的一種結(jié)算方式。托收方式的當(dāng)事人有：1）委托人；2）托收行；3）代收行；4）付款人◆托收的種類根據(jù)托收時金融單據(jù)（FinancialDocuments）是否附有商業(yè)單據(jù)(CommercialDocuments)分為光票托收（CleanCollection）和跟單托收（DocumentaryCollection），國際貿(mào)易中大多使用跟單托收。在跟單托收的情況下，根據(jù)交單條件的不同又可以分為付款交單（DocumentsagainstPayment，簡稱D/P）和承兌交單（DocumentsagainstAcceptance，簡稱D/A）。即期付款托收（D/PSight）路線圖：付款人（進(jìn)口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑤⑥⑦說明：①出口商按合同規(guī)定裝運(yùn)后，填寫委托申請書，開立即期匯票，連同貨運(yùn)單據(jù)交托收行，請求代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、貨運(yùn)單據(jù)寄進(jìn)口地代收行委托代收貨款。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)。④進(jìn)口商審核無誤后付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口人交款。遠(yuǎn)期D/P業(yè)務(wù)流程圖：付款人（進(jìn)口商）委托人（出口商）代收行托收行①②③④⑥⑦說明：①出口商按合同規(guī)定裝運(yùn)后，填寫委托申請書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)交托收行，請求代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、商業(yè)單據(jù)交進(jìn)口地代收行委托代收貨款。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)。進(jìn)口商經(jīng)過審核無誤在匯票上承兌，代收行收回匯票與單據(jù)。④進(jìn)口商到期付款。⑤代收行交單。⑥代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑦托收行向出口商交款。⑤D/A業(yè)務(wù)流程圖：付款人（進(jìn)口人）委托人（出口人）代收行托收行①②③④⑤⑥說明：①出口商按合同規(guī)定裝運(yùn)后，填寫委托申請書，開立遠(yuǎn)期匯票，連同商業(yè)單據(jù)交托收行，請求代收貨款。②托收行根據(jù)托收申請書繕制托收委托書，連同匯票、商業(yè)單據(jù)交進(jìn)口地代收行委托代收貨款。③代收行按照委托書的指示向進(jìn)口商提示匯票和單據(jù)。進(jìn)口商經(jīng)過審核無誤在匯票上承兌，代收行收回匯票的同時，將商業(yè)單據(jù)交給進(jìn)口商。④進(jìn)口商到期付款。⑤代收行辦理轉(zhuǎn)賬并通知托收行款已收妥。⑥托收行向出口商交款。第三節(jié)信用證一、信用證的定義與特征（一）跟單信用證的定義跟單信用證簡稱信用證，國際商會在《跟單信用證統(tǒng)一慣例——2007年修訂本，國際商會第600號出版物》（簡稱“UCP600”）對其定義如下：跟單信用證是指一項安排，不論其名稱或描述如何，該項安排構(gòu)成開證行對相符交單予以承付的確定承諾。1由一家銀行（開證行）依照客戶（申請人）的要求和指示，或者為自己：在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)向第三者（受益人）或其指定人付款，或承兌并支付受益人出具的匯票；或授權(quán)另一家銀行在符合信用證條款的條件下，憑規(guī)定單據(jù)進(jìn)行該項付款，或承兌并支付該匯票；或授權(quán)另一家銀行在符合信用證條款的條件下憑規(guī)定單據(jù)議付。（二）跟單信用證的名稱1）LETTEROFCREDIT，簡寫為L/C；2）DOCUMENTARYCREDIT；3）DOCUMENTARYLETTEROFCREDIT；4）COMMERICALCREDIT；5）CREDIT。（三）跟單信用證的基本特征信用證是一種銀行信用信用證是獨(dú)立于貿(mào)易合同之外的自足文件信用證的標(biāo)的是單據(jù)信用證與合同的關(guān)系：合同書付款方式：信用證買方

賣方信用證**銀行以合同為基礎(chǔ)訂立信用證是與銀行的契約，與合同無關(guān)。（四）信用證的當(dāng)事人申請人（Applicant）開證行（IssuingBank）通知行（AdvisingBank）受益人（Beneficiary）指定行（NominatedBank）保兌行（ConfirmingBank）交單人（Presentor）二、信用證的交易流程三、信用證的內(nèi)容關(guān)于信用證本身的內(nèi)容（1）開證行（issuingbank）（2）通知行（advisingbank）（3）信用證種類（kindofcredit）（4）信用證號碼（creditnumber）（5）開證日期（dateofissue）（6）受益人(beneficiary)（7）開證申請人（applicant，accountee）（8）可利用金額（availableamount）即信用證金額（L／Camount）（9）有效期限（validityorexpirydate）（10）信用證使用地點（creditavailableat…）關(guān)于匯票的內(nèi)容（1）出票人（drawer）（2）受票人（drawee）即付款人（3）匯票期限（tenor）（4）匯票金額（draftamount）關(guān)于單據(jù)及商品的內(nèi)容（1）單據(jù)

①商業(yè)發(fā)票（commercialinvoice）②運(yùn)輸單據(jù)（transportdocuments）③保險單據(jù)（insurancepolicyorcertificate）④其它（otherdocuments）（2）商品（goodsofmerchandise）

①商品描述、數(shù)量、單價，貿(mào)易條件等（description;quantity;unitprice;tradetermetc．）②裝運(yùn)地、目的地（pointofshipment／destination）③裝運(yùn)期限（1atestdateofshipment）其它事項（1）有關(guān)議付行應(yīng)注意事項（如將押匯金額在信用證背面背書，即endorsement）（2）開證行擔(dān)保兌付（honor）的條款

①不可撤銷條款②可撤銷信用證時，其免責(zé)條款③開證行有權(quán)簽字人簽字④是否遵守“跟單信用證統(tǒng)一慣例”的條款（3）其它四、信用證內(nèi)容例示APPLICATIONHEADER700UOVBPHMMAXXXUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（MT700格式開證行：大華銀行菲律賓分行馬尼拉）SEQUENCEOFTOTAL27：1/1（信用證頁數(shù)：全套1份）FORMOFDOCCREDIT40：IRREVOCABLE（信用證類型：不可撤銷）DOCCREDITNUMBER20：18LC04/10359（信用證號碼：18LC04/10359）DATEOFISSUE31C：040315（開證日期：2004年3月15日）EXPIRY31D：DATE040430PLACE/CHINA（有效期2004年4月30日；有效地：中國）APPLICANT50：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES（開證申請人：TBCDELECTRONICCOLTDN2036FEATICTREETPAMPANGAPHILIPPINES）BENEFICIARY59：BEIJINGLONGTAIDACOLTDNO123ZHONGGUANCUNSOUTHROADHAIDIANDISTRICTBEIJINGPRC（受益人：北京龍?zhí)┻_(dá)公司中國北京海淀區(qū)中關(guān)村南路123號）AMOUNT32B：CURRENCYUSDAMOUNT36.432,30（信用證幣種和金額：36,432.30美元）AVAILABLEWITH/BY41D：ANYBANKBYNEGGOTIATION(此證為自由議付信用證)DRAFTSAT……42C：SIGHTFOR100PERCENTINVOICEVALUE(匯票金額為100%發(fā)票金額)DRAWEE42A：UOVBPHMMUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMANILA（匯票付款人:大華銀行菲律賓分行——開證行）PARTIALSHIPMENTS43P：PERMITTED（分批裝運(yùn)：允許）TRANSHIPMENT43T：PERMITTED（轉(zhuǎn)運(yùn)：允許）LOADINGINCHARGE44A：ANYPORTINCHINA（裝運(yùn)港：中國任何港口）FORTRANSPORTTO44B：MANILAPHILIPPINES(卸貨港:菲律賓馬尼拉)LATESTDATEOFSHIP.44C：040412（最遲裝運(yùn)日期：2004年4月12日）DESCRIPT.OFGOODS45A：730PCS.60”CRTASPERPROFORMAINVOICENO.PO0601DATEDFEB29，2004P.S.C.C.：776.10.00FOBDALIANCHINA（貨物描述：730件60”CRT根據(jù)2004年2月29日號碼為PO0601的形式發(fā)票P.S.C.C.：776.10.00FOB中國大連）DOCUMENTSREQUIRED46A：（所需單據(jù)）1.FULLSETOF3/3CLEANONBOARDOCEANBILLOFLADINGISSUEDTOTHEORDEROFUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINESMARKED”FREIGHTCOLLECT”NOTIFYAPPLICANT.（全套3/3清潔已裝船提單，作成以大華銀行菲律賓分行為抬頭，注明“運(yùn)費(fèi)待付”，通知開證申請人）2.SIGNEDCOMMERCIALINVOICEINTRIPLICATE.（經(jīng)簽署的商業(yè)發(fā)票3份）3.PACKINGLISTINTRIPLICATE.（箱單3份）4.BENEFICIARY’SCERTIFICATETHATONE(1)SETOFNON-NEGOTIABLESHIPPINGDOCUMENTSHAVEBEENFORWARDEDDIRECTLYTOAPPLICANTVIACOURIERWITHINFIVE(5)WORKINGDAYSAFTERSHIPMENT.（受益人證明要說明全套——1套不可轉(zhuǎn)讓單據(jù)已在裝運(yùn)后5個工作日內(nèi)以快遞的方式徑寄開證申請人）ADDITIONALCOND.47A:（其它條款）1.ALLCOPIESOFSHIPPINGDOCUMENTSSUCHASBUTNOTLIMITEDTOBILLOFLADING(B/L),AIRWAYBILL(AWB)ORPOSTALRECEIPTMUSTLEGIBLYINDICATETHEL/CNUMBERREGARDINGTHESHIPMENT.（全套單據(jù)，包括但不限于提單、空運(yùn)單據(jù)或郵寄收據(jù)，必須顯示與本次裝運(yùn)有關(guān)的信用證號碼）2.BILLOFLADINGMUSTSHOWACTUALPORTOFLOADINGANDDISCHARGE.（提單必須顯示實際裝貨港和卸貨港）3.INCASEOFPRESENTATIONOFDISCREPANTDOCUMENTSANDSUBJECTTOTHEISSUINGBANK’SACEPTANCE,ADISCREPANCYFEEOFUSD40.00FORACCOUNTOFBENEFICAIRYSHALLBELEVIED.（若所提示的有不符點的單據(jù)被開證行接受，受益人要承擔(dān)40美元的不符點費(fèi)）4.UNLESSOTHERWISESTIPULATED,ALLDOCUMENTSSHOULDBEISSUEDINENGLISHLANGUAGE.（除非另有規(guī)定，所有單據(jù)都必須以英文出具）DETAILSOFCHARGES71B：ALLBANKCHARGESOUTSIDEPHILIPPINESAREFORBENEFICAIRY’SACCOUNT.（費(fèi)用細(xì)節(jié)：菲律賓以外的所有銀行費(fèi)用都由于受益人承擔(dān)）PRESENTATIONPERIOD48：ALLDOCUMENTSSHOULDBEPRESENTEDWITHIN15DAYSAFTERSHIPPINGDATE.（所有單據(jù)都必須在裝運(yùn)日后15天內(nèi)提交）CONFIRMATION49：WITHOUT（保兌要求：無）INSTRUCTIONS78：（指示）1.UPONRECEIPTOFDOCUMENTSWITHALLTERMSANDCONDITIONSCOMPLIEDWITH,WEWILLREMITTHEPROCEEDSTOTHENEGOTIATINGBANKACCORDINGTOTHEIRINSTRUCTIONS.（一旦收到與信用證條款相符的單據(jù)，我們——開證行將按照議付行的指示付款）2.DOCUMENTSTOBEMAILEDDIRECTLYTOUNITEDOVERSEASBANKPHILIPPINES,LOCATEDAT17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINESINONE(1)LOTVIACOURIER.（單據(jù)直接一次快遞給大華銀行菲律賓分行，地址為17THFLR,PACIFICSTARBLDG,SENGILPUYATAVE,COR,MAKATIAVE,MAKATICITY,PHILIPPINES）3.REIMBURSEMENT,IFAPPLICABLE,ISSUBJECTTOICCURR525.（如有償付，遵循《國際商會銀行間償付統(tǒng)一規(guī)則》）4.THISCREDITISSUBJECTTOICCUCP500.（本信用證遵循《國際商會跟單信用證統(tǒng)一規(guī)則》SENDTOREC.INF.72：YOUMAYCONTACTBENEFICIARYATTELNO.86-10-66226699FAXNO.86-10-66226688（收報行信息：貴行可通過下列信息聯(lián)系受益人，電話：86-10-66226699；傳真：86-10-66226688）五、SWIFT格式700ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT700跟單信用證的開立27Sequenceoftotal合計次序1n/1n1個數(shù)字/1個數(shù)字40AFormofDocumentaryCredit信用證類別24x24個字20DocumentaryCreditNumber信用證編號16x16個字23ReferencetoPre-Advice預(yù)告摘要16x16個字31CDateofissue開證日期6n6個數(shù)字31DDateandplaceofexpiry到期日及地點6n，29x6個數(shù)字，29個字51SApplicantBank申請人的銀行AorDA或DSWIFTL/C電文中代號說明50Applicant申請人4*35x4行×35個字59Beneficiary受益人[/34x]4*35x[/34個字]4行×35個字32BCurrencyCode,Amount幣別、代號、金額3a,15number3個字母，15個數(shù)字39AMOUNTSPECIFICATION金額說明4*35x4行×35個字41mAvailablewith…by…向…銀行議付，議付方式為…AorDA或D42Draftsat…Drawnon…匯票期限…付款人…4*35x4行×35個字43PPartialshipments分批裝運(yùn)1*35x1行×35個字43TTransshipment轉(zhuǎn)運(yùn)4*35x4行×35個字44Shipment/Dispatch/Takinginchargefrom/at…fortransportationto…由…裝運(yùn)至…，裝運(yùn)日期3*65x3行×65個字45AShipmentof（goods）貨物敘述與交易條件3*65x3行×65個字46ADocumentsrequired應(yīng)具備的單據(jù)4*65x4行×65個字47AAdditionalConditions附加條件12*65x12行×65個字71BCharges費(fèi)用6*35x6行×35個字48Periodforpresentation交單期4*35x4行×35個字49Confirmationinstructions保兌與否指示7x7個字53sReimbursementBank償付行AorDA或D78InstructionstothePay/Acc/NegBank對付款/承兌/議付行的指示12*65x12行×65個字57s“Advisethrough”bank收訊銀行以外的通知行AorBorDA或B或D72BanktoBankInformation銀行間備注6*35x6行×35個字說明：1、以SWIFT方式開證時，其末端有密碼，若密碼不符，則其拍發(fā)的信用證就會自動被回絕。2、除非另有規(guī)定，以SWIFT發(fā)出的信用證，適用ICC的信用證統(tǒng)一慣例。故電文沒有表明適用ICCNo.500信用證統(tǒng)一慣例的文字。3、SWIFTL/C電文中的代號，請參閱上文，即可了解其涵義。

SWIFT傳輸信用證修改電文中代號說明:700ISSUEOFADOCUMENTARYCREDIT700跟單信用證的開立27Sequenceoftotal合計次序1n/1n1個數(shù)字/1個數(shù)字40AFormofDocumentaryCredit信用證類別24x24個字20DocumentaryCreditNumber信用證編號16x16個字23ReferencetoPre-Advice預(yù)告摘要16x16個字31CDateofissue開證日期6n6個數(shù)字31DDateandplaceofexpiry到期日及地點6n，29x6個數(shù)字，29個字51sApplicantBank申請人的銀行AorDA或D50Applicant申請人4*35x4行×35個字59Beneficiary受益人[/34x]4*35x[/34個字]4行×35個字32BCurrencyCode,Amount幣別、代號、金額3a,15number3個字母，15個數(shù)字39AMOUNTSPECIFICATION金額說明4*35x4行×35個字41mAvailablewith…by…向…銀行議付，議付方式為…AorDA或D42Draftsat…Drawnon…匯票期限…付款人…4*35x4行×35個字43PPartialshipments分批裝運(yùn)1*35x1行×35個字43TTransshipment轉(zhuǎn)運(yùn)4*35x4行×35個字44Shipment/Dispatch/Takinginchargefrom/at…fortransportationto…由…裝運(yùn)至…，裝運(yùn)日期3*65x3行×65個字45AShipmentof（goods）貨物敘述與交易條件3*65x3行×65個字46ADocumentsrequired應(yīng)具備的單據(jù)4*65x4行×65個字47AAdditionalConditions附加條件12*65x12行×65個字71BCharges費(fèi)用6*35x6行×35個字48Periodforpresentation交單期4*35x4行×35個字49Confirmationinstructions保兌與否指示7x7個字53sReimbursementBank償付行AorDA或D78InstructionstothePay/Acc/NegBank對付款/承兌/議付行的指示12*65x12行×65個字57s“Advisethrough”bank收訊銀行以外的通知行AorBorDA或B或D72BanktoBankInformation銀行間備注6*35x6行×35個字說明：1、以SWIFT方式開證時，其末端有密碼，若密碼不符，則其拍發(fā)的信用證就會自動被回絕。2、除非另有規(guī)定，以SWIFT發(fā)出的信用證，適用ICC的信用證統(tǒng)一慣例。故電文沒有表明適用ICCNo.500信用證統(tǒng)一慣例的文字。3、SWIFTL/C電文中的代號，請參閱上文，即可了解其涵義。

SWIFT傳輸信用證修改電文中代號說明:MT707跟單信用證的修改標(biāo)示欄位名稱20212352S31C305931E32B33B34B39447972送訊銀行的編號收訊銀行的編號開證行的編號開證行信用證的開立/寄發(fā)日期信用證的修改日期（修改當(dāng)天日期）（修改以前的）受益人新的信用證到期日信用證金額的增加部分信用證金額的減少部分修改后新信用證金額金額說明裝貨地、轉(zhuǎn)運(yùn)地與目的地敘述銀行間的備注第四節(jié)信用證種類跟單信用證和光票信用證不可撤銷信用證和可撤銷信用證保兌信用證和不保兌信用證即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證循環(huán)信用證對開信用證背對背信用證一、跟單信用證和光票信用證以信用證項下的匯票是否附帶商業(yè)單據(jù)劃分，信用證可分為跟單信用證和光票信用證。跟單信用證（DocumentaryL/C）是指開證行（或付款行）憑匯票和商業(yè)單據(jù)及其他單據(jù)付款的信用證；光票信用證（CleanL/C）與跟單信用證相對應(yīng)，指不附單據(jù)、僅憑一張光票付款的信用證。有些光票信用證還規(guī)定，另附一些非貨運(yùn)性單據(jù)，如發(fā)票、墊款清單等，通常也算在光票范圍之內(nèi)。光票信用證一般僅僅限于清償借貸，貿(mào)易項下極少采用。二、不可撤銷信用證和可撤銷信用證（一）不可撤銷信用證不可撤銷信用證（IrrevocableL/C）是指信用證一經(jīng)開出，在有效期內(nèi)，未經(jīng)受益人及有關(guān)當(dāng)事人的同意，開證行不得片面修改和撤銷，只要受益人提供的單據(jù)符合信用證規(guī)定，開證行必須履行付款義務(wù)的信用證。根據(jù)《UCP600》第三條，信用證是不可撤銷的，即使未如此表明。根據(jù)《UCP600》第十條，未經(jīng)開證行、保兌行（如有）及受益人同意，信用證即不能修改，也不能撤銷。（二）可撤銷信用證可撤銷信用證（RevocableL/C）是指開證行對所開信用證不必征得受益人或有關(guān)當(dāng)事人的同意，有權(quán)隨時撤銷或修改的信用證。《UCP500》第6條中規(guī)定，信用證可以是可撤銷的，也可以是不可撤銷的。因此，信用證上應(yīng)明確注明是可撤銷的或是不可撤銷的。如無此項注明，應(yīng)視為不可撤銷的。而由于《UCP600》確立了信用證的不可撤銷性，可撤銷信用證將推出歷史舞臺。三、保兌信用證和不保兌信用證（一）保兌信用證保兌信用證（ConfirmedL/C）是指另一家銀行保證對符合信用證條款規(guī)定的單據(jù)履行付款義務(wù)的信用證。根據(jù)開證行的授權(quán)或要求對信用證加具保兌的銀行為保兌行。而保兌是指保兌行在開證行承諾之外做出的承付或議付相符交單的確定承諾。（二）不保兌信用證不保兌信用證（UnconfirmedL/C）是指開證行開出的信用證沒有經(jīng)另一家銀行保兌的信用證。當(dāng)開證行資信較好和成交金額不大的情況下，一般都使用不保兌信用證。（三）保兌行應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任《UCP600》第八條對保兌行責(zé)任的描述如下：只要提交的單據(jù)提交給保兌行，或提交給其他任何指定銀行，并且構(gòu)成相符交單，保兌行必須：1．承付，如果信用證為以下情形之一：①信用證規(guī)定由保兌行即其付款、延期付款或承兌；②信用證規(guī)定由另一家指定銀行即期付款，但其未付款；③信用證規(guī)定由另一家指定銀行延期付款，但其未承諾延期付款，或雖已承諾延期付款但未在到期日付款；④信用證規(guī)定由另一家指定銀行承兌，但其未承兌以其付款人的匯票，或雖已承兌匯票但未在到期日付款；⑤信用證規(guī)定由另一家指定銀行議付，但其未議付。2．無追索權(quán)地議付，如果信用證規(guī)定由保兌行議付。保兌行自對信用證加具保兌之時起即不可撤銷地承擔(dān)承付或議付的責(zé)任。其他指定銀行承付或議付相符交單并將單據(jù)轉(zhuǎn)往保兌行之后，保兌行即承擔(dān)償付該指定銀行的責(zé)任。如果開證行授權(quán)或要求一銀行對信用證加具保兌，而其并不準(zhǔn)備照辦，則其必須毫不延誤地通知開證行而不加保兌。四、即期付款信用證、延期付款信用證、承兌信用證和議付信用證（一）即期付款信用證（SightPaymentL/C）即期付款，指履行付款責(zé)任的銀行一收到信用證項下單據(jù)，經(jīng)在本慣例規(guī)定的時間內(nèi)審核相符，立即付款。在即期付款信用證中，通常會注明“付款兌現(xiàn)”（AvailablebyPayment）字樣。即期付款信用證一般不要求受益人開立匯票。即期付款信用證的付款行可以是開證行自己，也可以是其指定的另一銀行。在即期付款信用證下，付款行一經(jīng)付款，對受益人無追索權(quán)。（二）延期付款信用證（DeferredPaymentL/C）延期付款，指履行延期付款責(zé)任的銀行收到信用證項下相符單據(jù)，按信用證規(guī)定若干天后付款。信用證內(nèi)明確注明“BYDEFERREDPAYMENT”。延期付款信用證的使用方法：延期付款信用證的付款行可以是開證行自己，或另一指定銀行。（1）延期付款信用證的付款行是開證行的情況

信用證41D域內(nèi)會注明“AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYDEFERREDPAYMENT”（由開證行承擔(dān)延期付款責(zé)任）。同時，信用證42D域內(nèi)注明“DRAWEE：DRAWNONUS”（以我行為付款行），或者“DRAWEE：DRAWNONISSUINGBANK”（以開證行為付款行），此時，匯票付款人（受票人）為開證行，議付行需向開證行寄單請求延期付款。開證行收到單據(jù)、審核單證相符后，致電議付行確認(rèn)到期付款。（2）延期付款責(zé)任的銀行是被指定銀行的情況如果信用證規(guī)定由指定銀行履行延期付款責(zé)任，該行即為付款行，信用證41D域內(nèi)會注明“AVAILABLEWITH…BANKBYDEFERREDPAYMENT”（由被指定銀行延期付款）。同時，信用證42D域內(nèi)注明“DRAWEE：DRAWNONXXXBANK”（以XXX銀行為付款行），此時，匯票付款人（受票人）為該被指定銀行，議付行需向被指定銀行寄單請求延期付款。被指定銀行收到單據(jù)、審核單證相符后，致電議付行確認(rèn)到期付款。（3）匯票期限的表示方法由于延期付款信用證可不要求出具匯票，匯票的付款期限不宜以見票后若干天為準(zhǔn)，而宜采用以下幾種表述方法。①裝運(yùn)日后若干天AT…DAYSAFTERSHIPMENT②或交單日后若干天。AT…DAYSAFTERPRESENTATION③或直接標(biāo)注為未來某一天。延期付款信用證一般不需要匯票，因此不需要交納印花稅，這樣可以合理避稅，從而節(jié)約出口成本。（三）承兌信用證（AcceptanceL/C）

承兌

承兌，指履行承兌責(zé)任的銀行收到信用證項下相符單據(jù)及匯票，承諾兌付并在到期日付款。承兌信用證必須注明“ACCEPTANCE”（承兌）字樣。信用證中規(guī)定承兌的條款：①在信用證41D域內(nèi)注明“AVAILABLEWITH……BANKBYACCEPTANCE”（由某某銀行承兌）；②有的信用證又在42C域內(nèi)注明“DRAFTAT：90DAYSAFTERSIGHTFORACCEPTANCE”（要求開立見票后90天的遠(yuǎn)期承兌匯票）。承兌信用證的使用方法①承兌行是開證行信用證41D域內(nèi)注明“AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYACCEPTANCE”（由開證行承兌），即由開證行承兌并到期付款。此時，匯票付款人（受票人）為開證行。按照信用證的要求，匯票期限通常為：AT…DAYSAFTERSIGHTAT…DAYSAFTERB/LDATEAT…DAYSAFTERSHIPMENTDATE。②承兌行是被指定銀行信用證41D域內(nèi)注明“AVAILABLEWITH…BANKBYACCEPTANCE”（由某被指定銀行承兌），即由被指定銀行承兌并到期付款。此時，匯票付款人（受票人）為該被指定銀行。Tobecontinued…③在承兌信用證項下，匯票期限的表示方法常見的表示方法有：AT…DAYSAFTERSIGHT（見票后…天）；AT…DAYSAFTERB/LISSUINGDATE（提單簽發(fā)日后…天）；AT…DAYSAFTERSHIPMENTDATE（裝運(yùn)日后…天）。④承兌的表示方法按照票據(jù)法，承兌必須是由承兌行在匯票上做“已承兌”字樣，退寄單行或受益人，到期日由寄單行或受益人提示付款。在信用證交易中，跟單匯票的承兌，一般是由承兌行向寄單行發(fā)承兌電文，通知匯票已承兌、匯票的到期日及付款路線。（四）議付信用證（NegotiableL/C）議付是指定銀行在相符交單下，在其應(yīng)獲償付的銀行工作當(dāng)天或之前向受益人預(yù)付或者同意預(yù)付款項，從而購買匯票（其付款人為指定銀行以外的其他銀行）及/或單據(jù)的行為。信用證41D域明確注明“BYNEGOTIATION”，表明該信用證為議付信用證。議付信用證的使用方法:

限制議付信用證自由議付信用證限制某銀行議付的信用證為限制議付信用證，單據(jù)必須提交該被指定銀行進(jìn)行議付。例如：a.信用證41D域注明“AVAILABLEWITH…BANKBYNEGOTIATION”；b.信用證41D域注明“AVAILABLEWITHADVISINGBANKBYNEGOTIATION”允許任何銀行議付的信用證為自由議付信用證，又可稱為公開議付信用證，單據(jù)可提交任一銀行議付。常見的表述方法有：a.信用證41D域注明“AVAILABLEWITHANYBANKBYNEGOTIATION；b.信用證41D域注明“AVAILABLEWITHANYBANKINBENEFICIARYCOUNTRYBYNEGOTIATION”議付與付款的區(qū)別付款無追索權(quán)，議付有追索權(quán)。在任何信用證項下，開證行的付款是終局性的，無追索權(quán)。延期付款信用證下付款行的到期付款，以及承兌信用證下承兌行的到期付款都是終局性的。即使單據(jù)到達(dá)開證行，開證行以單證不符拒付，付款行作為開證行的代付行，付款后也不得向受益人追索。議付信用證項下，受益人憑相符單據(jù)要求議付行議付，受益人可即期獲得款項。如果單據(jù)被開證行或保兌行拒付，議付行均有權(quán)向受益人追索議付的款項及利息。但如果議付行保兌了信用證，其議付就相當(dāng)于開證行的終局性付款，也就沒有權(quán)利向受益人追索。五、即期信用證、遠(yuǎn)期信用證和假遠(yuǎn)期信用證(一)即期信用證即期信用證的定義即期信用證是指開證行或付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)后，要立即對單據(jù)付款。這種信用證使出口方得以迅速收回貨款，是國際貿(mào)易中最常見的一種信用證。如何判斷即期信用證

在信用證上明確注明：“ATSIGHT”字樣或“SIGHT”字樣，見的表達(dá)方式有：（1）信用證注明AVAILABLEWITHISSUINGBANKBYSIGHTPAYMENT，即付款行是開證行，向開證行交單請求立即付款。此時，匯票付款人（受票人）為開證行，匯票期限為AT×××SIGHT；（2）信用證注明AVAILABLEWITH…BANK（被指定銀行）BYSIGHTPAYMENT，即向開證行以外的另一被指定銀行交單請求立即付款。此時，匯票付款人（受票人）為該指定銀行，匯票期限為AT×××SIGHT；（3）信用證在45域注明“DRAFTATSIGHTFOR100%INVOICEVALUE”（要求出具100%發(fā)票價值的即期匯票），這也表明該證為即期信用證。即期信用證的付款方式單到付款開證行或付款行收到符合信用證條款的匯票和單據(jù)后，立即付款。目前國際上使用這類信用證最多。含電索條款如“T／TREIMBURSEMENTACCEPTABLE”（允許電索），議付行收到受益人提交的單據(jù)，與信用證條款核對無誤后，可通過函電（MT742）要求開證行或付款行立即付款，函電中應(yīng)明確標(biāo)明信用證號碼，這種條款叫電索條款，通常加列在即期信用證的末端。這種帶有電索條款的信用證，有利于出口商的資金周轉(zhuǎn)。(二)遠(yuǎn)期信用證遠(yuǎn)期信用證的定義遠(yuǎn)期信用證是指開證行或付款行在收到受益人提交的、符合信用證規(guī)定的單據(jù)時，并不立即付款，而是在信用證規(guī)定的付款期限到來時才進(jìn)行付款。持這種信用證，出口方交單在先、收款在后，實際上等于為進(jìn)口方提供了資金融通的便利。常見的遠(yuǎn)期信用證有延期付款信用證和承兌信用證。遠(yuǎn)期信用證的風(fēng)險

加大了開證行墊款的風(fēng)險。進(jìn)口商先提貨后付款，往往在開證時減收或免收保證金，改以擔(dān)保、抵押等形式解決。

加大了賣方的風(fēng)險。賣方先交單后收款，意味著要墊出資金，承擔(dān)一定的利息損失和匯率變動損失（三）假遠(yuǎn)期信用證（USANCECREDITPAYABLEATSIGHT）什么是假遠(yuǎn)期信用證

又稱買方(進(jìn)口方)遠(yuǎn)期信用證。是銀行為買方（進(jìn)口商）提供資金融通的信用證，假遠(yuǎn)期信用證的四條件是貿(mào)易合同規(guī)定即期結(jié)算；買方向開證行申請開立遠(yuǎn)期信用證，受益人提交遠(yuǎn)期匯票和相符單據(jù)，即可即期獲得款項；即期付款日與匯票到期日之間的貼現(xiàn)息、承兌費(fèi)用由買方負(fù)擔(dān)；實質(zhì)是賣方的即期信用證、買方的遠(yuǎn)期信用證。如何判斷假遠(yuǎn)期信用證以下是假遠(yuǎn)期信用證常見的代表性表述，常見于SWIFT開立信用證中的47域。1）“Theusancedraftarepayableonsightbasis.Weareauthorizedtopaythefaceamountofyourdraftuponpresentation，anddiscountchargeisforaccountoftheapplicant.遠(yuǎn)期匯票即期支付，匯票一經(jīng)提示，即按面值付款，貼現(xiàn)息由申請人承擔(dān)。2）“Usancedraftshallbenegotiatedatsightbasis.Discountingcommissionsandchargesareforbuyer’saccount.遠(yuǎn)期匯票可即期議付，貼現(xiàn)利息及費(fèi)用由開證申請人承擔(dān)。1234假遠(yuǎn)期信用證與遠(yuǎn)期信用證的區(qū)別開證基礎(chǔ)不同。假遠(yuǎn)期信用證是以即期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)；而遠(yuǎn)期信用證是以遠(yuǎn)期付款的貿(mào)易合同為基礎(chǔ)。信用證的條款不同。假遠(yuǎn)期信用證中有“假遠(yuǎn)期”條款；而遠(yuǎn)期信用證中只有利息由誰負(fù)擔(dān)條款。利息的負(fù)擔(dān)者不同。假遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由進(jìn)口商負(fù)擔(dān)；而遠(yuǎn)期信用證的貼現(xiàn)利息由出口商負(fù)擔(dān)。收匯時間不同。假遠(yuǎn)期信用證的受益人能即期收匯；而遠(yuǎn)期信用證要俟匯票到期才能收匯。六、可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)使用信用證的權(quán)利能否轉(zhuǎn)讓來劃分，信用證分為可轉(zhuǎn)讓信用證和不可轉(zhuǎn)讓信用證兩種。（一）如何判斷可轉(zhuǎn)讓信用證根據(jù)《UCP600》第38條的規(guī)定，只有開證行在信用證中明確注明“Transferable”（可轉(zhuǎn)讓）字樣，信用證方能轉(zhuǎn)讓，諸如“Divisible”（可分割）“Fractionable”（可分開）“Assignable”（可讓渡的）“Transmissible”（可移送的）等術(shù)語并不能使信用證成為可轉(zhuǎn)讓。如果有這些術(shù)語，將不予置理。（二）可轉(zhuǎn)讓信用證的使用方法1．轉(zhuǎn)讓原則除非信用證另有規(guī)定，可轉(zhuǎn)讓信用證只能轉(zhuǎn)讓一次。信用證可以轉(zhuǎn)讓給一個或幾個第二受益人，其中一個或多個受益人拒絕接受信用證的修改，并不影響其他第二受益人接受修改?？赊D(zhuǎn)讓信用證可以全部轉(zhuǎn)讓給一個第二受益人或部分轉(zhuǎn)讓給一個或幾個第二受益人。

2．轉(zhuǎn)讓行的選擇根據(jù)《UCP600》第38條的規(guī)定，轉(zhuǎn)讓行系指辦理信用證轉(zhuǎn)讓的制定銀行，或當(dāng)信用證規(guī)定可在任一銀行兌用時，指開證行特別如此授權(quán)并實際辦理轉(zhuǎn)讓的銀行，開證行也可擔(dān)任轉(zhuǎn)讓行。3．轉(zhuǎn)讓條款第一受益人可以改變條款轉(zhuǎn)讓，也可以不改變條款轉(zhuǎn)讓。已轉(zhuǎn)讓信用證須準(zhǔn)確轉(zhuǎn)載原證條款，包括保兌（如有），但下列項目除外：①信用證金額②規(guī)定的任何單價③截止日④交單期限⑤最遲發(fā)運(yùn)日或發(fā)運(yùn)期間以上任何一項或全部均可減少或縮短。Tobecontinued…

必須投保的保險比例可以增加，以達(dá)到原信用證或本慣例規(guī)定的保險金額。例如，原證CIF金額為USD10,000.00，投保比例為110%CIF價，即應(yīng)投保USD11,000.00，若轉(zhuǎn)讓后信用證金額為USD8,000.00，則投保比例應(yīng)提高到137.5%，才能保證第二受益人提交的保險單據(jù)的保險金額符合原證的要求。在第一受益人只賺取代理費(fèi)、不賺取差價的全部轉(zhuǎn)讓的情況下，往往采取不改變條款的轉(zhuǎn)讓方式。大多數(shù)可轉(zhuǎn)讓信用證是通過更換單據(jù)，為中間商保守商業(yè)機(jī)密、賺取差價服務(wù)的。為保證中間商的利益。4．第一受益人換單在變更原證條件轉(zhuǎn)讓方式下，作為中間商的第一受益人，不愿讓第二受益知悉買主的商號名稱，須調(diào)換發(fā)票保守商業(yè)機(jī)密。其具體做法是：①第二受益人發(fā)貨后，以自己的名義向銀行交單議付；②轉(zhuǎn)讓行接到單據(jù)后，通知第一受益人更換單據(jù)；③第一受益人調(diào)換金額較大的發(fā)票（按原證規(guī)定抬頭開立，且金額不得超過原證金額）和匯票，組成新的全套單據(jù)，通過轉(zhuǎn)讓行一并寄往開證行索償。若轉(zhuǎn)讓行收到第二受益人的單據(jù)后向第一受益人提示單據(jù)，第一受益人未能及時照辦，轉(zhuǎn)讓行有權(quán)將收到的已轉(zhuǎn)讓信用證項下的單據(jù)，包括第二受益人的發(fā)票和匯票，交給開證行，并不再對第一受益人承擔(dān)義務(wù)；④開證行按照更換后的發(fā)票金額付款給第一受益人，第一受益人再按第二受益人出具的發(fā)票和匯票向其付款，兩張發(fā)票的差額即為中間商的利潤。5.可轉(zhuǎn)讓信用證常見的條款（1）限制信用證只能轉(zhuǎn)讓給第一受益人所在國的一個第二受益人。點評：開證行乃至申請人通過這個條款，盡可能地控制貨源，避免轉(zhuǎn)讓至第三國可能產(chǎn)生的無法控制的局面。（2）要求轉(zhuǎn)讓行將轉(zhuǎn)讓的有關(guān)細(xì)節(jié)（第二受益人的名稱、第一受益人是否更換發(fā)票和匯票、第一受益人是否保留拒絕將修改通知第二受益人的權(quán)利）通知它。點評：使開證行乃至開證申請人了解到轉(zhuǎn)讓后的詳細(xì)情況，以便在特定情況下采取適當(dāng)?shù)拇胧?，例如，信用證轉(zhuǎn)讓給多個第二受益人時，在修改信用證后，為掌握到底哪些第二受益人接受修改，可要求轉(zhuǎn)讓行以電文形式告之。七、循環(huán)信用證(一)什么是循環(huán)信用證循環(huán)信用證（REVOLVINGL/C）是指信用證被全部或部分使用后，其余額又恢復(fù)到原金額，可再次使用，直至達(dá)到規(guī)定的次數(shù)或規(guī)定的總金額為止的信用證。與循環(huán)信用證相對應(yīng)的是非循環(huán)信用證。通常信用證的金額及其有效期限是固定的，除非修改增加金額，其金額一經(jīng)用完，信用證即告失效。即使尚有未用余額，若已超過信用證效期，則信用證也失效。這種信用證即為非循環(huán)信用證（NON-REVOLVINGCREDIT）。（二）循環(huán)信用證的優(yōu)點1．進(jìn)口商可不必多次開證而節(jié)省開證費(fèi)用；2．進(jìn)口商可不必向開證行交納過多開證保證金，減少資金占用；3．簡化出口商的審證、改證等手續(xù)，有利于合同的履行。（三）循環(huán)信用證的分類1．按時間循環(huán)使用的信用證2．按金額循環(huán)使用的信用證（1）非自動式循環(huán)（2）自動式循環(huán)（3）半自動式循環(huán)按時間循環(huán)使用的信用證按時間循環(huán)的信用證是指受益人在一定的時間內(nèi)（如一個月）可議付信用證規(guī)定的一定金額，議付后，在以后一定時間內(nèi)（如下一個月）又恢復(fù)至原金額，并仍可議付使用，在若干個月內(nèi)循環(huán)使用，直至該規(guī)定的總金額用完為止。按金額循環(huán)使用的信用證按金額循環(huán)的信用證是指受益人按照該證規(guī)定的一定金額進(jìn)行議付后，該證仍恢復(fù)到原金額，可供再行議付使用，直至該證規(guī)定的總金額用完為止。這種信用證按金額循環(huán)的方式。按金額循環(huán)使用的信用證又可分為以下三種：

★非自動式循環(huán)

★

自動式循環(huán)

★

半自動式循環(huán)

（四）定期循環(huán)信用證、可累積定期循環(huán)信用證與不可累積定期循環(huán)信用證

定期循環(huán)信用證開證行認(rèn)為，如果出貨過快，使進(jìn)口商手頭積貨過多，不易脫手，可能影響今后的償付能力，可以采用第二種方法——自動式循環(huán)，再約定恢復(fù)的期間，例如每隔一個月或兩個月恢復(fù)一次，藉以限制。這種循環(huán)信用證，又稱為“定期循環(huán)信用證”(PERIODICL/C)?？衫鄯e定期循環(huán)信用證在使用定期循環(huán)信用證時，常出現(xiàn)疑問：即約定每期可開出匯票US$20,000，但如果前期只裝出一部分合同貨物，則本期開出的匯票金額，可否包括前期未用完的金額？對此，若信用證規(guī)定，未用完的金額可結(jié)轉(zhuǎn)下次使用，則這種信用證稱為“可累積定期循環(huán)信用證”(REVOLVINGCUMULATIVEL／C)。例如：“THISCREDITISREVOLVINGATUS$50,000COVERINGSHIPMENTOF．．．PERCALENDARMONTHCUMULATIVEOPERATIONFROMAPRIL1992TOSEPTEMBER1992INCLUSIVEUPTOATOTALOFUS$300,000．”不可累積定期循環(huán)信用證

如不可結(jié)轉(zhuǎn)下次使用，則稱為“不可累積定期循環(huán)信用證”（NON-CUMULATIVEREVOLVINGL/C）。例如：信用證中有：“…TOTHEEXTENTOFUS$…REVOLVINGNONCUMULATIVEAVAILABLEBYDRAFTS…”；或“DRAWINGSUNDERTHISCREDITARELIMITEDTOUS$…INANYCALENDARMONTH…”。八、對開信用證對開信用證（RECIPOCALCREDIT），是指買賣雙方在易貨貿(mào)易中，同時以對方為受益人而開立的金額大體相等的信用證。第一張信用證的申請人是第二張信用證的受益人，第一張信用證的受益人是第二張信用證的申請人。第一張信用證的通知行通常是第二張信用證的開證行。(一)對開信用證的使用背景1．進(jìn)出口雙方進(jìn)行易貨貿(mào)易；2．進(jìn)出口雙方進(jìn)行補(bǔ)償貿(mào)易、來料加工、來件裝配等交易；3．外匯管制嚴(yán)格的國家、地區(qū)間開展貿(mào)易。(二)如何判斷對開信用證為了保持兩證對開和進(jìn)出口大體平衡，首先開出的信用證（PRIMARYCREDIT）通常加列以下生效條款：Thiscreditshallnotbeavailable/operative/effective/inforceunlessanduntilthereciprocalcreditinfavorof……foraccountof……isestablishedby……Bank.其后對開的信用證（又稱回頭證）通常加列類似下述條款：ThisisareciprocalcreditagainstUnitedOverseasBankLtdSingapore’sCreditNo．1CMLC432512favoringJiumuEngineering&TradingCoissuedbyDevelopmentBankGuangzhouBr.(三)對開信用證的使用方法對開信用證的運(yùn)作流程

申請人受益人開證行通知行受益人通知行申請人開證行①申請開立對開信用證②首先開證③通知信用證④申請開立回頭證⑥通知回頭證⑤開立回頭證對開信用證的生效方法：為防出現(xiàn)一方不履行責(zé)任的行為，兩證應(yīng)互為條件。兩證一般應(yīng)同時生效，即第一證先開出暫不生效，待對方開出回頭證經(jīng)受益人接受后，通知對方銀行兩證同時生效。如第一份信用證中可加列：ThiscreditshallnotbeavailableunlessanduntilthereciprocalcreditisestablishedbyTrustUnionBank,SingaporeinfavorofGomitradingCo.,foramountofUS$100,000(Onehundredthousanddollarsonly)coveringshipmentfromMalaysiatoSingapore.兩證也可先后生效。第一張信用證開出后立即生效，但須憑申請人收到回頭證、或載明回頭證已經(jīng)開立的通知書、或保證若干天內(nèi)開出回頭證的擔(dān)保書，方可予議付或付款。（四）對開信用證的特點1．合同雙方須簽訂兩份契約，一份為原料或零配件的進(jìn)口契約，一份為產(chǎn)品出口契約，以保證進(jìn)出口平衡；2．在兩份契約基礎(chǔ)上開立兩份信用證，兩份信用證系兩批不同的進(jìn)出口貨物，第一張信用證的受益人和通知行分別為第二張信用證(也稱回頭證)的開證申請人和開證行，兩證金額相等或大體相等。3．采用對開信用證的最大優(yōu)點，是可以做到外匯收支平衡，這對外匯管制嚴(yán)格的國家或地區(qū)非常重要。九、背對背信用證背對背信用證（BACK-TO-BACKL/C）又稱轉(zhuǎn)開信用證，它是指受益人要求原證的通知行或其它銀行以原證為基礎(chǔ)，另開一份內(nèi)容相似的新信用證。(一)如何判斷背對背信用證常見的條款如下：

1、PAYMENTUNDERTHISCREDITISTOBEMADEUPONRECEIPTOFTHECOVERORTHENOTICEOFACCEPTANCEFROMTHEISSUINGBANKOFTHEMASTERCREDIT.2、THISCREDITSHALLBECOMEOPERATIVEONLYUPONOURRECEIPTFROM……OFTHERELATIVEDOCUMENTSASREQUESTEDBYTHEMASTERCREDITNO.……DATED……ANDMADEOUTINCOMPLIANCEWITHTHETERNMSTHEREOF.（二）背對背信用證的使用方法1．中間商與最終供貨商和最終購買商分別簽訂商務(wù)合同；2．最終購買商開來一份以中間商為受益人的信用證，稱為主證或原證；（1）中間商憑此證要求往來銀行（一般為原證通知行）另開立一份以最終供貨商為受益人的信用證，稱為背對背信用證或轉(zhuǎn)開信用證；（2）最終供貨商發(fā)貨后交單索匯；（3）背對背信用證開證行收到背對背信用證項下的單據(jù)后，通知原證受益人（中間商）交來原證項下的出口單據(jù)（替換發(fā)票和匯票等）；（4）背對背信用證開證行審核中間商的單據(jù)，若單據(jù)存在不符點，電詢原證開證行；原證開證行接受不符點后，背對背信用證開證行將議付款項作為背對背信用證項下單據(jù)的贖買款項，支付最終供貨商；若原證開證行拒絕接受不符點，則將中間商的單據(jù)做出口托收處理，收到款項后方向最終供貨商付款。第五節(jié)銀行保函與備用信用證一、銀行保函（一）銀行保函的含義及基本內(nèi)容銀行保函又稱銀行保證書（Bank’sLetterofGuarantee,L/G）,是指銀行或其他金融機(jī)構(gòu)作為擔(dān)保人向