強(qiáng)化董事及監(jiān)察人酬金資訊揭露

【上櫃公司年報(bào)常見缺失及應(yīng)留意事項(xiàng)】一、年報(bào)揭露常見缺失彙總及應(yīng)留意事項(xiàng)二、公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)行記載事項(xiàng)準(zhǔn)則新修訂條文（自99年度股東會(huì)年報(bào)適用）序號(hào)常見共同缺失公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)行記載事項(xiàng)準(zhǔn)則1未揭露「董事、監(jiān)察人屬法人股東代表者，應(yīng)註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例」之資訊。第10條第1項(xiàng)第2款第1目2最近年度有董事（或監(jiān)察人）持股成數(shù)不足連續(xù)達(dá)三個(gè)月以上之情事者，未依規(guī)定揭露個(gè)別董事（或監(jiān)察人）之酬金。第10條第1項(xiàng)第2款第3目3最近二年度連續(xù)稅後虧損者，未揭露個(gè)別董事及監(jiān)察人之酬金，而係採(cǎi)彙總揭露酬金總額並配合級(jí)距表方式表達(dá)。第10條第1項(xiàng)第2款第3目4未依附表一之三格式，揭露「配發(fā)員工紅利之經(jīng)理人姓名及配發(fā)情形」。第10條第1項(xiàng)第2款第3目5未依附表一之二格式揭露「董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理之退職退休金金額」。第10條第1項(xiàng)第2款第3目6有關(guān)「分別比較說明本公司及合併報(bào)表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標(biāo)準(zhǔn)與組合、訂定酬金之程序及與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之關(guān)聯(lián)性」之說明未臻具體。第10條第1項(xiàng)第2款第4目7未依附表二之ㄧ或附表二之一之ㄧ格式揭露「審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作情形或監(jiān)察人參與董事會(huì)運(yùn)作情形」。第10條第1項(xiàng)第3款第2目8未揭露「公司治理運(yùn)作情形及其與上櫃公司治理實(shí)務(wù)守則差異情形及原因」。第10條第1項(xiàng)第3款第3目9未揭露「履行社會(huì)責(zé)任情形」或揭露資訊未臻具體。第10條第1項(xiàng)第3款第4目10最近二年度及其期後期間有更換會(huì)計(jì)師情形者，未依附表二之五規(guī)定格式揭露更換會(huì)計(jì)師資訊，或揭露資訊不完整。第10條第1項(xiàng)第5款11未揭露「公司上年度盈餘用以配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞情形」。第11條第1項(xiàng)第8款第3目12未揭露「資金運(yùn)用計(jì)畫執(zhí)行情形：計(jì)畫內(nèi)容及執(zhí)行情形」資訊，或揭露內(nèi)容不完整。第17條第1項(xiàng)第2款13未揭露截至年報(bào)刊印日之前一季止之財(cái)務(wù)分析資料，及依附表二十三規(guī)定及其格式，說明最近二年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率變動(dòng)原因。第19條第1項(xiàng)第2款

序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)1「董事、監(jiān)察人屬法人股東代表者，應(yīng)註明法人股東名稱及該法人之股東持股比例占前十名之股東名稱及其持股比例」之資訊，未依附表一規(guī)定格式揭露、或揭露內(nèi)容不完整。

公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)行記載事項(xiàng)準(zhǔn)則（簡(jiǎn)稱本準(zhǔn)則）第10條第1項(xiàng)第2款第1目

(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)2最近年度有董事（或監(jiān)察人）持股成數(shù)不足連續(xù)達(dá)三個(gè)月以上之情事者，未依規(guī)定揭露個(gè)別董事（或監(jiān)察人）之酬金本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第2款第3目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)3最近二年度連續(xù)稅後虧損者，未揭露個(gè)別董事及監(jiān)察人之酬金，而係採(cǎi)彙總揭露酬金總額並配合級(jí)距表方式表達(dá)。

本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第2款第3目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)4未依附表一之三格式，揭露「配發(fā)員工紅利之經(jīng)理人姓名及配發(fā)情形」。

本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第2款第3目應(yīng)個(gè)別揭露姓名及職稱；得總額揭露配發(fā)之股票紅利及現(xiàn)金紅利金額；經(jīng)理人：（1）總經(jīng)理、副總經(jīng)理及相當(dāng)?shù)燃?jí)者（2）協(xié)理及相當(dāng)?shù)燃?jí)者（3）財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)部門主管（4）其他有為公司管理事務(wù)及簽名權(quán)利之人(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)5未依附表一之二格式揭露「董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理之退職退休金金額」。

本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第2款第3目

(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)6有關(guān)「分別比較說明本公司及合併報(bào)表所有公司於最近二年度支付本公司董事、監(jiān)察人、總經(jīng)理及副總經(jīng)理酬金總額占稅後純益比例之分析並說明給付酬金之政策、標(biāo)準(zhǔn)與組合、訂定酬金之程序及與經(jīng)營(yíng)績(jī)效之關(guān)聯(lián)性」之說明未臻具體。

本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第2款第4目（99年度起適用新修訂條文）(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)7未依附表二之ㄧ或附表二之一之ㄧ格式揭露「審計(jì)委員會(huì)運(yùn)作情形或監(jiān)察人參與董事會(huì)運(yùn)作情形」。本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第3款第2目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)8未揭露「公司治理運(yùn)作情形及其與上櫃公司治理實(shí)務(wù)守則差異情形及原因」。

本準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第3款第3目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)9未揭露「履行社會(huì)責(zé)任情形」、或揭露資訊未臻具體。

該準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第3款第4目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)10最近二年度及其期後期間有更換會(huì)計(jì)師情形者，未依附表二之五規(guī)定格式揭露更換會(huì)計(jì)師資訊（亦適用事務(wù)所內(nèi)部輪調(diào)）、或揭露資訊不完整。該準(zhǔn)則第10條第1項(xiàng)第5款(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)11未揭露「公司上年度盈餘用以配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞情形」。該準(zhǔn)則第11條第1項(xiàng)第8款第3目(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)12未揭露「資金運(yùn)用計(jì)畫執(zhí)行情形：計(jì)畫內(nèi)容及執(zhí)行情形」資訊，或揭露內(nèi)容不完整。

該準(zhǔn)則第17條第1項(xiàng)第2款

第17條第1項(xiàng)第2款揭露項(xiàng)目：一、凡有下列增資案，應(yīng)揭露其計(jì)畫內(nèi)容：(1)前各次現(xiàn)增發(fā)行有價(jià)證券尚未完成計(jì)畫者(2)前各次私募有價(jià)證券尚未完成計(jì)畫者(3)最近三年內(nèi)已完成之現(xiàn)增或私募，惟效益尚未顯現(xiàn)者二、揭露增資案者，應(yīng)再依增資目的揭露相關(guān)資訊：(1)為併購(gòu)或受讓其他公司、擴(kuò)建或新建固定資產(chǎn)者(2)為轉(zhuǎn)投資其他公司者(3)為充實(shí)營(yíng)運(yùn)資金、償還債務(wù)者(承上頁)序號(hào)常見共同缺失法源依據(jù)13未揭露截至年報(bào)刊印日之前一季止之財(cái)務(wù)分析資料，及依附表二十三規(guī)定及其格式，說明最近二年度各項(xiàng)財(cái)務(wù)比率變動(dòng)原因。該準(zhǔn)則第19條第1項(xiàng)第2款

新修訂條文金管會(huì)於98年11月16日預(yù)告「公開發(fā)行公司年報(bào)應(yīng)行記載事項(xiàng)準(zhǔn)則」之修訂條文。新修訂條文將於99年度股東會(huì)年報(bào)開始適用。本次修訂要點(diǎn)如下：一、強(qiáng)化會(huì)計(jì)師公費(fèi)資訊揭露二、強(qiáng)化董事及監(jiān)察人酬金資訊揭露三、協(xié)作相關(guān)法規(guī)修正1：?jiǎn)T工分紅費(fèi)用化相關(guān)資訊2：年報(bào)電子檔上傳時(shí)點(diǎn)四、其他修正條文第10條第1項(xiàng)第4款：公司可選擇採(cǎi)級(jí)距或個(gè)別揭露金額方式揭露會(huì)計(jì)師公費(fèi)（附表二之四）原條件式強(qiáng)制揭露會(huì)計(jì)師公費(fèi)資訊之規(guī)定，仍維持不變一、強(qiáng)化會(huì)計(jì)師公費(fèi)資訊揭露二、強(qiáng)化董事及監(jiān)察人酬金資訊揭露修正條文第10條：新增第1項(xiàng)第2款第3目之2-(3)：「最近年度任三個(gè)月份董事、監(jiān)察人平均設(shè)質(zhì)比率大於百分之五十者，應(yīng)揭露於各該月份設(shè)質(zhì)比率大於百分之五十之個(gè)別董事、監(jiān)察人酬金」(及修訂附表一之二)修正條文第10條第1項(xiàng)第2款第3目之4：「分別比較說明….給付酬金之政策、標(biāo)準(zhǔn)與組合、訂定酬金之程序、與經(jīng)營(yíng)績(jī)效及未來風(fēng)險(xiǎn)之關(guān)聯(lián)性?！埂磥盹L(fēng)險(xiǎn)：係指現(xiàn)有事項(xiàng)使公司未來需承擔(dān)責(zé)任、義務(wù)或負(fù)債之可能性；如訴訟案件、維修義務(wù)或責(zé)任保險(xiǎn)等。二、強(qiáng)化董事及監(jiān)察人酬金資訊揭露修正條文第10條第1項(xiàng)第3款，新增第4目：「公司如有設(shè)置薪酬委員會(huì)者，應(yīng)揭露其組成、職責(zé)及運(yùn)作情形?！埂丛O(shè)置薪酬委員會(huì)之公司，不適用。二、強(qiáng)化董事及監(jiān)察人酬金資訊揭露修正條文第11條第1項(xiàng)第8款：「員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞：…(一)公司章程所載員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞之成數(shù)或範(fàn)圍。(二)本期估列員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞金額之估列基礎(chǔ)、配發(fā)股票紅利之股數(shù)計(jì)算基礎(chǔ)及實(shí)際配發(fā)金額若與估列數(shù)有差異時(shí)之會(huì)計(jì)處理。(三)董事會(huì)通過之?dāng)M議配發(fā)員工分紅等資訊:1.配發(fā)員工現(xiàn)金紅利、股票紅利及董事、監(jiān)察人酬勞金額。若與認(rèn)列費(fèi)用年度估列金額有差異者，應(yīng)揭露差異數(shù)、緣由及處理情形。2.擬議配發(fā)員工股票紅利金額及占本期稅後純益及員工紅利總額合計(jì)數(shù)之比例。3.考慮擬議配發(fā)員工紅利及董事、監(jiān)察人酬勞後之設(shè)算每股盈餘。(四)前一年度員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞之實(shí)際配發(fā)情形(包括配發(fā)股數(shù)、金額及股價(jià))、其與認(rèn)列員工分紅及董事、監(jiān)察人酬勞有差異者並應(yīng)敘明差異數(shù)、緣由及處理情形?！谷?、協(xié)作相關(guān)法規(guī)修正修正條文第23條：公司應(yīng)於股東會(huì)召開日前將年報(bào)之電子檔傳至本會(huì)指定之資訊申報(bào)網(wǎng)站。但以年報(bào)作為股東會(huì)議事手冊(cè)之補(bǔ)充資料者，則應(yīng)依公開發(fā)行公司股東會(huì)議事手冊(cè)應(yīng)行記載及遵行事項(xiàng)辦法規(guī)定期限，將年報(bào)之電子檔傳至本會(huì)指定之資訊申