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文檔簡(jiǎn)介

第3章

稅收籌劃效應(yīng)分析

3.1稅收籌劃的微觀效應(yīng)

3.2稅收籌劃的宏觀效應(yīng)

小結(jié)

3.1稅收籌劃的微觀效應(yīng)3.1.1

企業(yè)稅收籌劃經(jīng)濟(jì)效益3.1.2

企業(yè)稅收籌劃其他效益3.1.1企業(yè)稅收籌劃的經(jīng)濟(jì)效益

首先，建立一個(gè)簡(jiǎn)化的市場(chǎng)模型，根據(jù)微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)的理論，建立的模型的市場(chǎng)均衡條件如圖3-1再運(yùn)用生產(chǎn)者與消費(fèi)者剩余理論，將稅收籌劃整體結(jié)果更清晰地顯示出來(lái)，如圖3-2所示再以博弈論的方法來(lái)研究企業(yè)選擇稅收籌劃的必然性，得出如圖3-3的博弈矩陣3.2稅收籌劃的宏觀效應(yīng)

稅收是國(guó)家宏觀調(diào)控經(jīng)濟(jì)的最重要的工具之一，稅收制度及政策的調(diào)整變化直接或間接地影響著企業(yè)的決策選擇。而企業(yè)通過(guò)稅收籌劃，經(jīng)濟(jì)行為己從被動(dòng)地接受政策指令，發(fā)展到主動(dòng)地進(jìn)行事前運(yùn)籌改善了企業(yè)在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的地位，從而提升政府稅收調(diào)控的效應(yīng)。具體表現(xiàn)為稅收的收入效應(yīng)、替代效應(yīng)和金融效應(yīng)。3.2稅收籌劃的宏觀效應(yīng)政府征稅削弱了納稅人的支付能力或減少其可支配收入，從而改變其決策，即是稅收的收入效應(yīng)；而相對(duì)價(jià)格由于稅收而發(fā)生變化時(shí)，經(jīng)濟(jì)決策隨之也發(fā)生改變，納稅人用非征稅或低征稅活動(dòng)代替征稅或高征稅的活動(dòng)，即是稅收的替代效應(yīng)。當(dāng)同一經(jīng)濟(jì)活動(dòng)對(duì)應(yīng)于幾種不同的支付形式而被課以不同稅率時(shí)，稅收的金融效應(yīng)就會(huì)產(chǎn)生。

3.2稅收籌劃的宏觀效應(yīng)1.改變了國(guó)民收入的分配格局2.稅收籌劃不僅不會(huì)減少國(guó)家的稅收總量，反而會(huì)增加國(guó)家的稅收總量。3.有助于優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)與投資方向。4.稅收籌劃有助于抑制偷稅漏稅行為。5.促使國(guó)家稅法

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