東阿阿膠：2022年年度審計報告

東阿阿膠股份有限公司已審財務報表2022年度司負債表權益變動表流量表債表權益變動表量表注料凈資產(chǎn)收益率和每股收益頁次9–1021235912AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited安永華明(2023)審字第61435041_J01號體股東：我們審計了東阿阿膠股份有限公司的財務報表，包括2022年12月31日的合并及公司資產(chǎn)負債表，2022年度的合并及公司利潤表、股東權益變動表和現(xiàn)金流量表以及相我們認為，后附的東阿阿膠股份有限公司的財務報表在所有重大方面按照企業(yè)會審計意見的基礎我們按照中國注冊會計師審計準則的規(guī)定執(zhí)行了審計工作。審計報告的“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分進一步闡述了我們在這些準則下的責任。按照中國注冊會計師職業(yè)道德守則，我們獨立于東阿阿膠股份有限公司，并履行了職業(yè)道德方面的其他責任。我們相信，我們獲取的審計證據(jù)是充分、適當?shù)模瑸榘l(fā)表審計意見提1AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號事項關鍵審計事項是我們根據(jù)職業(yè)判斷，認為對本期財務報表審計最為重要的事項。這些事項的應對以對財務報表整體進行審計并形成審計意見為背景，我們不對這些事也以此為背景。我們已經(jīng)履行了本報告“注冊會計師對財務報表審計的責任”部分闡述的責任，包括與這些關鍵審計事項相關的責任。相應地，我們的審計工作包括執(zhí)行為應對評估的財務報表重大錯報風險而設計的審計程序。我們執(zhí)行審計程序的結(jié)果，包括應對下2AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號三、關鍵審計事項(續(xù))：營業(yè)收入確認于2022年度，貴公司及其子公司(以下簡稱“貴集團”)合并財務報表中營業(yè)收入為人民幣4,041,818,347.54元，主要為阿膠類產(chǎn)品銷售收入。根據(jù)新收入準則的規(guī)定，在商品控制權轉(zhuǎn)移至客戶時確認相關銷售收入。根據(jù)銷售合同的約定，貴集團銷售的商品在客戶簽收確認時即完成交付，風險和控制權隨之轉(zhuǎn)移。由于營業(yè)收入對于財務報表整體的重要性，我們將合并財務報表中對營業(yè)收入的披露詳表附注三、24及附注五、2。針對商品銷售收入確認我們實施的審1、了解、測試和評價貴集團與銷售收入、銷售退回、銷售返利相關的內(nèi)部控制設計和執(zhí)行的有效性，復核相關政策是否符合企業(yè)會計準則的規(guī)2、按產(chǎn)品類型分析主要產(chǎn)品收入及毛利率的波動，檢查波動情況是否符3、選取樣本執(zhí)行函證程序，確認當年銷售情況是否與貴集團記錄的信息4、選取資產(chǎn)負債表日前后的發(fā)貨清單，檢查發(fā)貨單、客戶簽收單等支持5、取得并復核貴集團提供的返利計算表，抽取樣本檢查計算的準確性和完整性，評估貴集團返利的會計處此外，我們還評估了貴集團在合并財務報表中對于營業(yè)收入的披露是否充3AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號三、關鍵審計事項(續(xù))于2022年12月31日，合并財務報表中應收賬款賬面余額人民幣765,208,719.48元，減值準備余額人民層以預期信用損失模型為基礎，對應收賬款選擇運用簡化計量方法，按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)的預期信用損失金額確認減值準備。管理層在確定預期信型、模型假設的應用、確定關鍵參數(shù)和假設以及制定前瞻性調(diào)整因素，涉及重大判斷和估計，因此我們將應收賬款壞并財務報表對應收賬款及減值準備的針對應收賬款壞賬準備的計提我們1、了解、測試和評價貴集團信用審批流程和減值測試相關內(nèi)部控制的2、了解和評估管理層在應收賬款的減值測試中使用的預期信用損失模3、了解和評估管理層預期信用損失方法和模型中關鍵參數(shù)和假設的合理性，包括違約率、違約損失率以及違約風險敞口等；4、分析管理層應收賬款的賬齡和客戶信譽情況，并執(zhí)行應收賬款函證程序及檢查期后回款情況，評價應收賬款壞賬準備計提的合理性。此外，我們還評估了貴集團在合并財務報表中對于應收賬款減值準備4AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號東阿阿膠股份有限公司管理層對其他信息負責。其他信息包括年度報告中涵蓋的我們對財務報表發(fā)表的審計意見不涵蓋其他信息，我們也不對其他信息發(fā)表任何結(jié)合我們對財務報表的審計，我們的責任是閱讀其他信息，在此過程中，考慮其他信息是否與財務報表或我們在審計過程中了解到的情況存在重大不一致或者似乎存基于我們已執(zhí)行的工作，如果我們確定其他信息存在重大錯報，我們應當報告該、管理層和治理層對財務報表的責任管理層負責按照企業(yè)會計準則的規(guī)定編制財務報表，使其實現(xiàn)公允反映，并設計、執(zhí)行和維護必要的內(nèi)部控制，以使財務報表不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯在編制財務報表時，管理層負責評估東阿阿膠股份有限公司的持續(xù)經(jīng)營能力，披露與持續(xù)經(jīng)營相關的事項(如適用)，并運用持續(xù)經(jīng)營假設，除非計劃進行清算、終5審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號注冊會計師對財務報表審計的責任目標是對財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理保證，并出具包含審計意見的審計報告。合理保證是高水平的保證，但并不能保證按照審計準則執(zhí)行的審計在某一重大錯報存在時總能發(fā)現(xiàn)。錯報可能由于舞弊或錯誤導致，如果合理預期錯報單獨或匯總起來可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表作出的在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。同(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程序以應對這些風險，并獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，作為發(fā)表審計意見的基礎。由于舞弊可能涉及串通、偽造、故意遺漏、虛假陳述或凌駕于內(nèi)部控制之上，未能發(fā)現(xiàn)由于舞弊導致的重大錯報的風險高于未能發(fā)現(xiàn)由(2)了解與審計相關的內(nèi)部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦颉?3)評價管理層選用會計政策的恰當性和作出會計估計及相關披露的合理性。(4)對管理層使用持續(xù)經(jīng)營假設的恰當性得出結(jié)論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對東阿阿膠股份有限公司持續(xù)經(jīng)營能力產(chǎn)生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結(jié)論。如果我們得出結(jié)論認為存在重大不確定性，審計準則要求我們在審計報告中提請報表使用者注意財務報表中的相關披露；如果披露不充分，我們應當發(fā)表非無保留意見。我們的結(jié)論基于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情況可能導(5)評價財務報表的總體列報(包括披露)、結(jié)構(gòu)和內(nèi)容，并評價財務報表是9審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號六、注冊會計師對財務報表審計的責任(續(xù))在按照審計準則執(zhí)行審計工作的過程中，我們運用職業(yè)判斷，并保持職業(yè)懷疑。(6)就東阿阿膠股份有限公司中實體或業(yè)務活動的財務信息獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，以對財務報表發(fā)表審計意見。我們負責指導、監(jiān)督和執(zhí)行集團我們與治理層就計劃的審計范圍、時間安排和重大審計發(fā)現(xiàn)等事項進行溝通，包我們還就已遵守與獨立性相關的職業(yè)道德要求向治理層提供聲明，并與治理層溝通可能被合理認為影響我們獨立性的所有關系和其他事項，以及相關的防范措施(如適用)。從與治理層溝通過的事項中，我們確定哪些事項對本期財務報表審計最為重要，因而構(gòu)成關鍵審計事項。我們在審計報告中描述這些事項，除非法律法規(guī)禁止公開披露這些事項，或在極少數(shù)情形下，如果合理預期在審計報告中溝通某事項造成的負面告中溝通該事項。7AmemberfirmofErnst&YoungGlobalLimited審計報告(續(xù))安永華明(2023)審字第61435041_J01號(本頁無正文)殊普通合伙)(項目合伙人)北京82年度東阿阿膠股份有限公司(“本公司”)是一家在中華人民共和國山東省注冊的股份有限公司，經(jīng)山東省體改委1993年2月3日魯體改生字[1993]第25號文批準，以山東東阿阿膠廠為發(fā)起人改組設立的股份有限公司。本公司于1996年7月29日經(jīng)中國證券監(jiān)督管理委員會批準在深圳證券交易所掛牌交易，股票簡稱本公司及其子公司(以下簡稱“本集團”)主要經(jīng)營范圍：許可證批準范圍內(nèi)的藥品生產(chǎn)、銷售，許可證批準范圍內(nèi)的保健食品生產(chǎn)、銷售，許可證批準范圍內(nèi)的食品生產(chǎn)、銷售，預包裝食品批發(fā)、零售，許可范圍內(nèi)畜牧養(yǎng)殖、收購、銷售；進出口業(yè)務；化工產(chǎn)品(不含易燃易爆危險品)銷售；以自有資金本集團的母公司為華潤東阿阿膠有限公司，最終母公司為于中華人民共和國成會于2023年3月23日決議批準報出。本財務報表按照財政部頒布的《企業(yè)會計準則——基本準則》以及其后頒布及修訂的具體會計準則、應用指南、解釋以及其他相關規(guī)定(統(tǒng)稱“企業(yè)會計準則”)編制。編制本財務報表時，除某些金融工具外，均以歷史成本為計價原則。資產(chǎn)如果。財務報表附注(續(xù))2年度本集團根據(jù)實際生產(chǎn)經(jīng)營特點制定了具體會計政策和會計估計，主要體現(xiàn)在應收款項壞賬準備的計提、存貨計價方法、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷、研發(fā)1.遵循企業(yè)會計準則的聲明本財務報表符合企業(yè)會計準則的要求，真實、完整地反映了本公司及本集團于流量。2.會計期間。3.記賬本位幣本公司記賬本位幣和編制本財務報表所采用的貨幣均為人民幣。除有特別說明4.企業(yè)合并參與合并的企業(yè)在合并前后均受同一方或相同的多方最終控制，且該控制并非合并方在同一控制下企業(yè)合并中取得的資產(chǎn)和負債(包括最終控制方收購被合并方而形成的商譽)，按合并日在最終控制方財務報表中的賬面價值為基礎進行相關會計處理。合并方取得的凈資產(chǎn)賬面價值與支付的合并對價的賬面價值 (或發(fā)行股份面值總額)的差額，調(diào)整資本公積中的股本溢價，不足沖減的則4.企業(yè)合并(續(xù))參與合并的企業(yè)在合并前后不受同一方或相同的多方最終控制的，為非同一控非同一控制下企業(yè)合并中所取得的被購買方可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債在收購日以公允價值計量。支付的合并對價的公允價值(或發(fā)行的權益性證券的公允價值)與購買日之前持有的被購買方的股權的公允價值之和大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的差額，確認為商譽，并以成本減去累計減值損失進行后續(xù)計量。支付的合并對價的公允價值(或發(fā)行的權益性證券的公允價值)與購買日之前持有的被購買方的股權的公允價值之和小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，對取得的被購買方各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負債的公允價值以及支付的合并對價的公允價值(或發(fā)行的權益性證券的公允價值)及購買日之前持有的被購買方的股權的公允價值的計量進行復核，復核后支付的合并對價的公允價值(或發(fā)行的權益性證券的公允價值)與購買日之前持有的被購買方的股權的公允價值之和仍小于合并中取得5.合并財務報表合并財務報表的合并范圍以控制為基礎確定，包括本公司及全部子公司的財務報表。子公司，是指被本公司控制的主體(含企業(yè)、被投資單位中可分割的部分，以及本公司所控制的結(jié)構(gòu)化主體等)。編制合并財務報表時，子公司采用與本公司一致的會計年度和會計政策。本集團內(nèi)部各公司之間的所有交易產(chǎn)生的資產(chǎn)、負債、權益、收入、費用和現(xiàn)金流子公司少數(shù)股東分擔的當期虧損超過了少數(shù)股東在該子公司期初股東權益中所5.合并財務報表(續(xù))對于通過非同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被購買方的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自本集團取得控制權之日起納入合并財務報表，直至本集團對其控制權終止。在編制合并財務報表時，以購買日確定的各項可辨認資產(chǎn)、負債及或有負對于通過同一控制下企業(yè)合并取得的子公司，被合并方的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量自合并當期期初納入合并財務報表。編制比較合并財務報表時，對前期財務報表的相關項目進行調(diào)整，視同合并后形成的報告主體自最終控制方開始實施控如果相關事實和情況的變化導致對控制要素中的一項或多項發(fā)生變化的，本集6.合營安排分類及共同經(jīng)營合營安排分為共同經(jīng)營和合營企業(yè)。共同經(jīng)營，是指合營方享有該安排相關資產(chǎn)且承擔該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈合營方確認其與共同經(jīng)營中利益份額相關的下列項目：確認單獨所持有的資產(chǎn)，以及按其份額確認共同持有的資產(chǎn)；確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；確認出售其享有的共同經(jīng)營產(chǎn)出份額所產(chǎn)生的收入；按其份額確認共同經(jīng)營因出售產(chǎn)出所產(chǎn)生的收入；確認單獨所發(fā)生的費用，以7.現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物現(xiàn)金，是指本集團的庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款；現(xiàn)金等價物，是指本集團持有的期限短、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額的現(xiàn)金、價值變動風8.外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額。于資產(chǎn)負債表日，對于外幣貨幣性項目采用資產(chǎn)負債表日即期匯率折算。由此產(chǎn)生的結(jié)算和貨幣性項目折算差額，除屬于與購建符合資本化條件的資產(chǎn)相關的外幣專門借款產(chǎn)生的差額按照借款費用資本化的原則處理之外，均計入當期損益。以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目，仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其記賬本位幣金額。以公允價值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，由此產(chǎn)生的差額根據(jù)非貨幣性項目對于境外經(jīng)營，本集團在編制財務報表時將其記賬本位幣折算為人民幣：對資產(chǎn)負債表中的資產(chǎn)和負債項目，采用資產(chǎn)負債表日的即期匯率折算，股東權益項目除“未分配利潤”項目外，其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算。按照上述折算產(chǎn)生的外幣財務報表折算差額，確認為其他綜合收益。處置境外經(jīng)營時，將與該境外經(jīng)外幣現(xiàn)金流量以及境外子公司的現(xiàn)金流量，采用現(xiàn)金流量發(fā)生日的即期匯率折9.金融工具金融工具，是指形成一個企業(yè)的金融資產(chǎn)，并形成其他單位的金融負債或權益確認滿足下列條件的，終止確認金融資產(chǎn)(或金融資產(chǎn)的一部分，或一組類似金融資產(chǎn)的一部分)，即從其賬戶和資產(chǎn)負債表內(nèi)予以轉(zhuǎn)銷：(1)收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權利屆滿；(2)轉(zhuǎn)移了收取金融資產(chǎn)現(xiàn)金流量的權利，或在“過手協(xié)議”下承擔了及時將收取的現(xiàn)金流量全額支付給第三方的義務；并且(a)實質(zhì)上轉(zhuǎn)讓了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，或(b)雖然實質(zhì)上既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬，但放棄了對該金融資如果金融負債的責任已履行、撤銷或?qū)脻M，則對金融負債進行終止確認。如果現(xiàn)有金融負債被同一債權人以實質(zhì)上幾乎完全不同條款的另一金融負債所取代，或現(xiàn)有負債的條款幾乎全部被實質(zhì)性修改，則此類替換或修改作為終止確以常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，按交易日會計進行確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產(chǎn)，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內(nèi)收取或9.金融工具(續(xù))本集團的金融資產(chǎn)于初始確認時根據(jù)本集團企業(yè)管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式和金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)、以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。當且僅當本集團改變管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式時，才對所金融資產(chǎn)在初始確認時以公允價值計量，但是因銷售商品或提供服務等產(chǎn)生的應收賬款或應收票據(jù)未包含重大融資成分或不考慮不超過一年的融資成分的，量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)，相關交易費用直接計金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產(chǎn)：管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入，其終止確認、修改或減金融資產(chǎn)同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)：本集團管理該金融資產(chǎn)的業(yè)務模式是既以收取合同現(xiàn)金流量為目標又以出售金融資產(chǎn)為目標；該金融資產(chǎn)的合同條款規(guī)定，在特定日期產(chǎn)生的現(xiàn)金流量僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。此類金融資產(chǎn)采用實際利率法確認利息收入。除利息收入、減值損失及匯兌差額確認為當期損益外，其余公允價值變動計入其他綜合收益。當金融資產(chǎn)終止確認時，之前計入其他綜合收益的累計利得或損失從其他綜合收益轉(zhuǎn)出，計入當期損9.金融工具(續(xù))上述以攤余成本計量的金融資產(chǎn)和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(chǎn)之外的金融資產(chǎn)，分類為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產(chǎn)。對于此類金融資產(chǎn)，采用公允價值進行后續(xù)計量，所有公允價值變除了由于金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移不符合終止確認條件或繼續(xù)涉入被轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)所形成的金融負債以外，本集團的金融負債于初始確認時分類為以攤余成本計量的金本集團以預期信用損失為基礎，對以攤余成本計量的金融資產(chǎn)、以公允價值計對于不含重大融資成分的應收款項以及合同資產(chǎn)，本集團運用簡化計量方法，9.金融工具(續(xù))除上述采用簡化計量方法以外的金融資產(chǎn)，本集團在每個資產(chǎn)負債表日評估其信用風險自初始確認后是否已經(jīng)顯著增加，如果信用風險自初始確認后未顯著增加，處于第一階段，本集團按照相當于未來12個月內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果信用風險自初始確認后已顯著增加但尚未發(fā)生信用減值的，處于第二階段，本集團按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備，并按照賬面余額和實際利率計算利息收入；如果初始確認后發(fā)生信用減值的，處于第三階段，本集團按照相當于整個存續(xù)期內(nèi)預期信用損失的金額計量損失準備，并按照攤余成本和實本集團基于單項和組合評估金融工具的預期信用損失。本集團考慮了不同客戶的信用風險特征，以賬齡組合為基礎評估應收票據(jù)、應收賬款、其他應收款等關于本集團對信用風險顯著增加判斷標準、已發(fā)生信用減值資產(chǎn)的定義等披露本集團計量金融工具預期信用損失的方法反映的因素包括：通過評價一系列可能的結(jié)果而確定的無偏概率加權平均金額、貨幣時間價值，以及在資產(chǎn)負債表日無須付出不必要的額外成本或努力即可獲得的有關過去事項、當前狀況以及當本集團不再合理預期能夠全部或部分收回金融資產(chǎn)合同現(xiàn)金流量時，本集團9.金融工具(續(xù))本集團已將金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬轉(zhuǎn)移給轉(zhuǎn)入方的，終止確認該金融資產(chǎn)；保留了金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，不終止確本集團既沒有轉(zhuǎn)移也沒有保留金融資產(chǎn)所有權上幾乎所有的風險和報酬的，分別下列情況處理：放棄了對該金融資產(chǎn)控制的，終止確認該金融資產(chǎn)并確認產(chǎn)生的資產(chǎn)和負債；未放棄對該金融資產(chǎn)控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉(zhuǎn)移金融資通過對所轉(zhuǎn)移金融資產(chǎn)提供財務擔保方式繼續(xù)涉入的，按照金融資產(chǎn)的賬面價值和財務擔保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產(chǎn)。財務擔保金10.存貨存貨按照成本進行初始計量。存貨成本包括采購成本、加工成本和其他成本。發(fā)出存貨，采用加權平均法確定其實際成本。周轉(zhuǎn)材料包括低值易耗品和包裝于資產(chǎn)負債表日，存貨按照成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，對成本高于可變現(xiàn)凈值的，計提存貨跌價準備，計入當期損益。可變現(xiàn)凈值，是指在日?；顒又?，存貨的估計售價減去至完工時估計將要發(fā)生的成本、估計的銷售費用以及相關稅費后的金額。計提存貨跌價準備時，原材料按單個存貨類別計提，產(chǎn)成品按單個存貨類別計提。與在同一地區(qū)生產(chǎn)和銷售的產(chǎn)品系列相關、具有相同或類似最終用途或目的，且難以與其他項目分開計量的存貨，合并計提存貨跌價準11.持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組主要通過出售而非持續(xù)使用一項非流動資產(chǎn)或處置組收回其賬面價值的，劃分為持有待售類別。同時滿足下列條件的，劃分為持有待售類別：根據(jù)類似交易中出售此類資產(chǎn)或處置組的慣例，在當前狀況下即可立即出售；出售極可能發(fā)生，即企業(yè)已經(jīng)就一項出售計劃作出決議且獲得確定的購買承諾，預計出售將在一年內(nèi)完成(有關規(guī)定要求企業(yè)相關權力機構(gòu)或者監(jiān)管部門批準后方可出售的，已經(jīng)獲得批準)。因出售對子公司的投資等原因?qū)е聠适ψ庸究刂茩嗟模瑹o論出售后是否保留部分權益性投資，滿足持有待售劃分條件的，在個別財務報表中將對子公司投資整體劃分為持有待售類別，在合并財務報表中將子持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組(除金融資產(chǎn)、遞延所得稅資產(chǎn)外)，其賬面價值高于公允價值減去出售費用后的凈額的，將賬面價值減記至公允價值減去出售費用后的凈額，減記的金額確認為資產(chǎn)減值損失，計入當期損益，同時計提持有待售資產(chǎn)減值準備。持有待售的非流動資產(chǎn)或處置組中的非流動資產(chǎn)，12.長期股權投資長期股權投資在取得時以初始投資成本進行初始計量。通過同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并日取得被合并方所有者權益在最終控制方合并財務報表中的賬面價值的份額作為初始投資成本；初始投資成本與合并對價賬面價值之間差額，調(diào)整資本公積(不足沖減的，沖減留存收益)；合并日之前的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他股東權益變動而確認的股東權益，在處置該項投資時轉(zhuǎn)入當期損益；其中，處置后仍為長期股權投資的按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后轉(zhuǎn)換為金融工具的則全額結(jié)轉(zhuǎn)。通過非同一控制下企業(yè)合并取得的長期股權投資，以合并成本作為初始投資成本(通過多次交易分步實現(xiàn)非同一控制下企業(yè)合并的，以購買日之前所持被購買方的股權投資的賬面價值與購買日新增投資成本之和作為初始投資成本)，合并成本包括購買方付出的資產(chǎn)、發(fā)生或承擔的負債、發(fā)行的權益性證券的公允價值之和；購買日之前持有的因采用權益法核算而確認的其他綜合收益，在處置該項投資時采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同其他股東權益變動而確認的股東權益，在處置該項投資時轉(zhuǎn)入當期損益；其中，處置后仍為長期股權投資的按比例結(jié)轉(zhuǎn)，處置后轉(zhuǎn)換為金融工具的則全額結(jié)轉(zhuǎn)。除企業(yè)合并形成的長期股權投資以外方式取得的長期股權投資，按照下列方法確定初始投資成本：支付現(xiàn)金取得的，以實際支付的購買價款及與取得長期股權投資直接相關的費用、稅金及其他必要支出作為初始投資成本；發(fā)行，以發(fā)行權益性證券的公允價值作為初始投資成本。本公司能夠?qū)Ρ煌顿Y單位實施控制的長期股權投資，在本公司個別財務報表中采用成本法核算?？刂疲侵笓碛袑Ρ煌顿Y方的權力，通過參與被投資方的相采用成本法時，長期股權投資按初始投資成本計價。追加或收回投資的，調(diào)整長期股權投資的成本。被投資單位宣告分派的現(xiàn)金股利或利潤，確認為當期投本集團對被投資單位具有共同控制或重大影響的，長期股權投資采用權益法核算。共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排的相關活動必須經(jīng)過分享控制權的參與方一致同意后才能決策。重大影響，是指對被投資單位的財務和經(jīng)營政策有參與決策的權力，但并不能夠控制或者與其他12.長期股權投資(續(xù))采用權益法時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額的，歸入長期股權投資的初始投資成本；長期股權投資的初始投資成本小于投資時應享有被投資單位可辨認凈資產(chǎn)公允價值份額采用權益法時，取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資單位實現(xiàn)的凈損益和其他綜合收益的份額，分別確認投資損益和其他綜合收益并調(diào)整長期股權投資的賬面價值。在確認應享有被投資單位凈損益的份額時，以取得投資時被投資單位可辨認資產(chǎn)等的公允價值為基礎，按照本集團的會計政策及會計期間，并抵銷與聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)之間發(fā)生的內(nèi)部交易損益按照應享有的比例計算歸屬于投資方的部分(但內(nèi)部交易損失屬于資產(chǎn)減值損失的，應全額確認)，對被投資單位的凈利潤進行調(diào)整后確認，但投出或出售的資產(chǎn)構(gòu)成業(yè)務的除外。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算應享有的部分，相應減少長期股權投資的賬面價值。本集團確認被投資單位發(fā)生的凈虧損，以長期股權投資的賬面價值以及其他實質(zhì)上構(gòu)成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本集團負有承擔額外損失義務的除外。對于被投資單位除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外股東權益的其他變動，調(diào)整長期股權投資的處置長期股權投資，其賬面價值與實際取得價款的差額，計入當期損益。采用權益法核算的長期股權投資，因處置終止采用權益法的，原權益法核算的相關其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他股東權益變動而確認的股東權益，全部轉(zhuǎn)入當期損益；仍采用權益法的，原權益法核算的相關其他綜合收益采用與被投資單位直接處置相關資產(chǎn)或負債相同的基礎進行會計處理并按比例轉(zhuǎn)入當期損益，因被投資方除凈損益、其他綜合收益和利潤分配以外的其他股東權益變動而確認的股東權益，按相應的比例轉(zhuǎn)入當期損財務報表附注(續(xù))2年度13.投資性房地產(chǎn)投資性房地產(chǎn)，是指為賺取租金或資本增值，或兩者兼有而持有的房地產(chǎn)，包投資性房地產(chǎn)按照成本進行初始計量。與投資性房地產(chǎn)有關的后續(xù)支出，如果與該資產(chǎn)有關的經(jīng)濟利益很可能流入且其成本能夠可靠地計量，則計入投資性本集團采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量，并按照與房屋建筑物或土固定資產(chǎn)僅在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認。與固定資產(chǎn)有關的后續(xù)支出，符合該確認條件的，計入固定資產(chǎn)成本，并終止確認被替換部分的賬面價值；否則，在發(fā)生時計入當期損固定資產(chǎn)按照成本進行初始計量。購置固定資產(chǎn)的成本包括購買價款、相關稅費、使固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可直接歸屬于該項資產(chǎn)的其他固定資產(chǎn)的折舊采用年限平均法計提，各類固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值使用壽命預計凈殘值率%年折舊率%5%9.50%5%9.50%本集團至少于每年年度終了，對固定資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法財務報表附注(續(xù))2年度15.在建工程在建工程成本按實際工程支出確定，包括在建期間發(fā)生的各項必要工程支出以16.使用權資產(chǎn)在租賃期開始日，本集團將其可在租賃期內(nèi)使用租賃資產(chǎn)的權利確認為使用權資產(chǎn)，按照成本進行初始計量。使用權資產(chǎn)成本包括：租賃負債的初始計量金額；在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，存在租賃激勵的，扣除已享受的租賃激勵相關金額；承租人發(fā)生的初始直接費用；承租人為拆卸及移除租賃資產(chǎn)、復原租賃資產(chǎn)所在場地或?qū)⒆赓U資產(chǎn)恢復至租賃條款約定狀態(tài)預計將發(fā)生的成本。本集團因租賃付款額變動重新計量租賃負債的，相應調(diào)整使用權資產(chǎn)的賬面價值。本集團后續(xù)采用年限平均法對使用權資產(chǎn)計提折舊。能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產(chǎn)所有權的，本集團在租賃資產(chǎn)剩余使用壽命內(nèi)計提折舊。無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產(chǎn)所有權的，本集團在17.生物資產(chǎn)出售而持有的生物資產(chǎn)，為存欄待售的牲畜。消耗性生行初始計量。自行繁殖的消耗性生物資產(chǎn)的成本，為該資產(chǎn)與可變現(xiàn)凈值孰低計量，并采用與確法計算確認消耗性生物資產(chǎn)的跌價準備。如果減值的記的金額將予以恢復，并在原已計提的跌價準備金額產(chǎn)改變用途作為生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，其改變用途后的成本按改指為產(chǎn)出農(nóng)產(chǎn)品目的而持有的生物資產(chǎn)，包括產(chǎn)畜等。生產(chǎn)行初始計量。自行繁殖的生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的成本，為該達到預定生產(chǎn)經(jīng)營目的后采用年限平均法在使用壽命內(nèi)計提預計凈殘值率%年折舊率%種驢10年60%4.00%上述生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命和預計凈殘值系根據(jù)種驢產(chǎn)出能力、消耗及殘生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的使用壽命、預計凈殘值和折舊方法售、盤虧、死亡或毀損的處置收入扣除其賬面價值和相關稅改變用途作為消耗性生物資產(chǎn)，其改變用途后的成本按改018.無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)僅在與其有關的經(jīng)濟利益很可能流入本集團，且其成本能夠可靠地計量時才予以確認，并以成本進行初始計量。但非同一控制下企業(yè)合并中取得的無形資產(chǎn)，其公允價值能夠可靠地計量的，即單獨確認為無形資產(chǎn)并按照公允無形資產(chǎn)按照其能為本集團帶來經(jīng)濟利益的期限確定使用壽命，無法預見其為年本集團取得的土地使用權，通常作為無形資產(chǎn)核算。自行開發(fā)建造廠房等建筑物，相關的土地使用權和建筑物分別作為無形資產(chǎn)和固定資產(chǎn)核算。外購土地及建筑物支付的價款在土地使用權和建筑物之間進行分配，難以合理分配的，使用壽命有限的無形資產(chǎn)，在其使用壽命內(nèi)采用直線法攤銷。本集團至少于每年年度終了，對使用壽命有限的無形資產(chǎn)的使用壽命及攤銷方法進行復核，必本集團將內(nèi)部研究開發(fā)項目的支出，區(qū)分為研究階段支出和開發(fā)階段支出。研究階段的支出，于發(fā)生時計入當期損益。開發(fā)階段的支出，只有在同時滿足下列條件時，才能予以資本化，即：完成該無形資產(chǎn)以使其能夠使用或出售在技術上具有可行性；具有完成該無形資產(chǎn)并使用或出售的意圖；無形資產(chǎn)產(chǎn)生經(jīng)濟利益的方式，包括能夠證明運用該無形資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品存在市場或無形資產(chǎn)自身存在市場，無形資產(chǎn)將在內(nèi)部使用的，能夠證明其有用性；有足夠的技術、財務資源和其他資源支持，以完成該無形資產(chǎn)的開發(fā)，并有能力使用或出售該無形資產(chǎn)；歸屬于該無形資產(chǎn)開發(fā)階段的支出能夠可靠地計量。不滿足上。1對除存貨、遞延所得稅、金融資產(chǎn)、持有待售資產(chǎn)外的資產(chǎn)減值，按以下方法確定：于資產(chǎn)負債表日判斷資產(chǎn)是否存在可能發(fā)生減值的跡象，存在減值跡象的，本集團將估計其可收回金額，進行減值測試；對因企業(yè)合并所形成的商譽、使用壽命不確定的無形資產(chǎn)和尚未達到可使用狀態(tài)的無形資產(chǎn)，無論是否。可收回金額根據(jù)資產(chǎn)的公允價值減去處置費用后的凈額與資產(chǎn)預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定。本集團以單項資產(chǎn)為基礎估計其可收回金額；難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的，以該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎確定資產(chǎn)組的可收回金額。資產(chǎn)組的認定，以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨立當資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的可收回金額低于其賬面價值時，本集團將其賬面價值減記就商譽的減值測試而言，對于因企業(yè)合并形成的商譽的賬面價值，自購買日起按照合理的方法分攤至相關的資產(chǎn)組；難以分攤至相關的資產(chǎn)組的，將其分攤至相關的資產(chǎn)組組合。相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合，是能夠從企業(yè)合并的協(xié)對包含商譽的相關資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試時，如與商譽相關的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合存在減值跡象的，首先對不包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，計算可收回金額，確認相應的減值損失。然后對包含商譽的資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合進行減值測試，比較其賬面價值與可收回金額，如可收回金額低于賬面價值的，減值損失金額首先抵減分攤至資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中商譽的賬面價值，再根據(jù)資產(chǎn)組或者資產(chǎn)組組合中除商譽之外的其他各項220.長期待攤費用21.職工薪酬職工薪酬，是指本集團為獲得職工提供的服務或解除勞動關系而給予的各種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本集團提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故員工遺屬及其他受在職工提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確認為負債，并計入當期離職后福利(設定提存計劃)本集團的職工參加由當?shù)卣芾淼酿B(yǎng)老保險和失業(yè)保險，還參加了企業(yè)年離職后福利(設定受益計劃)本集團運作一項設定受益退休金計劃，該計劃要求向獨立管理的基金繳存費用。該計劃未注入資金，設定受益計劃下提供該福利的成本采用預期累積福利設定受益退休金計劃引起的重新計量，包括精算利得或損失，資產(chǎn)上限影響的變動(扣除包括在設定受益計劃凈負債利息凈額中的金額)和計劃資產(chǎn)回報 (扣除包括在設定受益計劃凈負債利息凈額中的金額)，均在資產(chǎn)負債表中立即確認，并在其發(fā)生期間通過其他綜合收益計入股東權益，后續(xù)期間不轉(zhuǎn)回至3重要會計政策及會計估計(續(xù))21.職工薪酬(續(xù))離職后福利(設定受益計劃)(續(xù))在下列日期孰早日將過去服務成本確認為當期費用：修改設定受益計劃時；本利息凈額由設定受益計劃凈負債或凈資產(chǎn)乘以折現(xiàn)率計算而得。本集團在利潤表的管理費用、財務費用中確認設定受益計劃凈義務的如下變動：服務成本，包括當期服務成本、過去服務成本和結(jié)算利得或損失；利息凈額，包括計劃資本集團向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利產(chǎn)生的職工薪酬負債，并計入當期損益：企業(yè)不能單方面撤回因解除勞動關系計劃或裁減建議所提供的辭退福利時；企業(yè)確認與涉及支付辭退福利的重組相關的成本或費22.租賃負債在租賃期開始日，本集團將尚未支付的租賃付款額的現(xiàn)值確認為租賃負債，短期租賃除外。租賃付款額包括固定付款額及實質(zhì)固定付款額扣除租賃激勵后的金額、取決于指數(shù)或比率的可變租賃付款額、根據(jù)擔保余值預計應支付的款項，還包括購買選擇權的行權價格或行使終止租賃選擇權需支付的款項，前提是本集團合理確定將行使該選擇權或租賃期反映出本集團將行使終止租賃選擇在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本集團采用租賃內(nèi)含利率作為折現(xiàn)率；無法確定租賃內(nèi)含利率的，采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率。本集團按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內(nèi)各期間的利息費用，并計入當期損益，但另有規(guī)定計入相關資產(chǎn)成本的除外。未納入租賃負債計量的可變租賃付款額于實租賃期開始日后，本集團確認利息時增加租賃負債的賬面金額，支付租賃付款額時減少租賃負債的賬面金額。當實質(zhì)固定付款額發(fā)生變動、擔保余值預計的應付金額發(fā)生變化、用于確定租賃付款額的指數(shù)或比率發(fā)生變動、購買選擇權、續(xù)租選擇權或終止選擇權的評估結(jié)果或?qū)嶋H行權情況發(fā)生變化時，本集團4重要會計政策及會計估計(續(xù))23.預計負債除了非同一控制下企業(yè)合并中的或有對價及承擔的或有負債之外，當與或有事債：(1)該義務是本集團承擔的現(xiàn)時義務；(2)該義務的履行很可能導致經(jīng)濟利益流出本集團；(3)該義務的金額能夠可靠地計量。預計負債按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)進行初始計量，并綜合考慮與或有事項有關的風險、不確定性和貨幣時間價值等因素。每個資產(chǎn)負債表日對預計負債的賬面價值進行復核。有確鑿證據(jù)表明該賬面價值不能反映當戶之間的合同產(chǎn)生的收入本集團在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品或服務控制權時確認收入。取得相關商品或服務的控制權，是指能夠主導該商品的使用或該服務本集團與客戶之間的銷售商品合同通常僅包含轉(zhuǎn)讓商品的履約義務。本集團通常在綜合考慮了下列因素的基礎上，以將商品交付指定的承運商或購貨方并經(jīng)簽收時確認收入：取得商品的現(xiàn)時收款權利、商品所有權上的主要風險和報酬本集團與客戶之間的提供服務合同通常包含運輸服務和其他勞務服務履約義務，由于本集團履約的同時客戶即取得并消耗本集團履約所帶來的經(jīng)濟利益，且本集團在整個合同期間內(nèi)有權就累計至今已完成的履約部分收入款項，本集團將其作為在某一時段內(nèi)履行的履約義務，按照履約進度確認收入，履約進度不能合理確定的除外。本集團按照產(chǎn)出法確定提供服務的履約進度。對于履約進度不能合理確定時，本集團已經(jīng)發(fā)生的成本預計能夠得到補償?shù)模凑找呀?jīng)5重要會計政策及會計估計(續(xù))24.與客戶之間的合同產(chǎn)生的收入(續(xù))本集團部分與客戶之間的合同存在銷售返利的安排，形成可變對價。本集團按照期望值或最有可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)，但包含可變對價的交易價格不超過在相關不確定性消除時累計已確認收入極可能不會發(fā)生重大轉(zhuǎn)對于附有銷售退回條款的銷售，本集團在客戶取得相關商品控制權時，按照因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而預期有權收取的對價金額確認收入，按照預期因銷售退回將退還的金額確認為預計負債；同時，按照預期將退回商品轉(zhuǎn)讓時的賬面價值，扣除收回該商品預計發(fā)生的成本(包括退回商品的價值減損)后的余額，確認資產(chǎn)成本的凈額結(jié)轉(zhuǎn)成本。每一資產(chǎn)負債表日，本集團重新估計未來銷售退回對于本集團自第三方取得商品后，再轉(zhuǎn)讓給客戶，本集團有權自主決定所交易商品或服務的價格，即本集團在向客戶轉(zhuǎn)讓商品前能夠控制商品，因此本集團是主要責任人，按照已收或應收對價總額確認收入。否則，本集團為代理人，按照預期有權收取的傭金或手續(xù)費的金額確認收入，該金額應當按照已收或應收對價總額扣除應支付給其他相關方的價款后的凈額，或者按照既定的傭金金25.合同資產(chǎn)與合同負債本集團根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產(chǎn)負債表中列示合同資產(chǎn)或合同負債。本集團將同一合同下的合同資產(chǎn)和合同負債相互抵銷后以凈額列合同資產(chǎn)是指已向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務而有權收取對價的權利，且該權利取決625.合同資產(chǎn)與合同負債(續(xù))合同負債是指已收或應收客戶對價而應向客戶轉(zhuǎn)讓商品或服務的義務，如企業(yè)。26.政府補助政府補助在能夠滿足其所附的條件并且能夠收到時，予以確認。政府補助為貨幣性資產(chǎn)的，按照收到或應收的金額計量。政府補助為非貨幣性資產(chǎn)的，按照政府文件規(guī)定用于購建或以其他方式形成長期資產(chǎn)的，作為與資產(chǎn)相關的政府補助；政府文件不明確的，以取得該補助必須具備的基本條件為基礎進行判斷，以購建或其他方式形成長期資產(chǎn)為基本條件的作為與資產(chǎn)相關的政府補。與收益相關的政府補助，用于補償以后期間的相關成本費用或損失的，確認為遞延收益，并在確認相關成本費用或損失的期間計入當期損益或沖減相關成本；用于補償已發(fā)生的相關成本費用或損失的，直接計入當期損益或沖減相關與資產(chǎn)相關的政府補助，沖減相關資產(chǎn)的賬面價值；或確認為遞延收益，在相關資產(chǎn)使用壽命內(nèi)按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益(但按照名義金額計量的政府補助，直接計入當期損益)，相關資產(chǎn)在使用壽命結(jié)束前被出售、轉(zhuǎn)讓、報廢或發(fā)生毀損的，尚未分配的相關遞延收益余額轉(zhuǎn)入資產(chǎn)處置當期的損727.遞延所得稅本集團根據(jù)資產(chǎn)與負債于資產(chǎn)負債表日的賬面價值與計稅基礎之間的暫時性差異，以及未作為資產(chǎn)和負債確認但按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的項目的賬面價值與計稅基礎之間的差額產(chǎn)生的暫時性差異，采用資產(chǎn)負債表債務法計(1)應納稅暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：商譽的初始確認，或者具有以下特征的交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)或負債的初始確認：該交易不是企業(yè)合并，并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應納稅所得額或可抵扣(2)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關的應納稅暫時性差異，該暫時性差異轉(zhuǎn)回的時間能夠控制并且該暫時性差異在可預見的未來很可對于可抵扣暫時性差異、能夠結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可抵扣虧損和稅款抵減，本集團以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損和稅款抵減的未來應納(1)可抵扣暫時性差異是在以下交易中產(chǎn)生的：該交易不是企業(yè)合并，并且影響應納稅所得額或可抵扣虧損；(2)對于與子公司、合營企業(yè)及聯(lián)營企業(yè)投資相關的可抵扣暫時性差異，同時滿足下列條件的，確認相應的遞延所得稅資產(chǎn)：暫時性差異在可預見的未來很可能轉(zhuǎn)回，且未來很可能獲得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應本集團于資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，依據(jù)稅法規(guī)定，按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量，并反映資產(chǎn)負債于資產(chǎn)負債表日，本集團對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進行復核，如果未來期間很可能無法獲得足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產(chǎn)的利益，減記遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值。于資產(chǎn)負債表日，本集團重新評估未確認的遞延所得稅資產(chǎn)，在很可能獲得足夠的應納稅所得額可供所有或部分遞延所得稅資827.遞延所得稅(續(xù))同時滿足下列條件時，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債以抵銷后的凈額列示：擁有以凈額結(jié)算當期所得稅資產(chǎn)及當期所得稅負債的法定權利；遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債是與同一稅收征管部門對同一應納稅主體征收的所得稅相關或者對不同的納稅主體相關，但在未來每一具有重要性的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的期間內(nèi)，涉及的納稅主體意圖以凈額結(jié)算當期所得28.租賃在合同開始日，本集團評估合同是否為租賃或者包含租賃，如果合同中一方讓渡了在一定期間內(nèi)控制一項或多項已識別資產(chǎn)使用的權利以換取對價，則該合除了短期租賃，本集團對租賃確認使用權資產(chǎn)和租賃負債，會計處理見附注合同中同時包含租賃和非租賃部分的，本集團按照各部分單獨價格的相對比例短期租賃本集團將在租賃期開始日，租賃期不超過12個月，且不包含購買選擇權的租賃認定為短期租賃。本集團對短期租賃選擇不確認使用權資產(chǎn)和租賃負債。在租租賃開始日實質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與租賃資產(chǎn)所有權有關的幾乎全部風險和報酬的租賃為融資租賃，除此之外的均為經(jīng)營租賃。本集團作為轉(zhuǎn)租出租人時，基于原租賃產(chǎn)生的使用權資產(chǎn)對轉(zhuǎn)租賃進行分類。合同中同時包含租賃和非租賃部分9重要會計政策和會計估計(續(xù))28.租賃(續(xù))在租賃期開始日，本集團對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產(chǎn)。本集團對應收融資租賃款進行初始計量時，以租賃投資凈額作為應收融資租賃款的入賬價值。租賃投資凈額為未擔保余值和租賃期開始日尚未收到的租賃收款額按照租賃內(nèi)含利率折現(xiàn)的現(xiàn)值之和，包括初始直接費用。本集團按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內(nèi)各個期間的利息收入。本集團取得經(jīng)營租賃的租金收入在租賃期內(nèi)各個期間按直線法確認為當期損益，未計入租賃收款額的可變租賃付款額在實際發(fā)生時計入當期損益。初始直接費用資本化，在租賃期內(nèi)按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損回購自身權益工具支付的對價和交易費用，減少股東權益。發(fā)行(含再融資)、回購、出售或注銷自身權益工具，作為權益的變動處理。30.利潤分配31.公允價值計量本集團于每個資產(chǎn)負債表日以公允價值計量權益工具投資。公允價值，是指市場參與者在計量日發(fā)生的有序交易中，出售一項資產(chǎn)所能收到或者轉(zhuǎn)移一項負在財務報表中以公允價值計量或披露的資產(chǎn)和負債，根據(jù)對公允價值計量整體而言具有重要意義的最低層次輸入值，確定所屬的公允價值層次：第一層次輸入值，在計量日能夠取得的相同資產(chǎn)或負債在活躍市場上未經(jīng)調(diào)整的報價；第二層次輸入值，除第一層次輸入值外相關資產(chǎn)或負債直接或間接可觀察的輸入031.公允價值計量(續(xù))每個資產(chǎn)負債表日，本集團對在財務報表中確認的持續(xù)以公允價值計量的資產(chǎn)32.重大會計判斷和估計編制財務報表要求管理層作出判斷、估計和假設，這些判斷、估計和假設會影響收入、費用、資產(chǎn)和負債的列報金額及其披露，以及資產(chǎn)負債表日或有負債的披露。這些假設和估計的不確定性所導致的結(jié)果可能造成對未來受影響的資在應用本集團的會計政策的過程中，管理層作出了以下對財務報表所確認的金本集團就投資性房地產(chǎn)簽訂了租賃合同。本集團認為，根據(jù)租賃合同的條款，本集團保留了這些房地產(chǎn)所有權上的幾乎全部重大風險和報酬，因此作為經(jīng)營業(yè)務模式金融資產(chǎn)于初始確認時的分類取決于本集團管理金融資產(chǎn)的業(yè)務模式，在判斷業(yè)務模式時，本集團考慮包括企業(yè)評價和向關鍵管理人員報告金融資產(chǎn)業(yè)績的方式、影響金融資產(chǎn)業(yè)績的風險及其管理方式以及相關業(yè)務管理人員獲得報酬的方式等。在評估是否以收取合同現(xiàn)金流量為目標時，本集團需要對金融資產(chǎn)金融資產(chǎn)于初始確認時的分類取決于金融資產(chǎn)的合同現(xiàn)金流量特征，需要判斷合同現(xiàn)金流量是否僅為對本金和以未償付本金為基礎的利息的支付時，包含對貨幣時間價值的修正進行評估時，需要判斷與基準現(xiàn)金流量相比是否具有顯著差異、對包含提前還款特征的金融資產(chǎn)，需要判斷提前還款特征的公允價值是132.重大會計判斷和估計(續(xù))以下為于資產(chǎn)負債表日有關未來的關鍵假設以及估計不確定性的其他關鍵來金融工具減值本集團采用預期信用損失模型對金融工具的減值進行評估，應用預期信用損失模型需要做出重大判斷和估計，需考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息。在做出這些判斷和估計時，本集團根據(jù)歷史還款數(shù)據(jù)結(jié)合經(jīng)濟政策、宏觀經(jīng)濟指標、行業(yè)風險等因素推斷債務人信用風險的預期變動。不同的估計可能會影響減值準備的計提，已計提的減值準備可能并不等于未來實際的減值損本集團于資產(chǎn)負債表日對除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)判斷是否存在可能發(fā)生減值的跡象。對使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，除每年進行的減值測試外，當其存在減值跡象時，也進行減值測試。其他除金融資產(chǎn)之外的非流動資產(chǎn)，當存在跡象表明其賬面金額不可收回時，進行減值測試。當資產(chǎn)或資產(chǎn)組的賬面價值高于可收回金額，即公允價值減去處置費用后的凈額和預計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值中的較高者，表明發(fā)生了減值。公允價值減去處置費用后的凈額，參考公平交易中類似資產(chǎn)的銷售協(xié)議價格或可觀察到的市場價格，減去可直接歸屬于該資產(chǎn)處置的增量成本確定。預計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值時，管理層必須估計該項資產(chǎn)或資產(chǎn)組的預計未來現(xiàn)金流量，并選擇恰當?shù)恼郜F(xiàn)率確定未來現(xiàn)金流量的本集團采用市場法確定對非上市股權投資的公允價值。這要求本集團確定可比上市公司、選擇市場乘數(shù)、對流動性折價進行估計等，因此具有不確定性。根據(jù)具有類似合同條款和風險特征的其他金融工具的當前折現(xiàn)率折現(xiàn)的預計未來現(xiàn)金流量確定對非上市股權投資的公允價值。這要求本集團估計預計未來現(xiàn)金232.重大會計判斷和估計(續(xù))遞延所得稅資產(chǎn)在很可能有足夠的應納稅所得額用以抵扣可抵扣虧損的限度內(nèi)，應就所有尚未利用的可抵扣虧損確認遞延所得稅資產(chǎn)。這需要管理層運用大量的判斷來估計未來取得應納稅所得額的時間和金額，結(jié)合納稅籌劃策略，以決定應確認的遞對于無法確定租賃內(nèi)含利率的租賃，本集團采用承租人增量借款利率作為折現(xiàn)率計算租賃付款額的現(xiàn)值。確定增量借款利率時，本集團根據(jù)所處經(jīng)濟環(huán)境，以可觀察的利率作為確定增量借款利率的參考基礎，在此基礎上，根據(jù)自身情況、標的資產(chǎn)情況、租賃期和租賃負債金額等租賃業(yè)務具體情況對參考利率進本集團使用會計估計來確定固定資產(chǎn)殘值、使用年限和相關折舊費用。這些估計基于相同性質(zhì)和用途的固定資產(chǎn)實際的殘值和使用年限之歷史經(jīng)驗。由于技術革新、競爭者的反應以及行業(yè)周期變化，這些估計通常會有較大變化。當殘值和預計使用年限少于先前估計的時候，本集團將增加相關折舊費用。同時，實際的經(jīng)濟壽命可能與估計的使用年限有較大差異，對使用壽命的定期復核，存貨跌價準備本集團根據(jù)存貨的可變現(xiàn)凈值估計為判斷基礎確認跌價準備。當存在跡象表明可變現(xiàn)凈值低于成本時需要確認存貨跌價準備。可變現(xiàn)凈值的確認需要運用判斷和估計。如重新估計結(jié)果與現(xiàn)有估計存在差異，本集團將調(diào)整估計改變期間31.主要稅種及稅率一般納稅人應稅收入按13%、9%或6%的稅率計算銷項稅，并按扣除當期允許抵扣的進項稅額后的差額計繳增值稅。小規(guī)模納稅人按應稅收入的3%計繳增值-按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的7%或5%計繳。-按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的3%計繳。-按實際繳納的流轉(zhuǎn)稅的2%計繳。所得稅稅率(注)東阿阿膠(德國)有限公司理有限公司康管理有限公司阿膠健康管理有限公司康管理有限公司康管理有限公司限責任公司管理有限公司。42.稅收優(yōu)惠(1)本公司取得了山東省科學技術廳、山東省財政廳、山東省國家稅務局、山東省地方稅務局于2020年12月8日聯(lián)合簽發(fā)的《高新技術企業(yè)證書》 本公司適用的企業(yè)。(2)根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(以下簡稱《企業(yè)所得稅法實施條例》)、財稅〔2019〕13號《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)的相關規(guī)定，自2019年1月1日起，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。根據(jù)《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2021年第12號)，為進一步支持小微企業(yè)和個體工商戶發(fā)展，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》(財稅〔2019〕13號)第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。根據(jù)《關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部稅務總局公告2022年第13號)第一條規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的為：日照東阿阿膠健康管理有限公司、棗莊東阿阿膠健康管理有限公司、濱州東阿阿膠健康管理有限公司、菏澤市牡丹區(qū)東阿阿膠健康管理有限公司、東營東阿阿膠健康管理有限公司、煙臺東阿阿膠健康管理有限公司、青島東阿阿膠健康管理有限公司、泰安東阿阿膠健康管理有限公司、濰坊東阿阿膠健康管理有限公司、聊城東阿阿膠健康管理有限公司、廣州市東阿阿膠有限責任公司、淄博東阿阿膠健康管理有限公司、北京時珍堂商貿(mào)有限公司、東阿阿膠金籃服務有限公司、山東天龍驢產(chǎn)阿圣水水療有限公司。(3)根據(jù)《增值稅暫行條例》的相關規(guī)定，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，免征增值稅。本公司之子公司山東東阿黑毛驢牧業(yè)科技有限公司、內(nèi)蒙古東阿黑毛驢牧業(yè)有限公司經(jīng)營畜牧養(yǎng)殖并銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的收入，符(4)本公司之子公司東阿阿膠(德國)有限公司在德國注冊成立，適用所得。財務報表附注(續(xù))2年度51.貨幣資金2年390.3356,971.94年.83529.18202,502.53 于2022年12月31日，本集團賬面價值為人民幣9,199,673.94元(2021年12月20,000,000.00元(2021年12月31日：人民幣20,000,000.00元)的貨幣資金所銀行活期存款按照銀行活期存款利率取得利息收入。短期定期存款的存款期分為6個月至12個月不等，依本集團的現(xiàn)金需求而定，并按照相應的銀行定期存2.交易性金融資產(chǎn)3.應收票據(jù)壞賬準備2年2022年171,621,890.274,414,508.35年12,328.76年余額計提回或轉(zhuǎn)回核銷-414,508.35--414,508.35----財務報表附注(續(xù))2年度64.應收賬款壞賬準備2年400,986,741.86 7.66 ,736.66719.48,178.22,541.26年,242.22 .31 ,325.78565.35,886.10,679.25022年余額險特征組合4,705,281.08 .88230,503,438.40.12230,503,438.40.125,208,719.485,208,719.48 壞賬準備賬面價值金額計提(%)69.27164,336,189.1410,958,086.284.75219,545,352.12381,327,178.22383,881,541.26021年 賬面余額壞賬準備賬面價值險特征組合賬準備457,369,796.28255,492,769.072,862,565.35(%)4.16.84.7145,768,679.25財務報表附注(續(xù))2年度74.應收賬款(續(xù))準備7,847,222.43 準備7,847,222.43 861,325.24 471,025.01 2,208,355.801,223.50余額7,847,222.4377,226,505.8369,420,500.24 2,208,355.801,223.50戶1戶2戶3戶4戶5戶1戶2戶3戶4戶5戶6戶70,369,091.940,369,091.94余額7,847,222.4339,745,364.49余額7,847,222.4339,745,364.4938,560,076.6824,373,027.51 2,208,355.8097,261.23準備7,847,222.43 ,560,076.68 2,208,355.8097,261.23戶1戶2戶3戶4戶5戶1戶2戶3戶4戶5戶6戶7由由2022年估計發(fā)生違約的賬面估計發(fā)生違約的賬面余額整個存續(xù)期預期信用損失損失率(%)228,001,279.661,009,521.86228,001,279.661,009,521.861,440,363.3052,273.589,991,988.39201,904.36711,919.9552,273.581年以內(nèi)1年至2年2年至3年3年以上20.0049.43100.0010,958,086.2810,958,086.282021年估計發(fā)生違約的賬面余額預期信用損失率(%)4.8620.1550.83100.00整個存續(xù)期預期信用損失250,785,362.074,301,061.29 146,319.04260,026.6712,177,258.62866,466.14 74,374.52260,026.67255,492,769.0713,378,125.95財務報表附注(續(xù))2年度84.應收賬款(續(xù))年初余額本年計提本年收回或轉(zhuǎn)回本年核銷其他年末余額2022年387,093,886.1013,629,729.79(18,996,698.57)(399,739.10)-381,327,178.222021年413,826,331.1316,439,717.92(22,064,501.39)(4,014.88)(21,103,646.68)387,093,886.10：戶1戶2戶3戶4戶5額7,847,222.43226,505.83,420,500.241,765,701.78齡(%)42.849.074.0449.48準備額7,847,222.43 861,325.24 471,025.01 67,429,512.64：戶1戶2戶3戶4戶5額7,847,222.43,745,364.49,560,076.6824,373,027.51454,464,179.25齡(%)45.9981263.76準備額7,847,222.43 ,560,076.68 財務報表附注(續(xù))2年度95.應收款項融資2年6,458.20年,069.24于2022年12月31日，本集團無所有權受到限制的應收票據(jù)(2021年12月312022年2021年行承兌匯票確認750.09止確認6,364.57確認53.50止確認6.預付款項2022年2021年年至3年上余額477,732.306,765.960,952.44730866余額4.31 3,225.15.63 2,099.312.15財務報表附注(續(xù))2年度6.預付款項(續(xù))與本集團關系年末余額賬齡占預付款項年末余計數(shù)的比例3,551.33000639.56以內(nèi)以內(nèi) -3年(%)438.067與本集團關系年末余額賬齡占預付款項年末余計數(shù)的比例,929,900.008,708.160,117.25(%)438.89財務報表附注(續(xù))2年度7.其他應收款2022年2021年其他應收款42,078,749.2832,915,976.502022年2021年1年以內(nèi)50,040,375.3232,486,418.901年至2年705,026.7610,112,491.312年至3年7,343,744.532,153,159.493年以上22,226,365.9651,283,891.1580,315,512.5796,035,960.85減：其他應收款壞賬準備38,236,763.2963,119,984.35 42,078,749.2832,915,976.502022年2021年往來款30,945,364.4238,674,682.49代墊款12,371,270.4812,263,406.46押金、保證金9,928,489.5210,282,359.70備用金2,539,256.984,986,120.67租金3,494,926.154,403,185.44能源費-1,971,505.55投資合作款910,661.98989,615.78其他20,125,543.0422,465,084.76 80,315,512.5796,035,960.85財務報表附注(續(xù))2年度7.其他應收款(續(xù))其他應收款按照未來12個月預期信用損失及整個存續(xù)期預期信用損失分別計提年余額計提轉(zhuǎn)回核銷動余額年余額計提轉(zhuǎn)回動余額階段來12個月預信用損失84.350)7),000.0063.29階段來12個月預信用損失(1,735,895.65)84.35階段存續(xù)期預信用損失------階段存續(xù)期預信用損失階段 產(chǎn)(整個存續(xù)期預------階段 (整個存續(xù)期預84.350)),000.0063.29(1,735,895.65)84.35年初余額本年計提本年轉(zhuǎn)回本年核銷其他變動年末余額2022年63,119,984.3512,305,075.91(35,319,110.20)(1,909,186.77)40,000.0038,236,763.292021年19,827,834.5445,035,113.03(1,735,895.65)-(7,067.57)63,119,984.35財務報表附注(續(xù))2年度東阿縣自然資源和規(guī)劃局山東東阿阿膠(埃塞俄比亞)有限年末余額14,427,364.00占其他應收款余額合計數(shù)的比例(%)17.96性質(zhì)往來款賬齡1年以內(nèi)壞賬準備年末余額721,368.20公司西豐縣吉園鹿產(chǎn)品加工有限公司支付寶(中國)網(wǎng)絡技術有限公司敖漢旗飼草料加工廠租賃款12,371,270.487,409,744.944,400,407.383,000,000.0041,608,786.8015.409.235.483.7451.81代墊款往來款保證金租賃款3年以上1年以內(nèi)2-3年12,371,270.487,409,744.94 220,020.373,000,000.0023,722,403.99年末余額占其他應收款性質(zhì)賬齡壞賬準備余額合計數(shù)的年末余額比例(%)西豐縣吉園鹿產(chǎn)品加工有限公司山東東阿阿膠(埃塞俄比亞)有限公司支付寶(中國)網(wǎng)絡技術有限公司敖漢旗飼草料加工廠廣西京東拓先電子商務有限公司35,646,284.9412,245,810.724,267,969.673,000,000.001,380,000.0056,540,065.3337.1212.754.443.121.4458.87往來款代墊款保證金租賃款保證金3年以上2年以上2年以內(nèi)1-2年1年以內(nèi)35,646,284.9412,095,810.72 196,817.973,000,000.0069,000.0051,007,913.638.存貨2022年2021年原材料在產(chǎn)品庫存商品包裝物發(fā)出商品消耗性生物資產(chǎn)賬面余額344,269,247.04629,763,332.81589,599,889.47 17,114,497.95 11,065,953.1216,638,360.03 1,608,451,280.42跌價準備賬面價值(60,107.82)344,209,139.22(27,213,066.34)602,550,266.47(334,541,331.31)255,058,558.16(1,447,715.74)15,666,782.21-11,065,953.12 (6,596,875.10)10,041,484.93 (369,859,096.31)1,238,592,184.11賬面余額513,742,518.08772,333,286.65684,056,384.15 15,637,120.25 14,747,068.5721,466,482.112,021,982,859.81跌價準備賬面價值(122,7