2022-2023年稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練試卷A卷附答案

2022-2023年稅務(wù)師之稅法一提升訓(xùn)練試卷A卷附答案

單選題（共85題）1、某卷煙廠2020年6月收購晾曬煙葉一批，支付收購價(jià)款70萬元；收購熟煙葉一批，支付收購價(jià)款20萬元。該卷煙廠應(yīng)納煙葉稅（）萬元。A.14B.15.4C.18D.19.8【答案】B2、下列業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅的是（）。A.事業(yè)單位收取政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)B.員工為本單位提供設(shè)計(jì)服務(wù)C.單位為員工提供餐飲服務(wù)D.單位取得的與銷售收入直接掛鉤的財(cái)政補(bǔ)貼收入【答案】D3、下列關(guān)于關(guān)稅稅務(wù)處理的說法，正確的是（）。A.外國企業(yè)無償贈(zèng)送進(jìn)口的物資免征關(guān)稅B.進(jìn)料加工料件，無論是否出口，按照實(shí)際進(jìn)口數(shù)量免征進(jìn)口關(guān)稅，加工的成品出口，免征出口關(guān)稅C.出口加工區(qū)區(qū)內(nèi)企業(yè)和行政管理機(jī)構(gòu)進(jìn)口的自用合理數(shù)量的辦公用品，予以免除進(jìn)口關(guān)稅D.已征進(jìn)口關(guān)稅的貨物，因品質(zhì)或規(guī)格原因，原狀退貨復(fù)運(yùn)出境的，納稅人自繳納稅款之日起3年內(nèi)可以申請(qǐng)退還關(guān)稅【答案】C4、某酒店為增值稅一般納稅人，主營業(yè)務(wù)為住宿和餐飲服務(wù)并享受增值稅加計(jì)抵減政策，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.95.34B.93.81C.50D.47.62【答案】D5、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.1.30B.0.00C.1.92D.2.32【答案】C6、下列關(guān)于捐贈(zèng)用于疫情防控的進(jìn)口試劑，消毒物品，防護(hù)用品，救護(hù)車、防疫車、消毒用車、應(yīng)急指揮車等物資稅收政策，說法錯(cuò)誤的是（）A.免征進(jìn)口關(guān)稅B.免征進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅C.屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的，免征進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅D.上述物資已征稅進(jìn)口環(huán)節(jié)關(guān)稅、增值稅、消費(fèi)稅的，均應(yīng)向海關(guān)申請(qǐng)辦理退稅手續(xù)?！敬鸢浮緿7、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.03B.2.05C.2.68D.2.43【答案】B8、下列稅種，實(shí)行超率累進(jìn)稅率的是()。A.房產(chǎn)稅B.車船稅C.土地增值稅D.個(gè)人所得稅【答案】C9、下列關(guān)于一般納稅人按簡易方法計(jì)稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。A.一般納稅人提供的鐵路旅客運(yùn)輸服務(wù)，可以選擇按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅B.非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)等，可以選擇簡易計(jì)稅方法按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅C.法人機(jī)構(gòu)在縣（縣級(jí)市、區(qū)、旗）及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收入，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅D.一般納稅人銷售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅【答案】A10、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）從農(nóng)戶手中購入一批原木，取得的農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費(fèi)1萬元，運(yùn)送原木發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)0.2萬元，加工費(fèi)與運(yùn)費(fèi)均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價(jià)為200元/根。當(dāng)月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費(fèi)稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對(duì)外銷售300根，不含稅售價(jià)為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領(lǐng)用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價(jià)款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當(dāng)月一次性預(yù)收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關(guān)資料：高爾夫球及球具消費(fèi)稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價(jià)20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價(jià)為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.2.19B.2.25C.2.30D.2.42【答案】A11、下列選項(xiàng)中可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。A.將外購的貨物用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅B.用于正常損失外購貨物的進(jìn)項(xiàng)稅C.用于適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅D.購進(jìn)餐飲服務(wù)的進(jìn)項(xiàng)稅【答案】B12、以下關(guān)于資源稅征收管理的描述，不正確的是（）。A.納稅人以自采原礦直接加工為非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在原礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅B.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在銷售環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅C.納稅人將其開采的原礦加工為精礦銷售的，在開采環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅D.納稅人以自采原礦加工的精礦連續(xù)生產(chǎn)非應(yīng)稅產(chǎn)品的，在精礦移送環(huán)節(jié)計(jì)算繳納資源稅【答案】C13、甲食品加工廠（增值稅一般納稅人）位于某市，為擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，2017年12月取得一宗土地使用權(quán)用于建造廠房，依據(jù)受讓合同支付地價(jià)款3000萬元，并支付了相關(guān)稅費(fèi)。A.755.65B.455.55C.845.55D.760.55【答案】C14、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.0.00B.0.44C.1.00D.2.00【答案】A15、宏達(dá)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項(xiàng)目，發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.2046.55B.3752.51C.2714.36D.4041.23【答案】C16、某內(nèi)資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報(bào)繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.0.9B.1.5C.1.8D.2【答案】B17、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時(shí)開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.302.20B.360.00C.362.20D.424.40【答案】C18、某市區(qū)房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.6558.00B.6565.00C.7786.99D.7798.00【答案】C19、位于市區(qū)的甲企業(yè)2020年8月銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費(fèi)稅共計(jì)50萬元，被稅務(wù)機(jī)關(guān)查補(bǔ)增值稅15萬元并處罰款5萬元，甲企業(yè)8月應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅是（）。A.3.25萬元B.4.9萬元C.3.5萬元D.4.55萬元【答案】D20、（2020年真題）甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會(huì)議場地出租及配套服務(wù)，符合增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.27.00B.17.80C.18.00D.26.70【答案】D21、下列貨物適用增值稅較低稅率9%的是（）。A.淀粉B.菠菜罐頭C.邊銷茶D.液化煤氣【答案】D22、位于市區(qū)的甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，在本市設(shè)立非獨(dú)立核算分支機(jī)構(gòu)，2020年4月發(fā)生如下幾項(xiàng)業(yè)務(wù)：A.1646291.9B.1644081.9C.1626741.9D.1348230【答案】D23、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價(jià)款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)0.6萬元，取得了增值稅專用發(fā)票。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計(jì)12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。A.1.14B.1.18C.1.01D.1.26【答案】C24、下列各項(xiàng)中，不屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物的是（）。A.國家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙B.非出口企業(yè)委托出口的貨物C.特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)的貨物D.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內(nèi)的生活消費(fèi)用品和交通運(yùn)輸工具【答案】D25、關(guān)于小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的表述，不正確的是（）。A.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（包括其他個(gè)人）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具B.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個(gè)人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具C.選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票D.小規(guī)模納稅人向其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓其取得的不動(dòng)產(chǎn)，不得開具或申請(qǐng)代開增值稅專用發(fā)票【答案】A26、下列各項(xiàng)產(chǎn)品中，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍的是（）。A.高爾夫球包B.小汽車C.成套化妝品D.電動(dòng)汽車【答案】D27、某煙草公司為增值稅一般納稅人，2019年10月進(jìn)口卷煙400標(biāo)準(zhǔn)箱，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價(jià)格為300萬元，關(guān)稅稅率為50%，則該煙草公司當(dāng)月進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為（）萬元。A.154.41B.211.88C.262.5D.586.36【答案】D28、進(jìn)行土地增值稅清算時(shí)，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)建造的與清算項(xiàng)目配套的下列公共設(shè)施中，其成本、費(fèi)用不得扣除的是（）。A.建成后產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的停車場B.建成后無償移交給公安部門的派出所用房C.建成后有償轉(zhuǎn)讓的醫(yī)院用房D.建成后房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用的水廠【答案】D29、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.4.08B.4.09C.4.49D.4.50【答案】A30、某商貿(mào)公司轉(zhuǎn)讓一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該辦公樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納相關(guān)稅費(fèi)6.85萬元（不含增值稅）。該公司轉(zhuǎn)讓該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.27.95B.28.02C.30D.60【答案】A31、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農(nóng)收購烤煙葉實(shí)際支付的價(jià)款總額242萬元；當(dāng)月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對(duì)外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對(duì)于甲煙草公司2020年8月的稅務(wù)處理不正確的是（）。（煙絲消費(fèi)稅稅率30%）A.本月應(yīng)納煙葉稅44萬元B.本月應(yīng)納煙葉稅48.4萬元C.本月應(yīng)納消費(fèi)稅為78萬元D.烤煙葉直接對(duì)外銷售，不屬于消費(fèi)稅征稅范圍，不繳納消費(fèi)稅【答案】A32、下列環(huán)節(jié)，不屬于既征消費(fèi)稅又征增值稅的是（）。A.糧食白酒的批發(fā)環(huán)節(jié)B.實(shí)木地板的進(jìn)口環(huán)節(jié)C.金銀首飾的零售環(huán)節(jié)D.高檔化妝品的生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)【答案】A33、某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個(gè)人收取120萬元(上述收人均為不含稅收入),當(dāng)月外購原材料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2019年2月應(yīng)繳納增值稅()萬元。A.42.79B.13.77C.24.90D.28.94【答案】B34、（2014年）納稅人購買自用的應(yīng)稅車輛，繳納車輛購置稅的期限是購買之日起（）日內(nèi)。A.10B.15C.30D.60【答案】D35、某公司銷售一幢已經(jīng)使用過的辦公樓，取得不含稅收入500萬元，辦公樓原價(jià)480萬元，已提折舊300萬元。經(jīng)房地產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估，該樓重置成本價(jià)為800萬元，成新度折扣率為五成，計(jì)算土地增值稅時(shí)可以扣除的稅費(fèi)為2.5萬元。該公司銷售該辦公樓應(yīng)繳納土地增值稅（）萬元。A.29.25B.31.75C.42.50D.47.35【答案】A36、位于某省市區(qū)的一家建筑企業(yè)甲公司為增值稅一般納稅人，2019年10月具體經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.975.69B.1156.32C.1095.26D.1342.45【答案】D37、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.270.00B.295.81C.331.22D.299.00【答案】C38、某企業(yè)2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染當(dāng)量值（單位：千克）為0.0001，適用稅額為8元每污染物當(dāng)量。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅（）萬元。A.800B.40C.400D.200【答案】C39、某食品廠為增值稅一般納稅人，2019年2月從農(nóng)民手中購進(jìn)小麥，買價(jià)5萬元，支付運(yùn)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為0.6萬元，此批小麥已被領(lǐng)用于加工食品罐頭。本月銷售黃豆等制品，取得不含稅銷售額20萬元，假定當(dāng)月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在當(dāng)月抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，該廠當(dāng)月應(yīng)納增值稅()萬元。A.2.70B.1.95C.1.68D.2.54【答案】D40、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關(guān)業(yè)務(wù)如下：A.52B.46.02C.72.8D.64.42【答案】C41、某市一日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2020年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.261264.70B.430570.59C.363785.30D.366335.30【答案】D42、（2019年真題）根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是（）。A.單位取得存款利息應(yīng)繳納增值稅B.單位獲得的保險(xiǎn)賠付需要繳納增值稅C.工會(huì)組織收取的工會(huì)經(jīng)費(fèi)應(yīng)繳納增值稅D.單位2019年取得的中央財(cái)政補(bǔ)貼不繳納增值稅【答案】D43、關(guān)于納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的相關(guān)規(guī)定，不正確的是（）。A.為企業(yè)提供年審服務(wù)的財(cái)稅專家來本單位出差發(fā)生的旅客運(yùn)輸服務(wù)準(zhǔn)予在本單位扣除進(jìn)項(xiàng)稅額B.納稅人允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人2019年4月1日及以后實(shí)際發(fā)生，并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據(jù)其計(jì)算的增值稅稅額C.以增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票為增值稅扣稅憑證的，為2019年4月1日及以后開具的增值稅專用發(fā)票或增值稅電子普通發(fā)票D.取得增值稅普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額【答案】A44、某油田企業(yè)2018年9月將一臺(tái)采油車的固定裝置拆除后用于運(yùn)輸。該車輛使用年限為10年，已使用6年,稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的該類型車輛最低計(jì)稅價(jià)格為85000元。該企業(yè)2018年9月應(yīng)繳納車輛購置稅()元。(車輛購置稅稅率10%)A.5100.00B.4250.00C.8500.00D.3400.00【答案】D45、（2015年）甲廠為卷煙生產(chǎn)企業(yè)，主要生產(chǎn)A類卷煙，乙廠為煙絲生產(chǎn)企業(yè)，丙企業(yè)為卷煙批發(fā)企業(yè)，三者均為增值稅一般納稅人，2020年9月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：A.3.90B.39.10C.25.50D.13.60【答案】A46、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.678.30B.590.30C.662.40D.668.70【答案】D47、自2020年12月21日起，國家稅務(wù)總局決定在全國新設(shè)立登記的納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化，其中電子專票由（）監(jiān)制。A.國家稅務(wù)總局B.各省稅務(wù)局C.各縣、市稅務(wù)局D.財(cái)政部【答案】B48、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農(nóng)戶手中購入一批農(nóng)產(chǎn)品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當(dāng)期領(lǐng)用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務(wù)。（3）當(dāng)期取得不含稅餐飲收入100000元；轉(zhuǎn)讓一臺(tái)2008年購入的廚房用設(shè)備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關(guān)減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計(jì)抵減額余額為7.5元。根據(jù)上述資料，回答下列問題：A.0B.750C.650D.160【答案】D49、增值稅一般納稅人購進(jìn)的下列服務(wù)中，進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.咨詢服務(wù)B.貸款服務(wù)C.信息技術(shù)服務(wù)D.貨物運(yùn)輸服務(wù)【答案】B50、（2013年）下列關(guān)于城市維護(hù)建設(shè)稅征收管理的說法，正確的是（）。A.海關(guān)對(duì)進(jìn)口產(chǎn)品代征增值稅、消費(fèi)稅的，不征收城市維護(hù)建設(shè)稅B.對(duì)流動(dòng)經(jīng)營等無固定納稅地點(diǎn)的單位和個(gè)人不征收城市維護(hù)建設(shè)稅C.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅D.由受托方代收代繳消費(fèi)稅的單位，按照委托人所在地適用稅率就地繳納城市維護(hù)建設(shè)稅【答案】A51、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時(shí)期同類原油的平均不含稅銷售單價(jià)1650元/噸，2020年5月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務(wù)如下（題中涉及的原油均為同類同質(zhì)原油）：A.326.70B.316.80C.304.92D.118.80【答案】B52、某房地產(chǎn)開發(fā)公司是增值稅一般納稅人，2021年5月，擬對(duì)其開發(fā)的位于市區(qū)的住宅項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該項(xiàng)目資料如下：A.28760B.29196C.33960D.34396【答案】D53、甲酒類產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2020年4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.48.95B.50.74C.49.07D.52.20【答案】D54、某汽車制造廠將排量為2.0升的自產(chǎn)A型汽車5輛轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)，5輛對(duì)外抵償債務(wù)，該制造廠A型汽車不含稅售價(jià)為170000元，市場最高不含稅售價(jià)為180000元。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）元。A.90000B.85000C.102000D.170000【答案】B55、某生產(chǎn)噴霧器的農(nóng)機(jī)廠為增值稅一般納稅人，2019年3月生產(chǎn)銷售農(nóng)用噴霧器，取得不含稅銷售收入50萬元，為農(nóng)民修理噴霧器取得的修理費(fèi)現(xiàn)金收入10萬元。當(dāng)月購人零配件增值稅專用發(fā)票上注明的稅款為3.4萬元，零配件已人庫。則該廠3月份應(yīng)納增值稅為()。A.4.25萬元B.4.4萬元C.4.55萬元D.2.98萬元【答案】D56、某企業(yè)的主營業(yè)務(wù)為家具生產(chǎn)、銷售，自2018年12月1日設(shè)立，至2019年11月30日取得的收入情況如下：銷售家具收入300萬元、轉(zhuǎn)讓倉庫收入100萬元、轉(zhuǎn)讓金融商品收入50萬元。上述金額均不含增值稅，金融商品買價(jià)為40萬元。則該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額為（）萬元。A.450B.410C.350D.310【答案】C57、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務(wù)，2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務(wù)如下：A.277.94B.885.60C.641.80D.476.80【答案】D58、下列關(guān)于消費(fèi)稅征收管理的表述中，正確的是（）。A.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款B.納稅人到外縣（市）銷售或委托外縣（市）代銷自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，向銷售地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。C.委托個(gè)體工商戶加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納的消費(fèi)稅由受托方代扣向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納D.納稅人委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間，為納稅人支付加工費(fèi)的當(dāng)天?！敬鸢浮緼59、如果納稅義務(wù)人自繳款期限屆滿之日起超過（）仍未繳納稅款，經(jīng)海關(guān)關(guān)長批準(zhǔn)，海關(guān)可以采取強(qiáng)制措施。A.15日B.30日C.3個(gè)月D.6個(gè)月【答案】C60、根據(jù)《海關(guān)法》和《關(guān)稅條例》規(guī)定，進(jìn)出口貨物放行后，海關(guān)發(fā)現(xiàn)少征或者漏征稅款的，應(yīng)向納稅義務(wù)人補(bǔ)征，下列關(guān)于補(bǔ)征的期限說法正確的是（）。A.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日半年補(bǔ)征B.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日1年內(nèi)補(bǔ)征C.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日2年內(nèi)補(bǔ)征D.海關(guān)應(yīng)當(dāng)自繳納稅款或者貨物放行之日3年內(nèi)補(bǔ)征【答案】B61、某船運(yùn)公司為增值稅一般納稅人，2019年3月購進(jìn)船舶配件取得的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款360萬元、稅額61.2萬元;開具普通發(fā)票取得的含稅收入包括國內(nèi)運(yùn)輸收人1287.6萬元、期租業(yè)務(wù)收入255.3萬元、打撈收入116.6萬元。該公司3月應(yīng)繳納的增值稅為()。A.87.45萬元B.92.4萬元C.85.66萬元D.103.25萬元【答案】C62、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，對(duì)外出租房屋，適用簡易計(jì)稅方法，由于承租方（增值稅一般納稅人）提前解除租賃合同，收取承租方的違約金。關(guān)于收取的違約金，下列稅務(wù)處理正確的是（）。A.不需要繳納增值稅B.按照3%征收率繳納增值稅C.按照5%征收率繳納增值稅D.需要繳納增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票【答案】C63、某酒廠為一般納稅人，2019年12月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具普通發(fā)票上注明金額為11300元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物租金1130元，該酒廠的應(yīng)稅銷售額為（）元。A.11300B.12300C.12430D.11000【答案】D64、某企業(yè)進(jìn)口一批材料，材料價(jià)款折合人民幣100萬元，境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)10萬元。被海關(guān)征收關(guān)稅后放行，企業(yè)發(fā)現(xiàn)其中的10%存在質(zhì)量問題，與銷售方協(xié)商后，將存在質(zhì)量問題的材料退回，同時(shí)銷售方免費(fèi)更換11萬元的相同貨物（含境外運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)合計(jì)1萬元）。已知該批材料的關(guān)稅稅率為10%，則該企業(yè)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。A.12.1B.11C.10D.9.9【答案】B65、（2018年）2019年5月，某卷煙批發(fā)企業(yè)（持有煙草批發(fā)許可證，為增值稅一般納稅人）向商場批發(fā)甲類卷煙24萬支，取得不含稅銷售額18.6萬元，向其他批發(fā)單位批發(fā)甲類卷煙50萬元，取得不含稅銷售額30萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費(fèi)稅稅率11%，0.005元/支A.2.05B.5.35C.5.72D.2.17【答案】D66、關(guān)于轉(zhuǎn)讓舊房及建筑物土地增值稅扣除項(xiàng)目的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。A.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，按購房發(fā)票所載金額作為扣除項(xiàng)目金額B.因計(jì)算納稅需要對(duì)房地產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估的，其支付的評(píng)估費(fèi)用不得扣除C.出售舊房或建筑物的，首選按評(píng)估價(jià)格計(jì)算扣除項(xiàng)目的金額D.凡不能取得評(píng)估價(jià)格的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的金額作為扣除項(xiàng)目金額【答案】C67、下列關(guān)于代扣代繳資源稅的說法中，正確的是()。A.扣繳義務(wù)人代扣代繳稅款的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為支付全部貨款的當(dāng)天B.聯(lián)合企業(yè)收購未稅礦產(chǎn)品的，適用本單位應(yīng)稅產(chǎn)品稅額、稅率標(biāo)準(zhǔn)C.收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個(gè)人是資源稅的代扣代繳義務(wù)人D.扣繳義務(wù)人代扣代繳的資源稅，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅產(chǎn)品的開采地或生產(chǎn)地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納【答案】B68、一般納稅人銷售自行開發(fā)生產(chǎn)軟件產(chǎn)品的增值稅優(yōu)惠政策是（）。A.即征即退B.先征后退C.減半征收D.先征后返【答案】A69、某縣城一家房地產(chǎn)開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，2019年發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.10985.60B.12864.80C.12964.80D.12990.00【答案】C70、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：A.1915.64B.1899.14C.1914.24D.1910.69【答案】A71、下列有關(guān)車輛購置稅計(jì)稅價(jià)格的說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人以自產(chǎn)、受贈(zèng)、獲獎(jiǎng)或者其他方式取得自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，按照購置應(yīng)稅車輛時(shí)相關(guān)憑證載明的價(jià)格確定，不包括增值稅稅款B.納稅人購買自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為納稅人實(shí)際支付給銷售者的全部價(jià)款，不包括增值稅稅款C.納稅人申報(bào)的應(yīng)稅車輛計(jì)稅價(jià)格明顯偏低，又無正當(dāng)理由的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應(yīng)納稅額D.納稅人進(jìn)口自用應(yīng)稅車輛的計(jì)稅價(jià)格，為關(guān)稅完稅價(jià)格加上關(guān)稅和消費(fèi)稅（屬于應(yīng)稅消費(fèi)品的車輛）【答案】A72、某市甲日化公司為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)高檔化妝品，2019年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：A.6.72B.10.43C.11.55D.12.92【答案】D73、因國家建設(shè)需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。A.免征土地增值稅B.減半征收土地增值稅C.酌情準(zhǔn)予減征或免征土地增值稅D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅【答案】A74、以下（），需要將其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。A.運(yùn)輸途中發(fā)生交通事故，購進(jìn)存貨毀損B.新建門市部因?yàn)檎加貌糠纸值辣怀鞘泄芾聿块T要求拆除C.突發(fā)洪水造成倉庫內(nèi)存貨霉變D.冰災(zāi)損壞廠房【答案】B75、下列各項(xiàng)中不符合現(xiàn)行稅法對(duì)“稅目”規(guī)定的是（）。A.稅目是課稅對(duì)象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度B.劃分稅目的主要作用，一是進(jìn)一步明確征稅范圍，二是解決課稅對(duì)象的歸類問題C.資源稅中的“其他非金屬礦原礦”稅目屬于小概括稅目形式D.制定列舉稅目的優(yōu)點(diǎn)是界限明確，便于征管人員掌握；缺點(diǎn)是稅目過多，不便于查找，不利于征管【答案】C76、下列業(yè)務(wù)，屬于增值稅征收范圍的是()。A.打字、復(fù)印B.照相、裱畫C.鐫刻印章D.鐘表維修【答案】D77、下列各項(xiàng)行為一般不需自行繳納消費(fèi)稅的是（）。A.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外交換其他應(yīng)稅消費(fèi)品B.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品對(duì)外投資C.將外購的原料委托其他企業(yè)加工應(yīng)稅消費(fèi)品D.將自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品抵償債務(wù)【答案】C78、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯(cuò)誤的是（）。A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目金額之和20%的，免征土地增值稅B.對(duì)個(gè)人銷售住房暫免征收土地增值稅C.對(duì)企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的減半征收土地增值稅【答案】D79、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：A.12850.00B.15000.00C.12970.59D.17500.00【答案】C80、某房地產(chǎn)企業(yè)2019年開發(fā)一個(gè)辦公樓項(xiàng)目，當(dāng)年竣工驗(yàn)收。2019年12月銷售了可售建筑面積的50%，剩余50%待售。至2020年10月，銷售了可售建筑面積的88%，下列說法中正確的是（）。A.該企業(yè)應(yīng)該在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算B.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2019年12月進(jìn)行土地增值稅的清算C.稅務(wù)機(jī)關(guān)可以要求該企業(yè)在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算D.該企業(yè)應(yīng)該在2020年10月進(jìn)行土地增值稅的清算【答案】C81、對(duì)下列增值稅應(yīng)納稅行為計(jì)算銷項(xiàng)稅額時(shí)，按照全額確定銷售額的是（）。A.貸款服務(wù)B.一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)C.金融商品轉(zhuǎn)讓服務(wù)D.經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)【答案】A82、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運(yùn)人收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用D.在運(yùn)輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運(yùn)輸工具艙位的雙方均以各自換出運(yùn)輸工具艙位確認(rèn)的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅【答案】D83、（2018年真題）某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.672.57B.674.51C.12372.57D.12374.51【答案】C84、（2012年）某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年1月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：8日銷售高檔化妝品400箱，每箱不含稅價(jià)6000元；15日銷售同類化妝品500箱，每箱不含稅價(jià)6500元。當(dāng)月以200箱同類化妝品與某公司換取高檔精油。該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅（）萬元。A.102.75B.103.58C.104.25D.108.50【答案】C85、2020年4月，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)某房地產(chǎn)開發(fā)公司開發(fā)的房產(chǎn)項(xiàng)目進(jìn)行土地增值稅清算。該房地產(chǎn)開發(fā)公司提供的資料如下：A.13434.80B.16980.2C.20045D.28481【答案】C多選題（共30題）1、關(guān)于酒類消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說法正確的有（）。A.白酒消費(fèi)稅實(shí)行最低計(jì)稅價(jià)格核定征收辦法B.進(jìn)口白酒的計(jì)稅價(jià)格由省級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定C.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取品牌使用費(fèi)應(yīng)并入計(jì)稅依據(jù)D.白酒消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格由白酒生產(chǎn)企業(yè)自行申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定E.納稅人自設(shè)的獨(dú)立核算門市部銷售白酒，按照對(duì)外銷售價(jià)格征收消費(fèi)稅【答案】ACD2、下列關(guān)于消費(fèi)稅的若干規(guī)定，說法不正確的有（）。A.納稅人采取預(yù)收貨款方式銷售應(yīng)稅消費(fèi)品的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天B.委托加工啤酒的，消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)為加工完成的啤酒數(shù)量C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅D.納稅人進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進(jìn)口消費(fèi)稅專用繳款書之日起30日內(nèi)繳納稅款E.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的消費(fèi)稅由海關(guān)代征【答案】ABCD3、根據(jù)消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有()。A.實(shí)際銷售價(jià)格低于核定價(jià)格的卷煙，按核定價(jià)格征稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格60%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.實(shí)木地板生產(chǎn)企業(yè)通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售實(shí)木地板，按門市部的對(duì)外銷售價(jià)格征稅D.當(dāng)期投入生產(chǎn)的化妝品原料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅不足抵扣的部分，不可以在下期繼續(xù)抵扣E.納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅汽油換取生產(chǎn)資料，按其同類應(yīng)稅汽油的最高銷售價(jià)格計(jì)稅【答案】AC4、下列關(guān)于卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的說法，正確的有（）。A.零售商銷售卷煙不征收消費(fèi)稅B.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅C.卷煙批發(fā)公司向卷煙批發(fā)商銷售卷煙，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅D.卷煙批發(fā)公司應(yīng)當(dāng)將卷煙銷售額與其他商品銷售額分開核算，未分開核算的，一并征收消費(fèi)稅E.卷煙批發(fā)公司向卷煙零售商銷售卷煙，可將已納的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費(fèi)稅從應(yīng)納消費(fèi)稅中扣除【答案】ABD5、下列關(guān)于營業(yè)稅納稅地點(diǎn)的說法，正確的有()。A.單位出租設(shè)備，納稅地點(diǎn)為設(shè)備使用地B.單位在境內(nèi)提供建筑業(yè)勞務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地C.境內(nèi)電信單位提供電信業(yè)務(wù)，納稅地點(diǎn)為電信單位機(jī)構(gòu)所在地D.境內(nèi)單位通過網(wǎng)絡(luò)為其他單位提供檢測服務(wù)，納稅地點(diǎn)為勞務(wù)發(fā)生地E.銀行總行以下機(jī)構(gòu)的納稅地點(diǎn)是核算單位的機(jī)構(gòu)所在地【答案】BC6、（2016年真題）下列關(guān)于卷煙和白酒消費(fèi)稅的說法中，正確的有（）。A.未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)納入計(jì)劃的企業(yè)和個(gè)人生產(chǎn)的卷煙，暫不征收消費(fèi)稅B.卷煙生產(chǎn)企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格高于稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的計(jì)稅價(jià)格，按核定的計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅C.白酒生產(chǎn)企業(yè)計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)該核定最低計(jì)稅價(jià)格D.白酒生產(chǎn)企業(yè)收取的品牌使用費(fèi)，應(yīng)并入銷售額中征收消費(fèi)稅E.白酒包裝物押金在收取時(shí)計(jì)入計(jì)稅銷售額【答案】CD7、下列情形中，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以參照與其開發(fā)規(guī)模和收入水平相近的當(dāng)?shù)仄髽I(yè)的土地增值稅稅負(fù)情況，按不低于預(yù)征率的征收率核定征收土地增值稅的有（）。A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的B.申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的E.設(shè)置賬簿，但賬簿混亂難以確定轉(zhuǎn)讓收入或扣除項(xiàng)目金額的【答案】ABC8、2019年6月1日起，部分先進(jìn)制造業(yè)退還增量留抵稅額需滿足的條件有（）。A.自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策B.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票情形C.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上D.第6個(gè)月增量留抵稅額不低于100萬E.納稅信用等級(jí)為A級(jí)或B級(jí)【答案】ABC9、（2015年真題）下列屬于增值稅征稅范圍的有（）。A.單位聘用的員工為本單位提供的運(yùn)輸業(yè)務(wù)B.航空運(yùn)輸企業(yè)提供濕租業(yè)務(wù)C.出租車公司向使用本公司自有出租車的司機(jī)收取的管理費(fèi)用D.廣告公司提供的廣告代理業(yè)務(wù)E.房地產(chǎn)評(píng)估咨詢公司提供的房地產(chǎn)評(píng)估業(yè)務(wù)【答案】BCD10、根據(jù)規(guī)定，稅法的特點(diǎn)包括（）。A.從立法過程來看，稅法屬于制定法B.從法律性質(zhì)看，稅法屬于義務(wù)性法規(guī)C.從內(nèi)容看，稅法具有綜合性D.從內(nèi)容看，稅法具有單一性E.從形式特征來看，具有強(qiáng)制性【答案】ABC11、滅菌的含義是A.殺死物體上的病原微生物B.防止和抑制微生物繁殖C.沒有活菌的意思D.抑制細(xì)菌生長繁殖E.殺死物體上所有微生物【答案】12、根據(jù)現(xiàn)行營業(yè)稅政策，應(yīng)計(jì)入建筑業(yè)計(jì)稅營業(yè)額的有()。A.建設(shè)單位提供的設(shè)備價(jià)款B.向建設(shè)單位收取的材料差價(jià)款C.從建設(shè)單位收取的施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)D.從建設(shè)單位取得的提前竣工獎(jiǎng)E.安裝工程所耗用的由建設(shè)單位提供的原材料及其他物資價(jià)款【答案】BCD13、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系征稅主體的說法中，正確的是（）A.稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)利與義務(wù)體現(xiàn)為職權(quán)與職責(zé)B.判斷一個(gè)行政機(jī)關(guān)是否具備行政主體資格，關(guān)鍵要看其是否經(jīng)過法律授權(quán)C.稅務(wù)機(jī)關(guān)行使的征稅權(quán)可以自由放棄或轉(zhuǎn)讓D.我國現(xiàn)行法律明確規(guī)定了履行征稅職能的行政機(jī)關(guān)，除此以外，沒有法律明文授權(quán)，任何機(jī)關(guān)都不能成為征稅主體E.稅務(wù)機(jī)關(guān)之所以成為征稅主體，是因?yàn)橛袊业姆ǘㄊ跈?quán)【答案】ABD14、下列說法正確的有（）。A.其他個(gè)人轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，應(yīng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納B.個(gè)人轉(zhuǎn)讓購買不足2年的住房，按照5%征收率全額繳納增值稅C.個(gè)人出租住房，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅D.在同一縣市提供建筑服務(wù)，不需在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅E.其他個(gè)人提供建筑服務(wù)，應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，在居住地申報(bào)繳納【答案】BCD15、下列關(guān)于消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的表述，正確的有（）A.實(shí)際銷售價(jià)格高于核定計(jì)稅價(jià)格的卷煙，按核定計(jì)稅價(jià)格征收消費(fèi)稅B.白酒生產(chǎn)企業(yè)銷售給銷售單位的白酒，生產(chǎn)企業(yè)消費(fèi)稅計(jì)稅價(jià)格低于銷售單位對(duì)外銷售價(jià)格（含增值稅）70%以下的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)核定消費(fèi)稅最低計(jì)稅價(jià)格C.境內(nèi)生產(chǎn)銷售小汽車的計(jì)稅價(jià)格由國家稅務(wù)總局核定，送財(cái)政部備案D.啤酒生產(chǎn)企業(yè)銷售的啤酒，應(yīng)當(dāng)以其關(guān)聯(lián)企業(yè)的啤酒銷售公司對(duì)外的銷售價(jià)格（含包裝物及包裝物押金）作為確定消費(fèi)稅稅額的標(biāo)準(zhǔn)，并依此確定該啤酒消費(fèi)稅單位稅額E.納稅人通過自設(shè)非獨(dú)立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對(duì)外銷售額或者銷售數(shù)量計(jì)算征收消費(fèi)稅【答案】CD16、下列情形免征土地增值稅的有（)A.因舊城改造而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)B.因?qū)嵤┑亍⑹屑?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)C.因?qū)嵤┦〖?jí)人民政府批準(zhǔn)的建設(shè)項(xiàng)目而進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)D.企業(yè)轉(zhuǎn)讓舊房作為安置住房房源且增值額未超過扣除項(xiàng)目金額20%的E.因企業(yè)污染而由政府主管部門根據(jù)審批通過的城市規(guī)劃進(jìn)行搬遷，由納稅人自行轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)【答案】ACD17、關(guān)于稅收行政司法的說法，正確的有()。A.保障納稅人的合法權(quán)益是稅收行政司法制度的重要內(nèi)容B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的征稅行為不服，屬于稅收行政訴訟具體的受案范圍C.稅收司法審查以稅務(wù)機(jī)關(guān)行政行為作為審查對(duì)象D.稅務(wù)抽象行政行為納入稅務(wù)行政復(fù)議和行政賠償訴訟的范圍E.稅收司法審查僅限于合法性審查【答案】ABD18、下列各項(xiàng)中符合增值稅征管問題規(guī)定的有（）。A.在運(yùn)輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照“交通運(yùn)輸服務(wù)”繳納增值稅B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，建筑工程承包合同注明的圍填海開工日期在2016年4月30日前的，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅C.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以實(shí)物賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，自行向車輛修理勞務(wù)提供方購進(jìn)的車輛修理勞務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以按規(guī)定從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣D.提供保險(xiǎn)服務(wù)的納稅人以現(xiàn)金賠付方式承擔(dān)機(jī)動(dòng)車輛保險(xiǎn)責(zé)任的，將應(yīng)付給被保險(xiǎn)人的賠償金直接支付給車輛修理勞務(wù)提供方，其進(jìn)項(xiàng)稅額可以從保險(xiǎn)公司銷項(xiàng)稅額中抵扣E.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費(fèi)者，按照“銷售貨物”繳納增值稅【答案】ABC19、某建筑企業(yè)為增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，該企業(yè)2020年5月發(fā)生業(yè)務(wù)如下：A.該企業(yè)當(dāng)月在A縣城應(yīng)繳納城市維護(hù)建設(shè)稅0.17萬元B.業(yè)務(wù)（1）計(jì)算預(yù)繳增值稅時(shí)，支付的分包款不得從收取的含稅價(jià)款中扣除C.評(píng)估費(fèi)用未取得增值稅專用發(fā)票，在計(jì)算土地增值稅時(shí)不得作為扣除項(xiàng)目D.轉(zhuǎn)讓辦公樓，購入時(shí)支付的契稅不作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金予以扣除E.5輛作為通勤車接送員工上下班的小汽車的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣【答案】D20、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要業(yè)務(wù)為開采原油及石油煉制。該企業(yè)總機(jī)構(gòu)設(shè)在甲地，在乙地和丙地開采的原油不含稅銷售價(jià)格均為0.5萬元/噸。2020年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：A.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納增值稅B.將原油移送加工汽油應(yīng)繳納資源稅9萬元C.將原油移送加工汽油不繳納增值稅D.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納資源稅E.銷售汽油時(shí)應(yīng)繳納消費(fèi)稅【答案】AC21、下列有關(guān)特殊進(jìn)口貨物完稅價(jià)格規(guī)定的表述中，正確的有（）。A.運(yùn)往境外修理的機(jī)械器具、運(yùn)輸工具或其他貨物，出境時(shí)已向海關(guān)報(bào)明，并在海關(guān)規(guī)定的期限內(nèi)復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，應(yīng)以境外修理費(fèi)、料件費(fèi)以及該貨物復(fù)運(yùn)進(jìn)境的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用為基礎(chǔ)確定完稅價(jià)格B.經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的暫時(shí)進(jìn)境的貨物應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)按照一般進(jìn)口貨物完稅價(jià)格確