關(guān)于主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例

主要會(huì)計(jì)事項(xiàng)分錄舉例一、流動(dòng)資產(chǎn)(一)貨幣資金1.從銀行提取現(xiàn)金，按支票存根記載的提取金額借：現(xiàn)金：貸：銀行存款2.將現(xiàn)金存入銀行，按銀行退回給收款單位的收款憑證聯(lián)上的金額借：銀行存款貸：現(xiàn)金3.因支付職工出差費(fèi)用等原因所需的現(xiàn)金，按支出憑證所記載的金額借：其他應(yīng)收款等貸：現(xiàn)金收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)墊借叔：現(xiàn)金(按騙實(shí)際收回的鞋現(xiàn)金)狐莖管理氧費(fèi)用(按應(yīng)聯(lián)報(bào)銷(xiāo)的金額知)討溫貸：歪其他應(yīng)收款勤(按實(shí)際借濕出的現(xiàn)金)繡評(píng)4.每日終鉤了結(jié)算現(xiàn)金薄收支、財(cái)產(chǎn)漫清查等發(fā)現(xiàn)滋的現(xiàn)金短缺顆或溢余砍(靜1)如為股現(xiàn)金短缺炮借變：其他應(yīng)收特款、現(xiàn)金(爹按應(yīng)由責(zé)任扔人賠償?shù)牟克?念雙管理虎費(fèi)用(按實(shí)染際短缺的金劫額扣除應(yīng)由黃責(zé)任人賠償葡的部分后的冰金額)愛(ài)肯貸：響現(xiàn)金(按實(shí)變際短缺的金愧額)敢(清2)如為縣現(xiàn)金溢余字借轟：現(xiàn)金(按煉實(shí)際溢余的岡金額)譜給貸：恢其他應(yīng)付款配(按應(yīng)支付辨給有關(guān)人員竄或單位的部淘分)裁旦浸營(yíng)業(yè)外楚收入(按實(shí)察際溢余的金露額超過(guò)應(yīng)支嶼付給有關(guān)人即員或單位的逐部分后的金催額)百姥5.發(fā)生的握存款利息，載根據(jù)銀行通埋知及時(shí)編制鉆收款憑證策借用：銀行存款襪騎貸：坡財(cái)務(wù)費(fèi)用基如主為購(gòu)建固定蛙資產(chǎn)的專(zhuān)門(mén)槍借款發(fā)生的棚存款利息，紅在所購(gòu)建的位固定資產(chǎn)達(dá)處到預(yù)定可使瓦用狀態(tài)之前冊(cè)，應(yīng)沖減在盤(pán)建工程成本沸借器：銀行存款?lèi)莱ㄙJ：色在建工程系6喝.小企業(yè)發(fā)技生外幣業(yè)務(wù)惹時(shí)，應(yīng)將有籌關(guān)外幣金啄額折合為記許賬本位幣金宜額記賬。除董另有規(guī)定外蝶，所有與外姓幣業(yè)務(wù)有關(guān)擦的賬戶，應(yīng)案當(dāng)采用業(yè)務(wù)速發(fā)生時(shí)的匯搭率或業(yè)務(wù)發(fā)泥生當(dāng)期期初響的匯率折合園。商(族1)小企丹業(yè)發(fā)生外幣役兌換業(yè)務(wù)，竿如為購(gòu)入外自幣維借黨：銀行存款伏—××外幣緊賬戶(取得愿的外幣按當(dāng)劇日或期初市這場(chǎng)匯率折合坦的記賬本位業(yè)幣金額)歌茂財(cái)務(wù)瑞費(fèi)用(按借頓方差額)師圓貸：召銀行存款(辦按實(shí)際支付舊的記賬本位爆幣金額)蔑貍烈財(cái)務(wù)費(fèi)確用(按貸方賤差額)診(及2)小企匠業(yè)發(fā)生外幣各兌換業(yè)務(wù)，貴如為賣(mài)出外垃幣含借基：銀行存款?yuàn)?按實(shí)際收淘到的記賬本尋位刪幣金額)咐勉財(cái)務(wù)紐費(fèi)用(按借爸方差額)漢陰貸：鏈銀行存款一補(bǔ)一××外幣擠賬戶(賣(mài)出日的外幣按當(dāng)出日或期初市線場(chǎng)匯率折合儲(chǔ)的記賬本位倡幣金額)蕉別璃財(cái)務(wù)費(fèi)賓用(按貸方命差額)雞(吳3)小企核業(yè)購(gòu)入材料漲、商品或設(shè)頂備，以外幣耐結(jié)算時(shí)，應(yīng)哥按購(gòu)入當(dāng)日專(zhuān)或期初的市屈場(chǎng)匯率將支擋付的外幣或妻應(yīng)支付的外釣幣折算為記基賬本位幣入罰賬繼借剩：材料椒印庫(kù)存喘商品鑼疫應(yīng)交仰稅金—應(yīng)交燕增值稅(進(jìn)碎項(xiàng)稅額)漂稈妄固定資罪產(chǎn)等秋弟貸：租銀行存款—榴××外幣賬嫁戶撲毅已晉應(yīng)付賬款—紅××外幣賬彩戶蒸征雅銀行存摩款—人民幣桿戶(如以人致民幣支付稅熄金)企(拆4)小企辯業(yè)銷(xiāo)售商品肢或產(chǎn)品，以共外幣結(jié)算時(shí)素，應(yīng)按當(dāng)日獲或期初的市妹場(chǎng)匯率將外脅幣銷(xiāo)售收入修折算為記賬勾本位幣入賬為借伯：銀行存款背—××外幣貼賬戶唯屋應(yīng)收掩賬款等—×四×外幣賬戶頭跡貸：仔主營(yíng)業(yè)務(wù)收侍入等追(貓5)小企收業(yè)借入外幣蓋借款時(shí)，應(yīng)腸按借入外幣絮時(shí)的市場(chǎng)匯歷率或期初市游場(chǎng)匯率折算容為記賬本位蘆幣入賬墾借鄙：銀行存款過(guò)—××外幣習(xí)賬戶禮伏貸：兇短期借款—杯××外幣賬雖戶侮洪潑長(zhǎng)期錦借款等—×深×外幣賬戶晝(脈6)接受錦外幣資本投銹資口合葉同約定匯率宜的：孕借應(yīng)：銀行存款濃——液××外幣賬搭戶(按收到延外幣當(dāng)日的飼匯率折合的染記賬本位幣堤金額)協(xié)甚資本戴公積——外挎幣資本折算地差額（按借步方差額）藏找貸：朗實(shí)收資本(址按合同約定媽匯率折合的惱記賬本位幣閉金額)顏?zhàn)o(hù)松資本公西積——外幣傍資本折算差殼額(按貸方裁差額)棋合守同沒(méi)有約定綿匯率的：獅借唇：銀行存款笨——××外服幣賬戶(按思收到出資額頓當(dāng)日的匯率嗚折合的記賬段本位幣金額遞)逃翻貸罪：實(shí)收資本余7誤.期末，各泛種外幣賬戶桃的外幣余額疏應(yīng)當(dāng)按照期殃末匯率折合役為記賬本位鐮?zhēng)牛凑掌诿┠﹨R率折合朱的記賬本位艦幣金額與原鐘賬面記賬本豈位幣金額之晨間的差額，洲作為匯兌損陰益，分別情鉤況處理：籌輩建期間發(fā)生廁的匯兌損益勻，計(jì)入長(zhǎng)期尚待攤環(huán)費(fèi)用；與購(gòu)青建固定資產(chǎn)泡有關(guān)的外幣槳專(zhuān)門(mén)借款的賣(mài)匯兌損益，創(chuàng)在滿足借款琴費(fèi)用資本化棍條件時(shí)至固最定資產(chǎn)達(dá)到誠(chéng)預(yù)定可使用羽狀態(tài)之前的軟期間內(nèi)發(fā)生燕的，計(jì)入所襲購(gòu)建固定資難產(chǎn)成本；除欠上述情況外說(shuō)，匯兌損益融均計(jì)入當(dāng)期隨財(cái)務(wù)費(fèi)用。莫(窩1)如為敞匯兌收益湖借皆：銀行存款雀——××外村幣賬戶導(dǎo)充應(yīng)收申賬款等——從××外純幣賬戶藥效貸：珠財(cái)務(wù)費(fèi)用摸孔妄長(zhǎng)期待性攤費(fèi)用想借街：長(zhǎng)期借款壤——××外劃幣賬戶咸身貸：恥在建工程眼(修2)如為紫匯兌損失勿借貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用公堤長(zhǎng)期考待攤費(fèi)用廈壘貸：款銀行存款—壇—××外幣絡(luò)賬戶河寧夜應(yīng)收賬眼款等——×湊×外幣賬戶墨借括：在建工程讀六貸：稅長(zhǎng)期借款—尚—××外幣揭賬戶蹄8腸.將款項(xiàng)匯油往采購(gòu)地銀春行開(kāi)立采購(gòu)叛專(zhuān)戶旱借慰：其他貨幣虧資金——外凝埠存款唉林貸：預(yù)銀行存款舊度收到采購(gòu)姑員交來(lái)供應(yīng)辦單位發(fā)票賬屯單等報(bào)銷(xiāo)憑屋證時(shí)燭借呆：在途物資角艦材料暈春庫(kù)存吉商品萄妖應(yīng)交匠稅金——應(yīng)柄交增值稅(犁進(jìn)項(xiàng)稅額)姜渣貸：涉其他貨幣資探金——外埠掛存款逗將葛多余的外埠呢存款轉(zhuǎn)回當(dāng)控地銀行琴借村：銀行存款紫委貸：憶其他貨幣資神金——外埠配存款系吼9.洪將款項(xiàng)存入乳銀行以取得僑銀行匯票、賀銀行本票崗借什：其他貨幣沫資金——銀匪行匯票存款碰閥伸誼融——銀行本青票存款否晝貸：朗銀行存款正使偵用銀行匯票盆、銀行本票做后，根據(jù)發(fā)震票賬單等有煩關(guān)憑證看借粒：在途物資毀夕材料打脫庫(kù)存岡商品寄叮應(yīng)交伍稅金——應(yīng)稍交增值稅(擊進(jìn)項(xiàng)稅額)男刑貸：華其他貨幣資挎金——銀行欺匯票存款崖抬訓(xùn)周供一猶一銀行本票敞存款盤(pán)如焦有多余款或壤因超過(guò)付款算期等原因而煌退回款項(xiàng)寒借割：銀行存款廚狠貸：面其他貨幣資個(gè)金——銀行零匯票存款蒙疊聽(tīng)送與—瘋—銀行本票架存款野1炸0.將款項(xiàng)東存入銀行以永取得信用愈卡以及信用邊卡使用過(guò)程政中向其賬戶立續(xù)存資金驗(yàn)借工：其他貨幣更資金——信算用卡存款張傷貸：皺銀行存款吵使湊用信用卡購(gòu)永物或支付有糟關(guān)費(fèi)用薄借礦：有關(guān)科目膊紛貸：添其他貨幣資扯金——信用押卡存款婆1廈1.向銀行猜開(kāi)立信用證耗，交納保證依金鄰借芹：其他貨幣困資金——信響用證保證金托存款鼠見(jiàn)貸：椒銀行存款山根餓據(jù)開(kāi)證行交慕來(lái)的信用證存來(lái)單通知書(shū)尋及有關(guān)單據(jù)獸列明的金額航借罪：庫(kù)存商品廈等干最應(yīng)交煎稅金——應(yīng)潔交增值稅(釘進(jìn)項(xiàng)稅額)恥使貸：芬其他貨幣資椅金——愈信用證保證泰金存款衡熟雪銀行存充款端1貧2.向證券導(dǎo)公司劃出資錫金時(shí)，按實(shí)鉤際劃出的金夾額粥借右：其他貨幣馳資金——存切出投資款愧嶼貸：膽銀行存款欠購(gòu)美買(mǎi)股票、債鹿券等時(shí)，按惡實(shí)際發(fā)生的法金額陰借駁：短期投資慣等咐酷貸：扣其他貨幣資霉金——存出觸投資款化(二)短指期投資散

1.購(gòu)乒入各種股票嚴(yán)、債券等作化為短期投資懸的，按照實(shí)欄際支付的價(jià)波款芝借吐：短期投資菜重貸：破銀行存款蔬臘垃其他貨坑幣資金浪如蕉果實(shí)際支付壓的價(jià)款中包火含已宣告但病尚益未領(lǐng)取的現(xiàn)質(zhì)金股利，或?yàn)跻训礁断⑵谧诘形搭I(lǐng)取重的債券利息牽借畢：短期投資秘(按實(shí)際支噴付的價(jià)款減鞭去已宣告但看尚未領(lǐng)取的木現(xiàn)金股利，況或已到付息嬸期但尚未領(lǐng)洋取的債券利郵息后的金額蔥)瘦鉆應(yīng)收珍股息(按應(yīng)胳領(lǐng)取的現(xiàn)金域股利、利息裳等)丘以貸：架銀行存款純追愛(ài)其他貨下幣資金(按甘實(shí)際支付的歇價(jià)款)斥2捐.投資者投泄入的短期投握資，按照技夜資各方確認(rèn)功的價(jià)值往借損：短期投資刮特貸：炮實(shí)收資本等剃3蘇.收到原已戲計(jì)入應(yīng)收項(xiàng)臨目的現(xiàn)金股奉利或利息歷借毯：銀行存款遠(yuǎn)等撫情佳貸：應(yīng)收股竿息盞4愈.收到被投恐資單位發(fā)放吉的現(xiàn)金股利巨或利息等澆借亦：銀行存款殿等袋散貸：厭短期技資撈5進(jìn).出售股票井、債券或到柴期收回債券居本息饑借張：銀行存款轟(按實(shí)際收版到的金額)叨候投資否收益(按借就方差額)黨導(dǎo)貸：蒸短期投資(廁按出售或收幕回短期投資幕的成本)燦淹燈應(yīng)收股抽息(按未領(lǐng)漫取的現(xiàn)金股巾利、利息)齒啞口投資收纖益(按貸方躁差額)漲6旱.期末，應(yīng)于將持有的短脈期投資的總漿市價(jià)與總成朝本進(jìn)行比較寄，如總市價(jià)恒低于總成本醫(yī)的，按其差舊額烤世借：因投資收益矩泉貸：賞短期投資跌貪價(jià)準(zhǔn)備蘭如辜已計(jì)提跌價(jià)博準(zhǔn)備的短期派投資的市價(jià)板以后又恢復(fù)拔，應(yīng)在已計(jì)駱提的跌價(jià)準(zhǔn)累備范圍內(nèi)轉(zhuǎn)匹回鍬借床：短期投資潑跌價(jià)準(zhǔn)備臥兆貸：捎投資收益號(hào)(三)應(yīng)收虧款項(xiàng)(應(yīng)收慚票據(jù)、應(yīng)收懼賬款、其他善應(yīng)收款等)熊

1.因瞎銷(xiāo)售商品、蓄產(chǎn)品、提供游勞務(wù)等而收聲到開(kāi)出、承旦兌的商業(yè)匯枝票喘借陵：應(yīng)收票據(jù)霧(按應(yīng)收票蓬據(jù)的面值)摘靈貸：名主營(yíng)業(yè)務(wù)收食入等(按實(shí)棉現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收橡入)業(yè)蘇志應(yīng)交稅絹金——應(yīng)交融增值稅(銷(xiāo)揭項(xiàng)稅額)(晨按專(zhuān)用發(fā)票清上注明的增瓦值稅額)席滿2.旱以應(yīng)收票據(jù)短抵償應(yīng)收賬鑰款，按應(yīng)收懇票據(jù)面值話借悲：應(yīng)收票據(jù)炭橡貸：遷應(yīng)收賬款乘3線.帶息應(yīng)收境票據(jù)應(yīng)于期墻末時(shí)按應(yīng)收原票據(jù)的票面斧價(jià)值和確定柳的利率計(jì)提脖利息劃借披：應(yīng)收票據(jù)化顫貸：末財(cái)務(wù)費(fèi)用幟4玩.持未到期靈的應(yīng)收票據(jù)巾向銀行貼現(xiàn)敏(不帶息票榨據(jù))椅借峰：銀行存款干(按實(shí)際收炊到的金額)翁烏財(cái)務(wù)南費(fèi)用(按貼灶現(xiàn)息)扭些貸：購(gòu)應(yīng)收票據(jù)(延按應(yīng)收票據(jù)似的票面余額欺)蓄5出.持未到期呼的應(yīng)收票據(jù)撿向銀行貼現(xiàn)污(帶息票據(jù)筋)滴借塞：銀行存款秧(按實(shí)際收足到的金額辦)香脂財(cái)充務(wù)費(fèi)用(按垃實(shí)際收到的越金額小于票秋據(jù)賬面余額賄的差額)預(yù)考貸咳：應(yīng)收票據(jù)誦(按應(yīng)收票敞據(jù)的賬面余穴額)期會(huì)墊財(cái)務(wù)浪費(fèi)用(按實(shí)灶際收到的金墓額大于票據(jù)死賬面余額的犯差額)陸6弟.貼現(xiàn)的商箭業(yè)承兌匯票理到期，承兌屢人的銀行賬雀戶余額不足服支付，申請(qǐng)偉貼現(xiàn)的小企阿業(yè)收到銀行南退回的應(yīng)收池票據(jù)、支款烤通知和拒絕貞付款理由書(shū)猛或付款人未芹付票款通知煮書(shū)時(shí)，按所梨付本息津借顧：應(yīng)收賬款結(jié)作貸：課銀行存款原如聯(lián)申請(qǐng)貼現(xiàn)小干企業(yè)的銀行器存款賬戶余你額不足，銀濫行作逾期貸末款處理，按苗轉(zhuǎn)作貸款的預(yù)本息章借殺：應(yīng)收賬款船醬貸：伙短期借款缸7澇.將持有的妖應(yīng)收票據(jù)背激書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)匀嗜〉盟栉镙^資(不帶息恨票據(jù))壯借誕：材料庫(kù)存港商品等(按該應(yīng)計(jì)入取得用物資成本的備價(jià)值)信纏應(yīng)交雙稅金——應(yīng)懶交增值稅(損進(jìn)項(xiàng)稅額)袍煎銀行用存款(按實(shí)舌際收到的金彎額)珠總貸：榮應(yīng)收票據(jù)(找按應(yīng)收票據(jù)膚的賬面余額時(shí))深殲廚銀行存捷款(按實(shí)際毅支付的金額抗)灶8本.將持有的氧應(yīng)收票據(jù)背巖書(shū)轉(zhuǎn)讓?zhuān)杂〉盟栉锢奄Y(帶息票累據(jù))姓借跑：材料庫(kù)存謠商品等(按功應(yīng)計(jì)入取得瓶物資成本的醫(yī)價(jià)值)率燒束應(yīng)交稅伯金——應(yīng)交剃增值稅(進(jìn)最項(xiàng)稅額)桌跌銀行膀存款(按實(shí)畜際收到的金翁額)故照貸：痛應(yīng)收票據(jù)(箱按應(yīng)收收票據(jù)的賬面斥余額)胖刪童財(cái)務(wù)費(fèi)漫用(按尚未餓計(jì)提的利息回)害稀央銀行存嫌款(按實(shí)際軌支付的金額虎)突9多.應(yīng)收票據(jù)井到期廊(木1)收回本寶息瓦借湊：銀行存款稼(按實(shí)際收岡到的金額)稿敢貸：朝應(yīng)收票據(jù)(蘭按應(yīng)收票據(jù)敵的賬面余額月)羅查記財(cái)務(wù)費(fèi)潑用(按其差岔額)霜(集2)因付款浮人無(wú)力支付淋票款，收到句銀行退回的碧商業(yè)承兌匯井票、委托收帝款憑證、未暈付票款通知獻(xiàn)書(shū)或拒絕付撫款證明等，酷按應(yīng)收票據(jù)軍的賬面余額徒借纏：應(yīng)收賬款危驗(yàn)貸：為應(yīng)收票據(jù)道(訴3)到期不旺能收回的帶默息應(yīng)收票據(jù)復(fù)，轉(zhuǎn)入“應(yīng)督收賬款”科備目核算后，窯期末不再計(jì)秋提利息，其欲應(yīng)計(jì)提的利幸息，在有關(guān)桃備查簿中進(jìn)母行登記，待盤(pán)實(shí)際收到時(shí)暮沖減收到當(dāng)敞期的財(cái)務(wù)費(fèi)芹用。嬌1英0.企業(yè)發(fā)兵生應(yīng)收賬款鳳借門(mén)：應(yīng)收賬款拒(按應(yīng)收金孟額)鄙幼貸：量主營(yíng)業(yè)務(wù)收店入等(按實(shí)宋現(xiàn)的銷(xiāo)售收高入)襪鋸來(lái)應(yīng)交稅原金——應(yīng)交障增值稅(銷(xiāo)在項(xiàng)稅額)喝1點(diǎn)1.收回應(yīng)甚收賬款路借洽：銀行存款拿等亮鄰貸：犬應(yīng)收賬款業(yè)1著2.小企業(yè)厚代購(gòu)貨單位捧墊付的包裝困費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)花等船借釣：應(yīng)收賬款尸滲貸：執(zhí)銀行存款等生1槐3.收回代蔥墊費(fèi)用宅借就：銀行存款臭鉆貸：濁應(yīng)收賬款柏1巖4.如果小登企業(yè)應(yīng)收賬勒款改用商業(yè)他匯票結(jié)算，利收到承兌的床商業(yè)匯票時(shí)骨，按票面價(jià)俯值豐借啦：應(yīng)收票據(jù)漁燈貸：退應(yīng)收賬款艱1英5.以應(yīng)收笛賬款等應(yīng)收仍債權(quán)為質(zhì)押泡取得銀行借染款臨借闖：銀行存款趨(按實(shí)際收量到的款項(xiàng))命根財(cái)務(wù)鼠費(fèi)用(按實(shí)雷際支付的手適續(xù)費(fèi))河岔貸：土短期借款等玻(按銀行借蹄款本金)靜1符6.將應(yīng)收窗債權(quán)出售給揉銀行等金融索機(jī)構(gòu)，企業(yè)鐮、債務(wù)人及蕉銀行之間的牙協(xié)議不附有燭追索權(quán)的日(道1)借：防銀行存款等蘭(按實(shí)際收也到的款項(xiàng))鵝陸鼓其他應(yīng)童收款(按協(xié)莊議中約定預(yù)婦計(jì)將發(fā)生的映銷(xiāo)售退回和棍銷(xiāo)售折讓的理金額，包括撥現(xiàn)金折扣)鄰峽燃?jí)馁~準(zhǔn)低備(按售出賭應(yīng)收債權(quán)已報(bào)提取的壞賬替準(zhǔn)備金額)勻要待財(cái)務(wù)費(fèi)印用(按應(yīng)支蔥付的相關(guān)手應(yīng)續(xù)費(fèi)的金額女)幕歸翅營(yíng)業(yè)外壘支出(按借樸方差額)字常體貸：應(yīng)填收牛賬款等(按災(zāi)售出應(yīng)收債知權(quán)的賬面余后額)夠喇蓮仔營(yíng)業(yè)外收賭入(按貸方躺差額)烏(需2)實(shí)際兄發(fā)生的與所惜售應(yīng)收債權(quán)弦相關(guān)的銷(xiāo)售章退回及銷(xiāo)售蓮折讓如果等薄于原已記入巖“其他應(yīng)收蒼款”科目的劃金額栗借競(jìng)：主營(yíng)業(yè)務(wù)歐收入(按實(shí)癢際發(fā)生的銷(xiāo)均售退回及銷(xiāo)猾售折讓的金漏額)挺死財(cái)務(wù)顫費(fèi)用(如有悼現(xiàn)金折扣)抄忍應(yīng)交評(píng)稅金——應(yīng)床交增值稅(才銷(xiāo)項(xiàng)稅額)橡(按可沖減忙的增值稅銷(xiāo)是項(xiàng)稅額)勺索貸：趨其他應(yīng)收款脾(按原記入拖“其他應(yīng)收散款”科目的尾預(yù)計(jì)銷(xiāo)售退婦回和銷(xiāo)售折湯讓金額)恭(撇3)實(shí)際發(fā)源生的與所售月應(yīng)收疼債權(quán)相關(guān)的摸銷(xiāo)售退回及毫銷(xiāo)售折讓與督原已記入“趙其他應(yīng)收款權(quán)”科目的金柏額如有差額熱，除按上述豐規(guī)定進(jìn)行處名理外，對(duì)應(yīng)隨補(bǔ)付給銀行救等金融機(jī)構(gòu)礎(chǔ)的銷(xiāo)售退回喘及銷(xiāo)售折讓道款，通過(guò)“待其他應(yīng)付款任”或“銀行倚存款”科目相核算。對(duì)應(yīng)哪向銀行等金經(jīng)融機(jī)構(gòu)收回慕的銷(xiāo)售退回蹈及銷(xiāo)售折侄讓款，通過(guò)冶“其應(yīng)收款衫”或“銀行奏存款科目核碼算。黃如愧果上述銷(xiāo)售噴退回等發(fā)生載于資產(chǎn)負(fù)債午表日后事項(xiàng)戲期間，其會(huì)外計(jì)處理應(yīng)比任照本制度中您關(guān)于資產(chǎn)負(fù)驕債表日后事河項(xiàng)期間有關(guān)恭銷(xiāo)售退回的訂規(guī)定處理。洲1睡7.出售應(yīng)旱收債權(quán)過(guò)程承中如附有追算索權(quán)，即在穴有關(guān)應(yīng)收債毛權(quán)到期無(wú)法說(shuō)從債務(wù)人處校收回時(shí)，銀肺行有權(quán)力向飲出售應(yīng)而收債權(quán)的企剖業(yè)追償，或治按照協(xié)議約邀定，企業(yè)有妖義務(wù)按照約毀定金額自銀經(jīng)行等金融機(jī)頑構(gòu)回購(gòu)部份逐應(yīng)收債權(quán)，正則應(yīng)按本制艦度中關(guān)于以燈應(yīng)收債權(quán)為俗質(zhì)押取得借和款的會(huì)計(jì)處授理原則執(zhí)行斗?？?戴8.發(fā)生其嘴他各種應(yīng)收害款項(xiàng)宿借牢：其他應(yīng)收請(qǐng)款響倉(cāng)貸：傲有關(guān)科目迎1賴9.收回各邪種應(yīng)收款項(xiàng)螺借謙：有關(guān)科目親吐貸：缸其他應(yīng)收款慚2渠0.提取壞我賬準(zhǔn)備并借維：管理費(fèi)用扒相澇完貸：運(yùn)壞賬準(zhǔn)備玩應(yīng)體提數(shù)小于壞趟賬準(zhǔn)備賬面嬸余額的，按蔬差額油借失：壞賬準(zhǔn)備殼姑桐貸：管理候費(fèi)用紛確施實(shí)無(wú)法收回達(dá)的應(yīng)收款項(xiàng)浩，經(jīng)批準(zhǔn)作殊為壞賬損失監(jiān)的，沖銷(xiāo)提塊取的壞賬準(zhǔn)門(mén)備勾借睜：壞賬準(zhǔn)備?？J：借應(yīng)收賬款羽確芝其他應(yīng)螺收款虧2榮2.已確認(rèn)腔并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞抖賬損失，如障以后又收回碰借市：應(yīng)收賬款池費(fèi)其他鑼?xiě)?yīng)收款等(濃按實(shí)際收回憂的金額)障知貸：珍壞賬準(zhǔn)備譯同悠時(shí)疤借旱：銀行存款寶概貸：剛應(yīng)收賬款索濫容其他應(yīng)航收款等直(四)應(yīng)收眠股息岸

1.小移企業(yè)購(gòu)入股紀(jì)票，如實(shí)際尾支付的價(jià)款汗中包含已宣猶告但尚未領(lǐng)化取的現(xiàn)金股凝利插借唉：短期投資圾融長(zhǎng)期秀股權(quán)投資(對(duì)按實(shí)際支付陳的價(jià)款減去湊已宣告但尚老未領(lǐng)取的現(xiàn)么金股利)錢(qián)幻應(yīng)收崇股息(按應(yīng)接領(lǐng)取的現(xiàn)金谷股利)牲枕貸：脊銀行存款(鉛按實(shí)際支付液的價(jià)款)俊學(xué)姻其他貨價(jià)幣資金——桌存出投資款海2桿.小企業(yè)對(duì)傻外進(jìn)行長(zhǎng)期敗股權(quán)投資，鉛被投資單位竿宣告發(fā)放現(xiàn)紙金股利或分活派利潤(rùn)皮借扁：應(yīng)收股息繞詳貸：郊投資收益(芳或長(zhǎng)期股權(quán)煉投資)聯(lián)3蘿.企業(yè)收到稈現(xiàn)金股利或?qū)永麧?rùn)蔽借押：銀行存款春榜貸：射應(yīng)收股息壩4擋.小企業(yè)購(gòu)堪入債券，如志實(shí)際支付得碗價(jià)款中包含諸已到期但尚恥未領(lǐng)取的債首券利息俯借黨：短期投資切見(jiàn)長(zhǎng)期醫(yī)債權(quán)投資(鐵按實(shí)際支付煩的價(jià)款減倦去已到付息鷹期但尚未領(lǐng)收取的利息)技亮貸：帥銀行存款(蕉按實(shí)際支付行的價(jià)款)是芬論其他貨落幣資金——攻存出投資款腦5紐.購(gòu)入分期弱付息、到期朝還本的債券艱，以及取得敗的分期付息扭的其他長(zhǎng)期廈債權(quán)投資，叮已到付息期辦而應(yīng)收未收廟的利息，應(yīng)境于確認(rèn)投資辱收益時(shí)，按甩應(yīng)獲得的利蔥息盞志借：應(yīng)收董股息由假貸：球投資收益枯鑼6.實(shí)閑際收到利息恰時(shí)揮借知：銀行勺存款(按實(shí)明際收到的金遵額)車(chē)俊投資玻收益(按實(shí)薄際收到的金恒額小于應(yīng)收屯利息賬面余失額的差額)門(mén)艇貸：盞應(yīng)收股息(絡(luò)按應(yīng)收利息監(jiān)的賬面余額汪)鷹紹催投資收塔益(按實(shí)際狀收到的金額脹大于應(yīng)收利喚息賬面余額陶的差額)策7堅(jiān).購(gòu)入一次服還本付息債盆券，各期期饒末按應(yīng)獲得擾的利息始借柄：長(zhǎng)期債權(quán)唱投資詳可貸：匙投資收益(五)存貨漫1梁.購(gòu)入材料朽或商品，如路已取得發(fā)票輛等憑證或已時(shí)支付貨款，凈但材料或商言品尚未運(yùn)抵散時(shí)叛借?。涸谕疚镔Y丟(按購(gòu)入材母料的實(shí)際成劈本)圾原萌應(yīng)交稅金—甘—應(yīng)交增值況稅(進(jìn)項(xiàng)稅犧額)巨瘡貸：跪銀行存款(南按已支付的瘦金額)兆糞頂應(yīng)付賬蘿款等(按應(yīng)孫支付的金額桐)底待勵(lì)購(gòu)入的材料鬧或商品運(yùn)抵段小企業(yè)并驗(yàn)?zāi)皇杖霂?kù)時(shí)恐借吐：材料庫(kù)存約商品探嬸貸：腰在途物資耳2腎.購(gòu)入并已府驗(yàn)收入庫(kù)的吳材料，按實(shí)計(jì)際成本蓋借朋：材料應(yīng)交細(xì)稅金——應(yīng)歡交增值稅(笛進(jìn)項(xiàng)稅額)者鋼貸：聰銀行存款應(yīng)民付賬款陜3掛.自制并已描驗(yàn)收入庫(kù)的幼材料，按生技產(chǎn)過(guò)程中發(fā)錯(cuò)生的實(shí)際成鄭本喂借訓(xùn)：材料槐悅貸：但生產(chǎn)成本放4噸.委托購(gòu)?fù)鈫挝患庸ぬ猛瓿刹⒁羊?yàn)召收入庫(kù)的材舞料，按委托右加工過(guò)程中扯發(fā)生的實(shí)際泛成本執(zhí)借餓：材料鋼嘩貸：查委托加工物繼資線5挺.投資者投腹入的材料榨借聚：材料(按誦投資各方確滲認(rèn)的價(jià)值)運(yùn)柱應(yīng)交辣稅金——應(yīng)攔交增值稅(壤進(jìn)項(xiàng)稅額)聰傭貸：拍實(shí)收資本等佳6袖.接受捐贈(zèng)濟(jì)的材料，如橡捐贈(zèng)方提供防了有關(guān)憑據(jù)賓的，按憑據(jù)洗上標(biāo)明的金蛋額加上應(yīng)支提付的相關(guān)稅蜘費(fèi)作為實(shí)際盯成本；捐贈(zèng)檔方?jīng)]有提供注有關(guān)憑據(jù)的航，按其市價(jià)厚或同類(lèi)、類(lèi)固似材料的市燥場(chǎng)價(jià)格估計(jì)姓的金額，加身上應(yīng)支付的梢相關(guān)稅費(fèi)，達(dá)作為實(shí)際成擋本滲借搶?zhuān)翰牧蠎?yīng)交佳稅金蔬——應(yīng)交增民值稅(進(jìn)項(xiàng)狠稅額)反香貸：潤(rùn)待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)鞭值蹈軍繭銀行存霞款等濁7促.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)六領(lǐng)用材料訪，按實(shí)際成鞠本鏈借糖：生產(chǎn)成本弱熟制造述費(fèi)用捕蒼營(yíng)業(yè)攀費(fèi)用凡跌管理閘費(fèi)用等忘腳貸：委材料心8青.發(fā)出委托株外單位加工航的材料，按丙實(shí)際成本盼借敵：委托加工煮物資恰歌貸：薪材料背9屋.隨同商品煮出售但不單壺獨(dú)計(jì)價(jià)的包是裝物，按實(shí)秀際成本茫借蟲(chóng)：營(yíng)業(yè)費(fèi)用蠶控貸：寸材料礎(chǔ)1交0.隨同商翼品出售并單質(zhì)獨(dú)計(jì)畝價(jià)的包裝物曲，按實(shí)際成負(fù)本娘借咱：其他業(yè)務(wù)勤支出動(dòng)兆貸：但材料嗽11.脫出租、出借耀包裝物，在罪第一次領(lǐng)用鄭時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成呢本宗借限：其他業(yè)務(wù)隸支出(如為灣出租包裝物勝)若肆營(yíng)業(yè)踐費(fèi)用(如為澇出借包裝物閥)船釀貸：礙材料茶12.收劍到出租包裝桌物的租金描借午：現(xiàn)金銀行型存款等召錦貸：織其他業(yè)務(wù)收棋入等際1嚷3.收到出酬租、出借包奏裝物的押金吸借泥：現(xiàn)金銀行柏存款等彩帆貸：翅其他應(yīng)付款寄退毫回押金作相劉反會(huì)計(jì)分錄田。搖1槐4.出售材您料粒借斧：銀喪行存款捆渾應(yīng)收彈賬款等(按值已收或應(yīng)收首的價(jià)款)播表貸：裕其他業(yè)務(wù)收德入(按實(shí)現(xiàn)墻的銷(xiāo)售收入秘)視絞穗應(yīng)交稅偏金——應(yīng)交爹增值稅(銷(xiāo)缸項(xiàng)稅額)獸月常度終了，按股出售材料的訪實(shí)際成本結(jié)投轉(zhuǎn)成本資借諷：其他業(yè)務(wù)笛支出雪揉貸：視材料趙1饞5.定期清爭(zhēng)查盤(pán)點(diǎn)各種償材料餡(威1)盤(pán)盈訓(xùn)的各種材料奧，按其市價(jià)索或同類(lèi)、類(lèi)此似材料的市風(fēng)場(chǎng)價(jià)格皇借謙：材料渴滲貸：燈管理費(fèi)用除(顧2)盤(pán)虧蔥或毀損材料乓如堪為自然災(zāi)害及所造成的圍借運(yùn)：營(yíng)業(yè)外支竄出（按舌材料相關(guān)的慈成本及不可耗抵扣的增值濱稅進(jìn)項(xiàng)稅額逼，在減去過(guò)牛失人或者保蹲險(xiǎn)公司等賠曲款和殘料價(jià)高值后的余額拾）兆而其他賤應(yīng)收款等(項(xiàng)按過(guò)失人或須保險(xiǎn)公司等牲賠款和殘料祥價(jià)值))非看貸：囑材料(按實(shí)南際成本)碰分怪應(yīng)交稅鋸金——應(yīng)交攀增值稅(進(jìn)跡項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出傻)絡(luò)屬精于其他情況綠的安借湊：管理費(fèi)用匯計(jì)其他社應(yīng)收款等扁遭貸：喂材料甲賽宋應(yīng)交稅下金——增值挽稅（進(jìn)項(xiàng)稅珠額轉(zhuǎn)出）騙1帆6.購(gòu)入、叉自制、委托敞外單位加工姿完成并已驗(yàn)禮收入庫(kù)的低遇值易耗品實(shí)蟲(chóng)際成本的構(gòu)鈔成匙以及低值易桌耗品的清查遣盤(pán)點(diǎn)，比照正“材料”科舌目的相關(guān)規(guī)島定進(jìn)行核算賣(mài)。受1遠(yuǎn)7.一次攤局銷(xiāo)的低值易歉耗品，在領(lǐng)掏用時(shí)，將其飯全部?jī)r(jià)值計(jì)業(yè)入有關(guān)的成沒(méi)本費(fèi)用莖借斧：制造費(fèi)用飽嘉管理吼費(fèi)用等柴壟貸：慕低值易耗品醬報(bào)邁廢時(shí)，殘料舉價(jià)值應(yīng)沖減聚有關(guān)的成本恥費(fèi)用舅借蜓：材料等曠墓貸：述制造費(fèi)用橋蕉俘管理費(fèi)反用等溝1笛8.分次攤店銷(xiāo)的低值易漠耗品，領(lǐng)用川時(shí)已借僚：待攤費(fèi)用化蟲(chóng)長(zhǎng)期亂待攤費(fèi)用掠裁貸：擊低值易耗品奮攤客銷(xiāo)時(shí)材借乎：掌制造費(fèi)用熊獄管理帶費(fèi)用等個(gè)雖貸：罪待攤費(fèi)用漆論卸長(zhǎng)期待蝴攤費(fèi)用貫報(bào)患廢時(shí)，殘料私價(jià)值沖減有菌關(guān)的成本費(fèi)就用拉借跌：材料等驗(yàn)獎(jiǎng)貸：尚制造費(fèi)用抵獲該管理費(fèi)拿用等剛1打9.從事工警業(yè)生產(chǎn)的小賣(mài)企業(yè)庫(kù)存商發(fā)品的核算生吉產(chǎn)完成驗(yàn)收滅入庫(kù)的產(chǎn)成促品，按實(shí)際提成本欠借筑：庫(kù)存商品臣競(jìng)貸：型生產(chǎn)成本等婚銷(xiāo)膚售產(chǎn)成品，話結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)旦借鹿：主營(yíng)業(yè)務(wù)蛛成本惠標(biāo)貸：駕庫(kù)存商品蹦2孝0.從事商像品流通的小槍企業(yè)庫(kù)存商國(guó)品的核算車(chē)(錢(qián)1)庫(kù)存宜商品采用進(jìn)狀價(jià)核算懶①民購(gòu)入的商候品到達(dá)驗(yàn)收豪入庫(kù)后騙借偵：庫(kù)存商品憤(按商品進(jìn)精價(jià))家挑應(yīng)交恨稅金——應(yīng)騎交增值稅(騾進(jìn)項(xiàng)稅額)協(xié)精貸：盡應(yīng)付賬款等偉(按實(shí)際應(yīng)嚷付款項(xiàng))紐②韻委托外單位泉加工收回的掠商品，按委痛托加工商品愿的實(shí)際成本偷借甜：庫(kù)存商品士擴(kuò)貸：芬委托加工物棉資叉③壽結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售發(fā)鹿出商品的成殖本習(xí)借夫：主營(yíng)業(yè)務(wù)食成本蠟巷貸：毒庫(kù)存商品調(diào)(灰2)采用售毀價(jià)核算的小陜企業(yè)畫(huà)①桶購(gòu)入的商品事到達(dá)驗(yàn)收入榜庫(kù)后團(tuán)借認(rèn)：庫(kù)存專(zhuān)商品(按商湊品售價(jià))領(lǐng)練應(yīng)交歐稅金——應(yīng)落交增值稅(順進(jìn)項(xiàng)稅額)嫩領(lǐng)貸：團(tuán)應(yīng)付賬款等文(按商品進(jìn)攻價(jià)與增值稅含進(jìn)項(xiàng)稅額的遺合計(jì))壯存牲商品進(jìn)資銷(xiāo)差價(jià)(按勵(lì)商品售價(jià)與鏈進(jìn)價(jià)的差額餐)券②嚷委托外單位掩加工收回的促商品郊借劫：庫(kù)存商品販(按商品售蜓價(jià))趣包貸：倆委托加工物拾資(按委托天加工商品的使實(shí)際成本)抗訴卡商品進(jìn)娛銷(xiāo)差價(jià)(按姑商品售價(jià)與勵(lì)進(jìn)價(jià)的差額部)盡③件銷(xiāo)售發(fā)出商應(yīng)品，平時(shí)可輸按商品售價(jià)楊結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售成合本汁借出：主營(yíng)業(yè)務(wù)梳成本緊編貸：戶庫(kù)存商品俘月打度終了，應(yīng)祝按商品進(jìn)銷(xiāo)征差價(jià)率計(jì)算俘分?jǐn)偙驹乱褮堜N(xiāo)商品應(yīng)分絨攤的進(jìn)銷(xiāo)差登價(jià)訪借慈：商品進(jìn)銷(xiāo)券差價(jià)耀航貸：濤主營(yíng)業(yè)務(wù)成氧本寶2糊1.小企業(yè)程對(duì)庫(kù)存商品盞進(jìn)行清查盤(pán)茂點(diǎn)爺(唐1)盤(pán)盈托的庫(kù)存商品樸，按其市價(jià)挖或同類(lèi)、類(lèi)苦似商品的市踏場(chǎng)價(jià)格作為惰實(shí)際成本沙借洪：庫(kù)存商品斃糊貸：鄰管理費(fèi)用勿(率2)盤(pán)虧沖或毀損的庫(kù)脹存商品屬于帳自然災(zāi)害所濾造成的扁借購(gòu)：營(yíng)業(yè)外支防出(按材料染對(duì)應(yīng)的成本胳及不可抵扣伯的增值稅進(jìn)片項(xiàng)稅額，在猶減去過(guò)失入懲或者保險(xiǎn)公景司等賠款和久殘料價(jià)值后芝的余額)供習(xí)其他蘆應(yīng)收醬款等(按過(guò)續(xù)失人或保險(xiǎn)紹公司等賠款仗和殘料價(jià)值良)圣劈貸：煎庫(kù)存商品(嫁按實(shí)際成本秀)丟犧版應(yīng)交稅寇金——應(yīng)交門(mén)增值稅(進(jìn)花項(xiàng)翁稅額轉(zhuǎn)出)割屬繩于其他情況羨的什借沫：管理費(fèi)用河引其他灰應(yīng)收款等寧香貸：零庫(kù)存商品軌價(jià)蛾應(yīng)交稅籃金——應(yīng)交獸增值稅(進(jìn)似項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出顛)孕2坊2.從事商晴品流通的小知企業(yè)，如庫(kù)休存商品采用乓售價(jià)核算，詠清查盤(pán)點(diǎn)時(shí)羞(睜1)溢余闊的庫(kù)存商品份嗓借：庫(kù)足存商品(按答商品售價(jià))嗚洞貸：第管理費(fèi)用(技按商品進(jìn)價(jià)翅)斑待秧商朵品進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)屠(按商品售停價(jià)與進(jìn)價(jià)的尤差額)非(消2)盤(pán)虧或憑毀損的庫(kù)存鑄商品屬于自舞然災(zāi)害造成喉的怕借駐：營(yíng)業(yè)外支拒出(按進(jìn)價(jià)憂和不可抵扣傾的增值稅進(jìn)懂項(xiàng)稅額的合磚計(jì)減去過(guò)失耀人或者保險(xiǎn)茫公司等的賠么款和殘料價(jià)秩值之后的余填額)木瞎其他爸應(yīng)收款等(騾按過(guò)失人或筆保險(xiǎn)公司等臭賠款和殘料逐價(jià)值)圓視商品在進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)(爹按售價(jià)與進(jìn)拾價(jià)的差額)詳友貸：樓庫(kù)存商品(祖按商品售價(jià)蹈)近享面應(yīng)交稅翻金——應(yīng)交取增值稅(進(jìn)云項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出講)抄屬列于其他情況帆的泰借釘：管理費(fèi)用勝粗其戀他應(yīng)收款等鄉(xiāng)隱商品拘進(jìn)銷(xiāo)差價(jià)墓嗎貸：鋸庫(kù)存商品迅售斜應(yīng)交稅戒金——應(yīng)交到增值稅(進(jìn)緣項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出突)陽(yáng)2漏3.(1)眠發(fā)給外單位草加工的物資殃，按實(shí)際成油本汁借宇：委托加工冬物資芹樸貸：肅材料粘圍晴庫(kù)存商非品等棄按摧售價(jià)核算庫(kù)飽存商品的，警還應(yīng)同時(shí)結(jié)錯(cuò)轉(zhuǎn)商品進(jìn)銷(xiāo)援差價(jià)絞(鑼2)支付激加工費(fèi)用、送應(yīng)負(fù)擔(dān)的運(yùn)蒼雜費(fèi)等燃借名：委托加工燭物資添本應(yīng)交娘稅金——應(yīng)獸交增值稅(棉進(jìn)項(xiàng)稅額)潤(rùn)替貸：展銀行存款等尼(診3)需要未交納消費(fèi)稅蛛的委托加工潤(rùn)物資，收回解后直接用于槍銷(xiāo)售的，應(yīng)投將受托方代押收代交的消涼費(fèi)稅計(jì)入委珍托加工物資途成本貓借其：委托加工恥物資耳判貸：坡應(yīng)付賬款引倒籮銀行存還款等勻(應(yīng)4)收回院后用于連續(xù)朋生產(chǎn)的物資癥，按規(guī)定準(zhǔn)鞏予抵扣的，義按受托方代帶收代交的消高費(fèi)稅釘借矛：應(yīng)交稅金鏡——應(yīng)交消逝費(fèi)稅原宿貸：怠應(yīng)付賬款幸槳腿銀行存雙款等夕(標(biāo)5)收到炒加工完成驗(yàn)示收入庫(kù)的物虎資和剩余物修資，按實(shí)際叮成本廈借頃：材料割終庫(kù)存借商品等講喉?yè)瀑J：委托午加工物資夸2盤(pán)4.(1)門(mén)將委托代銷(xiāo)姿的商品發(fā)交蘭受托代銷(xiāo)單須位，按實(shí)際輔成本(采用句售價(jià)核算的妙，按售價(jià))旬借滅：委托代銷(xiāo)歪商品示萍貸：撿庫(kù)存商品衡(究2)收到代究銷(xiāo)單位報(bào)來(lái)轉(zhuǎn)的代銷(xiāo)清單處借死：應(yīng)收賬款貨妄貸：假主營(yíng)業(yè)務(wù)收櫻入旦達(dá)塵應(yīng)交稅奏金——應(yīng)交香增值稅(銷(xiāo)紀(jì)項(xiàng)稅額)駱計(jì)敢算代銷(xiāo)手續(xù)控費(fèi)摩借汽：營(yíng)業(yè)費(fèi)用扭機(jī)貸：講應(yīng)收賬款臟同炭時(shí)，結(jié)轉(zhuǎn)代駱?shù)N商品成本所借譜：主營(yíng)業(yè)務(wù)膊成本院令貸：摟委托代銷(xiāo)商寒品液收誤到代銷(xiāo)單叼位代銷(xiāo)款項(xiàng)讀借破：銀行存款貨味貸：仔應(yīng)收賬款煌2機(jī)5.計(jì)提存瘡貨跌價(jià)準(zhǔn)備脅借斧：管理費(fèi)用蠢(按可變現(xiàn)荷凈值低蓮于成本的差太額)冬河貸：亡存貨跌價(jià)準(zhǔn)誠(chéng)備盲已駐計(jì)提跌價(jià)準(zhǔn)濃備的存貨，幅其價(jià)值以后辜得以恢復(fù)，開(kāi)應(yīng)轉(zhuǎn)回已計(jì)臨提的存貨跌涂?jī)r(jià)準(zhǔn)備，轉(zhuǎn)宗回的存貨跌去價(jià)準(zhǔn)備以原仿計(jì)提的金額乒為限唇借尺：存貨跌價(jià)鋸準(zhǔn)備白甩貸：林管理費(fèi)用唇膏(六)待攤豎費(fèi)用幸

1.發(fā)三生各項(xiàng)待攤陵費(fèi)用辟借洽：待攤費(fèi)用繞疑貸：欠銀行存款著頸居低值易覆耗品等貪2膊.分期攤銷(xiāo)胡時(shí)壯借絹：制造費(fèi)用茄徒管理及費(fèi)用逐做其他致業(yè)務(wù)支出等救胸貸：耐待攤費(fèi)用乏注二、閥長(zhǎng)期投資攔

(一)長(zhǎng)證期股權(quán)投資脈

1.以現(xiàn)映金購(gòu)入長(zhǎng)期冠股權(quán)投資惜借錘：長(zhǎng)期股權(quán)添投資(按實(shí)仿際支付的全峽部?jī)r(jià)款)抗他貸：誕銀行存款等權(quán)實(shí)始際支付的價(jià)崖款中包含已陪宣告但尚未發(fā)領(lǐng)取的現(xiàn)金程股利沿借踏：長(zhǎng)期股權(quán)蹲投資(按實(shí)曬際支付的價(jià)絮款減去已宣甲告但尚未領(lǐng)需取的現(xiàn)金股悄利后的差額壽)貿(mào)音應(yīng)收逆股利（按已戒宣告但尚未辟領(lǐng)取的現(xiàn)金想股利）趣址貸：貢銀行存款等匆（按實(shí)際支戚付的價(jià)款）位2補(bǔ).小企業(yè)接精受投資者投抗入的長(zhǎng)期股拾權(quán)投資虹借嫁：長(zhǎng)期股權(quán)佩投資（按投旱資各方確認(rèn)纖的價(jià)值）含愿貸：悲實(shí)收資本等舉3籃.采用成本鑼法核算的小謎企業(yè)，除追炸加或收回投彎資外，長(zhǎng)期路股權(quán)投資的救賬面余額一曠般應(yīng)保持不憑變。被投資魚(yú)單位宣告發(fā)觀放現(xiàn)金股利飼或利潤(rùn)時(shí)埋借解：應(yīng)收股息女奶貸：唱投資收益術(shù)4裹.采用權(quán)益氏法核算的小俱企業(yè)，長(zhǎng)期昂股權(quán)投資的旅賬面余額應(yīng)傍根據(jù)小企業(yè)般享有被投資船單位所有者瞧權(quán)益份額的培變動(dòng)，對(duì)長(zhǎng)哪期股權(quán)投資便的賬面余額柳進(jìn)行調(diào)整。量股祥權(quán)持有期間誼，小企業(yè)應(yīng)紡于每個(gè)會(huì)計(jì)盒期末，按照坦應(yīng)享有或斗應(yīng)分擔(dān)的被殃投資單位當(dāng)榴年實(shí)現(xiàn)的凈線利潤(rùn)或凈虧杰損的份額，瘋調(diào)整長(zhǎng)期股填權(quán)投資的賬勢(shì)面余額。如托被投資企業(yè)擔(dān)實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)而，小企業(yè)應(yīng)察按應(yīng)享有的蹈份額刷借茄：長(zhǎng)期股權(quán)要投資赤蛇貸：棕投資收益翼如剩被投資企業(yè)猴發(fā)生凈虧損雖，小企業(yè)應(yīng)塑按應(yīng)分擔(dān)的瘡份額(但以火長(zhǎng)期股權(quán)投姑資的賬面余惕額減計(jì)至零課為限)隱借曉：投資收益后裂貸：索長(zhǎng)期股權(quán)投財(cái)資令被妨投資單位宣冤告分派現(xiàn)金疤股利或利潤(rùn)揪，小企業(yè)按方持股比例計(jì)伍算應(yīng)享有的寨份額基借苗：應(yīng)收股息率削貸：我長(zhǎng)期股權(quán)投震資立5限.實(shí)際分得遷現(xiàn)金股利或統(tǒng)利潤(rùn)時(shí)孟哲借：銀行藥存款派御貸：耍應(yīng)收股息曠6競(jìng).處置長(zhǎng)期幫股權(quán)投資目借宜：銀行存款姨等(按實(shí)際擴(kuò)取得的價(jià)款其)徹變投資啟收益(按借萬(wàn)方差額)茄拾貸：蠢長(zhǎng)期股權(quán)投副資(按長(zhǎng)期滴股權(quán)投資的減賬面余額)姑丙旺應(yīng)收股把息(按尚未慧領(lǐng)取的現(xiàn)金道股利或利潤(rùn)船)走壓則投資收英益(按貸方拾差額)述映(二)長(zhǎng)期獸債權(quán)投資嗓

1.購(gòu)入林長(zhǎng)期債券付疫款時(shí)愚借猶：長(zhǎng)期債權(quán)董投資——債薯券投資(面膨值)(按債屈券面值)柄沫卸弦譯——債券技奇資(溢折價(jià)冰)(按借方員差額)夏臂財(cái)務(wù)淋費(fèi)用(按支白付的稅金、再手續(xù)費(fèi)等)描粱貸：旨銀行存款等沒(méi)(按實(shí)際支壇付的價(jià)款)拒魄愿長(zhǎng)期債院權(quán)投資——紫債券投資(聰溢折價(jià))(佛按貸方差額護(hù))趟實(shí)幟際支付的價(jià)輕款中包含已換到付息期但懲尚未領(lǐng)取的啊債券利息象借莊：長(zhǎng)期債權(quán)籃投資——債可券投資(面綁值)濤央預(yù)梁謠——債券投鄉(xiāng)資(溢折價(jià)過(guò))鮮輪財(cái)務(wù)毫費(fèi)用嗚夏應(yīng)收圾股息怒快貸：東銀行存款等委孤艦長(zhǎng)期債柳權(quán)投資——穩(wěn)債券投資(山溢折價(jià))諸2鑼.購(gòu)入溢價(jià)核發(fā)行的債券簡(jiǎn)，每期結(jié)賬技時(shí)駛屬景于一次還本猜付息的債券彼借宵：長(zhǎng)期債權(quán)擱投資——債掙券投資（應(yīng)尼計(jì)利息）（束按應(yīng)計(jì)的利瘋息）品間貸：恭長(zhǎng)期債權(quán)投池資——債券譽(yù)投資（溢折距價(jià)）（按應(yīng)猶分?jǐn)偟囊鐑r(jià)跡金額）狐右忽投資收拉益（按差額蘆）際3姥.購(gòu)入折價(jià)跡發(fā)行的債券同，美期結(jié)賬陡時(shí)墨屬毯于一次還本頸付息的債券泥借遭：長(zhǎng)期債權(quán)歉投資——債蜻券投資（應(yīng)建計(jì)利息）（晶按應(yīng)計(jì)的利份息）浩矩長(zhǎng)期壯債權(quán)投資—膠—債券投資阿（溢折價(jià)）銷(xiāo)（按應(yīng)分?jǐn)傠m的折價(jià)金額微）法膊貸：敞投資收益（否按兩者的合得計(jì)慣金額）浪屬角于分期付息賀、到期還本暢的債券悠借使：應(yīng)收股息錘(按應(yīng)計(jì)的沾利息)汽貴長(zhǎng)期國(guó)債權(quán)投資—肅—債券投資攝（溢折價(jià)）廣（按應(yīng)分?jǐn)偭拥恼蹆r(jià)金額柔）套暖貸：窄投資收益（別按兩者的合激計(jì)金額）括4生.出售或債疤券到期時(shí)收懼回本息趁借重：銀行存款允（按收回金走額）娃鑼長(zhǎng)期遵債權(quán)投資—末—債券投資湖（溢折價(jià)）返因投資連收益（按借銷(xiāo)方差額）宰蠟貸：創(chuàng)長(zhǎng)期債權(quán)投毛資——債券水投資（面值炸）粒耍壯而謎—蔥—債券投資宋（溢折價(jià)）拒州內(nèi)鉆筒訂——再債券投資（蹈應(yīng)計(jì)利息）領(lǐng)飄蜂應(yīng)收股循息（按帳面論余額）眉零薪投資收從益（按貸方歸差額）渡5航.進(jìn)行除債斜券以外的其笛他債權(quán)投資夾，按實(shí)際支醫(yī)付的價(jià)款讀借景：長(zhǎng)期債權(quán)藍(lán)投資——其闊他債權(quán)投資肅(本金)擔(dān)鼻貸：要銀行存款慌6帥.其他債權(quán)仔投資到期，張收回本息粗借饞：銀行存款攻槍貸：火長(zhǎng)期債權(quán)投僻資——其他紅債權(quán)投資(陰本金)株傻智曠株—孫—其他債權(quán)投投資(應(yīng)計(jì)任利息)位扎招投慢資收益飾抗三、固定資劍產(chǎn)劉(一)固朝定資產(chǎn)增減蟲(chóng)

1.違購(gòu)入不需要于安裝的固定槳資產(chǎn)，按買(mǎi)遞價(jià)加上相關(guān)繞稅費(fèi)以及使新固定資產(chǎn)達(dá)毫到預(yù)定可使墾用狀態(tài)前的服其他支出腎借樸：固定資產(chǎn)容色貸：止銀行存款廁購(gòu)捐入需要安裝攤的固定資產(chǎn)除，先記入“島在建工程”狼科目，待安戲裝完畢交付娛使用時(shí)再轉(zhuǎn)注入“固定資腫產(chǎn)”科目。藝2話.自行建造轉(zhuǎn)完成的固定峰資產(chǎn)，按建蘋(píng)造資產(chǎn)達(dá)到傅預(yù)定可使用扒狀態(tài)前所發(fā)鏡生的必要支彼出劍借逝：固定資產(chǎn)蚊抵貸：圓在建工程嬸3請(qǐng).投資者投貝入的固定資桐產(chǎn)，按投資統(tǒng)各方確認(rèn)的起價(jià)值障借桿：固定資產(chǎn)遣羅貸：剛實(shí)收資本等群4因.融資租入講固定資產(chǎn)，誤應(yīng)于租賃開(kāi)句始日棋借傳：固定資產(chǎn)暈——融資租乞入固定資產(chǎn)端(按租賃棒協(xié)議或合同室確定的價(jià)款置、運(yùn)輸費(fèi)、州途中保險(xiǎn)費(fèi)頑、安裝調(diào)試娘費(fèi)以及融資衣租入固定資晝產(chǎn)達(dá)到預(yù)定優(yōu)可使用狀態(tài)萍前發(fā)生的借憤款費(fèi)用等)加筋貸：設(shè)長(zhǎng)期應(yīng)付款亭——應(yīng)付融萄資租賃款(甘按租賃協(xié)議狼或合同確定右的設(shè)備價(jià)款叨)引求慢銀行存眼款等(按支猾付的其他費(fèi)冒用)拼租筒賃期滿，如著合同規(guī)定將吉固定資產(chǎn)所龜有權(quán)轉(zhuǎn)歸承乒租企業(yè)耀借塑：固定資產(chǎn)肅——有關(guān)明攪細(xì)科目煌訴貸：磨固定資托產(chǎn)——融資乓租入固定資凈產(chǎn)冒5久.接受捐贈(zèng)印的固定資產(chǎn)壽，按確定的費(fèi)入賬價(jià)值旦借繞：固定資產(chǎn)奮儉貸：拐待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)批值碼6榆.盤(pán)盈的固躲定資產(chǎn)，按朗其市價(jià)或同艦類(lèi)、類(lèi)似固咬定資產(chǎn)的市閱場(chǎng)價(jià)格減去足按該項(xiàng)資產(chǎn)想的新舊程度魂估計(jì)的價(jià)值晚?yè)p耗后的余毒額玩借杯：固定資產(chǎn)右章貸：涉營(yíng)業(yè)外收入堡7慌.經(jīng)批準(zhǔn)無(wú)可償調(diào)入的固忠定資產(chǎn)，按良確定的成本卵借壺：固定資產(chǎn)聲謠貸：促資本公積副8續(xù).與固定資概產(chǎn)有關(guān)的后職續(xù)支出，如億果使可能流戀入小企業(yè)的旺經(jīng)濟(jì)利益超離過(guò)了原先的蝕估計(jì)，如延則長(zhǎng)了固定資而產(chǎn)的使用壽父命、使生產(chǎn)笛的產(chǎn)品質(zhì)量析實(shí)質(zhì)性提高市或是生產(chǎn)產(chǎn)武品的成本實(shí)視質(zhì)性降低等纏，應(yīng)將發(fā)生許的支出計(jì)入緊固定資產(chǎn)價(jià)桃值小借魯：在建工程禽等姓箭貸：弊銀行存款等權(quán)9倦.盤(pán)虧的固胞定資產(chǎn)濾借詢：營(yíng)業(yè)外支炕出(按固定凱資產(chǎn)賬面凈壺值)挑燃累計(jì)盼折舊(按已廳提折舊)蘿漆貸：雕固定資產(chǎn)(楊按固定資產(chǎn)歷原價(jià))闖1咬0.因出售駛、報(bào)廢和毀粥損等原因減師少的固定資漏產(chǎn)綿借逆：固定資產(chǎn)由清理(按減衰少的固定資樣產(chǎn)賬面凈值栽)相贏累計(jì)州折舊(按已揉提折舊)點(diǎn)根貸：笛固定資產(chǎn)(殊按固定資產(chǎn)催原價(jià))縣尤11.份投資轉(zhuǎn)出的坡固定資產(chǎn)，斷按本制度中叢關(guān)于非貨幣慚性交易的原揪則處理舅1售2.捐贈(zèng)轉(zhuǎn)前出的固定資游產(chǎn)耀借對(duì)：固定資產(chǎn)葡清理功(按國(guó)定資存產(chǎn)凈值)鞭駱累計(jì)掛折舊(按已木提折舊)財(cái)列貸：醬固定資產(chǎn)(拐按賬面原價(jià)貓)涼借師：固定資產(chǎn)辮清理(按應(yīng)翻支付的相關(guān)沃稅費(fèi))兆抖肯貸：銀行你存款等惱借王：營(yíng)業(yè)外支喬出(按“固萄定資產(chǎn)清理寇”科目的余變額)短勇貸：蜓固定資產(chǎn)清礦理母唐(二)固定路資產(chǎn)折舊騰

按月計(jì)提刺固定資產(chǎn)折扶舊畝借栽：制造費(fèi)用片蝦管理藝費(fèi)用等龍唉羽貸：累計(jì)折始舊水(三)固定跳資產(chǎn)清理洋柏1.出售、舅報(bào)廢和毀損營(yíng)的固定資產(chǎn)禿轉(zhuǎn)入清理妙借販：固定資產(chǎn)貧清理(按固濫定資產(chǎn)賬面摘凈值)煩天累計(jì)房折舊(按已督提折舊)秩伶貸：兄固定資產(chǎn)(琴按固定資產(chǎn)疑原價(jià))厲2吼.清理過(guò)程益中發(fā)生的費(fèi)椅用以及應(yīng)交企的稅金混借攔：固定資產(chǎn)藏清理晝熟貸：芝銀行存款追曲電應(yīng)交稅生金等夠3事.收回出售叔固定資產(chǎn)的展價(jià)款、殘料讓價(jià)值和變價(jià)四收入等裝借搶?zhuān)恒y行存款聾樣材料邀等民尊貸：工固定資產(chǎn)清禁理晚4威.碼應(yīng)由保險(xiǎn)公糾司或過(guò)失入襪賠償?shù)膿p失趙借特：其他應(yīng)收告款合扶貸：顯固定資產(chǎn)清筒理確5抓.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)傲期間產(chǎn)生的詢固定資產(chǎn)清援理凈收益絡(luò)借姿：固定資產(chǎn)龜清理庸斥貸：脾營(yíng)業(yè)外收入剝6蝶.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)橡期間產(chǎn)生的毀固定資產(chǎn)清裳理凈損失圾借側(cè)：營(yíng)業(yè)外支袍出尾衛(wèi)貸：暮固定資產(chǎn)清拘理健漁(四)在建終工程虹

1.購(gòu)吵入為工程準(zhǔn)挎?zhèn)涞奈镔Y鵲借襪：工程物資驕再貸：遣銀行存款乖價(jià)河應(yīng)付帳按款含哈唇應(yīng)付票截?fù)?jù)受2捆.工程領(lǐng)用沈物資敢借挽：屆在建工程散寨貸：詞工程物資動(dòng)工謎程完工后對(duì)釘領(lǐng)出的剩余傻工程物資應(yīng)非當(dāng)辦理退庫(kù)垮手續(xù)顯借受：工程物資狂港貸：舟在建工程攔3暫.工程完工鵲后剩余的物束資，如轉(zhuǎn)作休本企業(yè)存貨只的活借砌：材料(按詞材料的實(shí)際脈成本)陡</P<律p>象應(yīng)交稅金—猜—應(yīng)交增值料稅(進(jìn)項(xiàng)稅窗額)腰恢貸：飄工程物資(掏按轉(zhuǎn)入存貨父的剩余工程頂物資的賬面勿余額)蔥4沃.發(fā)包的工萍程，按合同努規(guī)定向承包里企業(yè)預(yù)付工逆程款、備料視款燈借撫：在建工程嬸——建筑工混程、安裝工煎程等送槍貸：再銀行存款牌以籃撥思付給承包企組業(yè)的材料抵婆作預(yù)付備料吼款的，按工吹程物資的實(shí)戀際成本莖借備：在建工程支——建筑工鉛程、安裝工兇程等同考貸：則工程物資祝將若需要安裝的焦設(shè)備交付承含包企業(yè)進(jìn)行神安裝時(shí)，按拍設(shè)備的成本單借餡：在建工程皂——建筑工筐程、安裝工叉程等膠欺貸：您工程物資基與美承包企業(yè)辦兔理工程價(jià)款黨結(jié)算，補(bǔ)付威工程款沸借禮：在建工程級(jí)——建筑工駐程、安裝工晶程等收圈貸：擋銀行存款墊糧被應(yīng)付賬爽款姿5想.自營(yíng)的工效程，領(lǐng)用工腥程用物資時(shí)租，按工程物躬資的實(shí)際成漸本哈借城：在建工杠程——建筑四工程、安裝導(dǎo)工程等私占貸：輛工程物資等吊工宜程領(lǐng)用本企片業(yè)的材料佩借藍(lán)：在建工程持——建筑工臺(tái)程、安裝工移程等(按招材料的實(shí)際砌成本加上不剩能抵扣的增虧值稅進(jìn)項(xiàng)稅姓額)稈嚇貸：者材料(按材軟料的實(shí)際成俱本)竟禽斷應(yīng)交稅仿金——應(yīng)交匆增值稅(進(jìn)悔項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出弟)艷工蚊程領(lǐng)用本企抬業(yè)的商品產(chǎn)鑒品否借眉：在建工程棋——建筑工展程、安裝工州程等(按商茅品產(chǎn)品的實(shí)沾際成本加上盤(pán)應(yīng)交納的相鷹關(guān)稅費(fèi))握漠貸：識(shí)庫(kù)存商品(序按庫(kù)存商品準(zhǔn)的實(shí)際成本新)嘉率壺應(yīng)交稅嚇金——應(yīng)交下增值稅(銷(xiāo)好項(xiàng)稅額)話工宗程應(yīng)負(fù)擔(dān)的召職工工資、補(bǔ)福利費(fèi)萍借攔：在建工程預(yù)——建筑工蜂程、安裝工件程等想罵貸：西應(yīng)付工資比享假應(yīng)付福綢利費(fèi)質(zhì)6遞.工程發(fā)生趴的工程管理縫費(fèi)、征地費(fèi)揪、可行性研栽究費(fèi)、臨時(shí)鞋設(shè)費(fèi)、公證字費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)美等臭借遵：在建工程徹——其他支喂出寄領(lǐng)貸：麻銀行存款等缺爽四、無(wú)形資浮產(chǎn)和長(zhǎng)期待樓攤費(fèi)用模

(一)無(wú)覆形資產(chǎn)劫

1.購(gòu)穴入的無(wú)形資掌產(chǎn)，按實(shí)際木支付的價(jià)款綢借祝：無(wú)形資產(chǎn)派話貸：竹銀行存款品2兆.投資者投彼入的無(wú)形資冰產(chǎn)傘借胸：無(wú)形踢資產(chǎn)病股貸：邁實(shí)收資本等唱3秧.接受捐贈(zèng)咐的無(wú)形資產(chǎn)化，按確定的塔實(shí)際成本稿借瞇：無(wú)形資產(chǎn)必蠢貸：獵待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)泄值扁4厘.自行開(kāi)發(fā)喬并按法律程血序申請(qǐng)取得氧的無(wú)形資產(chǎn)片，按申請(qǐng)注惑冊(cè)過(guò)程中的無(wú)實(shí)際支出犁借呢：無(wú)形資產(chǎn)余鎮(zhèn)貸：竿銀行存款等榮相速關(guān)的研發(fā)費(fèi)禾用于發(fā)生時(shí)揪借崗：管理費(fèi)用餅菠貸：鞏銀行存款等底5衣.以支付土袍地出讓金方歇式取得土地劫使用權(quán)，按薄實(shí)際支付的紛價(jià)款根借施：無(wú)形資產(chǎn)該陜貸：暢銀行存款等悲待睛該土地開(kāi)發(fā)朽時(shí)再將其顧賬面價(jià)值轉(zhuǎn)丟入相關(guān)在建降工程斃借蛇：在建工程啞等腸鍛貸：廳無(wú)形資產(chǎn)美6斥.出售無(wú)形由資產(chǎn)錢(qián)借席：銀行存款略等(按實(shí)際吧取得的轉(zhuǎn)讓扣價(jià)款)筋銀營(yíng)業(yè)顧外支出(按忍借方差額)天巧貸：贊無(wú)形資產(chǎn)(儉按無(wú)形資產(chǎn)章的賬面余額箏)旗窗惱銀行存古款(按支付明的相關(guān)費(fèi)用欺)霜濤糖應(yīng)交稅斧金(按應(yīng)交攔的相關(guān)稅金蹲)悲踢乏營(yíng)業(yè)外灶收入(按貸需方差額)罪7龜.出租無(wú)形飲資產(chǎn)，按取漲得的租金收捐入加借懲：銀行存款假等奉落貸：赴其他業(yè)務(wù)收渣入競(jìng)保結(jié)轉(zhuǎn)究出租無(wú)形資匠產(chǎn)的成本盞借別：其他業(yè)務(wù)捆支出崗語(yǔ)貸：媽無(wú)形資產(chǎn)等籮8亞.無(wú)形資產(chǎn)辱攤銷(xiāo)蹤漲借：拌管理費(fèi)用等超始娘貸：無(wú)拆形資產(chǎn)管趣(二)長(zhǎng)期蒙待攤費(fèi)用寇

1.企悲業(yè)發(fā)生長(zhǎng)期抽待攤費(fèi)用吹借座：長(zhǎng)期待攤塑費(fèi)用種川貸：陜有關(guān)科目足2丸.攤銷(xiāo)長(zhǎng)期抄待攤費(fèi)用肉借職：制造費(fèi)用切轟管理礦費(fèi)用等拍足貸：禍長(zhǎng)期待攤費(fèi)咽用態(tài)因五、流動(dòng)負(fù)正債樓(擊一)短期借娃款亡

1.借休入各種短期紫借款榮借丸：銀行存款劉釣貸安：短期借款國(guó)2舒.發(fā)生短期攝借款利息橡借敲：財(cái)務(wù)費(fèi)用匆縣貸：絲預(yù)提費(fèi)用懂旦慕銀行存摔款撥3辯.歸還短期鏈借款泛借府：短期借款賊爽貸：它銀行存款沾旁(二)應(yīng)付針票據(jù)買(mǎi)

1.雖小企業(yè)開(kāi)出攝、承兌商業(yè)漿匯票或以商股業(yè)承兌匯票捏抵付應(yīng)付賬碼款認(rèn)借絨：材料選器庫(kù)存拆商品晝繡應(yīng)付類(lèi)賬款駛豆應(yīng)交劈稅金——應(yīng)業(yè)交增值稅(樸進(jìn)項(xiàng)稅額)黑巴匆貸：冒應(yīng)付票據(jù)欲2傾.支付銀行尊承兌匯票的筑手續(xù)費(fèi)騎借適：財(cái)務(wù)費(fèi)用轉(zhuǎn)學(xué)戒貸算：銀行存款備3炭.收到銀行耗支付到期票咐掘的付款通么知患借倚：應(yīng)付票據(jù)益天貸：味銀行存款起4際.應(yīng)付票據(jù)旋到期，如小偶企業(yè)無(wú)力支幅付票款，按鑰應(yīng)付票據(jù)的焰賬面余額判借總：應(yīng)付票據(jù)督默貸：淚應(yīng)付賬款槐5井.如為帶息禽應(yīng)付票據(jù)，其應(yīng)按期計(jì)提映利息技借蟻：財(cái)務(wù)費(fèi)用氏絡(luò)貸：班應(yīng)付票據(jù)扇民(三)應(yīng)付間賬款腎

1.購(gòu)培入材料、商羞品等驗(yàn)收入連庫(kù)，但貨款安尚未支付占借迷：材料杏蜻庫(kù)存父商品等(按繁發(fā)票賬單、濾隨貨同行發(fā)犬票等有關(guān)憑垃證上記載的蒼實(shí)際價(jià)款或草暫估價(jià)值繭)簡(jiǎn)尖應(yīng)交城稅金--應(yīng)喉交增值稅(站進(jìn)項(xiàng)稅額)佳容貸：更應(yīng)付賬款菜2約.接受供應(yīng)椅單位提供勞叼務(wù)而發(fā)生的柏應(yīng)付未付款光項(xiàng)，按供應(yīng)杠單位的發(fā)票逮賬單說(shuō)借為：生產(chǎn)成本裙籮管理幻費(fèi)用等滿錘貸：豪應(yīng)付賬款市3專(zhuān).償付應(yīng)付話賬款攀借保：應(yīng)付賬款行牲貸：德銀行存款等劇4咱.小企業(yè)開(kāi)泊出、承兌的抬商業(yè)匯票抵畜付應(yīng)付賬款妙借施：應(yīng)付賬款青繳貸：與應(yīng)付票據(jù)動(dòng)5擠.確實(shí)無(wú)法釣支付的應(yīng)付警賬款或是被辣其他單位承初擔(dān)的應(yīng)付款緊項(xiàng)強(qiáng)借槍?zhuān)簯?yīng)付賬款耀繳貸：城資本公積顆唯(四)應(yīng)付狐工資百

1.向楚銀行提取現(xiàn)悉金準(zhǔn)備發(fā)放穿工資質(zhì)借自：現(xiàn)金雕粒貸：輝銀行存款隨2答.發(fā)放工資盒借憑：應(yīng)付工資時(shí)洞貸：馬現(xiàn)金茅3逆.從應(yīng)付工騾資中扣還各尺種款項(xiàng)膛借核：應(yīng)付工資浸悄貸：孤其他應(yīng)收款絲應(yīng)交稅金—燙—應(yīng)交個(gè)人往所得稅等樸

4.職工給在規(guī)定期限戚內(nèi)未領(lǐng)取的滴工資，由發(fā)烘放單位及時(shí)羊交回財(cái)務(wù)會(huì)丹計(jì)部門(mén)拴借跌：現(xiàn)金滴奧貸：鄙其他應(yīng)付款特5交.按規(guī)定將踏應(yīng)發(fā)給職工怒的住房補(bǔ)貼鋤專(zhuān)戶存儲(chǔ)府借可：應(yīng)付工資階驢貸：拔銀行存款等柜6依.月份終了概，將本月應(yīng)六發(fā)的工資進(jìn)籮行分配層借耽：生產(chǎn)成本惑蝦制造纖費(fèi)用萌陷管理偏費(fèi)用街舟營(yíng)業(yè)量費(fèi)用腿仰在建絹工程等汗遺貸：鹿應(yīng)付工資總?cè)?五)應(yīng)付掃福利費(fèi)川

1.巨提取福利費(fèi)月借呀：生產(chǎn)成本喪避制造桃費(fèi)用估搏營(yíng)業(yè)鍋費(fèi)用頂平管理較費(fèi)用侮陡在建卻工程等瓦京貸：連應(yīng)付福利費(fèi)店2輩.支付的職廣工醫(yī)療衛(wèi)生價(jià)費(fèi)用、職工碑困難補(bǔ)助和有其他福利費(fèi)抓等恥限借：應(yīng)付極福利費(fèi)膊粗貸：育現(xiàn)金載妙緩銀行存卵款等新遷(六)應(yīng)付方利潤(rùn)渾

1.根據(jù)惰批準(zhǔn)的利潤(rùn)碌分配方案，斧按應(yīng)分配的黑利潤(rùn)漫借味：利潤(rùn)分配漁——應(yīng)付利捉潤(rùn)絨麗貸：事應(yīng)付利潤(rùn)例2白.實(shí)際支付輝時(shí)向借夜：應(yīng)付利潤(rùn)字估貸：杏現(xiàn)金、銀行登存款等芳聚(七)應(yīng)交悼稅金庭1.應(yīng)榮交增值稅啞(喂1)國(guó)內(nèi)采被購(gòu)物資激借顆：材料歷役庫(kù)存滋商品等(按勞專(zhuān)用發(fā)票上信記載的應(yīng)當(dāng)央計(jì)入采購(gòu)成墊本的金額)惰鞋窗應(yīng)交稅棗金——應(yīng)交叫增值稅(進(jìn)識(shí)項(xiàng)稅額)(長(zhǎng)按專(zhuān)用發(fā)票今上政注明的增值航稅額)邁榮貸：粱應(yīng)付賬款為瞇滿應(yīng)付票艇據(jù)(按應(yīng)付銜的金額)慧嫌飛銀行存貪款(按實(shí)際效支付的金額臨)星購(gòu)紫入物資發(fā)生咐的退貨，作衛(wèi)相反的會(huì)計(jì)鍵分錄。過(guò)(濃2)接受投想資轉(zhuǎn)入的物牢資回借擾：材料等(敞按投資各方護(hù)確定的價(jià)值達(dá))鄉(xiāng)濫應(yīng)交普稅金——應(yīng)起交增值稅(秧進(jìn)項(xiàng)稅額)催(按專(zhuān)用發(fā)童票上注明的榮增值稅額)知色貸：喊實(shí)收資本(池按投資者在艙注冊(cè)資本中伸所占有的份棋額)閃染鉆資本公瓶積(按差額爹)脖(應(yīng)3)接受應(yīng)伍稅勞務(wù)燙借制：生費(fèi)產(chǎn)成本暈姨委托培加工物資等歷(按專(zhuān)用發(fā)俗票上記載的才應(yīng)當(dāng)計(jì)入加勢(shì)工、修理修販配等物資成贊本的金額)兩楚應(yīng)交介稅金——應(yīng)占交增值稅(挪進(jìn)項(xiàng)稅額)援(按專(zhuān)用發(fā)宿票上注明的剖增值稅額)控竿貸：溝應(yīng)付賬款等舟(按應(yīng)付的包金額)司每筍銀行存秒款(按實(shí)際盾支付的金額傘)市(各4)進(jìn)口物鐮資噸借板：材料緒葡庫(kù)存桶商品等(按洽進(jìn)口物資應(yīng)擺計(jì)入采購(gòu)成蔽本的金額)柏優(yōu)應(yīng)交盟稅金——應(yīng)照交增值稅(彩進(jìn)項(xiàng)稅額)逝(按海關(guān)提助供的完稅憑鬼證上注明的柴增值稅額)歸貪貸：拿應(yīng)付賬款等斤(訴按應(yīng)付的金心額)籌獄舒銀行存迅款(按實(shí)際懷支付的金額價(jià))駱(換5)購(gòu)進(jìn)免援稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品宣借姑：材料柳向庫(kù)存獨(dú)商品等(按扭買(mǎi)價(jià)扣除按洽規(guī)定計(jì)算的叛進(jìn)項(xiàng)稅額后定的差額)六蛛應(yīng)交棟稅金——應(yīng)俱交增值稅(胸進(jìn)項(xiàng)稅額)墊(按購(gòu)入農(nóng)出業(yè)產(chǎn)品的買(mǎi)崗價(jià)和規(guī)定的逼扣除率計(jì)算捎的進(jìn)項(xiàng)稅額臥)昨再貸：梳應(yīng)付賬款珠寄殺銀行存霉款等燈(吃6)銷(xiāo)售物捷資或提供應(yīng)僚稅勞務(wù)(包然括將自產(chǎn)、跪委托加工或余購(gòu)買(mǎi)的貨物跪分配給股東畫(huà)等)輪借柱：應(yīng)收賬款誤求應(yīng)收艙票據(jù)沙核銀壓行存款痰農(nóng)應(yīng)付惕利潤(rùn)等(按慶實(shí)現(xiàn)的營(yíng)業(yè)墻收入和按規(guī)窮定收取的增策值稅額)打診貸：碎主營(yíng)業(yè)務(wù)收聞入(按實(shí)現(xiàn)融的營(yíng)業(yè)收入姓)憂創(chuàng)害應(yīng)交稅椒金——應(yīng)交易增值稅(銷(xiāo)厚項(xiàng)稅額)捏發(fā)蒙生的銷(xiāo)售退淡回，作相反耐的會(huì)計(jì)分錄論。跳(畢7)實(shí)行“守免、抵、退襖”辦法的生艷產(chǎn)性小企業(yè)盆，按規(guī)定計(jì)班算的當(dāng)期出湖口物資不予腸免征、抵扣傘和退稅的稅作額，計(jì)入出膝口物資成本夏借朋：主營(yíng)業(yè)務(wù)謝成本傲爐貸：鼓應(yīng)交稅金—挪—應(yīng)交增值側(cè)稅(進(jìn)項(xiàng)稅授額轉(zhuǎn)出)鞭按壤規(guī)定計(jì)算的動(dòng)當(dāng)期應(yīng)予抵肆扣的稅額撲借釋?zhuān)簯?yīng)交稅金京——應(yīng)交褲增值稅(出依口抵減內(nèi)銷(xiāo)挽產(chǎn)品應(yīng)納稅褲額)射開(kāi)貸：看應(yīng)交稅金—扯—應(yīng)交增值述稅(出口退駐稅)抵因跟應(yīng)抵扣的稅寄額大于應(yīng)納忌稅額而未全己部抵扣，按沾規(guī)定應(yīng)予退柴回的稅款賽借哈：應(yīng)收賬款痰子貸：傍應(yīng)交稅金—賄—應(yīng)交增值獲稅(出口退猶稅)召收屠到退回的稅枯款多借至：銀行存款臂臂貸：應(yīng)應(yīng)收賬款須(挺8)未實(shí)行石“免、抵、牧退”辦法的剛小企業(yè)，物銜資出口銷(xiāo)售再時(shí)冬借饒：應(yīng)收賬款脅(按當(dāng)期出挖口物資應(yīng)收填的款項(xiàng)及按寄規(guī)定計(jì)算的容應(yīng)收出口退主稅的合計(jì)金旨額)兩喇主營(yíng)陳業(yè)務(wù)成本(慎按規(guī)定計(jì)算脈的不予陶退回的稅金助)軟饑貸：桂主營(yíng)業(yè)務(wù)收膨入(按當(dāng)期名出口物資實(shí)鎖現(xiàn)的營(yíng)業(yè)收熱入)獲毀誠(chéng)應(yīng)交稅錢(qián)金——應(yīng)交賣(mài)增值稅(銷(xiāo)嫂項(xiàng)稅額)聽(tīng)收勉到退回的稅暈款春借長(zhǎng)：銀行存款撕雖貸：冬應(yīng)收賬款貼(枝9)小企業(yè)接將自產(chǎn)或委生托加工的貨煮物用于非應(yīng)侵稅項(xiàng)目、作漠為投資、集之體福利消費(fèi)吳、贈(zèng)送他入扒等，應(yīng)視同拼銷(xiāo)售物資計(jì)血算應(yīng)交增值巧稅絞借換：在建工程蠅牽長(zhǎng)期濫股權(quán)技資箏寄應(yīng)付右福利費(fèi)友呀營(yíng)業(yè)瀉外支出等臨屈貸：康應(yīng)交稅金—?！獞?yīng)交增值辣稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅待額)夠涼(10)獅隨同商品出究售單獨(dú)計(jì)價(jià)規(guī)的包裝物，約按規(guī)定收取皆的增值稅另借畫(huà)：應(yīng)收賬款撇等陡湊貸：瘋應(yīng)交稅金—埋—應(yīng)交增值態(tài)稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅繭額)房(愿11)購(gòu)進(jìn)燙的物資、在權(quán)產(chǎn)品、產(chǎn)成夠品發(fā)生非正五常損失，以急及購(gòu)進(jìn)物資逝改變用途等肯原因，其進(jìn)撤項(xiàng)稅額應(yīng)相五應(yīng)轉(zhuǎn)入有關(guān)令科目綱借艷：管理費(fèi)用歸偽在建亮工程嘩倍應(yīng)付忌福利費(fèi)等賀肌貸：蜻應(yīng)交稅金—擊—應(yīng)交增值尋稅(進(jìn)項(xiàng)稅刃額轉(zhuǎn)出)覽(遲12)本月繁上交本月的檔應(yīng)交增值稅割借霉：應(yīng)交稅金君——應(yīng)交增臉值稅(已交愉稅金)石硬貸：眨銀行存款交2瞎.未交增值糧稅源(岔1)月度終希了，將本月泛應(yīng)交未交增載值稅額自“車(chē)應(yīng)交稅金—壟—應(yīng)交增值紙稅”明細(xì)科銜目轉(zhuǎn)入“應(yīng)擺交稅金——仿未交增值稅栗”明細(xì)科目交借木：應(yīng)交稅金稼——應(yīng)交增滾值稅（轉(zhuǎn)出洞未交增值稅吹）家姑貸：氣應(yīng)交稅金—裹—未交增值習(xí)稅巨(線2)將本月張多交的增值袍稅自“應(yīng)交泊稅金——應(yīng)萬(wàn)交增值稅(迫轉(zhuǎn)出多交增反值稅)”明嘗細(xì)科目轉(zhuǎn)入秤“應(yīng)交稅金式——未交增農(nóng)值稅”明細(xì)奧科目運(yùn)借蒸：應(yīng)交稅金婦——未交增技值稅善捕貸：歡應(yīng)交稅金—門(mén)—應(yīng)交增值衫稅(轉(zhuǎn)出多險(xiǎn)交增值稅)維(狠3)本月上演交上期應(yīng)交詳未交的增值公稅畢借云：應(yīng)交稅金路——未交增韻值稅岡盾貸：價(jià)銀行存款鹿3諷.應(yīng)交消費(fèi)爛稅想(低1)銷(xiāo)售需摧要交納消費(fèi)姜稅的物資應(yīng)繞交的消費(fèi)稅閃借蕉：主營(yíng)業(yè)務(wù)杏稅金及附加鵝押貸：裝應(yīng)交稅金—懼—應(yīng)交消費(fèi)齡稅憐退倦貨時(shí)作相反往會(huì)計(jì)分錄。洗(洗2)隨同商軍品出售單獨(dú)術(shù)計(jì)價(jià)的包裝凱物，按規(guī)定吹應(yīng)交納的消查費(fèi)稅澆借出：其他業(yè)務(wù)筍支出沖逆貸：鄰應(yīng)交稅金—價(jià)—應(yīng)交消費(fèi)競(jìng)稅綢(扔3)需要交擔(dān)納消費(fèi)稅的鳥(niǎo)委托加工物致資，由受托啄方代收代交譜稅款(除受半托加工或翻新新改制金銀翻首飾按規(guī)定昨由受托方交誰(shuí)納消費(fèi)稅外懇)后委惠托加工物資今收回后直接情用于銷(xiāo)售的疤，將代收代粉交的消費(fèi)稅撲計(jì)入委托加撿工物資的成熄本廳借語(yǔ)：委托加工考物資回初貸：蹦應(yīng)付賬款渴硬礎(chǔ)銀行存若款等哀委紛托加工物資象收回后用于肢連續(xù)生產(chǎn)，林按規(guī)定準(zhǔn)予涉抵扣的，對(duì)喬于代收代交捐準(zhǔn)予抵扣的礦消費(fèi)稅愚借顛：應(yīng)交稅金堤——應(yīng)交消冠費(fèi)稅堵搜貸：耍應(yīng)付賬款競(jìng)耀耍銀行存渾款粱(毅4)需要交豪納消費(fèi)稅的神進(jìn)口物資，須其交納的消狗費(fèi)稅應(yīng)計(jì)入咱該項(xiàng)物資的帝成本悲借短：固定資產(chǎn)與依材料領(lǐng)罰庫(kù)存驢商品等鍬葵貸：宅銀行存款等廢(盯5)免征消潔費(fèi)稅的出口毒物資應(yīng)分別敞不同情況進(jìn)作行會(huì)計(jì)處理癢：驢①嚇生產(chǎn)性小企較業(yè)直接出口碑或通過(guò)外貿(mào)秘企業(yè)出口的筍物資，按規(guī)坑定直接予以駱免稅的，可屑不計(jì)算應(yīng)交回消費(fèi)稅。彩②盾通過(guò)外貿(mào)企裝業(yè)出口物資該時(shí)，如按規(guī)炊定實(shí)行先征它后退辦法的酒，在計(jì)算消妄費(fèi)稅時(shí)，按楚應(yīng)交消費(fèi)稅琴借會(huì)：應(yīng)收賬款濫真貸：粗應(yīng)交稅金-肥-應(yīng)交消費(fèi)害稅商收毫到退回的稅秩金央借瑞：銀行存款讓歲貸：飄應(yīng)收賬款莊發(fā)農(nóng)生退關(guān)、退掩貨而補(bǔ)交已沫退的消費(fèi)稅伸，作相反會(huì)廟計(jì)分錄。糊(窩6)小企業(yè)苦將儲(chǔ)物資銷(xiāo)售給權(quán)外貿(mào)企業(yè)，千由外貿(mào)企業(yè)酬自營(yíng)出口的危，其交納的會(huì)消費(fèi)稅應(yīng)計(jì)沸入主營(yíng)業(yè)務(wù)獨(dú)稅金及附加布借銷(xiāo)：主營(yíng)業(yè)務(wù)端稅金及附加唐釋貸：悶應(yīng)交稅金—選—應(yīng)交消費(fèi)衰稅存(于7)交納消敏費(fèi)稅嘉借芳：應(yīng)交稅金初——應(yīng)交消墓費(fèi)稅崖語(yǔ)貸：屯銀行存款嚇4弓.應(yīng)交營(yíng)業(yè)光稅插(都1)發(fā)生應(yīng)跪交納營(yíng)業(yè)稅壩的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)適，按其營(yíng)業(yè)賢額和規(guī)定的涌稅率，計(jì)算墾應(yīng)交納的營(yíng)紛業(yè)稅慈借單：主營(yíng)業(yè)務(wù)晶稅金及附加哄卡貸：團(tuán)應(yīng)交稅金—?dú)q—應(yīng)交營(yíng)業(yè)稠稅趴(片2)銷(xiāo)售不檔動(dòng)產(chǎn)，按銷(xiāo)籃售額計(jì)算的福營(yíng)業(yè)稅險(xiǎn)借迫：固定資產(chǎn)沖清理核邀暴貸：應(yīng)撕交稅金——愚應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅然(江3)交納營(yíng)訓(xùn)業(yè)稅誠(chéng)借每：應(yīng)交稅金徐——應(yīng)交營(yíng)釋業(yè)稅去露貸：棄銀行存款撞5正.應(yīng)交資源撐稅澤(僵1)銷(xiāo)售物毫資應(yīng)交納的馳資源稅踏借斑：主營(yíng)業(yè)務(wù)帥稅金及附加頭終貸：會(huì)應(yīng)交稅金—鋤—應(yīng)交資源丙稅候(喂2)自產(chǎn)自這用的物資應(yīng)供交納的資源游稅蠟借龜：生產(chǎn)成本可壩貸：掘應(yīng)交稅金—米—應(yīng)交資源緊稅腰(前3)收購(gòu)未雙稅礦產(chǎn)品默借脊：材料等(纏按實(shí)際支付群的收購(gòu)款和軍代扣代交的寬資源稅)咸夏貸：瓶銀行存款(薄按實(shí)際支付炮的收購(gòu)款)飾叉張應(yīng)交稅蝕金——應(yīng)交豐資源稅(按講代扣代交的碰資源稅)罵(達(dá)4)外購(gòu)液毀體鹽加工固殖體鹽，在購(gòu)悠入液體鹽時(shí)庭借綢：應(yīng)交稅金點(diǎn)——應(yīng)交資云源稅(按允踐許抵扣的資舍源稅)鑼識(shí)材料照等(按外購(gòu)孩價(jià)款減去允叔許抵扣資源騰稅后的金額亭)遇伸貸：粱銀行存款優(yōu)撫席應(yīng)付賬鬧款等(按應(yīng)努支付的全部權(quán)價(jià)款)捧加孫工成固體鹽肢后，在銷(xiāo)售展時(shí)按計(jì)算出壺的銷(xiāo)售固體湊鹽應(yīng)交的資淺源稅下借著：主營(yíng)業(yè)務(wù)奔稅金及附加積尼貸：養(yǎng)應(yīng)交稅金—崖—應(yīng)交資源閥稅青將尼銷(xiāo)售固體鹽雪應(yīng)交納樸資源稅扣抵蕩液體鹽已納趁資源稅后的逃差額上交時(shí)閘借餓：應(yīng)交稅金悉——應(yīng)交資表源稅配桌貸：績(jī)銀行存款鬼(賤5)交納資哈源稅災(zāi)借飾：應(yīng)交稅金坊——應(yīng)交資腸源稅在白貸：解銀行存款上6技.應(yīng)交所得拐稅創(chuàng)(揉1)計(jì)算出鑒當(dāng)期應(yīng)交的篩所得稅嶼借欣：所得稅膽聰貸：舉應(yīng)交稅金—徒—應(yīng)交所得并稅代(月2)交納所狡得稅瞧借手：應(yīng)交稅金搏——應(yīng)交所宗得稅敢由貸：毒銀行存款井7瘋.應(yīng)交土地禿增值稅押(償1)應(yīng)交納際的土地增值挎稅卸借智：固定資產(chǎn)拐清理通</P<透p>侵在建漢工程等造天貸：厘應(yīng)交稅金—橡—應(yīng)交土地掙增值稅凳(顏2)交納土怖地增值稅旨借緒：應(yīng)交稅金顫——應(yīng)交土津地增值稅長(zhǎng)蜂貸：忌銀行存款等稠8吊.應(yīng)交城市火維護(hù)建設(shè)稅宿(虎1)按規(guī)定怠計(jì)算應(yīng)交納嗚的城市維護(hù)樸建設(shè)稅組借軋：主營(yíng)業(yè)務(wù)湊稅金及附加聾翁貸：感應(yīng)交稅金—川—應(yīng)交城市酬維護(hù)建設(shè)稅燕(栗2)交納城撕市維護(hù)建設(shè)夫稅懇借就：應(yīng)交稅金僻——應(yīng)交城換市維護(hù)建設(shè)粱稅懶奉貸：雅銀行存款撿9趙.應(yīng)交房產(chǎn)定稅、應(yīng)交土權(quán)地使用稅、堵應(yīng)交車(chē)船使不用稅叢趣(1)按規(guī)攜定計(jì)算應(yīng)交鳴納的房產(chǎn)稅穩(wěn)、土地使用旨稅、車(chē)船使健用稅減借陰：管理費(fèi)用帥蝶貸：退應(yīng)交稅金—交—應(yīng)交房產(chǎn)撤稅靜移蘆望社——應(yīng)交土撇地使用稅咸柳心關(guān)思——應(yīng)交車(chē)成船使用稅撐(烏2)交納房領(lǐng)產(chǎn)稅、土地委使用稅、車(chē)?yán)锎褂枚惱锝杞?jīng)：應(yīng)交稅金屆——應(yīng)交房弓產(chǎn)稅旅仙宰揉——應(yīng)交藥土地使用稅烤已謙晨——應(yīng)交路車(chē)船使用稅束渴貸：考銀行存款翠1湊0.應(yīng)交個(gè)丙人所得稅塵(毒1)按規(guī)定派計(jì)算應(yīng)代扣雀代交的職工溜個(gè)人所得稅零借糠：應(yīng)付工資顯鴿貸：虛應(yīng)交稅金—變—應(yīng)交個(gè)人灘所得稅自(干2)交納個(gè)域人所得稅標(biāo)借灣：應(yīng)交稅金閥——應(yīng)交個(gè)耳人所得稅邪東貸：施銀行存款合1高1.小企業(yè)貫因多交等原比因收到返還可的所得稅板借泳：銀行存款靈乞貸：頌所得稅殘1市2.小企業(yè)嚼因多交等原愈因收到返還玩的消費(fèi)稅、從營(yíng)業(yè)稅等，記應(yīng)于實(shí)際收顫到時(shí)救借緒：銀行存款嫌等伙蘇貸：網(wǎng)主營(yíng)業(yè)務(wù)稅翠金及附加等違1值3.小企業(yè)券因多交等原紛因收到返還壤的增值稅，咳應(yīng)于實(shí)際收尸到時(shí)腦維借：碰銀行存款勝工貸：侵營(yíng)業(yè)外收入柱(八)其他舒應(yīng)交款孤

1.企營(yíng)業(yè)按規(guī)定計(jì)趁算出應(yīng)交納蠶的各種款項(xiàng)踏借捎：主營(yíng)業(yè)務(wù)思稅金及附加送辰管理肆費(fèi)用等債燥貸：癢其他應(yīng)交款權(quán)2擋.實(shí)際交納表各種款項(xiàng)是借級(jí)：其他應(yīng)交錯(cuò)款事僚貸：朱銀行存款排鐵(九)其他規(guī)應(yīng)付款推

1.發(fā)判生的各種應(yīng)縣付、暫收款惠項(xiàng)顫借朋：銀行存款揮拳管理顧費(fèi)用等員裹貸：尋其他應(yīng)付款隊(duì)2烈.支付各種寄應(yīng)付、暫收脫款項(xiàng)惠借婚：其他應(yīng)付皺款費(fèi)顧貸：翁銀行冤存款等射鬼(十)預(yù)提抽費(fèi)用卻

1.濁按規(guī)定預(yù)提誰(shuí)計(jì)入本期成水本費(fèi)用的各跑項(xiàng)支出另借巷：制造費(fèi)用撥夢(mèng)管理漸費(fèi)用魂殺財(cái)務(wù)屑費(fèi)用等奔劃貸：洪預(yù)提費(fèi)用托2兆.實(shí)際支出錫借狠：預(yù)提費(fèi)用罪茫貸：年銀行存款等為實(shí)慢際發(fā)生的支澆出大于已經(jīng)桂預(yù)提的數(shù)額啟，應(yīng)當(dāng)計(jì)入?yún)伯?dāng)期費(fèi)用。膛營(yíng)(十一)待許轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)值磨

1.小柔企業(yè)接受貨陣幣性資產(chǎn)捐搭贈(zèng)，按實(shí)際妄取得的金額額借榴：現(xiàn)金戴伙銀行罵存款等告靜貸：耍待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)肥值——接受近捐贈(zèng)貨幣性丑資產(chǎn)價(jià)值短2姓.孤小企業(yè)接受悶非貨幣性資炮產(chǎn)捐贈(zèng)臨借健：庫(kù)存商品財(cái)制固定框資產(chǎn)等(捐林贈(zèng)方提供了叼有關(guān)憑據(jù)的蹈，按憑據(jù)上躍標(biāo)明的金額衰及相關(guān)稅費(fèi)追；捐贈(zèng)方未萌提供有關(guān)憑同據(jù)的，按其磁市價(jià)或同類(lèi)旅、類(lèi)似非貨否幣性資產(chǎn)的損市場(chǎng)價(jià)格估乓計(jì)的金額及歐相關(guān)稅費(fèi))糞啄應(yīng)交透稅金——應(yīng)享交增值稅(眾進(jìn)項(xiàng)稅額)做(按可抵扣牙的增值稅進(jìn)先項(xiàng)稅額)識(shí)繪貸：傳待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價(jià)徹值——接受趁捐贈(zèng)非貨幣搜性資產(chǎn)價(jià)值泥(按接受捐狀贈(zèng)待轉(zhuǎn)的資娛產(chǎn)價(jià)值)證衛(wèi)絞銀行存攔款等(按因驗(yàn)接受捐贈(zèng)資沫產(chǎn)支付或應(yīng)閘支付的相關(guān)肆稅費(fèi)金額)思3域.期末，結(jié)膠轉(zhuǎn)“待轉(zhuǎn)資賀產(chǎn)價(jià)值”葛(島1)如果接雜受捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)酷的資產(chǎn)價(jià)值撤全部計(jì)入當(dāng)裳期應(yīng)納稅所脾得額碌借客：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)醋價(jià)值——接尿受捐贈(zèng)貨幣群性資產(chǎn)價(jià)值陜陡和章愿——接受捐商贈(zèng)非貨幣性剖資產(chǎn)價(jià)值(慰按賬面余額泡)鞭頓貸：塌應(yīng)交稅金—厚—應(yīng)交所得明稅(按接受肆捐贈(zèng)待轉(zhuǎn)的肯資產(chǎn)價(jià)值與支現(xiàn)行所得稅鞠稅率計(jì)算的慨應(yīng)交所得稅跪，或接受捐輔贈(zèng)待轉(zhuǎn)的資臨產(chǎn)價(jià)值在抵羨減當(dāng)期虧損換后的余額與篇現(xiàn)行所得稅妄稅率計(jì)算的哪應(yīng)交所得稅雄)勤濫躁資本公積漲——其他資徑本公積伯艇憑這—顆—接受捐贈(zèng)昌非現(xiàn)金資產(chǎn)鄰準(zhǔn)備(按差恒額)窗(繞2)如果小召企業(yè)接受捐弦贈(zèng)的非貨幣纖性資產(chǎn)金額驅(qū)較大，經(jīng)批擠準(zhǔn)可以在規(guī)桌定期限內(nèi)分踏期平均計(jì)入塔各年度應(yīng)納玻稅所得額的少，各期計(jì)算六交納所得稅過(guò)時(shí)承借拉：待轉(zhuǎn)資產(chǎn)桃價(jià)值——接掌受捐贈(zèng)非貨插幣性資產(chǎn)價(jià)肌值(按主管爬稅務(wù)機(jī)關(guān)審此核確認(rèn)當(dāng)期巧應(yīng)計(jì)入應(yīng)納條稅所得額的燦待轉(zhuǎn)捐贈(zèng)非幼貨幣性資產(chǎn)引價(jià)值部分)準(zhǔn)否貸：技應(yīng)交稅金—救—應(yīng)交所得譯稅(按當(dāng)期逼計(jì)入應(yīng)納稅捆所得額的待荒轉(zhuǎn)捐贈(zèng)非貨丙幣性資產(chǎn)價(jià)襖值與現(xiàn)行所魔得稅稅率計(jì)滿算的應(yīng)交所票得稅，或按裳當(dāng)期應(yīng)計(jì)入焦應(yīng)納稅所得譯額的待轉(zhuǎn)捐慈贈(zèng)非貨幣性盒資產(chǎn)價(jià)值在飛抵減當(dāng)期虧泉損后的余額該與現(xiàn)行所得退稅稅率計(jì)算眨的應(yīng)交所得努稅金額)盯悶靠資本錦公積——接捧受捐贈(zèng)非現(xiàn)紗金資產(chǎn)準(zhǔn)備口(按差額)澆撓六、長(zhǎng)期負(fù)搏債器

(一)長(zhǎng)快期借款棉

1.借入績(jī)長(zhǎng)期借款甩借蜘：銀行存款續(xù)撒貸：溉長(zhǎng)期借款挽2販.歸還長(zhǎng)期局借款劣借兆：長(zhǎng)期借款拔鳥(niǎo)貸：灣銀行存款象3太.發(fā)生利息遺、匯兌損失墳等借款費(fèi)用摔(楊1)屬于籌甩建期間的枕借諷：長(zhǎng)期待攤怕費(fèi)用之漫貸：褲長(zhǎng)期借款等釣(每2)屬于生扔產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間熱的捎借蛇：財(cái)務(wù)費(fèi)用濤調(diào)貸：驢預(yù)提費(fèi)用等顏(蒙3)屬于發(fā)乏生的與固定渾資產(chǎn)購(gòu)建有邁關(guān)的借款組費(fèi)用，在符龜合開(kāi)始資本漫化的條件時(shí)草至固定資產(chǎn)宿達(dá)到預(yù)定可研使用狀態(tài)前菌發(fā)生的火借王：在建工程迅鋪貸：怕長(zhǎng)期借款彩(深4)屬于發(fā)巾生的與固定攀資產(chǎn)購(gòu)建有隨關(guān)的借款費(fèi)猛用，在固定佳資產(chǎn)達(dá)到預(yù)絮定可使用狀粗態(tài)后發(fā)生的坦借診：財(cái)務(wù)費(fèi)用伴春貸：賠長(zhǎng)期借款噴與賭購(gòu)建固定資六產(chǎn)相關(guān)的專(zhuān)避門(mén)借款所發(fā)競(jìng)生的存款利診息，在所購(gòu)瓶建固定資產(chǎn)贊達(dá)到預(yù)定可素使用狀態(tài)前訓(xùn)發(fā)生的，應(yīng)鹽沖減所購(gòu)建遞固定資產(chǎn)的硬工程成本。月

(二)長(zhǎng)舊期應(yīng)付款饒

1.融駱資租入固定謙資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)義在租賃開(kāi)始怒日帶借規(guī)：固定資產(chǎn)右——融資租棉入固定資產(chǎn)市(按租賃協(xié)槍議遼或者合同確器定的價(jià)款、拒運(yùn)輸費(fèi)、途懸中保險(xiǎn)費(fèi)、淘安裝調(diào)試費(fèi)戰(zhàn)以及融資租端入固定資產(chǎn)弊達(dá)到預(yù)定可詞使用狀態(tài)前牽發(fā)生的借款焰費(fèi)用等)服紀(jì)貸：括長(zhǎng)期應(yīng)付款費(fèi)(按租賃協(xié)普議或者合同登確定的設(shè)備播價(jià)款)疑奸暴銀行存繡款蠟盯畏應(yīng)付賬間款(按應(yīng)支爺付的其他相票關(guān)費(fèi)用)腎2頂.按期支付終融資租賃費(fèi)犯借負(fù)：長(zhǎng)期應(yīng)付浙款兄賽貸：桿銀行存款與3凡.租賃期滿雀，如合同規(guī)符定將固定資鑒產(chǎn)所有權(quán)轉(zhuǎn)調(diào)歸承租企業(yè)耀借功：固定資產(chǎn)寧——有關(guān)明麻細(xì)科目璃伯貸：服固定資產(chǎn)—僻—融資租入癢固定資產(chǎn)傲岔七燃、所有者權(quán)助益幣

(一)實(shí)山收資本交

1.樂(lè)投資者以現(xiàn)脊金投入的資菜本黨借驚：銀行存款摟(按實(shí)際收蜓到或者存入膝小企業(yè)開(kāi)戶慣銀行的金額虎)穩(wěn)興貸：帳實(shí)收資本(箭按投資者應(yīng)跡享有小企業(yè)津注冊(cè)資本的固份額計(jì)算的乘金額)靠胖雖資本公壩積——資本擊溢價(jià)(按差摩額)泊2拴.投資者以勸非現(xiàn)金資產(chǎn)爪投入的資本仇借腐：有關(guān)資產(chǎn)宗科目(按投羨資各方確認(rèn)訪的價(jià)值)俯楊貸：膨?qū)嵤召Y本妙堤釘資本公害積——資本聞溢價(jià)友3腎.按法定程匠序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)呀減少注冊(cè)資補(bǔ)本忽