2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫附完整答案（各地真題）

2023年稅務(wù)師繼續(xù)教育題庫第一部分單選題(300題)1、2021年1月A居民企業(yè)以實物資產(chǎn)500萬元直接投資于B居民企業(yè)，取得B企業(yè)30%的股權(quán)。2021年6月，A企業(yè)將持有B企業(yè)的股權(quán)全部轉(zhuǎn)讓，取得轉(zhuǎn)讓收入600萬元，轉(zhuǎn)讓時B企業(yè)在A企業(yè)投資期間形成的未分配利潤為400萬元。下列關(guān)于A企業(yè)該項投資業(yè)務(wù)的說法，正確的是（）。

A.A企業(yè)取得投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得100萬元

B.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的股息所得120萬元

C.A企業(yè)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額為-20萬元

D.A企業(yè)投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得不需要繳納企業(yè)所得稅

【答案】：A2、2021年4月，張某將2020年6月購入的商鋪轉(zhuǎn)讓，取得收入600萬元。張某持有購房增值稅普通發(fā)票，注明金額350萬元、稅額17.5萬元，無法取得商鋪評估價格。張某計算繳納土地增值稅時，可以扣除舊房金額以及加計扣除共計（）萬元。

A.350

B.367.50

C.385.88

D.404.25

【答案】：B3、某公司進口一批貨物，海關(guān)于2019年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關(guān)稅。海關(guān)應(yīng)征收關(guān)稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75

【答案】：B4、下列各項中，不屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.汽車

B.有軌電車

C.汽車掛車

D.電動自行車

【答案】：D5、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該公司多攤銷了租賃辦公室的裝修費30000元，若該公司2019年度決算報表已編制，對該項費用調(diào)整的會計分錄為（）。

A.借：長期待攤費用30000貸：管理費用30000

B.借：長期待攤費用30000貸：以前年度損益調(diào)整30000

C.借：長期待攤費用30000貸：利潤分配—未分配利潤30000

D.借：長期待攤費用30000貸：本年利潤30000

【答案】：B6、關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)的累計銷售額指的是一個年度內(nèi)銷售額

B.根據(jù)2019年新政策，適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受規(guī)定的免征增值稅政策

C.自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)調(diào)整為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A7、（2016年）某酒類股份有限公司為增值稅一般納稅人，2017年2月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

A.65170.00

B.64680.00

C.33250.00

D.65292.50

【答案】：D8、下列機構(gòu)中，有權(quán)決定征收報復(fù)性關(guān)稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關(guān)總署

C.商務(wù)部

D.國務(wù)院關(guān)稅稅則委員會

【答案】：D9、（2015年真題）個體工商戶在計算個人所得稅時，不可以在稅前扣除的是（）。

A.支付給生產(chǎn)經(jīng)營從業(yè)人員的工資

B.業(yè)主家庭支出

C.固定資產(chǎn)盤虧凈損失

D.實際消耗的外購半成品

【答案】：B10、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務(wù)機關(guān)的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設(shè)的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權(quán)屬于全體業(yè)主所有的公共配套設(shè)施）。該項目2018年4月通過全部工程質(zhì)量驗收。

A.22843.39

B.22868.39

C.26944.79

D.26969.79

【答案】：C11、甲公司2020年遞延所得稅負(fù)債的年初余額為150萬元，影響所得稅費用，遞延所得稅資產(chǎn)的年初余額為0。2020年新發(fā)生一項暫時性差異，交易性金融資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)400萬元，已知該公司截至當(dāng)期期末所得稅稅率始終為15%，從2021年起該公司不再享受所得稅稅收優(yōu)惠，所得稅稅率將調(diào)整為25%，不考慮其他因素，該公司2020年應(yīng)確認(rèn)的遞延所得稅費用為（）萬元。

A.100

B.150

C.200

D.250

【答案】：C12、關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以被承包人名義對外經(jīng)營并由被承包人承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任的，以承包人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

【答案】：D13、關(guān)于進口貨物（非應(yīng)稅消費品）增值稅計稅依據(jù)的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.以到岸價格為計稅依據(jù)

B.以海關(guān)審定的成交價格為計稅依據(jù)

C.以關(guān)稅完稅價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

D.以海關(guān)審定的成交價格與關(guān)稅稅額之和為計稅依據(jù)

【答案】：C14、某縣城甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月外購一批原材料,不含稅金額為45萬元，將該批原材料運往位于市區(qū)的乙企業(yè)并委托其加工成高爾夫球具一批，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票上注明運費金額5萬元。當(dāng)月加工完畢，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元。已知乙企業(yè)無同類高爾夫球具的銷售價格，高爾夫球具適用的消費稅稅率為10%。乙企業(yè)應(yīng)代收代繳城市維護建設(shè)稅（）萬元。

A.0.43

B.0.38

C.0.12

D.0.15

【答案】：A15、（2017年）下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C16、下列業(yè)務(wù)中，既繳納增值稅又繳納消費稅的是（）。

A.煙廠將自產(chǎn)煙絲移送用于生產(chǎn)卷煙

B.化妝品生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的成套高檔化妝品移送用于生產(chǎn)低檔護膚品

C.某汽車制造廠將一輛自制小汽車贈送給客戶

D.卷煙廠將委托加工收回的已稅卷煙以不高于受托方的計稅價格直接銷售

【答案】：C17、某企業(yè)以100萬元的價格購入面值為100萬元的國債，年利率4.25%，持有183天后以104萬元的價格轉(zhuǎn)讓。在計算繳納企業(yè)所得稅時應(yīng)該納稅調(diào)減（）萬元。

A.0

B.1.87

C.2.13

D.4

【答案】：C18、企業(yè)下列行為應(yīng)視同銷售征收增值稅的是（）。

A.將自產(chǎn)的辦公桌用于財務(wù)部門辦公使用

B.將外購的服裝作為春節(jié)福利發(fā)給企業(yè)員工

C.將委托加工收回的卷煙用于贈送客戶

D.將自有不動產(chǎn)用于公益事業(yè)捐贈

【答案】：C19、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5

【答案】：D20、某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，無同類白酒售價，已知成本35000元/噸，成本利潤率為10%。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。（白酒消費稅稅率20%+0.5元/500克）

A.11000

B.10875

C.9875

D.7700

【答案】：B21、某企業(yè)于2017年3月1日進口一臺設(shè)備，享受免征進口關(guān)稅優(yōu)惠，海關(guān)審核的完稅價格為230萬元，經(jīng)調(diào)試后投入使用的設(shè)備賬面原值240萬元，使用年限10年，海關(guān)監(jiān)管期5年。2020年11月9日，企業(yè)將該設(shè)備轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓收入80萬元，已提折舊88萬元。該企業(yè)轉(zhuǎn)讓設(shè)備應(yīng)補繳關(guān)稅（）萬元。（關(guān)稅稅率10%）

A.5.75

B.6.13

C.6.00

D.6.40

【答案】：B22、下列項目在計算個體戶的個人所得稅應(yīng)納稅所得額時，可以在稅前扣除的是（）。

A.行政罰款支出

B.生產(chǎn)過程中耗費的原料成本

C.稅款的滯納金

D.被沒收的財產(chǎn)損失

【答案】：B23、下列項目中應(yīng)該計算繳納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。

A.企業(yè)廠區(qū)以外的公共綠化用地

B.鎮(zhèn)政府機關(guān)在建制鎮(zhèn)的用地

C.個人所有的居住房屋用地

D.公園內(nèi)小賣部所占用的土地

【答案】：D24、某稅務(wù)師2020年12月對企業(yè)進行納稅審核，發(fā)現(xiàn)企業(yè)當(dāng)月購進原材料時將應(yīng)計入成本的50000元運費計入了銷售費用，由于企業(yè)該批材料已經(jīng)部分用于產(chǎn)品生產(chǎn)，當(dāng)期未全部完工，且當(dāng)期完工的部分產(chǎn)品已經(jīng)出售，所以無法按照審核發(fā)現(xiàn)的50000元直接作為錯賬調(diào)整金額。已知企業(yè)當(dāng)月的原材料科目余額是300000元，生產(chǎn)成本科目余額是200000元，庫存商品科目余額是480000元，當(dāng)期發(fā)生的主營業(yè)務(wù)成本是420000元，則本期銷售產(chǎn)品成本應(yīng)分?jǐn)偅ǎ┰?/p>

A.14994

B.15990

C.16994

D.14894

【答案】：A25、下列關(guān)于車輛購置稅納稅期限和納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，錯誤的是（）。

A.納稅人應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起90日內(nèi)申報繳納車輛購置稅

B.進口自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為進口之日

C.自產(chǎn)、受贈、獲獎或者以其他方式取得并自用應(yīng)稅車輛的為取得之日

D.購買自用應(yīng)稅車輛的納稅義務(wù)發(fā)生時間為購買之日

【答案】：A26、根據(jù)關(guān)稅的現(xiàn)行政策，下列關(guān)于關(guān)稅的納稅義務(wù)人的說法錯誤的是（）。

A.對于攜帶進境的物品，推定其攜帶人為所有人

B.對分離運輸?shù)男欣?，推定相?yīng)的進出境旅客為所有人

C.對以郵遞方式進境的物品，推定其收件人為所有人

D.以郵遞或其他運輸方式出境的物品，推定其收件人為所有人

【答案】：D27、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月采購原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明貨款200萬元，增值稅26萬元；同月初次購買增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明價款3萬元，增值稅0.39萬元；當(dāng)月企業(yè)銷售貨物取得不含增值稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.17

B.16.49

C.47.49

D.9.61

【答案】：D28、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務(wù)

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務(wù)

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務(wù)

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務(wù)

【答案】：C29、下列業(yè)務(wù)中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務(wù)

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車

【答案】：B30、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的規(guī)定，說法不正確的是（）。

A.采取賒銷結(jié)算方式的，為實際收到貨款的當(dāng)天

B.納稅人委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人提貨的當(dāng)天

C.采取委托銀行收款方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天

D.納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為移送使用的當(dāng)天

【答案】：A31、2020年4月，位于市區(qū)的某工業(yè)企業(yè)委托建筑公司建造一棟廠房，取得土地使用權(quán)所支付的金額為100萬元，房地產(chǎn)開發(fā)成本為120萬元，與房地產(chǎn)開發(fā)項目有關(guān)的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用合計為400萬元，財務(wù)費用中的利息支出共計100萬元，其中包括超過貸款期限的利息20萬元和加罰的利息30萬元，利息支出能提供金融機構(gòu)貸款證明且能按轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)偅粡S房建成后全部對外轉(zhuǎn)讓。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例為4%。則該企業(yè)在計算土地增值稅時可以扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用為（）萬元。

A.58.8

B.61

C.108.8

D.400

【答案】：A32、甲建筑公司為增值稅一般納稅人，機構(gòu)所在地位于A市，2020年4月在B市提供建筑服務(wù)，取得含稅建筑收入100萬元，適用一般計稅方法，下列關(guān)于甲建筑公司在建筑服務(wù)發(fā)生地B市的稅務(wù)處理，表述正確的是（）。

A.預(yù)繳增值稅2.70萬元

B.繳納城市維護建設(shè)稅0.13萬元

C.繳納教育費附加0.08萬元

D.繳納地方教育附加0.05萬元

【答案】：B33、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2021年3月將自產(chǎn)10輛乘用車（排量為1.8升）無償劃轉(zhuǎn)給全資子公司用于提供專車服務(wù)，另5輛本公司自用。該廠在辦理車輛上牌落籍前，出具發(fā)票注明金額為19.6萬元/輛（不含增值稅）。國家稅務(wù)總局對同類轎車核定的最低計稅價格為20萬元/輛（不含增值稅）。該汽車制造廠應(yīng)納車輛購置稅（）萬元。

A.9.8

B.10.00

C.29.40

D.30.00

【答案】：B34、某果汁廠為增值稅一般納稅人，2020年6月向農(nóng)場收購蘋果，已被生產(chǎn)領(lǐng)用于生產(chǎn)蘋果醋，支付收購價款5萬元，已開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，同時支付運費，取得了增值稅專用發(fā)票注明金額0.6萬元。當(dāng)月銷售自產(chǎn)的蘋果醋取得不含稅收入共計12萬元。則該果汁廠2020年6月份應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。

A.1.14

B.1.18

C.1.01

D.1.26

【答案】：C35、某裝潢公司為增值稅小規(guī)模納稅人，取得裝修不含稅銷售額30萬元，自行開具了增值稅專用發(fā)票，在填寫增值稅納稅申報表時，應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，填寫在《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》（）相應(yīng)欄次中。

A.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

B.第2欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

C.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“貨物或勞務(wù)”的本期數(shù)

D.第5欄稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的本期數(shù)

【答案】：B36、企業(yè)計提生產(chǎn)用房的房產(chǎn)稅時，應(yīng)作的賬務(wù)處理是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

D.借：制造費用貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交房產(chǎn)稅

【答案】：C37、根據(jù)稅法規(guī)定，縣以上各級銀行直接經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入，由（）。

A.各級銀行分別在所在地納稅

B.銀行總行在總行所在地納稅

C.各級銀行協(xié)同確定納稅地點

D.稅務(wù)機關(guān)確定納稅地點

【答案】：A38、下列各項中在計算土地增值稅時不能計入開發(fā)成本的是（）。

A.拆遷補償費

B.耕地占用稅

C.取得土地使用權(quán)時繳納的契稅

D.公共配套設(shè)施費

【答案】：C39、某稅務(wù)師2019年12月對某工業(yè)企業(yè)2019年業(yè)務(wù)進行納稅審核時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)在2019年3月份結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本時，多結(jié)轉(zhuǎn)成本50000元，進一步審核出、入庫等原始憑證后，確定該批產(chǎn)品已經(jīng)在2019年10月全部出售，已知該企業(yè)是按月結(jié)轉(zhuǎn)利潤的，則下列調(diào)整分錄中正確的是（）。

A.借：生產(chǎn)成本50000貸：庫存商品50000

B.借：生產(chǎn)成本50000貸：本年利潤50000

C.借：生產(chǎn)成本50000貸：以前年度損益調(diào)整50000

D.借：生產(chǎn)成本50000貸：利潤分配—未分配利潤50000

【答案】：B40、2019年9月，陳某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購買2.0升排量的乘用車，支付含稅價款150000元，另支付汽車4S店代辦保險費3000元，代辦車輛牌照費300元，陳某應(yīng)納車輛購置稅（）元。

A.15000.00

B.13274.34

C.13539.82

D.13566.37

【答案】：B41、西安某女性消費者2018年5月支付含稅總價29萬元購入一新型小轎車，繳納了車輛購置稅，2021年8月末因該車有嚴(yán)重質(zhì)量問題，退回汽車經(jīng)銷商，則該女性消費者可申請退還車輛購置稅是（）萬元。

A.0

B.1.75

C.1.80

D.2.18

【答案】：B42、下列各項行為中，不需要繳納消費稅的是（）。

A.將自產(chǎn)糧食白酒發(fā)給職工作為福利

B.將外購潤滑油簡單加工成小包裝對外銷售

C.將自產(chǎn)高檔化妝品用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品

D.將委托加工收回的潤滑油貼標(biāo)再對外銷售

【答案】：C43、（2019年真題）關(guān)于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位租賃或承包給其他單位或個人經(jīng)營的，以出租人為納稅人

B.報關(guān)進口貨物，以進口貨物的發(fā)貨人為納稅人

C.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為，以資管產(chǎn)品管理人為納稅人

D.境外單位在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，一律以購買者為納稅人

【答案】：C44、下列業(yè)務(wù)屬于在我國境內(nèi)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的是（）。

A.英國會展單位在我國境內(nèi)為境內(nèi)某單位提供會議展覽服務(wù)

B.境外企業(yè)在巴基斯坦為我國境內(nèi)單位提供工程勘察勘探服務(wù)

C.我國境內(nèi)單位轉(zhuǎn)讓在德國境內(nèi)的不動產(chǎn)

D.新西蘭汽車租賃公司向我國境內(nèi)企業(yè)出租汽車，供其在新西蘭考察中使用

【答案】：A45、下列關(guān)于城市維護建設(shè)稅納稅地點的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人應(yīng)在增值稅和消費稅的納稅地繳納

B.納稅人跨地區(qū)提供建筑服務(wù)的，在建筑服務(wù)發(fā)生地申報繳納

C.無固定納稅地點的流動經(jīng)營者應(yīng)隨同增值稅和消費稅在經(jīng)營地繳納

D.對中國鐵路總公司的分支機構(gòu)預(yù)征1％增值稅所應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅和教育費附加，由各分支機構(gòu)按分支機構(gòu)所在地適用稅率在分支機構(gòu)所在地繳納。

【答案】：D46、個人之間互換自有居住用房地產(chǎn)，經(jīng)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)核實，可以（）。

A.免征土地增值稅

B.不征收土地增值稅

C.減半征收土地增值稅

D.按照正常計稅規(guī)則征收土地增值稅

【答案】：A47、（2020年真題）因納稅人計算錯誤導(dǎo)致少繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在（）年內(nèi)追征稅款。

A.5

B.1

C.2

D.3

【答案】：D48、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，于2019年12月銷售其2016年5月購入的不動產(chǎn)，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額為4500萬元；該不動產(chǎn)與企業(yè)在同一縣市，購入時取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額為2300萬元，稅額為253萬元（已抵扣進項稅額），繳納契稅69萬元。該企業(yè)增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.108.71

B.152.00

C.405.00

D.296.29

【答案】：C49、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5

【答案】：A50、下列關(guān)于專項附加扣除標(biāo)準(zhǔn)的表述中，錯誤的是（）。

A.技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育，在取得相關(guān)證書的當(dāng)年扣除3600元

B.學(xué)歷（學(xué)位）繼續(xù)教育，每月扣除400元

C.大病醫(yī)療支出，扣除醫(yī)保報銷后每年在80000元限額內(nèi)扣除

D.子女教育支出，每個子女每月扣除1000元

【答案】：C51、下列關(guān)于增值稅一般納稅人的登記管理規(guī)程的說法正確的是（）。

A.“年應(yīng)稅銷售額”包括納稅申報銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稽查查補銷售額，不包含免稅銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不記入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計入稅款所屬期銷售額

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B52、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年8月銷售高檔保濕精華取得含稅銷售額587.6萬元，為銷售貨物出借包裝物收取押金5.65萬元，約定2個月內(nèi)返還；當(dāng)月沒收逾期未退還包裝物的押金4.52萬元，收取延期付款利息2.26萬元。該企業(yè)2021年8月上述業(yè)務(wù)的增值稅計稅銷售額為（）萬元。

A.520

B.527

C.526

D.531

【答案】：C53、城市維護建設(shè)稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產(chǎn)品比例稅率

D.有幅度的比率稅率

【答案】：A54、某高檔化妝品生產(chǎn)企業(yè)，2021年4月從國外進口一批高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為80000元，繳納關(guān)稅40000元，高檔化妝品消費稅稅率為15%。該企業(yè)進口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅是（）元。

A.18071.56

B.18352.94

C.23000.00

D.23071.43

【答案】：B55、下列關(guān)于增值稅一般納稅人登記及管理的說法正確的是（）。

A.判斷是否為增值稅一般納稅人中的“年應(yīng)稅銷售額”時不包含稽查查補銷售額

B.納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不應(yīng)計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

C.納稅申報期不包含未取得銷售收入的月份

D.個人一律不得登記為增值稅一般納稅人

【答案】：B56、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以一處房產(chǎn)抵押向銀行貸款，取得貸款后將一房產(chǎn)交與銀行使用，以房產(chǎn)租金抵交貸款利息，下列關(guān)于該項業(yè)務(wù)的說法中正確的是（）。

A.企業(yè)按銷售不動產(chǎn)，繳納增值稅

B.企業(yè)按不動產(chǎn)租賃，繳納增值稅

C.銀行未實際取得利息收入，無需納稅

D.企業(yè)取得銀行開具的利息收入發(fā)票，可以作為進項稅額抵扣

【答案】：B57、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起（）日內(nèi)將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件等報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.10

B.15

C.30

D.60

【答案】：B58、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的納稅人說法不正確的是（）。

A.產(chǎn)權(quán)屬國家所有的，納稅人為經(jīng)營管理單位

B.產(chǎn)權(quán)出典的，由出典人納稅

C.產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房屋所在地的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

D.產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，由房產(chǎn)代管人或者使用人納稅

【答案】：B59、下列關(guān)于稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法關(guān)系的說法，錯誤的是（）。

A.稅收協(xié)定具有高于國內(nèi)稅法的效力

B.稅收協(xié)定不能干預(yù)有關(guān)國家自主制定稅法

C.稅收協(xié)定可以限制各國修改稅收優(yōu)惠的辦法

D.稅收協(xié)定不能限制有關(guān)國家對跨國投資者提供更為優(yōu)惠的稅收待遇

【答案】：C60、（2020年真題）稅務(wù)行政復(fù)議申請期限是申請人知曉稅務(wù)機關(guān)作出具體行政行為之日起（）日內(nèi)。

A.60

B.15

C.30

D.45

【答案】：A61、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目

C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”

【答案】：A62、甲油田是增值稅一般納稅人，以1個月為一個納稅期繳納增值稅和資源稅，2021年5月開采原油45萬噸，伴采天然氣2100立方米。當(dāng)月開采原油過程中用于加熱使用自采原油5萬噸，其余40萬噸原油當(dāng)月全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）380萬元；將伴采的天然氣全部銷售，取得銷售額（不含增值稅）125萬元。當(dāng)月購入生產(chǎn)經(jīng)營用水電，取得增值稅專用發(fā)票上注明增值稅9萬元；從小規(guī)模納稅人處外購辦公用品，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅款1.5萬元。

A.0

B.27.59

C.38.56

D.75.36

【答案】：A63、下列選項中，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府統(tǒng)籌考慮后在規(guī)定的幅度內(nèi)按照規(guī)定程序確定具體適用稅額的是（）。

A.工業(yè)噪聲

B.水污染物

C.固體廢物

D.液態(tài)廢物

【答案】：B64、甲公司未按期繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)對其做出加征滯納金10萬元的處罰規(guī)定，甲公司對該處罰規(guī)定存在異議，并申請行政復(fù)議。相關(guān)稅務(wù)機關(guān)接受其復(fù)議申請，并要求甲公司照常履行滯納金繳納義務(wù)，其依據(jù)是（）。

A.法律優(yōu)位原則

B.法律不溯及既往原則

C.實體從舊，程序從新原則

D.程序優(yōu)于實體原則

【答案】：D65、下列有關(guān)營改增應(yīng)稅服務(wù)的范圍表述不正確的是（）。

A.出租車公司向使用本公司自有出租車的出租車司機收取的管理費用，按陸路運輸服務(wù)征收增值稅

B.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)，屬于航空運輸服務(wù)

C.水路運輸?shù)某套?、期租業(yè)務(wù)，屬于水路運輸服務(wù)

D.航空地面服務(wù)屬于航空運輸服務(wù)的范圍

【答案】：D66、（2020年真題）根據(jù)增值稅農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定辦法的規(guī)定，說法正確的是（）。

A.扣除率為購進貨物的適用稅率

B.耗用率由試點納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請核定

C.核定扣除的納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品可選擇依扣稅憑證抵扣

D.卷煙生產(chǎn)屬于核定扣除試點范圍

【答案】：B67、以關(guān)稅特定減免方式進口的科教用品，海關(guān)監(jiān)管的年限為（）年。

A.7

B.10

C.8

D.3

【答案】：D68、在企業(yè)所得稅中可以稅前扣除的項目是（）。

A.稅收滯納金

B.向投資者支付的紅利

C.差旅費

D.非廣告性贊助支出

【答案】：C69、下列選項所涉及的證照全部應(yīng)繳納印花稅的是（）。

A.商標(biāo)注冊證、衛(wèi)生許可證、土地使用證、營運許可證

B.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、營運許可證

C.房屋產(chǎn)權(quán)證、工商營業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊證、專利證、土地使用證

D.土地使用證、專利證、特殊行業(yè)經(jīng)營許可證、房屋產(chǎn)權(quán)證

【答案】：C70、下列有關(guān)營改增增值稅征稅范圍的表述中，不正確的是（）。

A.航天運輸服務(wù)按照交通運輸服務(wù)繳納增值稅

B.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

C.港口設(shè)施經(jīng)營人收取的港口設(shè)施保安費按照物流輔助服務(wù)繳納增值稅

D.期租業(yè)務(wù)按有形動產(chǎn)租賃繳納增值稅

【答案】：D71、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級

【答案】：A72、水資源稅試點實施辦法由（）規(guī)定。

A.財政部

B.國務(wù)院

C.國家稅務(wù)總局

D.全國人民代表大會常務(wù)委員會

【答案】：B73、某礦山企業(yè)2012年2月份開采錳礦石150噸，銷售100噸；開采鉻礦石300噸，銷售200噸；移送50噸鉻礦石繼續(xù)精加工并在當(dāng)月銷售。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納資源稅()元。（錳礦石適用稅率6元/噸，鉻礦石適用稅率3元/噸）

A.1200

B.1350

C.1500

D.1650

【答案】：B74、境內(nèi)甲居民企業(yè)持有境內(nèi)乙企業(yè)100%的股權(quán)，計稅基礎(chǔ)為450萬元，公允價值為600萬元。甲企業(yè)為了更好的發(fā)展現(xiàn)將持有的乙企業(yè)的股權(quán)全部銷售給境內(nèi)的丙企業(yè)。丙企業(yè)就該項業(yè)務(wù)股權(quán)支付520萬元，銀行存款支付80萬元。則甲企業(yè)針對上述業(yè)務(wù)應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.7.5

B.22.5

C.31.88

D.5

【答案】：D75、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.4800

B.6528

C.7680

D.8000

【答案】：A76、下列情形中的增值稅專用發(fā)票，不屬于異常憑證范圍的是（）

A.納稅人被盜的稅控設(shè)備中未開具的增值稅專用發(fā)票

B.非正常戶納稅人未向稅務(wù)機關(guān)申報繳納稅款的增值稅專用發(fā)票

C.自取得發(fā)票之日起90日內(nèi)尚未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票

D.經(jīng)省稅務(wù)局大數(shù)據(jù)分析發(fā)現(xiàn)納稅人未按規(guī)定繳納消費稅的增值稅專用發(fā)票

【答案】：C77、2020年5月，某增值稅一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品一批，開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額20000元；另外，支付給貨物運輸公司（一般納稅人）不含稅運費2000元，取得增值稅專用發(fā)票當(dāng)月已經(jīng)增值稅綜合服務(wù)平臺進行用途確認(rèn)并進行抵扣。2020年7月，該批農(nóng)產(chǎn)品因管理人員保管不善導(dǎo)致一半的產(chǎn)品發(fā)生霉?fàn)€，該月下列會計處理正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢11090貸：原材料10100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990

B.借：待處理財產(chǎn)損溢11000貸：原材料11000

C.借：管理費用11090貸：原材料11090

D.借：待處理財產(chǎn)損溢11990貸：原材料11000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）990

【答案】：A78、涉稅鑒證業(yè)務(wù)完成后，負(fù)責(zé)編制涉稅鑒證報告的人員為（）。

A.項目負(fù)責(zé)人

B.輔助人員

C.稅務(wù)師事務(wù)所所長

D.執(zhí)業(yè)質(zhì)量復(fù)核人員

【答案】：A79、（2017年）甲縣某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年1月在乙縣購進一商鋪并將其出租，其取得的商鋪租金收入應(yīng)在乙縣按（）預(yù)征率預(yù)繳。

A.2%

B.5%

C.1.5%

D.3%

【答案】：D80、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關(guān)規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務(wù)機關(guān)核定的地價款

【答案】：B81、下列關(guān)于金融商品轉(zhuǎn)讓計算繳納增值稅的說法，錯誤的是（）。

A.按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

B.可以選擇加權(quán)平均法或者移動加權(quán)平均法核算買入價，選擇后12個月內(nèi)不得變更

C.金融商品轉(zhuǎn)讓的正負(fù)差在同一個納稅年度內(nèi)可以相抵，年末出現(xiàn)負(fù)差，不得轉(zhuǎn)入下一年度

D.金融商品轉(zhuǎn)讓不得開具專票

【答案】：B82、有進出口經(jīng)營權(quán)的某外貿(mào)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月外購一批商品取得的增值稅專用發(fā)票上注明金額8000萬元，其中60%用于對外出口，出口離岸價為750萬美元。則當(dāng)月應(yīng)退還給該企業(yè)的增值稅稅額為（）萬元。（增值稅征稅率為13%，退稅率為10%，1美元=6.2元人民幣）

A.604.5

B.624

C.465

D.480

【答案】：D83、單位或者個人發(fā)生下列行為，在繳納相關(guān)稅金的同時，還應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅的是（）。

A.私營企業(yè)銷售電視機

B.人民銀行取得對金融機構(gòu)的貸款利息

C.企業(yè)購置并自用應(yīng)稅車輛

D.個人取得有獎發(fā)票中獎所得

【答案】：A84、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉(zhuǎn)讓其位于縣城的一棟自建的辦公樓，轉(zhuǎn)讓協(xié)議寫明含稅收入12000萬元，2008年建造該辦公樓時，為取得土地使用權(quán)所支付的地價款為2880萬元，契稅率4%，備案登記手續(xù)費4.8萬元；發(fā)生建造成本4000萬元，轉(zhuǎn)讓時經(jīng)政府批準(zhǔn)設(shè)立的房地產(chǎn)評估機構(gòu)評估后，確定該辦公樓的重置成本價為8000萬元。

A.233.01

B.349.51

C.380.95

D.571.43

【答案】：D85、下列關(guān)于專業(yè)稅務(wù)顧問實施步驟的表述，錯誤的是（）。

A.長期稅務(wù)顧問項目一般不召開項目啟動會

B.專項稅務(wù)咨詢業(yè)務(wù)實施前，項目團隊負(fù)責(zé)人召開項目啟動會

C.專業(yè)稅務(wù)顧問的實施是專業(yè)稅務(wù)顧問服務(wù)的核心步驟

D.對相關(guān)法律法規(guī)理解不同所導(dǎo)致的分歧，可以不與發(fā)文機關(guān)溝通確認(rèn)

【答案】：D86、2021年7月，某部隊在更新武器裝備過程中，將設(shè)有雷達(dá)裝置的一輛雷達(dá)車進行更換，已使用4年，列入軍隊武器裝備計劃的免稅車輛，部隊更換車輛時將雷達(dá)裝備拆除，并將其改制為后勤用車，初次辦理納稅申報時確定的計稅價格為49000元。當(dāng)月該部隊?wèi)?yīng)納車輛購置稅（）元。

A.4900

B.2840

C.2940

D.0

【答案】：C87、某市區(qū)甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)期銷售貨物應(yīng)納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環(huán)節(jié)增值稅2萬元，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納城市維護建設(shè)稅（）萬元

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

【答案】：A88、下列關(guān)于增值稅的相關(guān)規(guī)定中，表述錯誤的是（）。

A.納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅

B.翻譯服務(wù)和市場調(diào)查服務(wù)按照“咨詢服務(wù)”繳納增值稅

C.對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按“其他生活服務(wù)”計稅

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅。

【答案】：C89、（2012年）最高司法機關(guān)對如何具體辦理稅務(wù)刑事案件和稅務(wù)行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋

【答案】：B90、某地板生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年5月銷售A型實木地板200箱，取得不含稅銷售額50萬元，另將100箱A型實木地板用于贈送客戶、50箱A型實木地板用于換取生產(chǎn)資料，該企業(yè)A型實木地板平均不含稅售價為0.25萬元/箱，最高不含稅售價為0.3萬元/箱，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（已知實木地板消費稅稅率為5%）

A.4.5

B.4.38

C.4.75

D.4.63

【答案】：A91、下列各項中，不屬于資源稅納稅義務(wù)人的是（）。

A.進口鹽的外貿(mào)企業(yè)

B.開采原煤的私營企業(yè)

C.生產(chǎn)鹽的外商投資企業(yè)

D.中外合作開采石油的企業(yè)

【答案】：A92、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關(guān)的土地使用權(quán)支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分?jǐn)傘y行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許扣除的最高比例執(zhí)行；與轉(zhuǎn)讓該商品房有關(guān)的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉(zhuǎn)讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應(yīng)扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060

【答案】：C93、下列關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.對于騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款

B.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

C.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期限為2年

D.因納稅人計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)的追征期為3年，同時加收滯納金

【答案】：D94、根據(jù)增值稅的相關(guān)規(guī)定，下列各項中，不屬于物流輔助服務(wù)的是（）。

A.航空服務(wù)

B.港口碼頭服務(wù)

C.貨物運輸代理服務(wù)

D.裝卸搬運服務(wù)

【答案】：C95、下列情形中，不可以扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅的有（）。

A.已稅煙絲生產(chǎn)的卷煙

B.已稅白酒為原料生產(chǎn)的白酒

C.已稅珠寶玉石生產(chǎn)貴重珠寶首飾

D.已稅實木地板為原料生產(chǎn)的實木地板

【答案】：B96、下列各項中，不符合煙葉稅法規(guī)定的是（）。

A.在中華人民共和國境內(nèi)收購煙葉的單位為煙葉稅的納稅人

B.煙葉稅的征稅范圍為采摘的新鮮煙葉

C.煙葉稅的計稅依據(jù)為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.煙葉稅的稅率為20%

【答案】：B97、（2020年真題）下列增值稅應(yīng)稅服務(wù)項目中，應(yīng)按照“租賃服務(wù)”計征增值稅的是（）。

A.融資性售后回租

B.提供會議場地及配套服務(wù)

C.航空運輸?shù)臐褡鈽I(yè)務(wù)

D.寫字樓廣告位出租

【答案】：D98、某超市（一般納稅人）2020年5月采取“以舊換新”方式銷售電器，開出普通發(fā)票8張，收到貨款80000元，并注明已扣除舊電器折價30000元；開出專用發(fā)票28張，注明扣除舊電器金額110000元（不含稅），收到貨款580000元（不含稅），則該超市當(dāng)月應(yīng)納的增值稅為（）元。

A.102354.87

B.133076.92

C.125572.41

D.143528.30

【答案】：A99、下列關(guān)于資源稅的說法，正確的是（）。

A.開采原煤和進口原煤均繳納資源稅

B.資源稅納稅人不僅限于企業(yè)，還包括個人

C.我國現(xiàn)行資源稅的征稅對象是全部的自然資源

D.資源稅全面實行從價計征

【答案】：B100、海關(guān)進口增值稅專用繳款書出現(xiàn)納稅人數(shù)據(jù)采集錯誤的（）。

A.直接判定為不得抵扣

B.數(shù)據(jù)修改后再次進行稽核比對

C.納稅人可向海關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

D.納稅人可向主管稅務(wù)機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對

【答案】：B101、A化妝品廠委托B化妝品廠加工一批高檔化妝品，材料成本為25萬元，B化妝品廠收取不含增值稅加工費5萬元，不含增值稅輔助材料費1萬元。B化妝品廠代收代繳了消費稅。A化妝品廠收回加工完成后的高檔化妝品后以40萬元的價格將該批化妝品售出，下列關(guān)于消費稅的說法正確的是（）。（高檔化妝品消費稅稅率15%）

A.A化妝品廠無需繳納消費稅

B.A化妝品廠需要繳納消費稅0.53萬元

C.A化妝品廠需要繳納消費稅0.9萬元

D.A化妝品廠需要繳納消費稅6萬元

【答案】：B102、下列關(guān)于2021年4月1日至2022年12月31日期間，小規(guī)模納稅人免稅的規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬，但是扣除銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的，當(dāng)期無須預(yù)繳稅款

D.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑落N售額未超過15萬元的，免增值稅

【答案】：B103、跨境電子商務(wù)零售進口商品的單次交易限值為人民幣（）元，個人年度交易限值為人民幣（）元。

A.5000；20000

B.5000；26000

C.2000；20000

D.2000；26000

【答案】：B104、關(guān)于關(guān)稅特點的說法，正確的是（）。

A.關(guān)稅的高低對進口國的生產(chǎn)影響較大，對國際貿(mào)易影響不大

B.關(guān)稅是多環(huán)節(jié)征收的價內(nèi)稅

C.關(guān)稅是單一環(huán)節(jié)征收的價外稅

D.關(guān)稅不僅對進出境的貨物征稅，還對進出境的勞務(wù)征稅

【答案】：C105、某公司將貨物運往境外加工，出境時已向海關(guān)報明，并在海關(guān)規(guī)定期限內(nèi)復(fù)運進境。已知貨物價值100萬元，境外加工費和料件費30萬元，復(fù)運進境的運費1萬元、保險費0.4萬元。關(guān)稅稅率10%。該公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納關(guān)稅（）萬元。

A.3.10

B.3.14

C.10.14

D.13.14

【答案】：B106、下列關(guān)于永續(xù)債企業(yè)所得稅政策的表述，錯誤的是（）。

A.企業(yè)發(fā)行的永續(xù)債，須適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策

B.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，投資方取得的永續(xù)債利息收入屬于股息、紅利性質(zhì)

C.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方和投資方均為居民企業(yè)的，永續(xù)債利息收入可以適用企業(yè)所得稅法規(guī)定的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅規(guī)定

D.企業(yè)發(fā)行永續(xù)債適用股息、紅利企業(yè)所得稅政策的，發(fā)行方支付的永續(xù)債利息支出不得在企業(yè)所得稅稅前扣除

【答案】：A107、某酒店為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，銷項稅額100萬元，購入辦公樓取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額15萬元。該酒店當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.85.00

B.83.50

C.82.75

D.76.50

【答案】：C108、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應(yīng)納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39

【答案】：D109、某化妝品廠（增值稅一般納稅人）2020年3月從某工業(yè)企業(yè)購進已稅高檔香水精，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為280萬元，增值稅額36.4萬元；當(dāng)月領(lǐng)用部分外購高檔香水精用于繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，已知本月期初庫存外購已稅高檔香水精的買價為10萬元，期末庫存外購的已稅高檔香水精的買價為150萬元，高檔化妝品消費稅稅率為15%，則該化妝品廠當(dāng)月可扣除的外購高檔香水精已納的消費稅稅額為（）萬元。

A.21

B.42

C.84

D.140

【答案】：A110、下列有關(guān)土地增值稅的表述中，不正確的是（）。

A.對納稅人既建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅，又建造其他房地產(chǎn)的，應(yīng)分別核算增值額；不分別核算增值額或不能準(zhǔn)確核算增值額的，其建造的普通標(biāo)準(zhǔn)住宅不適用免稅規(guī)定

B.房地產(chǎn)企業(yè)銷售存量房，在計算土地增值稅扣除項目時，其繳納的印花稅準(zhǔn)予作為與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金扣除

C.出讓國有土地使用權(quán)的行為屬于土地增值稅征收范圍

D.土地增值稅的納稅義務(wù)人包括外國企業(yè)

【答案】：C111、下列關(guān)于營改增應(yīng)稅服務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.將建筑物、構(gòu)筑物等不動產(chǎn)或者飛機、車輛等有形動產(chǎn)的廣告位出租給其他單位或者個人用于發(fā)布廣告，按照經(jīng)營租賃服務(wù)繳納增值稅

B.納稅人通過省級土地行政主管部門設(shè)立的交易平臺轉(zhuǎn)讓補充耕地指標(biāo)，按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅

C.拍賣行受托拍賣取得的手續(xù)費或傭金收入，按照“經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)”繳納增值稅

D.車輛停放服務(wù)，按物流輔助服務(wù)繳納增值稅

【答案】：D112、某汽車貿(mào)易進出口公司（小規(guī)模納稅人），2019年6月進口2輛小汽車，到岸價格20萬美元，含境外負(fù)擔(dān)的稅金0.2萬美元，當(dāng)月外匯中間價1美元=6.8元人民幣，關(guān)稅稅額9萬元，小汽車消費稅稅率5%，則應(yīng)納進口環(huán)節(jié)增值稅（）萬元。

A.19.84

B.24.42

C.29.32

D.26.53

【答案】：A113、境外旅客購物離境的退稅方式包括現(xiàn)金退稅和銀行轉(zhuǎn)賬退稅兩種方式。退稅額未超過（）的，可自行選擇退稅方式。

A.500元

B.1000元

C.5000元

D.10000元

【答案】：D114、（2016年）下列項目不予列入工資薪金所得征收個人所得稅的是（）。

A.年終加薪

B.勞動分紅

C.托兒補助費

D.全勤獎金

【答案】：C115、關(guān)于環(huán)境保護稅的免稅規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)排放應(yīng)稅污染物一律免稅

B.機動車、鐵路機車、非道路移動機械、船舶和航空器等流動污染源排放應(yīng)稅污染物免稅

C.依法設(shè)立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所排放相應(yīng)應(yīng)稅污染物，不超過國家和地方規(guī)定的排放標(biāo)準(zhǔn)的免稅

D.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國家和地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的免稅

【答案】：A116、下列關(guān)于一般納稅人登記管理中銷售額的理解，表述不正確的是（）。

A.年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽査查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額，不包括免稅銷售額

B.銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)有扣除項目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算

C.增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下

D.某企業(yè)偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額，不計入應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額

【答案】：A117、稅務(wù)師為個體工商戶代建復(fù)式賬或簡易賬時，在辦理年度個人所得稅申報時，均應(yīng)代為編制（），報送主管財稅機關(guān)。

A.留存利潤表

B.資產(chǎn)負(fù)債表

C.應(yīng)稅所得表

D.銀行存款余額調(diào)節(jié)表

【答案】：C118、應(yīng)稅藥品（適用稅率13%）取得不含稅收入100萬元，銷售免稅藥品取得收入50萬元，當(dāng)月購入原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅款6.8萬元；應(yīng)稅藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況。該制藥廠當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。

A.6.20

B.8.47

C.10.73

D.13.00

【答案】：B119、增值稅一般納稅人發(fā)生的下列情形中（均取得合法的扣稅憑證），可以抵扣進項稅的是（）。

A.將外購的連鎖經(jīng)營權(quán)用于簡易計稅方法計稅項目

B.因違規(guī)建造被拆除的房屋所耗用的建筑服務(wù)

C.因招待客戶購入的餐飲服務(wù)

D.租入一處房產(chǎn)作為員工宿舍

【答案】：A120、納稅人的子女接受全日制學(xué)歷教育的相關(guān)支出，按照每個子女每月（）元的標(biāo)準(zhǔn)定額扣除。

A.500

B.800

C.1000

D.1200

【答案】：C121、某建筑公司為某開發(fā)區(qū)鋪設(shè)通信線路，工程價款共計290萬元，其中包含由開發(fā)區(qū)提供的設(shè)備價值70萬元；另向開發(fā)區(qū)收取材料差價款45萬元，該建筑公司應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.1.35

B.7.95

C.8.70

D.10.05

【答案】：B122、下列關(guān)于委托加工業(yè)務(wù)消費稅處理的說法，正確的是（）。

A.將委托加工收回的已稅消費品直接加價銷售的，不征收消費稅

B.納稅人委托個體經(jīng)營者加工應(yīng)稅消費品，由委托方收回后在委托方所在地繳納消費稅

C.委托加工應(yīng)稅消費品的，若委托方未提供原材料成本，由委托方到所在地主管稅務(wù)機關(guān)核定其材料成本

D.委托方委托加工應(yīng)稅消費品，受托方?jīng)]有代收代繳稅款的，一律由受托方補稅

【答案】：B123、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務(wù)當(dāng)月應(yīng)納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700

【答案】：A124、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自首次辦理涉稅事宜之日起（）日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法等信息報送稅務(wù)機關(guān)備案。

A.20

B.15

C.10

D.5

【答案】：B125、某企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2020年1月出售作為固定資產(chǎn)使用過的卡車和電腦，分別取得含稅收入3萬元和1.5萬元，開具增值稅普通發(fā)票；銷售邊角料取得含稅收入2萬元。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）萬元。（未放棄減稅，不考慮其他增值稅稅收優(yōu)惠）

A.0.13

B.0.19

C.0.16

D.0.15

【答案】：D126、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列各項中，征收消費稅的是（）。

A.調(diào)味料酒

B.寶石坯

C.體育上用的發(fā)令紙、鞭炮藥引線

D.高爾夫車

【答案】：B127、某從事專用設(shè)備及計算機設(shè)備生產(chǎn)銷售（先進制造業(yè)）企業(yè)2019年3月底留抵進項為100萬元，且9月底留抵進項為180萬元。2019年4月～9月期間，該企業(yè)共申報抵扣增值稅進項500萬元，其中增值稅專用發(fā)票抵扣200萬元，海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣160萬元，解繳稅款的完稅憑證抵扣40萬元，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票計算抵扣50萬元，高速公路通行費電子普通發(fā)票抵扣30萬元，員工出差的航空運輸行程單抵扣20萬元。該企業(yè)在10月可申請退還的增值稅進項稅額是（）萬元。

A.38.4

B.48

C.64

D.80

【答案】：C128、關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?/p>

B.屬于一種附加稅

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.征收范圍較窄

【答案】：D129、2021年7月，甲公司（一般納稅人）出租一處場地（2016年1月取得），預(yù)收半年租金270000元，甲公司采用簡易計稅方法計稅，7月份應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.2142.86

B.3857.14

C.4459.46

D.12857.14

【答案】：D130、關(guān)于稅務(wù)師的權(quán)利和義務(wù)的說法，錯誤的是（）。

A.在法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定許可的范圍內(nèi),對委托方的經(jīng)營、投資和理財活動做出事先籌劃和安排，為委托方取得合法的稅收經(jīng)濟利益

B.可以要求委托人提供有關(guān)會計、經(jīng)營等涉稅資料（包括電子數(shù)據(jù)）

C.稅務(wù)師可以對稅收政策存在的問題向稅務(wù)機關(guān)提出意見和修改建議

D.稅務(wù)師執(zhí)業(yè)受法律保護,除稅務(wù)機關(guān)外任何單位和個人不得違法干預(yù)

【答案】：D131、由（）統(tǒng)一印制的稅收票證在2018年12月31日后繼續(xù)使用。

A.省地稅局

B.省國稅局

C.設(shè)區(qū)市稅務(wù)局

D.國家稅務(wù)總局

【答案】：D132、消費稅納稅人銷售除啤酒、黃酒以外的酒類產(chǎn)品時，另外收取的包裝物押金，應(yīng)計入貨物銷售額征收消費稅的具體時限為（）。

A.無合同約定的，在一年之內(nèi)計入

B.有合同約定的，在不超過合同約定的時間內(nèi)計入

C.有合同約定的，合同逾期的時候計入，但合同的期限必須在一年以內(nèi)

D.無論有無約定，一律在收取時一并計入銷售額

【答案】：D133、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經(jīng)營業(yè)務(wù)：

A.270.00

B.295.81

C.331.22

D.299.00

【答案】：C134、關(guān)于包裝物押金，下列關(guān)于增值稅、消費稅的陳述正確的是（）。

A.單獨記賬核算的，一律不并入銷售額征稅，對逾期收取的包裝物押金，均并入銷售額征稅

B.酒類產(chǎn)品包裝物押金，一律并入銷售額計稅，其他貨物包裝物押金，單獨記賬核算的，不并入銷售額征稅

C.對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品收取的包裝物押金，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征消費稅

D.啤酒的包裝物押金不征收消費稅，也不征收增值稅，因為二者計價口徑是一致的

【答案】：C135、（2020年真題）關(guān)于稅款優(yōu)先的說法，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔(dān)保債權(quán)，法律另有規(guī)定的除外

B.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款的，稅收優(yōu)先于罰款

C.納稅人欠繳稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設(shè)定抵押之前的，稅收優(yōu)先于抵押權(quán)執(zhí)行

D.納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)沒收違法所得的，沒收違法所得優(yōu)先于稅收

【答案】：D136、（2016年）某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調(diào)和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2017年3月應(yīng)繳納消費稅（）元。（消費稅稅率1.2元/升）

A.108000

B.60000

C.72000

D.0

【答案】：C137、下列表述中，不符合資源稅相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.納稅人外購應(yīng)稅產(chǎn)品與自采應(yīng)稅產(chǎn)品混合銷售或者混合加工為應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，在計算應(yīng)稅產(chǎn)品銷售額或者銷售數(shù)量時，準(zhǔn)予扣減外購應(yīng)稅產(chǎn)品的購進金額或者購進數(shù)量

B.鎢礦的征稅對象為原礦或選礦

C.進口資源稅應(yīng)稅產(chǎn)品，不繳納資源稅

D.納稅人開采或者生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)當(dāng)依照規(guī)定繳納資源稅；但是，自用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品的，不繳納資源稅

【答案】：B138、某煤炭開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事煤炭開采和原煤加工生產(chǎn)業(yè)務(wù)，2020年5月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）采用分期收款方式銷售自行開采的A型原煤，約定不含稅銷售額15.5萬元，合同規(guī)定，貨款分兩個月支付，5月15日支付80%，其余貨款于6月15日支付。由于購貨方資金緊張，5月15日支付貨款10萬元。（2）采用直接收款方式銷售自行開采的B型原煤1000噸，取得不含稅銷售額60萬元，取得貨款并向購買方開具了發(fā)票。但實際9月20日才發(fā)出原煤。（3）為職工宿舍供暖使用本月開采的B型原煤300噸；另將本月開采的B型原煤600噸無償贈送給某長期業(yè)務(wù)往來的客戶。已知：原煤資源稅稅率為8%。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.4.32

B.1.44

C.3.72

D.2.88

【答案】：A139、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

【答案】：C140、基本養(yǎng)老保險從繳費主體上可分為（）。

A.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及城鄉(xiāng)居民

B.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、靈活就業(yè)人員及個體工商戶

C.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、城鄉(xiāng)居民及個體工商戶

D.企業(yè)、機關(guān)事業(yè)單位、個人

【答案】：A141、下列有關(guān)土地增值稅的稅收優(yōu)惠說法錯誤的是（）。

A.納稅人建造普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，其增值額未超過扣除項目金額之和20%的，免征土地增值稅

B.對個人銷售住房暫免征收土地增值稅

C.對企業(yè)改制、資產(chǎn)整合過程中涉及的土地增值稅予以免征

D.轉(zhuǎn)讓舊房作為公租房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的減半征收土地增值稅

【答案】：D142、甲公司（一般納稅人）2021年1月提供裝卸搬運和倉儲服務(wù)取得不含稅收入70萬元。銷售一臺使用過的不得抵扣且未抵扣過進項稅額的裝卸機器一臺，含稅售價為3.09萬元，開具了增值稅普通發(fā)票。當(dāng)月購入新款裝卸機器一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明價款30萬元，另支付員工出差火車票款3488元，無其他購進業(yè)務(wù)。該公司當(dāng)月首次開始適用進項稅額加計抵減政策，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅是（）元

A.600

B.2312

C.3928.8

D.－1216.8

【答案】：A143、“多證合一”納稅人，核算方式信息發(fā)生變化的，應(yīng)向（）辦理變更登記。

A.主管稅務(wù)機關(guān)

B.主管財政機關(guān)

C.主管市場監(jiān)督管理機關(guān)

D.主管司法機關(guān)

【答案】：A144、2019年5月，某設(shè)計公司（小規(guī)模納稅人）提供設(shè)計服務(wù)，取得含稅收入13萬元，銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，取得含稅收入1萬元。該公司以1個月為1個納稅期。該公司當(dāng)月上述業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅（）萬元。（不考慮稅收優(yōu)惠）

A.0

B.0.12

C.0.41

D.0.40

【答案】：D145、下列相關(guān)規(guī)定的表述，不正確的是（）。

A.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，發(fā)包方以其向承包方收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

B.在運輸工具艙位承包業(yè)務(wù)中，承包方以其向托運人收取的全部價款和價外費用為銷售額，按照“交通運輸服務(wù)”繳納增值稅

C.納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用

D.在運輸工具艙位互換業(yè)務(wù)中，互換運輸工具艙位的雙方均以各自換出運輸工具艙位確認(rèn)的全部價款和價外費用為銷售額，按照“物流輔助服務(wù)”繳納增值稅

【答案】：D146、某公司拖欠2020年度增值稅42萬元，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期繳納后仍不繳納，經(jīng)縣級稅務(wù)局局長批準(zhǔn)，2021年3月，稅務(wù)機關(guān)扣押并拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款。這一行政行為屬于（）。

A.提供納稅擔(dān)保

B.稅收保全措施

C.強制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)行政協(xié)助

【答案】：C147、乙公司為增值稅一般納稅人，2019年12月1日出租異地辦公樓，該辦公樓是2012年購入的。合同約定每月收取含稅租金6.6萬元，該公司采用簡易計稅方法計稅，則該公司每月在不動產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅，正確的賬務(wù)處理是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅1922.33貸：銀行存款1922.33

B.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅1922.33貸：銀行存款1922.33

C.借：應(yīng)交稅費——預(yù)交增值稅3142.86貸：銀行存款3142.86

D.借：應(yīng)交稅費——簡易計稅3142.86貸：銀行存款3142.86

【答案】：D148、關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人的說法，錯誤的是（）。

A.銷售貨物的非企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

B.提供應(yīng)稅服務(wù)的企業(yè)性單位，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

D.提供應(yīng)稅服務(wù)的其他個人屬于小規(guī)模納稅人

【答案】：B149、（2020年真題）關(guān)于小規(guī)模納稅人增值稅的稅務(wù)處理，下列說法正確的是（）。

A.購進復(fù)印紙可以憑取得的增值稅電子普通發(fā)票抵扣進項稅額

B.銷售使用過的固定資產(chǎn)按照5%征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額

C.計稅銷售額為不含稅銷售額

D.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當(dāng)期應(yīng)納增值稅

【答案】：C150、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月發(fā)現(xiàn)因管理不善導(dǎo)致上月從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購的一批玉米霉?fàn)€變質(zhì)，其賬面成本30300元（含運費3000元，支付運費時取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票）。上述業(yè)務(wù)均已在購進當(dāng)期抵扣進項稅額，該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。

A.2700

B.2524.13

C.2727

D.2970

【答案】：D151、下列情形中，應(yīng)繳納環(huán)境保護稅的是（）。

A.企業(yè)向依法設(shè)立的污水集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

B.個體戶向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放應(yīng)稅污染物

C.事業(yè)單位在符合國家環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存固體廢物

D.企業(yè)在不符合地方環(huán)境保護標(biāo)準(zhǔn)的場所處置固體廢物

【答案】：D152、甲企業(yè)2019年8月委托乙企業(yè)加工一批實木地板，甲企業(yè)提供的材料成本為10萬元，乙企業(yè)收取不含稅加工費5萬元，當(dāng)月加工完畢后全部收回，已知乙企業(yè)同類實木地板的不含稅售價為20萬元。甲企業(yè)將委托加工收回的實木地板領(lǐng)用一半用于繼續(xù)生產(chǎn)高級實木地板，當(dāng)月生產(chǎn)完成后全部對外出售取得不含稅銷售收入50萬元，剩余的一半實木地板收回后直接出售取得不含稅銷售收入9萬元。已知實木地板的消費稅稅率為5%。則甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)自行向稅務(wù)機關(guān)申報繳納消費稅（）萬元。

A.2

B.2.45

C.2.11

D.2.56

【答案】：A153、2020年3月，某公司銷售自用辦公樓，不能取得評估價格，該公司提供的購房發(fā)票所載購房款為1200萬元，購買日期為2010年1月1日。購入及轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)相關(guān)稅費80萬元。該公司在計算土地增值稅時允許扣除項目金額（）萬元。

A.1280

B.1880

C.1895

D.1940

【答案】：B154、（2019年）關(guān)于城市維護建設(shè)稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款專款專用，具有收益稅性質(zhì)

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設(shè)計稅率

D.屬于一種附加稅

【答案】：B155、根據(jù)規(guī)定，納稅人進口自用小汽車，在進口環(huán)節(jié)支付的下列款項中不計入車輛購置稅計稅依據(jù)的是（）。

A.支付給海關(guān)的增值稅

B.支付給海關(guān)的消費稅

C.支付給海關(guān)的關(guān)稅

D.因進口車輛支付的經(jīng)紀(jì)費

【答案】：A156、關(guān)于稅務(wù)行政訴訟的審理，不正確的是（）。

A.合議庭的成員,應(yīng)當(dāng)是3人以上的單數(shù)

B.在訴訟過程中，稅務(wù)機關(guān)及其訴訟代理人可以向原告和證人收集證據(jù)

C.除涉及國家秘密、個人隱私和法律另有規(guī)定的原因外,稅務(wù)行政案件應(yīng)公開審理

D.被告不提供或者無正當(dāng)理由逾期提供的，視為該具體行政行為沒有證據(jù)和依據(jù)

【答案】：B157、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當(dāng)年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應(yīng)進項稅額為162萬元、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票對應(yīng)進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42

【答案】：A158、下列關(guān)于稅務(wù)顧問的表述，錯誤的是（）。

A.稅務(wù)顧問是綜合性的涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)

B.有關(guān)稅政方面的咨詢，稅務(wù)顧問不僅要為企業(yè)釋疑解難，更主要的是指導(dǎo)其具體操作并最終將問題解決

C.稅務(wù)顧問是對委托人及相關(guān)人員提供非日常的稅務(wù)方面的咨詢服務(wù)

D.稅務(wù)顧問主要的咨詢形式是書面咨詢和晤談

【答案】：C159、根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列應(yīng)稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙

【答案】：C160、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設(shè)立的生活垃圾集中處理場所排放的應(yīng)稅污染物

【答案】：D161、納稅人轉(zhuǎn)讓因同時實施股權(quán)分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務(wù)

B.直接收費金融服務(wù)

C.金融商品轉(zhuǎn)讓

D.銷售無形資產(chǎn)

【答案】：C162、某天然氣開采企業(yè)2020年2月在境內(nèi)開采天然氣200萬立方米，當(dāng)月銷售給甲企業(yè)100萬立方米，不含稅銷售單價為3元/立方米。當(dāng)月銷售給乙企業(yè)80萬立方米，不含稅銷售單價為4元/立方米。移送10萬立方米用于職工食堂，剩余的10萬立方米庫存待售。天然氣適用的資源稅稅率為6%，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納資源稅（）萬元。

A.37.55

B.39.05

C.39.26

D.39.55

【答案】：C163、2021年4月，王某出租一處住房，預(yù)收半年租金480000元，王某收取租金應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.7200

B.0

C.6857.14

D.2285.71

【答案】：B164、個體工商戶的所得稅，應(yīng)單獨填報《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（A表）》，它要依據(jù)應(yīng)稅所得表按（）填報并附送有關(guān)財務(wù)報表，在年度終了后（）內(nèi)匯算清繳，實行多退少補。

A.月；三個月

B.月；六個月

C.季；三個月

D.季；六個月

【答案】：A165、位于市區(qū)的某企業(yè)2020年3月份共繳納增值稅、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元、進口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅為（）萬元。

A.14

B.18.2

C.32.2

D.39.34

【答案】：A166、根據(jù)增值稅的現(xiàn)行規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.某藥店既銷售藥品又提供醫(yī)療服務(wù)屬于兼營行為

B.混合銷售強調(diào)的是在同一項銷售行為中存在著兩類經(jīng)營項目的混合，銷售貨款及勞務(wù)價款是同時從一個購買方取得的

C.某商店銷售商品的同時提供運輸服務(wù)屬于混合銷售行為

D.納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，屬于混合銷售行為

【答案】：D167、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅計稅單位的是（）。

A.每污染當(dāng)量

B.排放量

C.每噸

D.超標(biāo)分貝

【答案】：B168、根據(jù)稅法規(guī)定，煙葉稅按月計征，納稅人應(yīng)當(dāng)于納稅義務(wù)發(fā)生月終了之日起（）日內(nèi)申報并繳納稅款。

A.10

B.15

C.20

D.30

【答案】：B169、某工業(yè)企業(yè)常年向環(huán)境排放一氧化碳，2021年2月直接向環(huán)境排放的一氧化碳經(jīng)自動檢測設(shè)備檢測的排放量為35000千克，濃度值為規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)的45%，已知一氧化碳污染當(dāng)量值為16.7，當(dāng)?shù)卮髿馕廴疚锒愵~標(biāo)準(zhǔn)為5元/污染當(dāng)量，該工業(yè)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納環(huán)境保護稅（）元。

A.3143.71

B.5239.52

C.7859.28

D.10479.04

【答案】：B170、（根據(jù)2015年教材，該題目政策過時）某廣告公司2012年10月取得廣告代理收入20萬元，發(fā)生廣告制作費5萬元，支付給電視臺廣告發(fā)布費4萬元；開辦廣告設(shè)計培訓(xùn)班（有培訓(xùn)資質(zhì)），取得培訓(xùn)收入12萬元，支付培訓(xùn)資料印刷費2萬元、講課費4萬元。該廣告公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。

A.0.73

B.1.16

C.1.40

D.1.60

【答案】：B171、除另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存（）年。

A.5

B