酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算

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酒店業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算任務(wù)二

餐飲業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算任務(wù)三

旅行社經(jīng)營業(yè)務(wù)的核算任務(wù)四

延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算1.確定客房營業(yè)收入的入賬時間當(dāng)企業(yè)與客戶之間的合同同時滿足下列條件時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)在客戶取得相關(guān)商品控制權(quán)時確認(rèn)收入：(一） 合同各方已批準(zhǔn)該合同并承諾將履行各自義務(wù)；(二） 該合同明確了合同各方與所轉(zhuǎn)讓商品或提供勞務(wù)（以下簡稱“轉(zhuǎn)讓商品”）相關(guān)的權(quán)利和義務(wù)；(三） 該合同有明確的與所轉(zhuǎn)讓商品相關(guān)的支付條款；(四） 該合同具有商業(yè)實質(zhì)，即履行該合同將改變企業(yè)未來現(xiàn)金流量的風(fēng)險、時間分布或金額；(五）企業(yè)因向客戶轉(zhuǎn)讓商品而有權(quán)取得的對價很可能收回。

延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算1.確定客房營業(yè)收入的入賬時間對于不符合本準(zhǔn)則第五條規(guī)定的合同，企業(yè)只有在不再負(fù)有向客戶轉(zhuǎn)讓商品的剩余義務(wù)，且已向客戶收取的對價無需遐回時，才能將已收取的對價確認(rèn)為收入；否則，應(yīng)當(dāng)將已收取的對價作為負(fù)債進(jìn)行會計處理。沒有商業(yè)實質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換，不確認(rèn)收入。

延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算2.確定客房營業(yè)收入的入賬價格客房價格一般有標(biāo)準(zhǔn)價、淡季價、旺季價、團體價、優(yōu)惠價、折扣價等。在正常情況下，酒店可根據(jù)市場供求情況，靈活調(diào)整客房價格?？头繝I業(yè)收入應(yīng)當(dāng)根據(jù)實際的客房價格來確定。3.核算客房營業(yè)收入酒店總臺同時應(yīng)設(shè)置“營業(yè)日記簿”對旅游者的入住、退房情況進(jìn)行記錄，以提高客房使用率。延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算例富康賓館6月10日的營業(yè)日記簿的部分登記內(nèi)容如表2-3所示。請根據(jù)項目間的勾稽關(guān)系，完成本日結(jié)存欄的相關(guān)數(shù)據(jù)。表2-3

營業(yè)日記簿

6月10日

單位：元

住店日期

本日營業(yè)收入

預(yù)收房費

房號姓名月日已住房費加床

餐飲費

小酒柜合計上日本日本日本日備注

天數(shù)結(jié)存預(yù)收應(yīng)收結(jié)存

1001張紅455200

100

300500

300

1002李大民410

2020

60020

2001劉金明428300

140

440600600440

2002許紅民437300

90

390400600390

合計

117000340022015320489601456015320

出租客房間數(shù)：44間

空置客房間數(shù)：6間

記賬：劉曉青

審核：黃云延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算【具體核算方法】“營業(yè)日記簿”中，“本日應(yīng)收”欄中的數(shù)額，應(yīng)與“本日營業(yè)收入”欄的數(shù)額相等?！吧先战Y(jié)存”欄中的數(shù)額為酒店截至上日結(jié)存的預(yù)收房費數(shù)額?！氨救战Y(jié)存”欄的計算公式如下：本日結(jié)存=上日結(jié)存+本日預(yù)收-本日應(yīng)收例如，客戶劉金明的本日結(jié)存金額計算如下：

本日結(jié)存=600+600-440=760（元）延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算【具體核算方法】總服務(wù)臺每日營業(yè)終了，將“營業(yè)日記簿”各欄加計“本日合計數(shù)”。

住店日期

本日營業(yè)收入

預(yù)收房費

房號姓名月日已住房費加床

餐飲費小酒柜合計上日本日本日本日備注

天數(shù)結(jié)存預(yù)收應(yīng)收結(jié)存

1001張紅455200

100

300500

300200

1002李大民410

2020

60020580

2001劉金明428300

140

440600600440760

2002許紅民437300

90

390400600390610

合計

11700034002201532048960145601532048200

出租客房間數(shù)：44間

空置客房間數(shù)：6間

記賬：劉曉青

審核：黃云延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算【具體核算方法】酒店財務(wù)部門收到賬單、房費收據(jù)存根等憑據(jù)，應(yīng)及時入賬。酒店的營業(yè)收入，在會計上設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。酒店應(yīng)在“主營業(yè)務(wù)收入”總賬下，按其內(nèi)部各服務(wù)部門設(shè)置二級賬戶，如客房收入、美容部收入、餐飲收入、歌舞廳收入等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)（1）：酒店服務(wù)業(yè)增值稅稅率為6%，則：增值稅額=15320÷（1+6%）×6%=867.17（元）借：預(yù)收賬款15320

貸：主營業(yè)務(wù)收入14452.83

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）867.17延時符知識點2酒店客房業(yè)務(wù)收入的核算【具體核算方法】酒店財務(wù)部門收到賬單、房費收據(jù)存根等憑據(jù)，應(yīng)及時入賬。酒店的營業(yè)收入，在會計上設(shè)置“主營業(yè)務(wù)收入”賬戶進(jìn)行核算。酒店應(yīng)在“主營業(yè)務(wù)收入”總賬下，按其內(nèi)部各服務(wù)部門設(shè)置二級賬戶，如客房收入、美容部收入、餐飲收入、歌舞廳收入等進(jìn)行明細(xì)核算。業(yè)務(wù)（2）：POS刷卡手續(xù)費=7000×9‰