2023年科大基建及維修工程審計辦法

科大基建及維修工程審計辦法浩如煙海的網(wǎng)絡(luò)各種工程審計,基建,方法,修理相關(guān)的內(nèi)容質(zhì)量參次不齊，為解決您的需求，以下是我細心整理的科大基建及修理工程審計方法范文，供參考借鑒，盼望可以關(guān)心到有需要的伴侶。

篇1:科大基建及修理工程審計方法

南中科大基建及修理工程審計方法

第一章總則

第一條為加強和規(guī)范學校各類基建及修理工程項目的審計監(jiān)督，有效掌握工程造價，維護學校的合法權(quán)益，促進基建和修理工程項目管理，提高資金使用效益，依據(jù)《中華人民共和國審計法》《湖南省教育系統(tǒng)內(nèi)部審計工作實施方法》《湖南省教育系統(tǒng)建設(shè)項目審計實施方法》《南中林業(yè)科技高校內(nèi)部審計工作規(guī)定》及其他有關(guān)規(guī)定，結(jié)合學校實際，制定本方法。

其次章審計范圍

其次條學校及所屬部門和單位凡使用公有資金(包括國家財政撥款、專項經(jīng)費、科研經(jīng)費、銀行貸款、引進外資、自籌資金等)建設(shè)的各類新建、改擴建及修理等工程項目，均須接受審計監(jiān)督。審計處依據(jù)基建和修理工程項目金額的大小確定審計范圍，原則如下：

1.單項估算金額200萬元(含)以上的工程項目，實行全過程審計。

2.單項估算金額10萬元(含)以上200萬元以下的基建及修理項目，實行關(guān)鍵環(huán)節(jié)審計。主要對立項程序、工程量清單、招標掌握價、招標文件、合同、變更估價、現(xiàn)場簽證、材料及設(shè)備市場詢價、工程進度款、竣工結(jié)算等進行審計。

3.單項估算金額3萬元(含)以上10萬元以下的基建及修理項目，主要對立項程序、合同和結(jié)算進行審計。

4.單項估算金額3萬元以下的基建及修理項目，全過程由歸口管理部門負責，審計處對結(jié)算實行隨機抽查。

第三章審計方式

第三條審計方式分為審計處自審和托付社會審計，審計處可依據(jù)詳細狀況確定審計方式。

第四條為做好年度審計方案，項目主管部門應(yīng)在每年的10月31日前將下一年度的基建項目方案報審計處。

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第四章審計內(nèi)容

第五條基建及修理項目前期預(yù)備階段審核的主要內(nèi)容：

1.項目是否列入當年方案，開工前的各項審批、立項手續(xù)是否完備、齊全。

2.項目的投資規(guī)模和設(shè)計標準是否與原立項批復(fù)標準相符，有無超規(guī)模、超標準問題。

3.項目的工程量清單計算是否精確?????，清單特征描述是否恰當、齊全，清單子目是否完整，招標掌握價或施工圖預(yù)算是否精確?????、合理。

4.項目的勘察、設(shè)計、監(jiān)理和施工等環(huán)節(jié)的招標條件是否具備，招標文件是否完整、嚴密，招投標程序是否合法、合規(guī)。

5.訂立合同的主體是否精確?????，實質(zhì)性條款是否與招標文件全都，工程質(zhì)量、工期、結(jié)算方式、付款方式和保修等內(nèi)容是否明確、合理、合規(guī)。

第六條基建及修理項目實施階段審計的主要內(nèi)容：

1.項目調(diào)整概算是否按要求履行審批程序。

2.設(shè)計變更理由是否充分，重大變更是否經(jīng)集體討論打算，程序是否合規(guī)，手續(xù)是否齊全;金額較大、技術(shù)簡單的變更是否進行技術(shù)經(jīng)濟方案論證，估價是否精確?????、合理。

3.工程項目的主要材料和設(shè)備是否按規(guī)定程序進行選購，是否符合招標文件和合同要求。

4.工程進度款的支付是否符合申報程序，所報進度是否與實際完成工程進度相符，計量計價方式及支付方法是否與合同商定相符。

5.隱藏工程及其他現(xiàn)場經(jīng)濟簽證的程序是否合規(guī)，簽證內(nèi)容是否與實際相符，簽證價款計算是否合理、合規(guī)。

6.其他需要參加審計監(jiān)督的事項。

第七條基建及修理項目竣工結(jié)算審計的主要內(nèi)容：

1.結(jié)算資料是否真實、規(guī)范和完整。

2.工程量計算是否符合計算規(guī)章，工程變更、簽證及工程索賠等造價計算是否精確?????、合理。

3.分項工程所套用子目是否與消耗量標準、計價方法和相關(guān)文件相符。

4.工程取費是否執(zhí)行合同和相應(yīng)計價文件的規(guī)定。

5.項目的設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量全都。

6.利潤、稅金的計算基數(shù)是否精確?????，費率、稅率是否合規(guī)。

7.實行招標的工程項目中標價與合同價是否相符，結(jié)算綜合單價是否與投標綜合單價相符，是否遵循招標文件和合同的要求。

8.其他影響工程造價的狀況。

第八條基建項目竣工財務(wù)決算審計的主要內(nèi)容：

1.項目竣工財務(wù)決算報表的真實性、完整性。

2.項目投資方案執(zhí)行狀況。

3.項目交付使用資產(chǎn)核算的精確?????性。

4.項目結(jié)余資金使用的正確、合規(guī)性。

第五章審計程序

第九條基建及修理項目概、預(yù)算(含招標掌握價)審計的程序為：

1.項目主管部門負責編制項目的概、預(yù)算，工程量清單、招標掌握價，經(jīng)主管部門負責人簽字并蓋單位公章后送審計處。

2.審計處對所接受的工程審計資料進行簽收，并組織實施審計。

3.審計完畢后，審計處出具審計結(jié)論，經(jīng)審計處負責人簽字并蓋單位公章后送達主管部門。

第十條基建及修理項目竣工結(jié)算審計的程序為：

1.項目主管部門負責接收并整理項目的結(jié)算資料，經(jīng)主管部門負責人簽字并蓋單位公章后送審計處。

2.審計處對所接受的工程審計資料進行簽收，并組織實施審計。

3.結(jié)算審計完畢，雙方簽字認可審計結(jié)論。內(nèi)審項目由審計處出具《基建及修理工程結(jié)算審計驗證定案表》，審計處負責人簽字并蓋單位公章;托付外審項目由審計機構(gòu)出具《工程審計報告書》，校長簽字并蓋學校行政章。

第十一條基建項目竣工財務(wù)決算審計的程序為：

1.方案財務(wù)處負責竣工決算的編制、送審。

2.審計處自審或托付具有資質(zhì)的審計機構(gòu)進行審計。

3.出具竣工財務(wù)決算審計報告。

第六章審計要求

第十二條為保證工程審計質(zhì)量，審計處對項目實施的全過程狀況進行監(jiān)督管理。各類基建及修理項目的土石方工程、基礎(chǔ)工程及其他隱藏工程的測量和驗收，項目主管部門應(yīng)通知審計處參加，并辦好簽證手續(xù)。

第十三條為有效遏制施工單位在辦理工程結(jié)算過程中的高估冒算行為，施工方在辦理結(jié)算時誤差應(yīng)掌握在5%以內(nèi)，并在施工合同中予以明確。經(jīng)審計核減(增)金額超過其送審金額的5%時，托付外審的項目由施工單位擔當該項目的全部審計費用;內(nèi)審的項目由施工單位擔當核減(增)額3%的違約金。