金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2021年修訂版)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2021年修訂版)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2021年修訂版）第一章總則為了防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)能力，及時(shí)處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，特制定本辦法。第二條在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融企業(yè)，包括政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等，除金融資產(chǎn)管理公司外，均適用本券公司參照執(zhí)行本辦法。第三條本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。第二章呆賬的認(rèn)定第四條經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定置告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大，不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；四）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；五）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；六）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，且無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無法收回的債權(quán)；七）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財(cái)產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)，或借款人和擔(dān)保人無財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)。金融企業(yè)在對債務(wù)作訴諸法律后，如果經(jīng)過法院調(diào)解或債權(quán)人會(huì)議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)，將被視為呆賬。如果金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任，或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時(shí)效，法院不受理或不支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)也將被視為呆賬。如果借款人因上述原因不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)也將被視為呆賬。當(dāng)金融企業(yè)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時(shí)，如果開證申請人和保證人由于上述原因無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款也將被視為呆賬。按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，如果被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)也將被視為呆賬。如果被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動(dòng)，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)也將被視為呆賬。如果金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價(jià)格與賬面價(jià)值的差額，也將被視為呆賬。對于余額在50萬元以下（農(nóng)村信用社、XXX為5萬元以下）的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)，也將被視為呆賬。對于余額在10萬元以下（農(nóng)村信用社、XXX為1萬元以下）的個(gè)人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)，也將被視為呆賬。如果金融企業(yè)因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)，也將被視為呆賬。經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)也將被視為呆賬。銀行卡透支款項(xiàng)如果符合下列條件之一，也可認(rèn)定為呆賬：持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財(cái)產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項(xiàng)；持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項(xiàng)；經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項(xiàng)。一）呆賬核銷申報(bào)表（金融企業(yè)制作填報(bào)）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；三）第十至十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。第十條金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：一）呆賬核銷申報(bào)表（金融企業(yè)制作填報(bào)）及審核審批資料，助學(xué)貸款發(fā)放明細(xì)材料，借款人（或其家庭）的經(jīng)濟(jì)困難證明材料，擔(dān)保人的基本情況和現(xiàn)狀，財(cái)產(chǎn)清算情況等；二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報(bào)告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（或其家庭）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷的理由，債權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；三）第十一條要求的其他相關(guān)材料。不能提供確鑿證據(jù)證明的助學(xué)貸款呆賬，不得核銷。第十一條金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)按照下列程序進(jìn)行：一）金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照《審計(jì)法》的規(guī)定，對呆賬進(jìn)行審計(jì)，確認(rèn)呆賬的真實(shí)性和數(shù)額；二）金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定，對呆賬進(jìn)行分類，按照不同的情形，分別進(jìn)行核銷；三）金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的程序，逐戶、逐級上報(bào)、審核和審批呆賬核銷申請，對外保密，賬銷案存；四）金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)對呆賬核銷的真實(shí)性和合法性負(fù)責(zé)，對不符合核銷條件的呆賬，要追究責(zé)任，依法追回；五）金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定，及時(shí)將核銷呆賬的情況報(bào)告主管部門備案。1.如果要申請第四條第（一）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。2.如果要申請第四條第（二）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：死亡或失蹤證明以及財(cái)產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明。3.如果要申請第四條第（三）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：重大口然災(zāi)害或者意外事故證明、保險(xiǎn)賠償證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。4.如果要申請第四條第（四）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷產(chǎn)清償證明。5.如果要申請第四條第（五）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。6.如果要申請第四條第（六）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：法院裁定證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。7.如果要申請第四條第（七）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明。8.如果要申請第四條第（八）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：法院裁定證明、金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證。9.如果要申請第四條第（九）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；如果因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律，需要提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；如果因喪失訴訟時(shí)效無法訴諸法律，需要提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書。10.如果要申請第四條第（十）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明以及上述（一）至（九）項(xiàng)的相關(guān)證明。11.如果要申請第四條第（十一）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：墊款證明以及上述（一）至（十）項(xiàng)的相關(guān)證明。12.如果要申請第四條第（十二）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財(cái)產(chǎn)清償證明。13.如果要申請第四條第（十三）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）.成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價(jià)值清單。14.如果要申請第四條第（十四、十五）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交以下證明文件：追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。15.如果要申請第四條第（十六）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交公檢法部門出具的法律證明材料。16.如果要申請第四條第（十七）項(xiàng)的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，需要提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。另外，根據(jù)第十條規(guī)定，還需要提供相應(yīng)的證明文件。如果要申請第五條的核銷銀行卡透支款項(xiàng)呆賬，也需要提交相應(yīng)的證明文件。呆賬責(zé)任人未落實(shí)核銷的，應(yīng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對于應(yīng)核銷的呆賬，如果由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的原因而不核銷、隱瞞不報(bào)、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或處罰。金融企業(yè)應(yīng)及時(shí)向各監(jiān)管部門報(bào)告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后一周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報(bào)告。對于被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點(diǎn)檢查，以防范風(fēng)險(xiǎn)。金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理或隱瞞不報(bào)的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。按照規(guī)定核銷呆賬時(shí)，應(yīng)在內(nèi)部進(jìn)行運(yùn)作，做好保密工作。已核銷的呆賬作為“賬銷案存”處理，應(yīng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨(dú)設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理。有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。任何單位和個(gè)人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實(shí)際核銷情況。金融企業(yè)實(shí)際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計(jì)利息等繼續(xù)催收。審批核銷呆賬的總行（總公司）應(yīng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實(shí)提高資產(chǎn)質(zhì)量。第28條規(guī)定，財(cái)政部駐各省、口治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)監(jiān)督管理當(dāng)?shù)刂醒胫睂賴薪鹑跈C(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)的呆賬核銷。每年檢查覆蓋面應(yīng)不低于金融