管理會計崗位職責(zé)

管理會計崗位職責(zé)1．對財務(wù)成本進(jìn)行預(yù)算，提出決策分析數(shù)據(jù)

（1）進(jìn)行成本、銷售和利潤的預(yù)測。

（2）參與生產(chǎn)經(jīng)營短期決策和長期投資決策，提出有關(guān)決策分析的數(shù)據(jù)。2．編制全面預(yù)算，確定各項(xiàng)財務(wù)目標(biāo)

（1）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，編制企業(yè)的全面預(yù)算，確定目標(biāo)成本和目標(biāo)利潤。

（2）提出增收節(jié)支的措施，保證成本目標(biāo)和利潤目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，提高經(jīng)濟(jì)效益。3．對財務(wù)成本進(jìn)行控制，開展價值分析

（1）建立財務(wù)成本控制體系，對成本和資金進(jìn)行控制，保證銷售目標(biāo)和利潤目標(biāo)的完成。

（2）對產(chǎn)品進(jìn)行價值分析，按銷售區(qū)域進(jìn)行利潤的敏感性分析，以挖掘降低目標(biāo)的潛力。4．評價經(jīng)營業(yè)績，考核責(zé)任單位實(shí)績和成果

（1）建立成本和利潤責(zé)任中心，編制責(zé)任預(yù)算，保證企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

（2）通過對各責(zé)任中心業(yè)績報告的實(shí)際數(shù)與預(yù)算數(shù)的對比，考核評價各責(zé)任中心的工作實(shí)績和經(jīng)營效果。暨管理會計具體工作計劃一成本控制（一）工資費(fèi)用控制工資在成本中占有一定的比重，增加工資又被認(rèn)為是不可逆轉(zhuǎn)的。控制工資與效益同步增長，減少單位產(chǎn)品中工資的比重，對于降低成本有重要意義。管理人員工資可采用基本工資和崗位津貼以及福利三種形式，包括業(yè)績評價情況，出勤率等調(diào)節(jié)應(yīng)扣和應(yīng)發(fā)薪金。銷售人員工資可采用基本工資加銷售回點(diǎn)的形式，一方面可以提高銷售人員工作動力，另外可以使薪酬與業(yè)績掛鉤。（二）企業(yè)管理費(fèi)控制企業(yè)管理費(fèi)指為管理和組織生產(chǎn)銷售所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，開支項(xiàng)目非常多，也是成本控制中不可忽視的內(nèi)容。上述這些都是絕對量的控制，即在銷售量固定的假設(shè)條件下使各種成本開支得到控制。管理費(fèi)用包括分公司辦公管理經(jīng)費(fèi)以及銷售活動經(jīng)費(fèi)。公司辦公活動經(jīng)費(fèi)可以根據(jù)歷年數(shù)據(jù)編制預(yù)算進(jìn)行控制，重大增加項(xiàng)目應(yīng)由總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字才能予以實(shí)施。銷售活動經(jīng)費(fèi)可以與銷售業(yè)績掛鉤，嚴(yán)格控制虛報活動經(jīng)費(fèi)。市級銷售單位辦公經(jīng)費(fèi)可根據(jù)實(shí)際情況由公司決定是否作為管理費(fèi)用還是作為銷售費(fèi)用。（三）目標(biāo)成本管理（1）目標(biāo)成本管理體系：①確定目標(biāo)，層層分解；②實(shí)施目標(biāo)，監(jiān)控考績；③評定目標(biāo)，獎懲兌現(xiàn)（2）目標(biāo)成本管理依據(jù)：產(chǎn)品目標(biāo)成本=售價-利潤根據(jù)前期銷售數(shù)據(jù)和市場供求狀況確定期望售價，根據(jù)前會計期間數(shù)據(jù)以及預(yù)算來決定目標(biāo)利潤，根據(jù)目標(biāo)成本=售價-利潤，來確定目標(biāo)成本，并據(jù)此嚴(yán)格控制成本。由于本公司產(chǎn)品屬于快速消費(fèi)品，市場價格透明，售價基本恒定。所以供應(yīng)鏈成員企業(yè)之間達(dá)成利益水平和分配時間的一致是最具成效和最關(guān)鍵的步驟：應(yīng)該使所有的供應(yīng)鏈成員都獲得利益，但利益總和不得超過最大許可的產(chǎn)品成本；而且，達(dá)成的價格應(yīng)能充分保障供應(yīng)鏈成員企業(yè)的長期利益和可持續(xù)發(fā)展。二績效管理（一）績效評價/考核是對職員的工作過程和結(jié)果進(jìn)行評價的管理過程。績效評價的結(jié)果是確定職員薪酬、培訓(xùn)需求、晉升等人力資源管理決策的重要依據(jù)。5、接受預(yù)算分析報告，并提出預(yù)算工作改進(jìn)的意見與建議。（二）預(yù)算的編制。（1）銷售預(yù)算的編制銷售預(yù)算的編制，應(yīng)當(dāng)由公司管理者牽頭，市場營銷、財務(wù)部門的負(fù)責(zé)人參加，根據(jù)集團(tuán)目標(biāo)和公司的實(shí)際定出自己的主要預(yù)算目標(biāo)，由市場營銷部門擬定具體方案，財務(wù)部門負(fù)責(zé)平衡調(diào)整。銷售預(yù)算編制的主要依據(jù)：①集團(tuán)公司下達(dá)的銷售任務(wù)與計劃；②往期公司的銷售情況，包括區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等；③上年同期銷售情況，包括銷售區(qū)域、數(shù)量、結(jié)構(gòu)、平均單價等；④最近市場預(yù)測情況；⑤公司的銷售政策和策略（如促銷策略、返利和價格政策、廣告投入、營銷變化等）；⑥集團(tuán)公司的銷售策略和要求（具體內(nèi)容同上）；⑦公司外部環(huán)境的變化，如不同的季節(jié)、競爭對手的變化、供求關(guān)系平衡的破壞、政府部門對打擊盜版的力度和決心、整個行業(yè)的發(fā)展波動乃至國際社會對國內(nèi)知識產(chǎn)權(quán)的態(tài)度、壓力和趨勢都是不可忽視的重要因素；⑧營銷隊伍的素質(zhì)及穩(wěn)定性等；⑨其它影響因素。⑩應(yīng)按商品或勞務(wù)的類別分別填列。能明細(xì)到具體商品或勞務(wù)的，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。（2）商品銷售成本及銷售毛利預(yù)算的編制商品銷售成本及銷售毛利預(yù)算的編制，應(yīng)由財務(wù)部門會同采購、市場、等部門共同編制。先由財務(wù)、采購部門提供每類商品的平均銷售成本，然后由參與各方依據(jù)預(yù)算目標(biāo)進(jìn)行調(diào)整。要求按大類將商品的銷售成本及銷售毛利逐項(xiàng)編制出來。能明細(xì)到具體商品和勞務(wù)的，應(yīng)進(jìn)一步細(xì)化。編制商品銷售成本及商品銷售毛利預(yù)算的基本依據(jù)和要求：①以銷售預(yù)算為依據(jù)；②以集團(tuán)下達(dá)的毛利指標(biāo)為依據(jù)；③銷售成本、毛利應(yīng)以近期的成本、毛利水平為參考依據(jù)，要求毛利水平應(yīng)高于往期平均水平；（3）費(fèi)用預(yù)算的編制根據(jù)本公司的情況，預(yù)算費(fèi)用應(yīng)該包括經(jīng)營費(fèi)用、物流費(fèi)用、管理費(fèi)用和財務(wù)費(fèi)用四大部分。經(jīng)營費(fèi)用包括銷售人員的工資、提成、福利費(fèi)、廣告促銷費(fèi)用、辦公費(fèi)用、汽車燃修費(fèi)等；物流費(fèi)用包括物流人員的工資、福利費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、電話費(fèi)（包括座機(jī)與手機(jī)費(fèi)）、招待費(fèi)（總部）、出入庫單據(jù)打印費(fèi)、制碼、貼標(biāo)、封塑封箱等入出庫上架等商品整理包裝費(fèi)、信息制作發(fā)行費(fèi)用、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品、微機(jī)費(fèi)用、折舊費(fèi)、汽車燃修費(fèi)等；管理費(fèi)用包括管理人員的工資、福利費(fèi)、車輛燃修費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)（包括禮品、禮金和贈品）、辦公費(fèi)、低值易耗品攤銷、折舊費(fèi)、微機(jī)費(fèi)用、租賃費(fèi)、修理費(fèi)、勞保費(fèi)、遞延資產(chǎn)攤銷等；財務(wù)費(fèi)用包括利息凈值、銀行手續(xù)費(fèi)等。上述費(fèi)用又進(jìn)一步劃分為固定費(fèi)用和變動費(fèi)用兩類，對固定費(fèi)用實(shí)行定額控制，對變動費(fèi)用實(shí)行與銷售額掛鉤的辦法進(jìn)行控制。對于費(fèi)用預(yù)算要在分析研究各項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和可能性的基礎(chǔ)上，來確定其開支數(shù)額的大小。具體可分三個層次：①要求各單位、各部門根據(jù)本企業(yè)預(yù)算期間的總目標(biāo)和各單位的具體目標(biāo)，以零為基礎(chǔ)，詳細(xì)討論預(yù)算期內(nèi)需要發(fā)生哪些費(fèi)用，各項(xiàng)費(fèi)用數(shù)額多少，未來效果如何；②將各部門提出的費(fèi)用項(xiàng)目分為兩類：必須全額保證的費(fèi)用和可適當(dāng)增減的費(fèi)用；對于可適當(dāng)增減的費(fèi)用項(xiàng)目進(jìn)行成本效益分析，將所費(fèi)與所得對比，在權(quán)衡每項(xiàng)工作輕重緩急基礎(chǔ)上，分成若干層次，排出先后順序；③按上一步驟所定的費(fèi)用開支層次和順序，結(jié)合預(yù)算期內(nèi)可動用的資金來源，分配資金，落實(shí)預(yù)算。各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算由各公司根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)指定牽頭部門，分別組織相關(guān)單位編制，并直接向公司預(yù)算管理辦公室提供。如：工資性支出由人事部門牽頭等。（三）預(yù)算考核預(yù)算的考核分兩個層次：1、對全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行的考核與評價。這是對各公司經(jīng)營業(yè)績的綜合考評，要根據(jù)各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的完成情況進(jìn)行考評，考評指標(biāo)應(yīng)包括：銷售收入、銷售毛利率、回款率、庫存周轉(zhuǎn)率、費(fèi)用完成率、利潤、付款率等。各公司應(yīng)根據(jù)內(nèi)部各部門的預(yù)算內(nèi)容選擇恰當(dāng)?shù)目己酥?/p>