清產(chǎn)核資報(bào)告參考資料

PAGEPAGE1清產(chǎn)核資報(bào)告參考資料第一篇：清產(chǎn)核資報(bào)告參考資料××審專(zhuān)〔20XX〕第××號(hào)×××股份有限公司：我們接受委托，對(duì)××股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)貴公司）以20XX年12月31日為基準(zhǔn)日的清產(chǎn)核資的相關(guān)資料進(jìn)行了審查核實(shí)，貴公司的責(zé)任是建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法和完整。我們的責(zé)任是在貴公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)貴公司查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失及申報(bào)待銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)以及評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以20XX年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍按照××公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為××公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額××××元，負(fù)債總額××××元，所有者權(quán)益××××元（含實(shí)收資產(chǎn)××××元，資本公積××××元，盈余公積××××元，未分配利潤(rùn)××××元），少數(shù)股東權(quán)益為××××元，具體單位如下單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資的依據(jù)（一）法規(guī)依據(jù)1、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》；2、20XX年9月9日國(guó)資委令第1號(hào)《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》；3、20XX年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕72號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》4、20XX年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕73號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；5、20XX年9月13日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕74號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；6、20XX年9月18日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕78號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》；7、20XX年7月26日財(cái)政部財(cái)企〔20XX〕310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》；8、20XX年9月3日財(cái)企〔20XX〕233號(hào)《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失財(cái)務(wù)處理暫行辦法》；9、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》（二）行為依據(jù)1、20XX年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；2、20XX年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)〔20XX〕58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；3、××××年××月××日××部門(mén)×××號(hào)文件《關(guān)于同意××公司×××子公司以賬面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；4、××公司函〔20XX〕236號(hào)《關(guān)于印發(fā)的通知》5、清產(chǎn)核資中咨詢(xún)服務(wù)、經(jīng)濟(jì)鑒證和專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的業(yè)務(wù)約定書(shū)。三、清產(chǎn)核資過(guò)程及實(shí)施情況1、工作基準(zhǔn)日：20XX年12月31日。2、工作起止日期：×××年××月××日。3、具體實(shí)施情況：（1）協(xié)助貴公司根據(jù)國(guó)資委、財(cái)政部相關(guān)文件編制此次清產(chǎn)核資的《工作手冊(cè)》；（2）培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員，協(xié)助貴公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（3）對(duì)貴公司企業(yè)清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的原會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證貴公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（4）核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)貴公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)貴公司現(xiàn)金和抽查存貨；（5）勘察、抽查貴公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（6）協(xié)助貴公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)賬項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》所帶來(lái)的損失；（7）按照根據(jù)清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，對(duì)貴公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（8）協(xié)助貴公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（9）協(xié)助貴公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)情況1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，貴公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為××××元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。2、經(jīng)我所審核確認(rèn)的資產(chǎn)損失經(jīng)我所審核確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。其中按原制度的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共××筆，金額××××元。五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)1、申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛賬凈額為金額××××元，其中××××損失掛賬凈額×××元自列損益，其余××××元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn)××××元；（2）核減盈余公積－公益金××××元；（3）核減盈余公積－公積金××××元；（4）核減資本公積××××元；（5）核減實(shí)收資本××××元；經(jīng)我們審核確認(rèn)貴公司按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》確定的預(yù)計(jì)損失合計(jì)××××元。擬建議轉(zhuǎn)入企業(yè)20XX年度期初未分配利潤(rùn)××××元，并作為各項(xiàng)資產(chǎn)減值的期初數(shù)，其中：（1）應(yīng)收帳款預(yù)計(jì)損失××××元；（2）短期投資預(yù)計(jì)損失××××元；（3）存貨預(yù)計(jì)損失××××元；（4）長(zhǎng)期股權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（5）固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（6）在建工程預(yù)計(jì)損失××××元；（7）無(wú)形資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元；（8）長(zhǎng)期債權(quán)投資預(yù)計(jì)損失××××元；（9）其他資產(chǎn)預(yù)計(jì)損失××××元。2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，××××公司的所有者權(quán)益將為××××元，其中實(shí)收資本××××元、資本公積××××元、盈余公積××××元、未分配利潤(rùn)×××元。我們認(rèn)為，貴公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)國(guó)資委及財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)。六、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因分析1、按原制度清查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的情況簡(jiǎn)要分析2、盤(pán)盈資產(chǎn)類(lèi)型及形成原因的簡(jiǎn)要分析七、重大事項(xiàng)說(shuō)明1、×××公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以×××公司賬面數(shù)作為×××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；2、×××公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以×××公司賬面數(shù)作為××××公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；3、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)×××公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)掛賬中發(fā)現(xiàn)的×××公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向×××公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、在清產(chǎn)核資工程中對(duì)×××公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。八、內(nèi)部控制的審核情況（對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的完整性、適用性、有效性以及執(zhí)行情況發(fā)表意見(jiàn)）九、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、×××公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢測(cè)清產(chǎn)核資中介機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。附件：1、損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表；2、損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明；3、損失掛賬的證明材料；4、主審會(huì)計(jì)師的資質(zhì)證明和中介機(jī)構(gòu)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；5、其他有關(guān)材料?！痢痢痢?xí)?jì)師事務(wù)所（簽章）中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師：地址：年月日清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告利安達(dá)XX字[20XX]第A號(hào)ABC股份有限公司全體股東：我們審計(jì)了ABC股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱(chēng)ABC公司）截至20XX年12月31日的清產(chǎn)核資情況。建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和清產(chǎn)核資資料的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確和完整是ABC公司管理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是在ABC公司資產(chǎn)清查的基礎(chǔ)上，對(duì)ABC公司資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)，對(duì)ABC公司核查出的各項(xiàng)資產(chǎn)損失的真實(shí)性、合理性發(fā)表意見(jiàn)。在審計(jì)過(guò)程中，我們本著獨(dú)立、客觀、公正和科學(xué)的原則，實(shí)施了包括在抽查的基礎(chǔ)上檢查支持各項(xiàng)資產(chǎn)損失金額和披露的證據(jù)，評(píng)價(jià)各項(xiàng)資產(chǎn)損失的整體反映等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，核查了以20XX年12月31日為基準(zhǔn)日的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表意見(jiàn)提供了合理的基礎(chǔ)?，F(xiàn)將清查核實(shí)情況及結(jié)果報(bào)告如下：一、清產(chǎn)核資工作范圍（根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）按照ABC公司的決算報(bào)表統(tǒng)計(jì)口徑以及清產(chǎn)核資工作方案的要求，本次清產(chǎn)核資的范圍為ABC公司及所屬全部的子公司（含下屬事業(yè)單位、分支機(jī)構(gòu)、境外子公司等）的全部資產(chǎn)，其中：資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元，負(fù)債總額XXXX萬(wàn)元，所有者權(quán)益XXXX萬(wàn)元（含實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元，資本公積XXXX萬(wàn)元，盈余公積XXXX萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元）,少數(shù)股東權(quán)益為XXXX萬(wàn)元。具體單位如下：（列明參與清產(chǎn)核資的具體單位名稱(chēng)，投資比例及控制關(guān)系,在參與清產(chǎn)核資單位較多的情況下,可以作為報(bào)告附表,并在目錄中加注頁(yè)碼）單位:萬(wàn)元單位名稱(chēng)投資比例控制關(guān)系資產(chǎn)總額所有者權(quán)益二、清產(chǎn)核資法律依據(jù)及行為依據(jù)（根據(jù)實(shí)際情況填寫(xiě)）（一）法律依據(jù)1、20XX年9月2日國(guó)資評(píng)價(jià)[20XX]58號(hào)文件《關(guān)于印發(fā)中央企業(yè)清產(chǎn)核資工作方案的通知》；2、20XX年8月19日國(guó)資評(píng)價(jià)[20XX]45號(hào)文件《關(guān)于做好執(zhí)行工作的通知》；3、20XX年7月26日財(cái)政部財(cái)企[20XX]310號(hào)文件《關(guān)于國(guó)有企業(yè)執(zhí)行有關(guān)財(cái)務(wù)政策問(wèn)題的通知》；4、20XX年國(guó)資委頒發(fā)的《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》及相關(guān)配套制度；5、《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》。（二）行為依據(jù)1、XXXX年XX月XX日XX部門(mén)XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司開(kāi)展清產(chǎn)核資工作的函》；2、XXXX年XX月XX日XX部門(mén)XXX號(hào)文件《關(guān)于同意ABC公司XXX子公司以帳面數(shù)作為清產(chǎn)核資工作的結(jié)果函》；3、清產(chǎn)核資業(yè)務(wù)約定書(shū)。三、清產(chǎn)核資組織實(shí)施情況1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日。2、組織實(shí)施情況：（1）培訓(xùn)參加專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作的相關(guān)人員,協(xié)助ABC公司做清產(chǎn)核資基礎(chǔ)工作；（2）對(duì)ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，以保證ABC公司清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日賬面數(shù)的準(zhǔn)確；（3）核對(duì)、詢(xún)證、查實(shí)ABC公司債權(quán)、債務(wù)，監(jiān)盤(pán)ABC公司現(xiàn)金和抽查存貨；（4）勘察、抽查ABC公司固定資產(chǎn)并驗(yàn)證其產(chǎn)權(quán)；（5）協(xié)助ABC公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、新企業(yè)會(huì)計(jì)制度和清產(chǎn)核資的要求調(diào)整有關(guān)帳項(xiàng)，計(jì)算執(zhí)行新企業(yè)會(huì)計(jì)制度所帶來(lái)的損失；（6）按照國(guó)家清產(chǎn)核資政策和有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定,對(duì)ABC公司清理出的有關(guān)資產(chǎn)盤(pán)盈、資產(chǎn)損失及資金掛賬進(jìn)行核實(shí)、鑒證；（7）協(xié)助ABC公司按照國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)有關(guān)資金核實(shí)批復(fù)文件、以及國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度有關(guān)規(guī)定，調(diào)整賬務(wù)。（8）協(xié)助ABC公司編制清產(chǎn)核資后的企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表。四、清產(chǎn)核資審計(jì)結(jié)果1、申報(bào)處理資產(chǎn)損失情況在此次清產(chǎn)核資過(guò)程中，ABC公司共計(jì)清理出資產(chǎn)損失總額（盈虧相抵后）為XXXX萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。經(jīng)我所審計(jì)確認(rèn)符合清產(chǎn)核資申報(bào)條件的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。其中按原制度清查的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；按《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失共XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。上述資產(chǎn)損失總額中：流動(dòng)資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期投資損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；固定資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；在建工程損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；無(wú)形及遞延資產(chǎn)損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債損失XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；流動(dòng)負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬(wàn)元；長(zhǎng)期負(fù)債潛盈XX筆，金額XXXX萬(wàn)元。各類(lèi)損失分科目列示如下:單位：萬(wàn)元科目名稱(chēng)按原制度清查的資產(chǎn)損失按企業(yè)會(huì)計(jì)制度清查預(yù)計(jì)的資產(chǎn)損失合計(jì)損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額損失項(xiàng)目數(shù)損失金額貨幣資金短期投資應(yīng)收賬款其他應(yīng)收款預(yù)付賬款存貨待攤費(fèi)用其他流動(dòng)資產(chǎn)長(zhǎng)期投資固定資產(chǎn)工程物資在建工程無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)其他資產(chǎn)其他資金應(yīng)付帳款應(yīng)付福利費(fèi)應(yīng)交稅金長(zhǎng)期借款專(zhuān)項(xiàng)應(yīng)付款其他負(fù)債項(xiàng)目合計(jì)（詳細(xì)情況，請(qǐng)見(jiàn)《損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表》及損失掛賬申報(bào)核銷(xiāo)項(xiàng)目審核說(shuō)明。）2、申報(bào)處理資產(chǎn)損失原因說(shuō)明ABC公司清查資產(chǎn)損失總額XXXX萬(wàn)元，其中資產(chǎn)損失XXXX萬(wàn)元、資產(chǎn)掛賬XXXX萬(wàn)元；按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失XXXX萬(wàn)元。詳細(xì)情況如下:單位：萬(wàn)元損失原因損失項(xiàng)目數(shù)損失金額（1）資產(chǎn)損失①壞賬損失②資產(chǎn)盤(pán)盈③資產(chǎn)盤(pán)虧④資產(chǎn)毀損報(bào)廢⑤投資損失⑥貪污、盜竊、詐騙損失⑦司法敗訴強(qiáng)制執(zhí)行損失⑧其他原因損失（2）資金掛賬①政策性掛賬②潛虧掛賬損失（3）按企業(yè)會(huì)計(jì)制度預(yù)計(jì)的損失合計(jì)3、潛盈項(xiàng)目類(lèi)型及形成原因?qū)撚?xiàng)目進(jìn)行說(shuō)明五、清產(chǎn)核資處理意見(jiàn)1、申報(bào)待核銷(xiāo)凈損失的處理預(yù)案本次清產(chǎn)核資中，ABC公司清查的資產(chǎn)損失和資金掛帳凈額為金額XXXX萬(wàn)元；其中XXXX損失掛賬凈額XXXX萬(wàn)元自列損益，其余XXXX萬(wàn)元申報(bào)核減所有者權(quán)益，具體處理方法如下：（1）核減未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元；（2）核減盈余公積-公益金XXXX萬(wàn)元；（3）核減盈余公積-公積金XXXX萬(wàn)元；（4）核減資本公積XXXX萬(wàn)元；（5）核減實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元；2、審計(jì)意見(jiàn)批復(fù)后所有者權(quán)益的變化情況上述申報(bào)資產(chǎn)損失如得到批復(fù)后，ABC公司的所有者權(quán)益將為XXXX萬(wàn)元，其中實(shí)收資本XXXX萬(wàn)元、資本公積XXXX萬(wàn)元、盈余公積XXXX萬(wàn)元、未分配利潤(rùn)XXXX萬(wàn)元。我們認(rèn)為，ABC公司的清產(chǎn)核資工作是依據(jù)財(cái)政部相關(guān)文件執(zhí)行的，申報(bào)的報(bào)表及相關(guān)資料真實(shí)可信，各報(bào)表數(shù)據(jù)間勾稽關(guān)系正確，可以作為資產(chǎn)管理部門(mén)審批的依據(jù)。六、重大事項(xiàng)說(shuō)明（下列情況需進(jìn)行特別說(shuō)明，但并不是全部，應(yīng)根據(jù)清產(chǎn)核資實(shí)際情況進(jìn)行補(bǔ)充）1、如：ABC公司所屬子公司根據(jù)清產(chǎn)核資政策可以不列入?yún)⒓忧瀹a(chǎn)核資工作范圍，直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明。2、如：ABC公司所屬子公司由于特殊原因不能參加清產(chǎn)核資工作范圍，經(jīng)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)直接以ABC公司賬面數(shù)作為ABC公司清產(chǎn)核資工作結(jié)果需要進(jìn)行特別說(shuō)明；3、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的有可能對(duì)ABC公司損失及掛賬的認(rèn)定產(chǎn)生重大影響的事項(xiàng)；4、如：在清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的ABC公司重大資產(chǎn)和財(cái)務(wù)問(wèn)題以及向ABC公司提出的有關(guān)改進(jìn)建議；5、如：在清產(chǎn)核資過(guò)程中對(duì)ABC公司賬面價(jià)值和實(shí)際價(jià)值背離較大的主要固定資產(chǎn)和流動(dòng)資產(chǎn)重新估價(jià)；6、注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為需要說(shuō)明的其他重大事項(xiàng)。七、報(bào)告使用范圍以上清產(chǎn)核資審計(jì)報(bào)告僅供國(guó)有資產(chǎn)管理部門(mén)審批、ABC公司主管部門(mén)審查清產(chǎn)核資結(jié)果和檢查清產(chǎn)核資機(jī)構(gòu)之用，非法律、行政法規(guī)規(guī)定，報(bào)告的全部或部分內(nèi)容不得提供給其他任何單位和個(gè)人，不得見(jiàn)諸于公開(kāi)媒體。清產(chǎn)核資報(bào)告上報(bào)日期為XXXX年XX月XX日。XX師事務(wù)所中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師有限責(zé)任公司中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師中國(guó)·北京二〇〇X年XX月XX日第二篇：資料清單-清產(chǎn)核資資料清單清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)所需資料清單請(qǐng)?jiān)谖曳降竭_(dá)貴公司現(xiàn)場(chǎng)工作前準(zhǔn)備下述資料，此資料清單是我們需要的一般清單，在現(xiàn)場(chǎng)審核時(shí)尚需根據(jù)具體發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，公司也應(yīng)準(zhǔn)備進(jìn)一步提供資料。一般資料1.1國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意立項(xiàng)的批復(fù)（如有）1.2企業(yè)清產(chǎn)核資方案（包括清產(chǎn)核資工作人員名單及聯(lián)系方式）1.3企業(yè)清產(chǎn)核資報(bào)表（包括報(bào)表封面、清產(chǎn)核資工作情況表和損失掛帳分項(xiàng)明細(xì)表）1.4企業(yè)前三年和清查基準(zhǔn)日的會(huì)計(jì)報(bào)表1.5距清查基準(zhǔn)日最近一次的審計(jì)資料1.6距清查基準(zhǔn)日最近一個(gè)會(huì)計(jì)的總賬及明細(xì)分類(lèi)賬1.7企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖及各部門(mén)職責(zé)分工1.9與公司內(nèi)部控制制度相關(guān)的各項(xiàng)規(guī)章制度（如資金管理辦法、資產(chǎn)類(lèi)管理辦法、明確權(quán)限分工的文件等）1.10企業(yè)現(xiàn)存的影響生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和財(cái)務(wù)狀況的重大合同、重大訴訟事項(xiàng)及其他或有事項(xiàng)詳細(xì)說(shuō)明，并提供有關(guān)資料及法律顧問(wèn)或律師的意見(jiàn)1.11有關(guān)企業(yè)已承擔(dān)義務(wù)或承諾義務(wù)的文件或協(xié)議1.12企業(yè)提供抵押、質(zhì)押、擔(dān)保等合同或協(xié)議1.13主要客戶(hù)清單及資產(chǎn)租賃合同1.14場(chǎng)地租賃協(xié)議及合同1.15各項(xiàng)保險(xiǎn)合同如財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)、火災(zāi)險(xiǎn)、車(chē)輛險(xiǎn)等1.16與有關(guān)政府主管部門(mén)包括稅務(wù)局等往來(lái)文件，如稅收優(yōu)惠文件等1.17企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照1.18企業(yè)章程1.19稅務(wù)登記證1.20XX匯批準(zhǔn)證明和申請(qǐng)文件、海關(guān)登記證明貨幣資金2.1貨幣資金—現(xiàn)金清查登記表和貨幣資金—銀行存款清查登記表及貨幣資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供2.4—2.72.2現(xiàn)金保管人確認(rèn)的現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表（包括倒推至基準(zhǔn)日的記錄）2.3清查基準(zhǔn)日所有賬戶(hù)銀行存款對(duì)賬單及銀行余額調(diào)節(jié)表、對(duì)不能收回的銀行已付、企業(yè)未付的未達(dá)賬項(xiàng)，需提供的證據(jù)比照壞賬損失2.4現(xiàn)金保管人對(duì)于短款的說(shuō)明及相關(guān)核準(zhǔn)文件2.5管理責(zé)任造成的，對(duì)責(zé)任人的責(zé)任認(rèn)定及賠償情況說(shuō)明2.6涉及刑事犯罪的，提供有關(guān)司法涉案資料2.7社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明壞賬損失3.1應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)和預(yù)付賬款）清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供3.2—3.133.2關(guān)于債務(wù)人的破產(chǎn)公告和破產(chǎn)清償文件3.3關(guān)于債務(wù)人被工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)的證明3.4關(guān)于債務(wù)人被政府部門(mén)撤消、關(guān)閉的行政決定文件3.5公安機(jī)關(guān)出具債務(wù)人已經(jīng)失蹤、死亡的證明3.6企業(yè)關(guān)于債務(wù)人遭受戰(zhàn)爭(zhēng)、國(guó)際政治事件及自然災(zāi)害等不可抗力因素影響造成不能收回應(yīng)收款項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明3.7法院判決企業(yè)敗訴的判決書(shū)或裁定書(shū)3.8法院裁定終（中）止執(zhí)行債務(wù)人的法律文書(shū)3.9企業(yè)對(duì)逾期不能收回的單筆數(shù)額較小、不足以彌補(bǔ)清收成本應(yīng)收款項(xiàng)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明3.10企業(yè)對(duì)逾期3年以上的應(yīng)收款項(xiàng)的依法催收磋商記錄及其債務(wù)人最近3年財(cái)務(wù)狀況3.11境外中介機(jī)構(gòu)、我國(guó)駐外使（領(lǐng)）館或商務(wù)機(jī)構(gòu)提供的對(duì)境外債務(wù)人依法催收仍不能收回的有關(guān)證明3.12企業(yè)董事會(huì)或經(jīng)理（廠長(zhǎng)）辦公會(huì)審議決定的債務(wù)重組協(xié)議（二級(jí)及以下單位需有上級(jí)母公司核準(zhǔn)文件）3.13社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明存貨（包括工程物資）4.1—4.154.2存貨清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供4.3存貨盤(pán)點(diǎn)表4.3存貨保管人對(duì)于盤(pán)盈和盤(pán)虧的情況說(shuō)明4.4盤(pán)盈存貨的價(jià)值確定依據(jù)（包括相關(guān)入庫(kù)手續(xù)、相同或相近的存貨采購(gòu)發(fā)票或其他依據(jù)）4.5盤(pán)虧存貨的價(jià)值確定依據(jù)4.6企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)對(duì)于報(bào)廢、毀損的單項(xiàng)或批量金額較小存貨出具的技術(shù)鑒定證明4.7國(guó)家有關(guān)技術(shù)鑒定部門(mén)或具有技術(shù)鑒定資格的中介機(jī)構(gòu)對(duì)報(bào)廢、毀損的單項(xiàng)或批量金額較大存貨出具的技術(shù)鑒定證明4.8企業(yè)內(nèi)部關(guān)于存貨報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及審批文件4.9報(bào)廢、毀損存貨殘值情況說(shuō)明4.10向公安機(jī)關(guān)報(bào)告存貨被盜記錄及公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料4.11保險(xiǎn)公司對(duì)存貨損失理賠情況說(shuō)明及資料4.12企業(yè)內(nèi)部對(duì)存貨損失有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件4.13企業(yè)有關(guān)部門(mén)對(duì)存貨削價(jià)、折價(jià)處理的說(shuō)明，并提供原入賬憑證和處理收回價(jià)值憑證4.14企業(yè)對(duì)存貨成本高留低轉(zhuǎn)情況的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明4.15社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明待攤費(fèi)用5.15.2—5.65.25.35.45.5說(shuō)明待攤費(fèi)用清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供企業(yè)對(duì)已失去攤銷(xiāo)意義的費(fèi)用項(xiàng)目說(shuō)明企業(yè)對(duì)清查出難以自行消化的長(zhǎng)期待攤費(fèi)用未攤銷(xiāo)情況說(shuō)明企業(yè)對(duì)清查出應(yīng)提未提費(fèi)用的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明企業(yè)對(duì)由于國(guó)家外匯匯率政策調(diào)整引起的匯兌損益掛賬情況的專(zhuān)項(xiàng)5.6社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明投資6.1對(duì)外投資清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供6.2—6.46.2關(guān)于被投資單位破產(chǎn)公告或者破產(chǎn)清算的清償文件6.3關(guān)于被投資單位被工商部門(mén)注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)的文件6.4關(guān)于被投資單位被政府部門(mén)撤銷(xiāo)、關(guān)閉的行政決定文件6.5被投資企業(yè)最近3年的審計(jì)報(bào)告或停止經(jīng)營(yíng)3年的證明6.6控股的長(zhǎng)期投資，提供有關(guān)投資合同、章程、執(zhí)照、簡(jiǎn)介、協(xié)議的復(fù)印件6.7非控股的其他投資，提供公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照、章程、簡(jiǎn)介、歷年回報(bào)狀況6.8社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明固定資產(chǎn)7.1固定資產(chǎn)清查登記表（包括土地類(lèi)、房屋建筑物類(lèi)和機(jī)器設(shè)備等各類(lèi)固定資產(chǎn)）及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供7.3—7.167.2固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表7.3使用保管人對(duì)固定資產(chǎn)盤(pán)盈情況的說(shuō)明資料7.4盤(pán)盈固定資產(chǎn)的價(jià)值確定依據(jù)（同類(lèi)固定資產(chǎn)市場(chǎng)價(jià)格、類(lèi)似資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)合同、發(fā)票或竣工決算資料）7.5社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)盤(pán)盈的固定資產(chǎn)（單項(xiàng)或數(shù)額較大，難以取得價(jià)值確認(rèn)依據(jù)）的估價(jià)報(bào)告7.6盤(pán)虧固定資產(chǎn)情況說(shuō)明（單項(xiàng)或批量金額較大的需逐項(xiàng)說(shuō)明）7.7企業(yè)內(nèi)部有關(guān)部門(mén)對(duì)于報(bào)廢、毀損的固定資產(chǎn)出具的鑒定證明7.8企業(yè)對(duì)報(bào)廢、毀損單項(xiàng)或批量金額較大固定資產(chǎn)的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明，并提供技術(shù)鑒定機(jī)構(gòu)的鑒定證明7.9由于不可抗力原因（自然災(zāi)害、意外事故）造成的固定資產(chǎn)毀損、報(bào)廢，需提供有關(guān)職能部門(mén)出具的鑒定報(bào)告7.10企業(yè)固定資產(chǎn)報(bào)廢、毀損情況說(shuō)明及內(nèi)部核準(zhǔn)文件7.11保險(xiǎn)公司對(duì)固定資產(chǎn)損失理賠情況說(shuō)明及資料7.12企業(yè)內(nèi)部有關(guān)責(zé)任認(rèn)定或內(nèi)部核準(zhǔn)文件7.13向公安機(jī)關(guān)報(bào)告固定資產(chǎn)被盜記錄及公安機(jī)關(guān)立案、破案和結(jié)案的證明材料7.14企業(yè)內(nèi)部對(duì)固定資產(chǎn)損失有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件7.15固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)文件（土地使用證、房屋產(chǎn)權(quán)證、車(chē)輛行駛證等）7.16社會(huì)中介機(jī)構(gòu)（具有經(jīng)濟(jì)鑒證業(yè)務(wù)執(zhí)業(yè)資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所和律師事務(wù)所）出具的經(jīng)濟(jì)鑒證證明在建工程（工程物資）8.1在建工程（工程物資）清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供8.2—8.108.2國(guó)家明令停建項(xiàng)目的文件8.3規(guī)劃等有關(guān)政府部門(mén)出具的工程停建、拆遷通知文件8.4企業(yè)對(duì)報(bào)廢、廢棄的在建工程項(xiàng)目出具的鑒定意見(jiàn)和原因說(shuō)明及核準(zhǔn)文件8.5對(duì)于單項(xiàng)金額大的在建工程報(bào)廢，需提供行業(yè)專(zhuān)家參與出具的鑒定報(bào)告8.6工程項(xiàng)目實(shí)際投入的價(jià)值確定依據(jù)8.7有關(guān)自然災(zāi)害或意外事故的證明8.8保險(xiǎn)公司對(duì)在建工程損失理賠情況說(shuō)明及資料8.9企業(yè)內(nèi)部對(duì)在建工程損失有關(guān)責(zé)任認(rèn)定、責(zé)任人賠償說(shuō)明和內(nèi)部核批文件8.10工程物資發(fā)生損失的，需提供資料清單比照存貨無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)9.1無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)和其他資產(chǎn)清查登記表及損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表，如有損失，則需提供9.2—9.59.2技術(shù)部門(mén)對(duì)無(wú)形資產(chǎn)損失的鑒定資料9.3無(wú)形資產(chǎn)超過(guò)法律保護(hù)期限證明的文件9.4對(duì)外提供擔(dān)保損失需提供承擔(dān)連帶責(zé)任資料及被擔(dān)保企業(yè)無(wú)償還能力資料9.5抵押損失需提供抵押資產(chǎn)被拍賣(mài)或變賣(mài)證明、賬面價(jià)值和拍賣(mài)價(jià)值相關(guān)資料負(fù)債10.110.210.310.410.5用項(xiàng)目10.6策各項(xiàng)負(fù)債清查登記表及其他資金損失掛賬分項(xiàng)明細(xì)表短期借款、長(zhǎng)期借款合同及利息支付情況應(yīng)付票據(jù)的利息率及支付情況應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)付款的形成原因預(yù)提費(fèi)用的計(jì)提依據(jù)、長(zhǎng)期未轉(zhuǎn)銷(xiāo)的原因及是否實(shí)際負(fù)擔(dān)的預(yù)提費(fèi)應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款的具體內(nèi)容、長(zhǎng)期未交款項(xiàng)的原因、稅費(fèi)政10.7應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)的具體內(nèi)容及政策10.8與應(yīng)付利潤(rùn)有關(guān)的決議、合同、協(xié)議復(fù)印件，說(shuō)明長(zhǎng)期未付利潤(rùn)的原因所有者權(quán)益11.1所有者權(quán)益清查登記表11.2與實(shí)收資本、資本公積形成相關(guān)的協(xié)議、合同及驗(yàn)資證明11.3企業(yè)經(jīng)營(yíng)性、政策性及潛虧掛賬情況書(shū)面說(shuō)明及政策依據(jù)天職國(guó)際會(huì)計(jì)師事務(wù)所XX項(xiàng)目外勤主管：20XX年XX月XX日第三篇：清產(chǎn)核資所需資料企業(yè)清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)應(yīng)提供資料清單為了保證審計(jì)機(jī)構(gòu)執(zhí)行清產(chǎn)核資專(zhuān)項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的工作效率，企業(yè)應(yīng)及時(shí)向?qū)徲?jì)機(jī)構(gòu)提供如下（但不限于）資料：1.企業(yè)及其下屬子公司（包括各級(jí)子公司）、分支機(jī)構(gòu)（包括所有獨(dú)立核算單位）總體框架結(jié)構(gòu)示意圖，并說(shuō)明清產(chǎn)核資范圍及確定依據(jù)。2.企業(yè)基本情況及業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介，包括主要產(chǎn)品、主要的原材料供應(yīng)商和銷(xiāo)售客戶(hù)、主要產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝流程、主要產(chǎn)品的計(jì)劃成本；3.企業(yè)章程、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證及其他有關(guān)批準(zhǔn)文件等；4.企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員名單和各個(gè)分廠部門(mén)的負(fù)責(zé)人名單；企業(yè)的關(guān)聯(lián)單位名單；企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)的基本情況；5.企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)及其他重要會(huì)議的決議和會(huì)議紀(jì)要；6.企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)制度及采用的會(huì)計(jì)政策；7.企業(yè)會(huì)計(jì)差錯(cuò)自查報(bào)告；8.近期會(huì)計(jì)報(bào)表及賬簿憑證，以前的審計(jì)報(bào)告（包括企業(yè)主管部門(mén)、財(cái)政部門(mén)對(duì)企業(yè)決算批復(fù)資料）和近二年有關(guān)部門(mén)財(cái)稅檢查報(bào)告；9.截止審計(jì)日各存款戶(hù)的銀行詢(xún)證函、銀行對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表；10.截止審計(jì)日委托貸款協(xié)議；11.截止審計(jì)日各往來(lái)單位（含應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付）的詢(xún)證函，不能提供詢(xún)證函應(yīng)請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)就不能詢(xún)證的原因提供相關(guān)說(shuō)明；12.截止審計(jì)日由外部保管的股票、債券等有價(jià)證券的詢(xún)證函，詢(xún)證函內(nèi)容應(yīng)包括有價(jià)證券是否存在質(zhì)押、擔(dān)保、凍結(jié)等事宜；13.截止審計(jì)日發(fā)出商品、委托加工材料、委托代銷(xiāo)商品的詢(xún)證函，詢(xún)證函內(nèi)容應(yīng)包括該等存貨的品質(zhì)狀況等事宜；14.企業(yè)對(duì)外投資（指不納入本次清產(chǎn)核資范圍的被投資單位）的出資協(xié)議書(shū)，被投資單位的公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、出資證明書(shū)、有已經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)告；15.企業(yè)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，如房屋產(chǎn)權(quán)證、車(chē)輛行駛證、主要設(shè)備的采購(gòu)合同和發(fā)票、重要固定資產(chǎn)竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；16.企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，如土地使用證、專(zhuān)利證書(shū)、其他無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議；17.企業(yè)長(zhǎng)短期借款合同和資產(chǎn)抵押合同以及重大財(cái)務(wù)承諾書(shū)；18.企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策、最近一年納稅申報(bào)表及所得稅匯算表；19.企業(yè)抵押（含質(zhì)押）事項(xiàng)、擔(dān)保事項(xiàng)、訴訟事項(xiàng)及重大期后事項(xiàng)相關(guān)資料及說(shuō)明；20XX業(yè)清產(chǎn)核資清查明細(xì)表及申報(bào)資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)（包括企業(yè)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）；21.企業(yè)認(rèn)為有必要提供的其他資料，包括與清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日相關(guān)的、以前會(huì)計(jì)及其他資料。第四篇：清產(chǎn)核資提供資料企業(yè)清產(chǎn)核資審計(jì)需提供資料清單營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本；公司章程；稅務(wù)登記證副本（國(guó)地稅）；企業(yè)總體框架示意圖，并說(shuō)明清產(chǎn)核資范圍及確定依據(jù)；企業(yè)組織機(jī)構(gòu)圖及董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理人員名單、關(guān)聯(lián)單位名單；企業(yè)各分支機(jī)構(gòu)情況；企業(yè)董事會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)及其他重要會(huì)議的決議和會(huì)議紀(jì)要；企業(yè)的內(nèi)部控制制度、財(cái)務(wù)制度及采用的會(huì)計(jì)政策；清產(chǎn)核資會(huì)計(jì)報(bào)表及帳簿憑證，近兩個(gè)會(huì)計(jì)的審計(jì)報(bào)告和有關(guān)部門(mén)財(cái)稅檢查報(bào)告；清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日各存款戶(hù)的銀行詢(xún)證函、銀行對(duì)帳單、銀行余額調(diào)節(jié)表；清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日委托貸款協(xié)議；清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日各往來(lái)單位（含應(yīng)收應(yīng)付、其他應(yīng)收應(yīng)付、預(yù)收預(yù)付）的詢(xún)證函，不能提供詢(xún)證函應(yīng)請(qǐng)財(cái)務(wù)部門(mén)和相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)就不能詢(xún)證的原因提供說(shuō)明；清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日外部保管的股票、債券等有價(jià)證券的詢(xún)證函，詢(xún)證函內(nèi)容應(yīng)包括有價(jià)證券是否存在質(zhì)押、擔(dān)保、凍結(jié)等事宜；清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日發(fā)出商品、委托加工材料、委托代銷(xiāo)商品的詢(xún)證函，詢(xún)證函內(nèi)容應(yīng)包括該等存貨的品質(zhì)狀況等事宜，存貨盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表。企業(yè)對(duì)外投資（指不納入本次清產(chǎn)核資范圍的被投資單位）的出資協(xié)議書(shū)，被投資單位的公司章程、驗(yàn)資報(bào)告、出資證明書(shū)、上業(yè)經(jīng)審計(jì)的會(huì)計(jì)報(bào)表和審計(jì)報(bào)表；企業(yè)固定資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，如房屋產(chǎn)權(quán)證、車(chē)輛行駛證、主要設(shè)備的采購(gòu)合同和發(fā)票，重要固定資產(chǎn)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)證明，如土地使用證、專(zhuān)利證書(shū)、其他無(wú)形資產(chǎn)的購(gòu)買(mǎi)協(xié)議；企業(yè)長(zhǎng)短期借款合同和資產(chǎn)抵押合同以及重大財(cái)務(wù)承諾書(shū)；企業(yè)享受的稅收優(yōu)惠政策、本及上的納稅申報(bào)表、所得稅匯算表；企業(yè)近兩個(gè)會(huì)計(jì)及清產(chǎn)核資當(dāng)年的審計(jì)報(bào)告；企業(yè)抵押（含質(zhì)押）事項(xiàng)、擔(dān)保事項(xiàng)、訴訟事項(xiàng)及重大期后事項(xiàng)相關(guān)資料及說(shuō)明；企業(yè)清產(chǎn)核資清查明細(xì)表及申報(bào)資產(chǎn)損失相關(guān)證據(jù)（包括企業(yè)及其他相關(guān)機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)說(shuō)明）。特定事項(xiàng)的單位內(nèi)部證據(jù)。主要包括：有關(guān)會(huì)計(jì)核算資料和原始憑證；單位的內(nèi)部核批文件及情況說(shuō)明；單位有價(jià)證券、存貨、固定資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)資料，包括盤(pán)點(diǎn)明細(xì)表、臺(tái)賬、盤(pán)盈、盤(pán)虧明細(xì)表等；單位內(nèi)部技術(shù)鑒定小組或內(nèi)部專(zhuān)業(yè)技術(shù)部門(mén)的鑒定