財產(chǎn)清查管理標(biāo)準(zhǔn)

—財產(chǎn)清查管理標(biāo)準(zhǔn)財產(chǎn)清查管理標(biāo)準(zhǔn)QG/XQ0422-20XX一、制定依據(jù)本標(biāo)準(zhǔn)依據(jù)以下標(biāo)準(zhǔn)的相關(guān)條款制定：《會計法》主席令[20XX]24號、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》財政部令[20XX]33號等。二、適用范圍本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了貨幣資金、債權(quán)債務(wù)、存貨、固定資產(chǎn)及在建工程等清查內(nèi)容，適用于對上述工程的清查管理。三、標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)容（一）現(xiàn)金的清查1.由財務(wù)科負(fù)責(zé)，通過實地盤點確定庫存現(xiàn)金的實存數(shù)額，再與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對，以查明盈虧情況；2.庫存現(xiàn)金清查的時間：一是出納員負(fù)責(zé)每日下班前清點，并編制《庫存現(xiàn)金盤點表》，由監(jiān)盤人員和出納員簽字后存檔；二是財務(wù)科實行不定期清查，一般是每周進(jìn)行一次，由財務(wù)科長主持，出納人員和監(jiān)盤人員必需在場，盤點結(jié)束后，依據(jù)盤點結(jié)果填制《庫存現(xiàn)金盤點表》，由監(jiān)盤人員和出納員簽字后存檔。（二）銀行存款的清查1.由財務(wù)科負(fù)責(zé)，采納與集團公司內(nèi)部銀行核對賬目的方法進(jìn)行。在同內(nèi)部銀行核對賬目之前，應(yīng)先具體檢查本單位銀行存款日記賬的正確性和完好性，然后依據(jù)銀行對賬單逐筆核對，核對完畢后編制《銀行存款余額調(diào)整表》存檔；2.銀行存款的清查每月一次，必需在次月10日前核對完畢，同時，每季度與內(nèi)部銀行面對面核對一次；3.《銀行存款余額調(diào)整表》必需由出納以外的財務(wù)人員編制，由會計主管審核。（三）債權(quán)債務(wù)的清查1.由財務(wù)科和業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門共同負(fù)責(zé)，若債權(quán)債務(wù)過多或長期未能清查，應(yīng)由專人對債權(quán)債務(wù)進(jìn)行集中清理，以防止呆賬、壞賬的發(fā)生；2.清查應(yīng)收款項、預(yù)付款項時，財務(wù)科要與客戶或供應(yīng)商逐一進(jìn)行核對，對有爭議的債權(quán)債務(wù)要認(rèn)真清理、核定，重新明確債權(quán)債務(wù)關(guān)系，對長期拖欠的款項，要明確責(zé)任，按照國家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理；3.清查個人借款，要每月進(jìn)行一次，對于借款人既不說明原因又不按時清賬，財務(wù)科有權(quán)從其工資中扣回，并收取10%滯納罰款；4.除個人借款外，債權(quán)債務(wù)的清查一般一年全面核對兩次。（四）庫存商品煤的清查1.清查時間在每月的最終一天，由公司企管部、財務(wù)部、計劃部、生產(chǎn)部及礦財務(wù)科負(fù)責(zé)人、礦（廠）企管部門負(fù)責(zé)人共同負(fù)責(zé)，主要運用技術(shù)推算法，確定財產(chǎn)的實際存量；2.對清查盤點結(jié)果要編制《煤炭產(chǎn)品盤點匯總表》，正確反映庫存商品煤的賬存和實存數(shù)量以及盤盈、盤虧數(shù)量，并說明盤盈、盤虧的原因。（五）供應(yīng)部門倉庫材料的清查1.每月結(jié)賬之前，由財務(wù)科、企管科負(fù)責(zé)，運用實地盤點法或技術(shù)推算法進(jìn)行局部清查（貴重物資應(yīng)逐一清查），精確確定庫存材料的實際數(shù)量，將盤點數(shù)量與賬面結(jié)存數(shù)量相核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)按時查明原因；2.清查過程中留意庫存材料的質(zhì)量以及卡片和實物是否對應(yīng)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的物資、超儲積壓的物資以及卡片和實物不符的物資，應(yīng)按時查明原因；3.清查結(jié)束后，編制《庫存材料盤點表》，正確反映庫存材料的賬實情況，如有盤盈、盤虧、閑置材料，供應(yīng)科查明原因后報財務(wù)科，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審批后按時上報龍宇國貿(mào)，統(tǒng)一調(diào)配處置，財務(wù)科依據(jù)調(diào)配結(jié)果作出賬務(wù)處理。（六）二級庫材料和施工現(xiàn)場堆放材料的清查1.每月20日，由供應(yīng)科、財務(wù)科、企管科負(fù)責(zé)，區(qū)隊有一名材料員陪檢，分小組全面實地清查。對于二級庫存放材料，運用實地盤點法精確確定庫存材料的實際數(shù)量，與領(lǐng)料單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)賬實不符應(yīng)按時查明原因；對于施工現(xiàn)場堆放材料清查的重點是：有無材料鋪張現(xiàn)象；是否按規(guī)定用途運用；材料碼放是否整齊；廢舊物資是否按時升井等；2.清查過程中留意庫存材料的質(zhì)量以及卡片和實物是否對應(yīng)，發(fā)現(xiàn)霉?fàn)€變質(zhì)和毀損的物資以及卡片和實物不符的物資，應(yīng)按時查明原因；3.清查結(jié)束后，由供應(yīng)科對清查結(jié)果進(jìn)行評比，并盡快拿出獎懲看法，在調(diào)度會上通報。（七）固定資產(chǎn)的清查1.每年至少在年終決算前清查一次，由財務(wù)科、歸口管理部門和運用部門共同負(fù)責(zé)，深化現(xiàn)場逐項盤點清查，核對固定資產(chǎn)實存數(shù)與賬面數(shù)額是否全都、核對裝備存放地點與賬面記錄是否相符。發(fā)現(xiàn)固定資產(chǎn)盤盈、盤虧或毀損的，要認(rèn)真記錄，查明原因，弄清責(zé)任，妥當(dāng)處理；2.檢查固定資產(chǎn)的保管、運用及維護情況。要弄清固定資產(chǎn)有無長期閑置、運用不當(dāng)?shù)那闆r；有無保管不妥、維護不夠細(xì)心的情況；管理制度有無不完善之處。發(fā)現(xiàn)不需用或長期閑置的裝備，應(yīng)由機電科和財務(wù)科結(jié)合登記造冊，經(jīng)礦領(lǐng)導(dǎo)審批后按時上報集團公司職能部門（機電部、龍宇國貿(mào)）統(tǒng)一調(diào)配處置；發(fā)現(xiàn)毀損的裝備，要建議按時修復(fù)，保證裝備完好；發(fā)現(xiàn)報廢的裝備，應(yīng)查明原因，立刻辦理報廢手續(xù)；3.對清查盤點的結(jié)果，要編制《固定資產(chǎn)清查報告表》，正確反映固定資產(chǎn)的賬存、實存數(shù)量和金額以及盤盈、盤虧、報廢的數(shù)量和金額，并說明盤盈、盤虧、報廢的原因等情況。（八）在建工程的清查除年終決算前清查一次外，工程竣工決算前必需進(jìn)行清查盤點，由財務(wù)科、企管科共同負(fù)責(zé)，精確核對工程完成進(jìn)度與工程結(jié)算價款是否相符，檢查是否存在應(yīng)轉(zhuǎn)而未轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)結(jié)算的工程工程。（九）低值易耗品的清查年終決算前必需進(jìn)行一次，由財務(wù)科、歸口管理部門和運用部門共同負(fù)責(zé)，清查結(jié)束后應(yīng)編制《在用低值易耗品盤點表》，正確反映低值易耗品的數(shù)量，并建立低值易耗品備查賬。（十）銀行借款的清查年終決算前必需進(jìn)行一次，由財務(wù)科詳細(xì)負(fù)責(zé)，分別與貸款銀行（包括集團公司內(nèi)部銀行）發(fā)放的貸款卡逐一進(jìn)行核對，清查結(jié)束后編制《銀行借款核對表》。（十一）年終財產(chǎn)清查1.清查盤點截止期限：各類財產(chǎn)物資一律以每年11月30日止的賬面數(shù)字與實際盤點數(shù)為準(zhǔn)，凡提前或拖后截止盤點時點的數(shù)字，一律按11月30日的數(shù)字軋齊。編制年度會計決算時，只需調(diào)整12月份的發(fā)生額即可得出全年的清查盤點數(shù)字。2.固定資產(chǎn)的清查及分工：（1）財務(wù)科負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)清查盤點的組織領(lǐng)導(dǎo)；（2）機電科負(fù)責(zé)礦生產(chǎn)用、非生產(chǎn)用機器裝備的清查盤點工作；（3）行政辦負(fù)責(zé)辦公裝備及礦領(lǐng)導(dǎo)運用車輛的清查盤點，服務(wù)公司負(fù)責(zé)通勤車輛的清查盤點；（4）企管科負(fù)責(zé)礦房屋、建筑物的清查盤點；（5）各職能科室及固定資產(chǎn)管理運用部門要親密協(xié)作。3.流淌資產(chǎn)的清查及分工：（1）財務(wù)科負(fù)責(zé)流淌資產(chǎn)清查盤點的組織領(lǐng)導(dǎo)，并負(fù)責(zé)財務(wù)賬目與各倉庫實物的核對及債權(quán)債務(wù)、銀行存款、庫存現(xiàn)金的清查核對工作；（2）供應(yīng)科負(fù)責(zé)倉庫物資的清查盤點（包括在庫低值易耗品）；（3）機電科負(fù)責(zé)生產(chǎn)用低值易耗品的清查盤點；（4）礦行政辦負(fù)責(zé)非生產(chǎn)用低值易耗品的清查盤點。4.在建工程的清查盤點：企管科負(fù)責(zé)所管轄的在建工程清查盤點，已完工工程要造冊登記，做出竣工決算，報財務(wù)科進(jìn)行賬務(wù)處理。5.清查盤點的詳細(xì)步驟和要求：（1）財務(wù)科要在進(jìn)行財產(chǎn)清查之前，將有關(guān)賬目登記齊全，結(jié)出賬面余額，并抓緊與相關(guān)部門核對賬面數(shù)字，確保于12月10日前將截至11月30日的賬目全部核對完畢，做到賬簿記錄完好，計算正確，賬賬相符，賬證相符，為財產(chǎn)清查提供正確牢靠的賬面記錄依據(jù)；（2）物資管理部門和保管人員，應(yīng)按時將截止到清查日止的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，辦好出入庫手續(xù)，全部登記入賬，并結(jié)出余額。對所保管的各種財產(chǎn)物資，應(yīng)整理排列整齊，掛上標(biāo)簽，標(biāo)明品種、規(guī)格和結(jié)存數(shù)量，以便盤點核對；（3）財務(wù)科和物資管理部門要準(zhǔn)備好清查盤點用的計量器具和各種表冊；（4）物資管理部門所管轄的財產(chǎn)物資，都要在日常永續(xù)盤點的基礎(chǔ)上進(jìn)行全面盤點。以件計量的物資，要逐件盤點；以重量計量的物資，該過磅的過磅，需打方測量的要反復(fù)核準(zhǔn)；屬計量罐內(nèi)的液體物資，要反復(fù)測量，精確計算。對盤點實物中發(fā)現(xiàn)的數(shù)量、質(zhì)量等問題，要查明原因，填寫《盤盈、盤虧、毀損登記表》，拿出處理看法。在盤點中一律不得以估量數(shù)量代替實物盤點，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)將對責(zé)任者作嚴(yán)格處理，同時，堅定杜絕白條抵庫現(xiàn)象的發(fā)生；（5）財務(wù)科要派人員參與各項財產(chǎn)物資清查盤點的全過程；（6）各部門要依據(jù)責(zé)任分工，將財產(chǎn)清查盤點資料于12月15前上報財務(wù)科，財務(wù)科審核匯總后于12月20日前報礦領(lǐng)導(dǎo)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的財產(chǎn)清查報告，于年終決算前按國家會計制度規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理。如因責(zé)任事故延誤上報時間，礦要按有關(guān)規(guī)定追究責(zé)任人的責(zé)任。6.年終財產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)。為保證年終財產(chǎn)清查工作的順當(dāng)進(jìn)行，礦建立財產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組，組長由礦領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任，成員由財務(wù)、機電、企管、供應(yīng)等職能部門的負(fù)責(zé)人組成；領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)財產(chǎn)清查辦公室，辦公室主任由財務(wù)負(fù)責(zé)人兼任，辦公室成員由財務(wù)、機電、供應(yīng)、企管等職能部門的責(zé)任人或分管人員組成，相關(guān)職能部門和人員要主動協(xié)作，做到人員、任務(wù)、時間三落實，細(xì)心組織，合理布置；如造成此項工作滯后的對相關(guān)責(zé)任人追究責(zé)任賜予經(jīng)濟罰款，按期完成工作任務(wù)者賜予恰當(dāng)嘉獎。四、信息傳遞（一）本標(biāo)準(zhǔn)輸入信息1.各類資產(chǎn)截止清