企業(yè)碳資信評價規(guī)范

2T/CECA-G0189—2022引言面對全球碳中和背景和中國雙碳目標，企業(yè)信用風險的來源與影響發(fā)生了深刻變化。碳排放水平、減碳技術(shù)先進性等各類與碳相關(guān)的因素將直接或間接影響各類企業(yè)的風險與價值，存量資產(chǎn)也將面臨新的沖擊。因此，如何深入揭示全球應(yīng)對氣候變化以及碳中和目標對企業(yè)的系統(tǒng)性影響，篩選實質(zhì)性因素，構(gòu)建企業(yè)碳資信評價體系勢在必行。2021年11月26日，TCIECCPA002-2021《碳管理體系要求及使用指南》團體標準正式發(fā)布，碳資產(chǎn)管理是碳管理體系的重要組成部分。為科學有效反映碳資產(chǎn)管理的市場表現(xiàn)，從資信視角系統(tǒng)審視評價氣候變化下的企業(yè)風險與機會，根據(jù)中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《社會信用體系建設(shè)規(guī)劃綱要(2014—2020年)》、《關(guān)于推進社會信用體系建設(shè)高質(zhì)量發(fā)展促進形成新發(fā)展格局的意見》等有關(guān)文件，特制定本規(guī)范。本規(guī)范充分考慮企業(yè)碳資信的特殊性，健全完善有別于傳統(tǒng)信用評價的企業(yè)碳資信評價體系，旨在加強企業(yè)的碳信息披露，引導企業(yè)減排降碳，提升企業(yè)對氣候變化的適應(yīng)性和競爭力，助力碳達峰碳中和目標實現(xiàn)。本規(guī)范參考借鑒《企業(yè)環(huán)境信用評價辦法(試行)》、GB/T23794-2015《企業(yè)信用評價指標》等相關(guān)內(nèi)容，從宏觀風險、區(qū)域風險、行業(yè)風險、企業(yè)地位、碳資產(chǎn)風險、非碳資產(chǎn)風險、綜合實力七個方面，對企業(yè)碳資信進行評價，力求客觀公正、科學規(guī)范、適情準確。3T/CECA-G0189—2022企業(yè)碳資信評價規(guī)范1范圍本文件規(guī)定了企業(yè)碳資信評價的原則、評價指標、等級劃分、評價方法、評價程序要求等。本文件適用于第三方評價機構(gòu)開展企業(yè)碳資信評價活動，可用于政府部門、金融機構(gòu)及行業(yè)協(xié)會等各類外部組織開展企業(yè)碳資信評價活動，也可用于企業(yè)內(nèi)部自評活動。2規(guī)范性引用文件范。GB/T22116-2008企業(yè)信用等級表示方法GB/T22117-2018信用基本術(shù)語GB/T23794-2015企業(yè)信用評價指標TCIECCPA002-2021碳管理體系要求及使用指南3術(shù)語和定義下列術(shù)語和定義適用于本文件。3.1企業(yè)碳資信Enterprisecreditfromcarbon應(yīng)對氣候變化與碳中和目標下，企業(yè)履行承諾的意愿和能力。4T/CECA-G0189—20223.2企業(yè)碳資信評價基于科學的方法和規(guī)范化的程序，對應(yīng)對氣候變化與碳中和目標下影響企業(yè)資信的諸多風險因素進行分析，綜合評價企業(yè)履行承諾的意愿和能力，并用專業(yè)符號表示不同的資信等級。3.3企業(yè)碳資信評價報告對企業(yè)某個時期的碳資信狀況進行記錄、分析與評價的結(jié)果。3.4企業(yè)碳資產(chǎn)企業(yè)過去的交易或事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制、預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的，與溫室氣體活動有關(guān)的資源。[來源:TCIECCPA002-2021,3.2.54]4評價原則4.1謹慎性場調(diào)研、統(tǒng)計分析、第三方報告、專家咨詢等多種方4.2科學性評價指標選取科學，評價體系設(shè)置合理，評價過程規(guī)范。5T/CECA-G0189—20224.3獨立性在第三方評價過程中，應(yīng)秉持獨立、公正、客觀的原則，不受參評企業(yè)和其它外來因素的影響。4.4有效性評價數(shù)據(jù)來源應(yīng)真實可信、具有代表性和時效性。4.5專業(yè)性評估主體應(yīng)具備相關(guān)專業(yè)知識，評估過程應(yīng)采用專業(yè)的分析方法與規(guī)范的流程節(jié)點，能夠科學、準確地完成評估的各個環(huán)節(jié)。5評價指標評價指標由宏觀風險、區(qū)域風險、行業(yè)風險、企業(yè)地位、碳資產(chǎn)風險、非碳資產(chǎn)風險、企業(yè)綜合實力七碳資信初始評分結(jié)果進行核定，確定企業(yè)基準碳資信得分與等級。5.1宏觀風險主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)氣候變化。溫室氣體濃度、海平面上升等全球關(guān)鍵氣候變化指標。b)氣候政策。全球應(yīng)對氣候變化目標、行動與重大政策；中國碳達峰碳中和進程中的系列政策。c)經(jīng)濟轉(zhuǎn)型。消費者、投資者和企業(yè)等向碳中和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型情況。。5.2區(qū)域風險主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)低碳基礎(chǔ)。所在區(qū)域?qū)崿F(xiàn)碳達峰碳中和目標的壓力、能源結(jié)構(gòu)、生態(tài)系統(tǒng)、綠色低碳行動成效等。b)區(qū)域政策。所在區(qū)域綠色低碳方面的財政政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策和人才政策等政策。6T/CECA-G0189—2022c)產(chǎn)業(yè)發(fā)育。所在區(qū)域綠色低碳產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平等。5.3行業(yè)風險主要從以下二級指標評價，包括但不限于：a)碳友好性。行業(yè)面臨的國內(nèi)外應(yīng)對氣候變化與碳中和進程的壓力及增長前景等。b)產(chǎn)業(yè)鏈。產(chǎn)業(yè)上下游的整體減排義務(wù)、內(nèi)部減排要求與碳價傳導能力等。c)競爭程度。行業(yè)的綠色低碳技術(shù)不確定、綠色低碳產(chǎn)品的可替代性與進入壁壘等。5.4企業(yè)地位主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)戰(zhàn)略愿景。企業(yè)減排降碳戰(zhàn)略制定情況。b)技術(shù)研發(fā)。企業(yè)開發(fā)或使用的減排降碳技術(shù)情況及其在行業(yè)中的先進性。c)組織制度。企業(yè)碳排放組織機構(gòu)與人才隊伍、減排降碳制度與碳排放信息披露制度、綠色低碳體系等建立與運行情況。d)生產(chǎn)經(jīng)營。企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計與包裝、物流、生產(chǎn)、辦公等領(lǐng)域的減排降碳情況。e)降碳成效。企業(yè)節(jié)能減排降碳措施的綜合成效。5.5碳資產(chǎn)風險主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)交易類碳資產(chǎn)。企業(yè)各種交易類碳資產(chǎn)面臨的氣候風險，通過交易類碳資產(chǎn)的償債能力、盈利能力、成長能力、管理能力、合規(guī)性等方面反映。b)非交易類碳資產(chǎn)。企業(yè)各種非交易類碳資產(chǎn)面臨的氣候風險，通過非交易類碳資產(chǎn)的償債能力、盈7T/CECA-G0189—2022利能力、成長能力、管理能力、合規(guī)性等方面反映。5.6非碳資產(chǎn)風險主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)流動資產(chǎn)。企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)面臨的氣候風險。b)非流動資產(chǎn)。企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等非流動資產(chǎn)面臨的氣候風險。5.7企業(yè)綜合實力主要從以下二級指標進行評價，包括但不限于：a)財務(wù)狀況。企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、償債能力、盈利能力、合規(guī)性與成長能力等。b)能力素質(zhì)。企業(yè)主與高管團隊的學歷背景、工作經(jīng)驗、治理能力以及創(chuàng)新能力等。6評價方法6.1概述企業(yè)碳資信評價應(yīng)采用定量評價和定性評價相結(jié)合的方式，建立科學的評價方法及模型，通過評價實踐持續(xù)完善，逐步形成標準化評價方法，并全面推廣應(yīng)用，力求評估的科學性、客觀性和準確性。6.2評價模型評價模型得分采取加權(quán)平均法，具體如下：a)一級指標得分計算公式：(1)式中，為一級指標得分；為第個二級指標的得分；為第個二級指標的權(quán)重；8T/CECA-G0189—2022為二級指標的數(shù)量。b)綜合得分計算公式：式中，為綜合得分；(2)為第個一級指標得分；為第個一級指標的權(quán)重；為一級指標的數(shù)量。6.3指標權(quán)重確定根據(jù)被評對象所屬行業(yè)類型(附錄A)，綜合相關(guān)各方意見，確定附錄B、附錄C各級評價指標的權(quán)重。指標權(quán)重的確定方法可以采用主觀賦權(quán)法、客觀賦權(quán)法以及主客觀綜合集成賦權(quán)法。如可采用德爾菲法獲取相關(guān)領(lǐng)域若干名專家對權(quán)重的設(shè)定結(jié)果；或采用層次分析法收集相關(guān)領(lǐng)域若干名專家設(shè)定的權(quán)重，取平均值作為該類成果評價指標的權(quán)重。6.4評價指標賦值專家組和專業(yè)評價人員依據(jù)受評企業(yè)的相關(guān)材料賦予每項指標項分值。6.5綜合得分計算按本文件6.2評價模型，依據(jù)相應(yīng)權(quán)重，綜合專家組和專業(yè)評價人員得分，獲得企業(yè)碳資信綜合得分，根據(jù)表1等級劃分方法賦予相應(yīng)等級。7等級劃分及含義企業(yè)碳資信等級劃分為三等九級，符號表示為：AAA、AA、A、BBB、BB、B、CCC、CC、C。企業(yè)碳資信等級劃分標準與等級符號含義見表1。對于近三年有過碳排放相關(guān)違法行為的企業(yè)采取“一票否決制”，直接評定為C級。9T/CECA-G0189—2022表1企業(yè)碳資信等級劃分及含義得分/總分等級符號含義95%以上AAA企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力極高，履行承諾的意愿和能力極高90-95%(含95%)AA企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力很高，履行承諾的意愿和能力很高84-90%(含90%)A企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力較高，履行承諾的意愿和能力較高76-84%(含84%)BBB企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力一般，履行承諾的意愿和能力一般68-76%(含76%)BB企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力偏低，履行承諾的意愿和能力偏低60-68%(含68%)B企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力較低，履行承諾的意愿和能力較低55-60%(含60%)CCC企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力很低，履行承諾的意愿和能力很低50-55%(含55%)CC企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力極低，履行承諾的意愿和能力極低50%以下C企業(yè)在碳中和環(huán)境下適應(yīng)性和競爭力基本為零，履行承諾的意愿和能力基本為零8評價程序要求8.1評價流程碳資信評價流程應(yīng)包括：根據(jù)碳資信評價需求，組織人員開展初評，確定碳資信等級，開展復評(如有必要)和發(fā)布最終評價結(jié)果，保存評價過程與結(jié)果相關(guān)材料，以及進行結(jié)果跟蹤。最終評價結(jié)果以最近一年相關(guān)數(shù)據(jù)為準。碳資產(chǎn)風險評價說明參見附錄D。8.2評價基本要求評價機構(gòu)應(yīng)采取問卷法、訪談法、文獻法、現(xiàn)場調(diào)研、統(tǒng)計分析、第三方報告、專家咨詢等多種方式獲取、核實相關(guān)數(shù)據(jù)。評價機構(gòu)應(yīng)遵循回避利益沖突原則，建立合格的質(zhì)量控制制度、內(nèi)部監(jiān)督制度與檔案T/CECA-G0189—2022保管制度。應(yīng)特別注意的是：(1)合理確定碳資信評價周期。根據(jù)評價對象的規(guī)模、生命周期階段等特征，合理確定碳資信評價的周期，評價周期是多年的，須合理確定各年評價的權(quán)重大小。(2)適情通過第三方機構(gòu)開展核查。評價過程中企業(yè)提供的有關(guān)碳相關(guān)核查報告，如碳排放核查報告、碳足跡核查報告，經(jīng)國家和相關(guān)單位認可的第三方機構(gòu)進行評估，根據(jù)國家、地方、團體或國際標準(方法)進行核查。(3)風險數(shù)據(jù)的權(quán)威性與動態(tài)性。評估宏觀風險、區(qū)域風險、行業(yè)風險時，應(yīng)參考相關(guān)單位認可的最新風險數(shù)據(jù)；碳資產(chǎn)風險數(shù)據(jù)應(yīng)參考相關(guān)單位認可的碳資產(chǎn)管理相關(guān)標準；能源數(shù)據(jù)與財務(wù)數(shù)據(jù)，可以采用官方認可的數(shù)據(jù)。T/CECA-G0189—2022附錄A(規(guī)范性附錄)行業(yè)類型根據(jù)應(yīng)對氣候變化與碳中和目標對企業(yè)資信影響的不同，行業(yè)類型見表A。表A行業(yè)類型行業(yè)類型要求C1納入重點排放單位名錄，參與全國碳交易的企業(yè)C2八大行業(yè)(石化、化工、建材、鋼鐵、有色、造紙、電力、民航)中未被納入全國碳交易市場的企業(yè)，自來水生產(chǎn)、港口、機場、水運、商場、賓館、商務(wù)辦公等高排放行業(yè)企業(yè)C3風能、太陽能、生物質(zhì)能、地熱能、海洋能、水能、氫能等可再生能源行業(yè)及上下游產(chǎn)業(yè)C4從事“節(jié)能減碳、零碳、負碳”技術(shù)研發(fā)、設(shè)備制造、工程安裝、合同能源管理、綜合能源服務(wù)、第三方專業(yè)技術(shù)服務(wù)等業(yè)務(wù)的企業(yè)C5商業(yè)銀行、基金、證券、信托、保險、融資租賃、擔保等行業(yè)中，開展綠色金融、碳匯、碳資產(chǎn)管理、碳投融資等業(yè)務(wù)的企業(yè)C6不屬于以上范疇的其他行業(yè)企業(yè)T/CECA-G0189—2022附錄B(規(guī)范性附錄)企業(yè)碳資信評價指標項名稱及說明企業(yè)碳資信評價指標項名稱及說明見表B。表B企業(yè)碳資信評價指標項名稱及說明指標類別一級指標二級指標指標項說明業(yè)務(wù)宏觀風險氣候變化溫室氣體濃度、海平面上升等全球關(guān)鍵氣候變化指標氣候政策全球應(yīng)對氣候變化目標、行動與重大政策；中國碳達峰碳中和進程中的系列政策經(jīng)濟轉(zhuǎn)型消費者、投資者和企業(yè)等向碳中和經(jīng)濟轉(zhuǎn)型情況。區(qū)域風險低碳基礎(chǔ)所在區(qū)域?qū)崿F(xiàn)碳達峰碳中和目標的壓力、能源結(jié)構(gòu)、生態(tài)系統(tǒng)、綠色低碳行動成效等區(qū)域政策所在區(qū)域綠色低碳方面的財政政策、金融政策、產(chǎn)業(yè)政策和人才政策等政策產(chǎn)業(yè)發(fā)育所在區(qū)域綠色低碳產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、綠色低碳產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平等行業(yè)風險碳友好性行業(yè)面臨的國內(nèi)外應(yīng)對氣候變化與碳中和進程的壓力及增長前景產(chǎn)業(yè)鏈產(chǎn)業(yè)上下游的整體減排義務(wù)、內(nèi)部減排要求與碳價傳導能力等競爭程度行業(yè)的綠色低碳技術(shù)不確定、綠色低碳產(chǎn)品的可替代性與進入壁壘等企業(yè)地位戰(zhàn)略愿景企業(yè)減排降碳戰(zhàn)略制定情況技術(shù)研發(fā)企業(yè)開發(fā)或使用的減排降碳技術(shù)情況及其在行業(yè)中的先進性組織制度企業(yè)碳排放組織機構(gòu)與人才隊伍、減排降碳制度與碳排放信息披露制度、綠色低碳體系等建立與運行情況生產(chǎn)經(jīng)營企業(yè)在產(chǎn)品研發(fā)設(shè)計與包裝、物流、生產(chǎn)、辦公等領(lǐng)域的減排降碳情況降碳成效企業(yè)節(jié)能減排降碳措施的綜合成效T/CECA-G0189—2022資產(chǎn)碳資產(chǎn)風險交易類碳資產(chǎn)企業(yè)各種交易類碳資產(chǎn)面臨的氣候風險，通過交易類碳資產(chǎn)的償債能力、盈利能力、成長能力、管理能力、合規(guī)性等方面反映非交易類碳資產(chǎn)企業(yè)各種非交易類碳資產(chǎn)面臨的氣候風險，通過非交易類碳資產(chǎn)的償債能力、盈利能力、成長能力、管理能力、合規(guī)性等方面反映非碳資產(chǎn)風險流動資產(chǎn)企業(yè)應(yīng)收賬款、存貨等流動資產(chǎn)面臨的氣候風險非流動資產(chǎn)企業(yè)固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、長期股權(quán)投資等非流動資產(chǎn)面臨的氣候風險。注：在企業(yè)碳資信評價過程中應(yīng)重點關(guān)注表格中的二級指標。實際情況中，應(yīng)依據(jù)受評對象所屬行業(yè)類型不同，充分考慮二級指標及其權(quán)重設(shè)置。T/CECA-G0189—2022附錄C(規(guī)范性附錄)企業(yè)綜合實力評價指標項名稱及說明企業(yè)綜合實力評價指標項名稱及說明見表C。表C企業(yè)綜合實力評價指標項名稱及說明指標類別指標指標項說明財務(wù)狀況規(guī)模大小資產(chǎn)規(guī)?？傤~、營業(yè)收入總額償債能力總債務(wù)/總資本，凈債務(wù)/EBITDA等反映企業(yè)償債能力的指標盈利能力EBITDA利潤、總資產(chǎn)回報