青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究

畢業(yè)設(shè)計（論文）中文題目：青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究學習中心（站點）：專業(yè)：姓名：學號：指導教師：北京交通大學遠程與繼續(xù)教育學院DATE\@"yyyy年M月"2022年9月畢業(yè)設(shè)計（論文）承諾書與版權(quán)使用授權(quán)書本人所呈交的畢業(yè)設(shè)計（論文）是本人在指導教師指導下獨立研究、寫作的成果。除了文中特別加以標注和致謝之處外，文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得北京交通大學或其他教育機構(gòu)的學位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在文中作了明確的說明并表示了謝意。本畢業(yè)設(shè)計（論文）是本人在讀期間所完成的學業(yè)的組成部分，同意學校將本畢業(yè)設(shè)計（論文）的部分或全部內(nèi)容編入有關(guān)書籍、數(shù)據(jù)庫保存，并向有關(guān)學術(shù)部門和國家相關(guān)教育主管部門呈交復印件、電子文檔，允許采用復制、印刷等方式將本畢業(yè)設(shè)計（論文）文本提供給讀者查閱和借閱。論文作者簽名：_________________ ______年_______月______日指導教師簽名：_________________ ______年_______月______日

北京交通大學畢業(yè)設(shè)計（論文）成績評議年級層次專業(yè)姓名題目指導教師評閱意見成績評定：指導教師：年月日評閱教師評閱意見成績評定：評閱教師：年月日答辯小組意見成績評定：答辯小組負責人：年月日

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畢業(yè)設(shè)計（論文）任務(wù)書本任務(wù)書下達給：級專業(yè)學生設(shè)計（論文）題目：青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究一、畢業(yè)設(shè)計（論文）基本內(nèi)容主要分為六個部分，第一部分主要闡述了研究背景、研究意義、研究思路、研究方法；第二部分主要概述了內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關(guān)理論；第三部分主要分析了青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀，第四部分分析了青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題，第五部分根據(jù)問題提出了完善青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策，第六部分主要針對全文內(nèi)容進行概括總結(jié)。二、基本要求（1）以科學嚴謹?shù)膽B(tài)度獨立完成，字數(shù)不少于12000字。（2）論文邏輯結(jié)構(gòu)合理，觀點正確，論據(jù)充分。（3）論文語句通順，無錯別字，寫作規(guī)范。（4）運用所學理論知識理解內(nèi)部審計質(zhì)量控制等。

三、重點研究的問題對青海省投資集團進行了實地調(diào)研，對公司內(nèi)部部分員工進行了調(diào)查，詳細地了解了青海省投資集團的經(jīng)營現(xiàn)狀、內(nèi)部審計的現(xiàn)狀以及內(nèi)部審計質(zhì)量控制的現(xiàn)狀，為研究青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制提供了實踐依據(jù)，依此提出更為有效的提升該公司內(nèi)部審計的質(zhì)量控制的相關(guān)對策。四、主要技術(shù)指標本文通過查找與總結(jié)和論文相關(guān)的文獻來獲得以前學者研究的資料，作為參考和借鑒，拓展自己的思路。采用文獻資料法與案例分析法的規(guī)范研究方法。通過中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫、學校圖書館等渠道，獲取大量內(nèi)部審計和內(nèi)部審計質(zhì)量控制文獻和書籍，參考國內(nèi)外相關(guān)理論，整理和閱讀以往的研究論文，為本研究提供理論參考。以青海省投資集團為例，通過實地調(diào)查、數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)分析對內(nèi)部審計質(zhì)量控制進行了研究。通過對青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀的了解，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問題，并提出了提高青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制水平的相關(guān)措施。五、其他要說明的問題提升內(nèi)部審計質(zhì)量可以更好地貼近我國在內(nèi)部審計方面一次又一次新推的政策，同時也為之后不斷改進內(nèi)部審計政策提供有力的實踐指導。在提升內(nèi)部審計質(zhì)量的實地考察過程中積極總結(jié)經(jīng)驗積累教訓，同時了解并熟知國外發(fā)達國家的成熟管理模式，從而為我國的內(nèi)部審計準則政策提供寶貴的建議，編纂更完備的內(nèi)部審計相關(guān)法律法規(guī)以及準則制度，努力打造符合中國國情、具有中國特色的內(nèi)部審計質(zhì)量提升框架。本文在研究時，存在部分表述不夠簡潔、精準，還有待完善，同時由于所選參考文獻資料有限，理論方面有待完善和提高。下達任務(wù)日期：年月日要求完成日期：年月日指導教師：

開題報告題目：青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制研究學生姓名：學號：年月日一、文獻綜述LudinKhairulRizanMat.MohamedZakiahMuhammaddun，MohdSalehNorman等人（2017）研究并探討了馬來西亞公共部門組織中首席執(zhí)行官（CEO）的特征與風險管理實施之間的關(guān)系。本研究考察了CEO的兩個人格特征：（1）控制源，（2）冒險傾向。此外，本研究還探討了內(nèi)部審計質(zhì)量對CEO和風險管理實施之間關(guān)系的調(diào)節(jié)作用。數(shù)據(jù)來自馬來西亞聯(lián)邦和國家法定機構(gòu)的首席執(zhí)行官管理的問卷調(diào)查，55個樣本進行分層多元回歸分析。本研究發(fā)現(xiàn)，只有首席執(zhí)行官的風險承擔傾向正相關(guān)的風險管理實施。然而，內(nèi)部審計質(zhì)量被發(fā)現(xiàn)緩和CEO的控制源和風險管理實施之間的關(guān)系。結(jié)果表明，任命一個CEO與正確的特質(zhì)，即承擔風險的傾向，并加強內(nèi)部審計的質(zhì)量可以幫助政府機構(gòu)加快其組織內(nèi)的風險管理活動、AndreasKoutoupis，MichailPazarskis，GeorgeDrogalas（2018）目的是基于一種實用的方法，探討內(nèi)部審計在審計公司治理報表方面的作用。此外，本文還根據(jù)一系列相關(guān)聲明，研究了內(nèi)部控制最佳實踐在雅典上市公司中的應(yīng)用。AlexandrosNgalaSoloWea（2019）提出基于多元線性回歸分析中假設(shè)檢驗的結(jié)果，發(fā)現(xiàn)CEO性別變量不影響公司支付給審計師的審計費用，而政治關(guān)聯(lián)，內(nèi)部審計和業(yè)務(wù)復雜性變量影響公司的審計費用支出。MahdiSalehi，MahmoudMousaviShiri，SeyedehZahraHossini（2020）旨在強調(diào)管理水準、盈余管理、內(nèi)審質(zhì)量控制和成本的相互關(guān)系。重點論證了審計成本和綜合管理水平、盈余管理能力以及內(nèi)審質(zhì)量控制過程中是否存在特定關(guān)聯(lián)。研究結(jié)果說明他們之間確實存在非常明顯的正向關(guān)系。陳彬彬（2018）在對國家審計機構(gòu)開展研究時發(fā)現(xiàn)，相關(guān)機構(gòu)對于我國大型國有企業(yè)的審計成果應(yīng)用不夠廣泛，為了確保國有資產(chǎn)的安全性和國有企業(yè)的良性發(fā)展，應(yīng)該充分發(fā)揮其審計監(jiān)管職能，廣泛應(yīng)用審計成果。孫秀蘭等（2018）以PDCA循環(huán)理論為基礎(chǔ)深入探討審計質(zhì)量控制課題，構(gòu)建了全新的質(zhì)量控制模型，其模型特點具有動態(tài)性、系統(tǒng)性和綜合兼容性，該模型可以促使質(zhì)量控制標準能夠順利推行，加強內(nèi)部審計工作服務(wù)性，為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供最堅實保障，為管理監(jiān)督提供參考依據(jù)。陳利花（2018）在大范圍收集整理了國企內(nèi)部審計制度，詳細了解了其內(nèi)部架構(gòu)，審計部門，審計流程和方法之后，對于典型案例進行重點分析得出了國有企業(yè)內(nèi)審的天然短板，為大面積輻射國有資產(chǎn)審計、建立健全其審計職能、改善審計效果提供了最可靠的數(shù)據(jù)支持。劉瑞瑞（2019）針對內(nèi)部審計質(zhì)量提出三個假設(shè)，對三個假設(shè)作回歸分析后得出結(jié)論：關(guān)聯(lián)并購與企業(yè)之間存在顯著的負相關(guān)關(guān)系，企業(yè)開展的關(guān)聯(lián)并購越多，對企業(yè)產(chǎn)生的負面影響越大績效越差：內(nèi)部審計質(zhì)量與企業(yè)績效正相關(guān)，內(nèi)部審計質(zhì)量越高，越能發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中存在的問題及風險，有助于企業(yè)績效的提升；內(nèi)部審計質(zhì)量能夠削弱關(guān)聯(lián)并購與企業(yè)績效之間的相關(guān)性，隨著內(nèi)部審計質(zhì)量的不斷提升，關(guān)聯(lián)并購對企業(yè)的逆向影響將減弱，有利于公司業(yè)績的增長。朱英軍（2022）指出內(nèi)部審計在企業(yè)發(fā)展中扮演著重要角色，是降低風險發(fā)生概率非常關(guān)鍵的手段。二、選題的目的和意義理論意義：本文雖然沒有提出創(chuàng)新的理論觀點，但在總結(jié)和分析內(nèi)部審計質(zhì)量控制的發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題的基礎(chǔ)上，進一步提出了有利于加強青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的策略和問題。本文的研究有利于進一步豐富理論研究的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，為相關(guān)的理論研究提供參考。本文提出的對策將有助于改進相關(guān)的理論體系，為進一步的理論研究提供參考。實踐意義：本文的研究對象是具有同行業(yè)代表性的青海省投資集團內(nèi)審計質(zhì)量控制體系。因此，本文的研究結(jié)論具有一定的普遍性。本研究發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量控制問題具有一定的普遍性，不僅可以直接促進青海省投資集團的審計工作和審計質(zhì)量，也可以為其他同行提供參考。本文提出的對策和建議，對促進業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的發(fā)展也具有一定的參考意義。

三、研究方案（框架）3401中文摘要26246ABSTRACT30251緒論176931.1研究背景105331.2研究意義273851.3研究思路170611.4研究方法285012內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關(guān)理論277992.1內(nèi)部審計質(zhì)量203662.2內(nèi)部審計質(zhì)量控制的涵義103422.3內(nèi)部審計質(zhì)量控制的構(gòu)成要素89192.4內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目的179283青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀1543.1青海省投資集團簡介44493.2青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要工作流程222153.3青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制情況132684青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題60434.1公司內(nèi)部審計質(zhì)量缺乏評估檢查131684.2審計報告的格式隨意88704.3大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的缺失11034.4內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)有待提升110465完善青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策15695.1創(chuàng)建內(nèi)部審計質(zhì)量評價指標117435.2統(tǒng)一規(guī)范設(shè)計報告格式222785.3制定大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計質(zhì)量控制的長遠戰(zhàn)略233285.4優(yōu)化內(nèi)部審計質(zhì)量控制人才培養(yǎng)281806結(jié)論15772參考文獻17223致謝四、進度計劃第一階段（2022年6月1日-7月15日）：確定畢業(yè)論文選題,擬訂論文開題報告書，撰寫論文大綱,并根據(jù)相關(guān)主題進行文獻的收集和分析。第二階段（2022年7月16-8月31日）：結(jié)合文獻資料與實際工作中通過觀察問卷調(diào)查訪談等方法收集到的信息撰寫論文初稿。第三階段（2022年9月1日-9月31日）對論文初稿進行修正，完善資料完成二稿。第四階段（2022年10月1日-10月31日）按照學校關(guān)于畢業(yè)論文的具體格式要求，對論文進行全面修改，完成論文的三稿。五、指導教師意見指導教師：年月日中期報告題目：學生姓名：學號：一、進展情況1.大量搜集相關(guān)內(nèi)容的著作、期刊、論文等文獻資料，通過對專業(yè)資料的鑒別、分類、整理，尋找為我所用的知識與觀念。2.以青海省投資集團為縱軸，以內(nèi)部審計質(zhì)量控制為橫向，在二者的交匯點上建立研究內(nèi)容的坐標，分析技術(shù)運用，盡量求真求實、學以致用。3.確定畢業(yè)論文選題，綜合中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫、中國百科全書和各種期刊的數(shù)據(jù)，擬訂論文開題報告書，撰寫論文大綱，并根據(jù)相關(guān)主題進行文獻的收集和分析。4.分析所得數(shù)據(jù)，本研究借鑒前人的模型，對青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制進行分析，梳理在審計流程、審計質(zhì)量控制方面的促進對策，結(jié)合文獻資料與實際工作中法收集到的信息撰寫論文初稿。下一步的主要研究任務(wù)、具體設(shè)想與安排：1.在往后的論文寫作中主要研究任務(wù)是在已完成的基礎(chǔ)上給予完善，具體的方法是參閱更多的相關(guān)研究文章，尤其是研究較為完整系統(tǒng)的書籍，深度提取其成果，結(jié)合本文的研究方向與思路來引用，其中具體資料包括會計環(huán)境研究時遇到的問題的解決對策的問題。針對此問題，需要更加具體的探索。另外，論文的進度方面，在初稿基礎(chǔ)上進行修改，爭取在十月初完成論文初稿；2.文章架構(gòu)和內(nèi)容設(shè)計邏輯清晰，但是資料過于陳舊且不完整，接下來務(wù)必關(guān)注近年來青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制措施，注意強化分析和論證，更新時效性不足的資料和數(shù)據(jù)，以增強文章說服力；3.注意格式要規(guī)范；4.保證參考文獻數(shù)量20；并保證參考資料的時效性；5.通過撰寫畢業(yè)論文把自己所學的專業(yè)知識與論文課題起來，高質(zhì)量的完成畢業(yè)論文，對自己的學習成果進行檢驗、歸納及總結(jié)，同時通過撰寫論文培養(yǎng)自己的學術(shù)水平及嚴謹?shù)闹螌W風格；培養(yǎng)自己的獨立思考、獨立獲取新知識的能力；在規(guī)定時間內(nèi)完成論文。二、指導教師意見指導教師：年月日

結(jié)題驗收一、完成日期二、完成質(zhì)量三、存在問題四、結(jié)論指導教師：年月日北京交通大學畢業(yè)設(shè)計（論文）STYLEREF"標題1"中期報告緒論1.1研究背景隨著人們對內(nèi)部審計意識的不斷提高，內(nèi)部審計在組織運作中的重要性逐漸突出，在提高企業(yè)管理能力、加強企業(yè)風險管理和現(xiàn)代組織控制方面發(fā)揮著重要作用。加強內(nèi)部治理機制建設(shè)，也是提高企業(yè)競爭力和綜合實力的重要措施。對于企業(yè)的發(fā)展，內(nèi)部審計可以在監(jiān)督和管理企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展中發(fā)揮重要作用，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提。因此，內(nèi)部審計對任何企業(yè)的發(fā)展都具有重要意義。2004年，國際內(nèi)部審計研究所進一步修訂了內(nèi)部審計實踐標準，有利于充分發(fā)揮“風險導向”審計在企業(yè)內(nèi)部審計中的作用。次年，對內(nèi)部審計實踐標準進行了進一步的修訂和完善，這也是“風險導向”審計模式的發(fā)展和成熟。國際能源巨頭安然公司的財務(wù)造假丑聞，使越來越多的企業(yè)意識到內(nèi)部治理的重要性，并致力于加強內(nèi)部治理的建設(shè)。國際企業(yè)也意識到了這一點，并不斷致力于提高內(nèi)部審計質(zhì)量的控制水平。國內(nèi)以中國工商銀行為例，我們必須客觀的看待我國銀行業(yè)內(nèi)部控制審計問題。例如，由于缺乏獨立性或缺乏專門負責內(nèi)部控制審計的部門和團隊，長期得不到解決必然會影響到我國商業(yè)銀行持續(xù)發(fā)展。在中國，一些企業(yè)也缺乏內(nèi)部控制管理，如萬福生科、藍田股份等上市公司欺詐丑聞的披露，要求中國企業(yè)關(guān)注并不斷提高其內(nèi)部審計質(zhì)量控制水平。然而，根據(jù)中國的實際發(fā)展情況，仍有許多方面需要不斷改進。雖然我國內(nèi)部審計人員不缺，但這些審計人員僅限于財務(wù)和合規(guī)審計，缺乏專業(yè)精神和豐富的經(jīng)驗，沒有真正發(fā)揮實際作用和意義，降低審計整體質(zhì)量。在此基礎(chǔ)上，探討內(nèi)部審計的質(zhì)量具有重要意義。1.2研究意義理論意義：本文雖然沒有提出創(chuàng)新的理論觀點，但在總結(jié)和分析內(nèi)部審計質(zhì)量控制的發(fā)展現(xiàn)狀和存在的問題的基礎(chǔ)上，進一步提出了有利于加強青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的策略和問題。本文的研究有利于進一步豐富理論研究的系統(tǒng)數(shù)據(jù)，為相關(guān)的理論研究提供參考。本文提出的對策將有助于改進相關(guān)的理論體系，為進一步的理論研究提供參考。實踐意義：本文的研究對象是具有同行業(yè)代表性的青海省投資集團內(nèi)審計質(zhì)量控制體系。因此，本文的研究結(jié)論具有一定的普遍性。本研究發(fā)現(xiàn)的審計質(zhì)量控制問題具有一定的普遍性，不僅可以直接促進青海省投資集團的審計工作和審計質(zhì)量，也可以為其他同行提供參考。本文提出的對策和建議，對促進業(yè)內(nèi)其他企業(yè)的發(fā)展也具有一定的參考意義。1.3研究思路主要分為六個部分，第一部分主要闡述了研究背景、研究意義、研究思路、研究方法；第二部分主要概述了內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關(guān)理論；第三部分主要分析了青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀，第四部分分析了青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題，第五部分根據(jù)問題提出了完善青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策，第六部分主要針對全文內(nèi)容進行概括總結(jié)。1.4研究方法案例分析法：以青海省投資集團為例，通過實地調(diào)查、數(shù)據(jù)收集和數(shù)據(jù)分析對內(nèi)部審計質(zhì)量控制進行了研究。通過對青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀的了解，發(fā)現(xiàn)了存在的一些問題，并提出了提高青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制水平的相關(guān)措施。文獻研究法：本文通過中國知網(wǎng)、萬方數(shù)據(jù)庫、學校圖書館等渠道，獲取大量內(nèi)部審計和內(nèi)部審計質(zhì)量控制文獻和書籍，參考國內(nèi)外相關(guān)理論，整理和閱讀以往的研究論文，為本研究提供理論參考。同時，通過閱讀和整理國內(nèi)外相關(guān)優(yōu)秀作者的文獻，梳理和整合本文的研究框架，總結(jié)相關(guān)研究成果，提出我自己的觀點。2內(nèi)部審計質(zhì)量控制相關(guān)理論2.1內(nèi)部審計質(zhì)量內(nèi)部審計的質(zhì)量主要是通過內(nèi)部審計的過程獲得的，可以從狹義和廣義兩個角度進行分析。對于后者，它是一個綜合性的質(zhì)量，包括所有的管理和業(yè)務(wù)工作。內(nèi)審員負責公司的內(nèi)部審計工作，在審計團隊的配合下，更好地開展相關(guān)工作。管理體系不完善，內(nèi)審員的專業(yè)能力不強，有待進一步完善。內(nèi)審管理包括年度工作計劃、內(nèi)審人員的組織實施及相關(guān)制度建設(shè)。內(nèi)部審計業(yè)務(wù)包括進行審核前調(diào)查、正式進行現(xiàn)場審核、獲取審計證據(jù)、形成審計草案、征求審計報告意見、出具審計報告、監(jiān)督審計整改等，最終實現(xiàn)審計目標。從狹義上來說，內(nèi)部審計質(zhì)量只包括真實的審計質(zhì)量。審核過程和審核結(jié)果決定了最終的質(zhì)量。更高的內(nèi)部審計質(zhì)量意味著更客觀和真實的審計報告，也必須通過改進實際業(yè)務(wù)過程中的組織結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)控制過程，來提高企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量。2.2內(nèi)部審計質(zhì)量控制的涵義內(nèi)審質(zhì)量控制是對內(nèi)部審計的整個過程進行監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部審計過程中存在的問題并加以解決，以確保內(nèi)部審計的質(zhì)量，為公司的可持續(xù)發(fā)展提供相應(yīng)的保障。內(nèi)部審計機構(gòu)的質(zhì)量控制是指從企業(yè)文化、管理注意、內(nèi)部審計部門設(shè)置和內(nèi)部審計獨立性等方面對內(nèi)部審計質(zhì)量的全面控制。因此，可以采取以下措施：一是確保企業(yè)文化的實施；二是提高審計部門不受其他相關(guān)部門控制的獨立性；三是提高管理層對內(nèi)部審計部門的關(guān)注；四是提高整個審計團隊的整體水平；五是評價內(nèi)部審計報告的有效性；六是制定相關(guān)的內(nèi)部審計監(jiān)督機制。同時，在內(nèi)部審計機構(gòu)實施質(zhì)量控制時，也應(yīng)考慮審計誤差等無法控制的因素。內(nèi)審項目的質(zhì)量控制是對被審核項目的各個階段進行質(zhì)量檢查。項目領(lǐng)導通過以下三個方面完善內(nèi)部審計項目的質(zhì)量控制：一是指導內(nèi)部審計人員進行審計工作；二是監(jiān)督內(nèi)部審計工作的實施過程；三是對已完成的內(nèi)部審計工作進行審核。同時，在進行內(nèi)審項目的質(zhì)量控制時，內(nèi)審項目的負責人應(yīng)考慮項目的性質(zhì)、審核人員的能力，以確保項目的順利實施等因素。本項目的內(nèi)部審核質(zhì)量控制。2.3內(nèi)部審計質(zhì)量控制的構(gòu)成要素內(nèi)部審計質(zhì)量控制的組成要素是影響內(nèi)部審計質(zhì)量控制的影響因素和基礎(chǔ)。根據(jù)文獻研究結(jié)果，內(nèi)部審計質(zhì)量控制的組成部分主要包括四個方面。1.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的環(huán)境內(nèi)部審計的質(zhì)量包括內(nèi)部環(huán)境和外部環(huán)境。企業(yè)文化、內(nèi)部審計師的專業(yè)素質(zhì)和審計工作的重要性都是內(nèi)部環(huán)境的重要組成部分。一般來說，我們對外部環(huán)境的變化無能為力。如果我們想提高內(nèi)部審計的質(zhì)量，我們只能改善內(nèi)部環(huán)境。企業(yè)文化在內(nèi)部環(huán)境中具有重要意義。企業(yè)文化包括審計文化。如果企業(yè)管理層對審計工作足夠重視，公司將投入足夠合理的資源，有效地完成審計工作。2.內(nèi)部審計的獨立性內(nèi)部審計的獨立性主要意味著審計活動不受其他因素的影響。獨立性是審計工作順利進行的基礎(chǔ)。事實上，內(nèi)外審計的重要前提是確保審計機構(gòu)的獨立性。外部審計需要從獨立第三方的角度來監(jiān)督被審計對象的財務(wù)和管理活動。任何因素都可能對審計報告的可信度產(chǎn)生不利影響。內(nèi)部審計機構(gòu)作為一個公司的內(nèi)部組織機構(gòu)，通常屬于管理機構(gòu)。內(nèi)部審計員經(jīng)常與其他部門的員工工作，這表明尤其重要的是有獨立的內(nèi)部審計機構(gòu)，因為隨著時間的推移，其他部門的員工參與內(nèi)部審計可能影響審計員及其員工的獨立性，這將直接影響審計員的獨立性。影響審計目標的實現(xiàn)。因此，也強調(diào)了內(nèi)部審計機構(gòu)獨立性的重要性。3.內(nèi)部審計的人力資源管理從廣義上講，人力資源通常是指在一個特定空間內(nèi)的勞動者總數(shù)。從狹義上說，人力資源是可用于組織中某一工作的技能和體力的一般名稱。作為社會活動的主體，只有由人類創(chuàng)造的所有活動，所有的活動才具有重要的意義。企業(yè)越來越意識到人才的重要性，并通過增加資源投入來加強人才的培訓和管理。中國的人力資源管理在一定程度上落后于西方國家，但近年來，經(jīng)過不懈的努力，已經(jīng)取得了一些進展。人力資源是一個國家和一個企業(yè)的基石，企業(yè)所做的工作基本上是人為活動。因此，有效的人力資源管理對于提高內(nèi)部審計的質(zhì)量和控制效率具有重要意義。合格的人員需要掌握更多的知識和經(jīng)驗，并有更高的技能標準，這也是保證審計工作的質(zhì)量和效果的重要前提。此外，還需要充分了解企業(yè)的發(fā)展狀況和各種業(yè)務(wù)內(nèi)容。4.內(nèi)部審計質(zhì)量控制的手段一是約束機制。公司必須建立健全、嚴格的自律制度，以確保內(nèi)部員工在履行職責時要求自己遵守一定的參考標準。制度上的限制增加了內(nèi)部審計運作的嚴密性，有助于提高審計人員的工作效率。二是監(jiān)督檢查。在實施內(nèi)部審計項目時，內(nèi)部審計工作也必須接受外部監(jiān)督。本質(zhì)上，內(nèi)部審計是通過監(jiān)督檢查不斷發(fā)現(xiàn)和解決問題的過程。內(nèi)部審計質(zhì)量管理的最終目標是為管理者做出重要決策提供合理的依據(jù)，評價已成為管理者不可缺少的組成部分。通過對內(nèi)部審計的評價，我們可以獲得更多的信息，從而把握企業(yè)的具體發(fā)展。三是問責和獎勵制度。構(gòu)建完善的內(nèi)部審計問責制，明確獎勵相關(guān)主體的具體權(quán)利和責任。企業(yè)應(yīng)當對認真負責工作、認真履行職責的內(nèi)部審計人員給予相應(yīng)獎勵，激發(fā)內(nèi)部審計人員的積極性和積極性。2.4內(nèi)部審計質(zhì)量控制的目的一是監(jiān)督公司。進行內(nèi)部審計可以幫助企業(yè)更好地管理公司，也可以幫助企業(yè)有效地監(jiān)督管理行為、公司的財務(wù)狀況和經(jīng)營結(jié)果，從而幫助企業(yè)減少因主觀原因造成的各種風險。此外，內(nèi)部審計的實施可以充分了解公司的內(nèi)部環(huán)境。與外部審計相比，內(nèi)部審計可以更快地發(fā)現(xiàn)公司內(nèi)部的財務(wù)欺詐等問題。因此，實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制可以更好地幫助企業(yè)領(lǐng)導監(jiān)督企業(yè)的運行，幫助開展外部審計工作。二是信息反饋。在一個公司的組織結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部審計通常是獨立存在的。能夠充分掌握相關(guān)制度、財務(wù)狀況、經(jīng)營狀況、風險管理等方面的實施情況，為公司的高級管理人員提供及時、準確的信息，確保公司的高級決策有利于公司的發(fā)展。公司的發(fā)展。因此，加強公司內(nèi)部審計的質(zhì)量控制，可以使公司高層領(lǐng)導收到的相關(guān)信息更加真實。3青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制現(xiàn)狀3.1青海省投資集團簡介青海投資集團有限公司是1993年經(jīng)青海省人民政府批準的國有獨資企業(yè)，注冊資本為人民幣10億元。根據(jù)部署的國有資產(chǎn)的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整在青海省，青海省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會決定以我公司為試點單位引進外資，增加資本和重組整個公司。根據(jù)《中外合資經(jīng)營企業(yè)法》和《外商投資企業(yè)并購暫行規(guī)定》，引入外資增資、擴大股份，建立中外合資經(jīng)營企業(yè)，實現(xiàn)多元化的所有權(quán)結(jié)構(gòu)。2005年6月15日，青海省國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會根據(jù)青海省投資集團有限公司的決策精神，與兩名海外戰(zhàn)略投資者共同增資。我們公司的資本和股份的擴張。2006年4月28日，中華人民共和國商務(wù)部批準了我公司設(shè)立中外合資企業(yè)的合同和章程，并于5月13日頒發(fā)了批準證書。2006年5月24日通過工商注冊。合資企業(yè)成立后，公司名稱仍為青海投資集團有限公司。主要經(jīng)營范圍：SASAC授權(quán)的國有資產(chǎn)、產(chǎn)權(quán)資本經(jīng)營、業(yè)主成員投資項目全過程管理、設(shè)備租賃、融資、融資業(yè)務(wù)、項目、債權(quán)股權(quán)投資、貸款擔保、托管、投資咨詢、工業(yè)生產(chǎn)資料銷售（公司另有規(guī)定除外）、房地產(chǎn)開發(fā)，投資領(lǐng)域主要涉及發(fā)電、有色金屬冶煉、礦產(chǎn)資源開發(fā)、旅游資源開發(fā)、金融等行業(yè)。3.2青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要工作流程青海省投資集團是一家由地方政府獨資投資的綜合性大型政府平臺經(jīng)營管理公司。內(nèi)部審計質(zhì)量控制不僅是集團發(fā)展的需要，也是上級審計機構(gòu)的指導和監(jiān)督。根據(jù)內(nèi)部審計業(yè)務(wù)流程，青海省投資集團的審計和法律部門將內(nèi)部審計質(zhì)量控制流程分為審計項目的前期、中期和后期三個階段。不同階段和環(huán)節(jié)對應(yīng)的具體審計質(zhì)量控制工作也有所不同。審計項目前期：這一階段包括以下三個環(huán)節(jié)：①審前調(diào)查。質(zhì)量控制的內(nèi)容包括：了解被審計單位或部門的基本情況，如人員配備、主營業(yè)務(wù)范圍、財務(wù)狀況和管理結(jié)果、內(nèi)部控制等；了解與集團公司審計事項相關(guān)的法律、法規(guī)、政策及相關(guān)體系文件；審計依據(jù)是否可信、全面；審計數(shù)據(jù)和體系是否真實、完善。②審計方案環(huán)。其質(zhì)量控制的主要內(nèi)容是：確定的審計目標、范圍和內(nèi)容應(yīng)明確，重點應(yīng)突出，工作措施和要求應(yīng)適當。審計實施計劃應(yīng)具有可行性和可操作性。③人員分工環(huán)節(jié)，應(yīng)根據(jù)審計內(nèi)容合理組織審計分工。審計項目中期：本階段包括獲取審計證據(jù)和準備工作文件，如下：①審計證據(jù)取得環(huán)節(jié)。即設(shè)計證據(jù)的收集是否嚴格按照內(nèi)部審計標準進行，收集書面證據(jù)、實物證據(jù)、口頭證據(jù)等審計證據(jù)是否合法；通常注意收集集團公司出具的管理文件、系統(tǒng)文件和業(yè)務(wù)文件，以提高具體項目審計中獲得的審計證據(jù)的完整性。②工作底稿環(huán)節(jié)。即是否詳細分析具體原因，發(fā)現(xiàn)的問題是否可以正確描述。③審計員的鏈接。其質(zhì)量控制的主要內(nèi)容是：能否嚴格實施已建立的規(guī)避審計的制度，是否經(jīng)歷過嚴格的三級評審制度等。審審計項目后期：問題如下：①問題的定性部分，包括對問題的準確判斷，反映了數(shù)據(jù)記錄的現(xiàn)實基礎(chǔ)和準確性；②審計建議環(huán)節(jié)，審計建議的質(zhì)量控制包括以下內(nèi)容：在對公司提出建議和對策時，根據(jù)適應(yīng)當?shù)厍闆r的原則，在充分調(diào)查和研究的基礎(chǔ)上提出審計建議；③實施整改。質(zhì)量控制內(nèi)容為：整改效果是否明顯，是否根據(jù)實際整改情況建立分類帳，整改任務(wù)是否按期完成。④審計檔案環(huán)節(jié)。質(zhì)量控制內(nèi)容包括：歸檔文件是否美觀且整齊，是否按時歸檔，是否按規(guī)定嚴格審批借閱。3.3青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制情況內(nèi)審的核心問題是質(zhì)量，而提高內(nèi)審質(zhì)量的核心問題是工作質(zhì)量和審核項目質(zhì)量。第一，審計法律法規(guī)和審計標準的制定應(yīng)科學合理，審計計劃的實施、審計人員的劃分和審計文件的管理應(yīng)合理有效。第二，審計項目的選擇、建立、編制、實施、報告和建議等一系列環(huán)節(jié)的工作效率以及審計目標的實現(xiàn)效率應(yīng)該是可行和有效的。審計質(zhì)量控制體系建設(shè)：一是以審計責任調(diào)查為核心，建立健全以審計審查、審計評價、審計責任調(diào)查為主體的審計質(zhì)量控制體系；二是在整個審計過程中嚴格管理審計質(zhì)量和實施質(zhì)量控制，即在審計計劃、審計證據(jù)、審計文件、審計等審計工作的各方面實施審計標準、審計質(zhì)量控制標準和體系。如制定審計方案時，要認真做好審前調(diào)查，科學合理地確定審計范圍、審計內(nèi)容、審計重點和審計目標；編制審計稿，事實清楚，內(nèi)容完整，質(zhì)量準確；編制審計報告，要加強綜合分析，堅持問題調(diào)查與制度改進相結(jié)合，提高審計結(jié)果的利用水平。在計劃和安排審計工作期間，青海省投資集團召開了年度審計會議，對今年的經(jīng)營風險進行了分析和評估。集團審計法務(wù)部根據(jù)集團審計任務(wù)制定年度審計計劃：在審計準備期間，根據(jù)審計人員的專業(yè)和經(jīng)驗，審核項目負責小組建設(shè)，報審核組長審批。審核前對被審核部門進行調(diào)查和場外分析，并做好分析記錄，總審核員編制審核計劃，開展審前培訓活動。組織必須做的工作；在審核過程中，進行現(xiàn)場審核并實施重要程序，召開審核研討會，審核工程組負責人審核審核任務(wù)草案，然后編制審核報告供審核部門提交并提出審核建議。在此期間，審核目標需要現(xiàn)場反饋和書面反饋，審核報告完成并確認后，審核對象需要根據(jù)出具的審核意見文件進行發(fā)布、匯總和整理。根據(jù)審核程序和實際審計經(jīng)驗，青海省投資集團審計機構(gòu)確定的審計控制點如下：本年度業(yè)務(wù)風險分析、審計前調(diào)查和場外審計分析、審計必要性、相關(guān)培訓、舉辦審計研討會、審核審計任務(wù)草案和記錄。4青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題4.1公司內(nèi)部審計質(zhì)量缺乏評估檢查青海省投資集團設(shè)有審計法務(wù)部、審計部門和審計中心。審計部負責集團審計，管理子公司審計部。青海省投資集團的一個子公司設(shè)有一個審計部門，審計部門職責重大，是內(nèi)部審計工作的基本負責機構(gòu)。本部門不僅對青海省投資集團附屬公司的內(nèi)部審計質(zhì)量進行評估和審查，而且還對其進行評估和處理。由于人力相對不足，對子公司內(nèi)部審計質(zhì)量的評價和控制不足，有待改進。在工作的具體實施過程中，審計中心是主要的組織機構(gòu)，其職責是完成青海省投資集團的子公司和總部的部分工程項目的審計工作。各子公司的審計機構(gòu)不僅要對公司進行審計，還要支持和配合審計中心開展部分審計工作。內(nèi)審審計標準是內(nèi)部審計控制自身質(zhì)量的基礎(chǔ)，是內(nèi)部審計任務(wù)的工作要求，是內(nèi)審標準體系的重要組成部分。然而，目前內(nèi)部審計體系標準的設(shè)計更注重內(nèi)部審計法規(guī)、標準和工作質(zhì)量要求的構(gòu)建，而忽略了內(nèi)部審計質(zhì)量控制的標準建設(shè)，導致了內(nèi)部審計的模糊性。審核質(zhì)量規(guī)范，內(nèi)審核質(zhì)量不能按規(guī)定進行控制。各組織的內(nèi)部審計由自身管理，質(zhì)量好或壞。根據(jù)集團的內(nèi)部調(diào)查結(jié)果，受訪者認為公司的內(nèi)部審計監(jiān)督機制并不完善。部分受訪者表示，公司的內(nèi)部審計機構(gòu)不會通過持續(xù)定期檢查的方式對公司的內(nèi)部審計質(zhì)量進行評價，企業(yè)也不會定期對內(nèi)部審計質(zhì)量進行外部評價。4.2審計報告的格式隨意審計報告是指審計人員或?qū)徲嫏C構(gòu)向其授權(quán)人員或其他法定報告對象提交的關(guān)于審計工作和審計結(jié)果的書面文件。它是對審計工作和審計結(jié)果的綜合反映，是反映審計結(jié)果的主要形式。不同的審計主體、不同類型的審計服務(wù)和不同的報告對象具有不同的審計屬性、內(nèi)容、編譯方法和法律效力。但是，通過查看青海省投資集團近年來的8份審計報告，我們發(fā)現(xiàn)同一種類型的審計項目的審計報告格式并不一致。如：A保障房項目、B市政項目、C棚戶區(qū)改造項目三個基建項目審計報告中載明的基本情況中B市政項目沒有反映項目立項情況，C棚戶區(qū)改造項目未反映項目合同簽訂情況，A保障房項目未反映項目竣工驗收情況：分公司E、F、G總經(jīng)理的經(jīng)濟責任審計報告中，E總經(jīng)理經(jīng)責報告反映1處處理處罰決定條款引用錯誤，F(xiàn)總經(jīng)理經(jīng)責報告反映審計評價不完整。這種情況反映了青海省投資集團的審計機構(gòu)缺乏對內(nèi)部審核工作的總體規(guī)劃，缺乏標準化的內(nèi)部審核結(jié)果文件模板，不滿足從頂層設(shè)計開始的審計寫作的格式要求。集團內(nèi)部審計報告草案沒有按照統(tǒng)一標準，許多人報告，公司內(nèi)部審計師沒有按照標準編制審計報告，現(xiàn)有的審計報告沒有按照標準編制統(tǒng)一格式。4.3大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計質(zhì)量控制的缺失內(nèi)部審計信息化建設(shè)可以提高審計效率和能力，利用集團的網(wǎng)絡(luò)信息基礎(chǔ)設(shè)施推進內(nèi)部審計信息化建設(shè)，完善內(nèi)部審計業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)，提高內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息化的支持能力，促進內(nèi)部審計業(yè)務(wù)信息化水平的提高。內(nèi)部審計數(shù)據(jù)的存儲、處理和分析能力，充分利用現(xiàn)代信息技術(shù)開展審計工作。加強數(shù)據(jù)資源的分析和利用，探索創(chuàng)新的審計技術(shù)和方法，加強現(xiàn)場審計與場外審計的結(jié)合，加強財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的相關(guān)性分析，充分利用數(shù)據(jù)進行問題驗證、評估、判斷和宏觀分析。完善數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和規(guī)范，提高數(shù)據(jù)管理水平，確保數(shù)據(jù)安全。這些都是大數(shù)據(jù)審計的發(fā)展方向和必然趨勢。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)的出現(xiàn)，大數(shù)據(jù)的應(yīng)用范圍越來越廣泛。然而，目前在內(nèi)部審計領(lǐng)域還沒有完善的法律機制。內(nèi)部審計領(lǐng)域的大數(shù)據(jù)的發(fā)展需要進一步的研究和相關(guān)規(guī)定。只有在有規(guī)則和法律限制時，大數(shù)據(jù)才能在內(nèi)部審計過程中發(fā)揮應(yīng)有的作用。在當今的大多數(shù)群體中，信息子系統(tǒng)都有其自身的優(yōu)點，而“信息島”并沒有完全擺脫信息的傳播和共享，給內(nèi)部審計大數(shù)據(jù)信息平臺發(fā)揮作用造成了巨大障礙。關(guān)鍵角色。這尤其不利于平臺的設(shè)計和建設(shè)，使得大數(shù)據(jù)的內(nèi)部審計任務(wù)的執(zhí)行更加困難。急需修改和重建審計環(huán)節(jié)。將每個子系統(tǒng)集成成一個整體是非常重要的。內(nèi)部審計在大數(shù)據(jù)背景下發(fā)揮作用的基礎(chǔ)，是使數(shù)據(jù)的收集、傳輸、歸納、分析等過程在整個系統(tǒng)中順利實現(xiàn)，獲得更直觀、更完整的信息。由于數(shù)據(jù)的擴展和發(fā)展，以往的內(nèi)部審計系統(tǒng)再也無法承擔龐大的審計工作。因此，及時更新審計軟件和重構(gòu)審計模型已成為一個新的問題。調(diào)查顯示，超過一半的人認為企業(yè)的內(nèi)部審計控制體系并不完善。企業(yè)采用的大數(shù)據(jù)技術(shù)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制技術(shù)手段和方法不能保證審計工作的質(zhì)量。因此，在當前的內(nèi)部審計質(zhì)量控制下，企業(yè)無法實現(xiàn)審計目標。4.4內(nèi)部審計人員專業(yè)素質(zhì)有待提升青海省投資集團的這些人已經(jīng)習慣了按照傳統(tǒng)的會計思維進行審計。這類人員缺乏整體分析能力，綜合分析方法沒有分析審計工作中的許多問題，沒有很好地找到問題的核心，邏輯關(guān)系不明確，不能提供很大的實際審計結(jié)論價值。這些內(nèi)審員缺乏上崗前培訓，部分內(nèi)審質(zhì)量管理部門長期未被聘用，導致整體意識和系統(tǒng)性不足。在具體的過程中，我們不能清楚地理解所調(diào)查問題的邏輯關(guān)系和規(guī)律，不能找到實用的方法，也不能為團隊的高層決策提供參考。內(nèi)部審計的任務(wù)執(zhí)行者是該機構(gòu)的內(nèi)部審計員，集團內(nèi)部審計并非易事。審計人員需要能夠按照公司的業(yè)務(wù)運作和內(nèi)部審計規(guī)則進行操作，以控制質(zhì)量。但是，青海省投資集團的內(nèi)部審計師的成員結(jié)構(gòu)并不是很科學。內(nèi)審部門的人員數(shù)量為7人（其中：年35歲以上5人，35歲以下2人），學歷多為大專（其中：本科1人，大專4人，大專以下2人），過去，他們大多數(shù)人在辦公室、黨委和財務(wù)部門工作。集團公司審計法律部門成立后，由各部門選擇。其中只有一人畢業(yè)于審計專業(yè)，但剛剛參加工作才3年時，間缺乏專業(yè)知識和審計工作實踐經(jīng)驗。隨著公司的快速發(fā)展，內(nèi)審員應(yīng)不斷學習新時代的高科技技能，不僅掌握審計知識，還應(yīng)掌握會計、互聯(lián)網(wǎng)等相關(guān)學科的專業(yè)知識，掌握大公司的業(yè)務(wù)。內(nèi)審員必須不斷提高其工作技能，以滿足新形勢下內(nèi)審工作的要求。在青海省投資集團，內(nèi)審人員的專業(yè)質(zhì)量不符合內(nèi)審人員的質(zhì)量控制標準。大多數(shù)人表示，需要增加內(nèi)部審計師的數(shù)量，但他們對公司組織的內(nèi)部審計培訓并不感興趣。因此，內(nèi)部審計員的專業(yè)質(zhì)量較低。5完善青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制的對策5.1創(chuàng)建內(nèi)部審計質(zhì)量評價指標在完善了青海省投資集團內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制的基礎(chǔ)上，還應(yīng)建立更完善的質(zhì)量評價體系。本文從以下四個方面進行了分析。內(nèi)部審計服務(wù)對象層面：根據(jù)內(nèi)部審計的目標和內(nèi)外審計之間的溝通，分別建立了定性和定量兩個指標。內(nèi)部審計人員層面：對于內(nèi)部審計人員，這主要取決于其審計能力和教育水平，因此分別設(shè)置了定性指標和定量指標。內(nèi)部審計過程層面：在內(nèi)部審計過程中，重點關(guān)注審計材料是否可靠、充分，有效資源是否充分用于審計，審計完成率是否可以提高審計。在此基礎(chǔ)上，建立了4個定性指標和2個定量指標。財務(wù)層面：內(nèi)部審計部是提供審計服務(wù)并為公司增加價值的部門。內(nèi)部審計的目標是提高企業(yè)的價值，優(yōu)化企業(yè)的經(jīng)營方式，從而提高內(nèi)部審計的價值，降低內(nèi)部審計的成本。因此，建立了兩個定性指標和一個定量指標。5.2統(tǒng)一規(guī)范設(shè)計報告格式對于審核報告的內(nèi)容不完整，格式不統(tǒng)一。青海省投資集團審計部門針對集團內(nèi)不同審計項目制定統(tǒng)一的審計模板。根據(jù)新城內(nèi)部審計標準和新城相關(guān)審計部門的審計報告要求，提出了以下建議：第一部分是審計概況和實施審計依據(jù)，以及審計工作的實施情況。審計工作需要提供相應(yīng)的法律支持。第二部分是基本情況。這包括被審計實體的組織結(jié)構(gòu)、主要運營情況和財務(wù)狀況。財務(wù)責任審計報告還應(yīng)增加審計期間被審計的高級管理人員的職責和職責分工。第三部分是總體審計意見。這部分屬于評價內(nèi)容。按照客觀、準確的原則，不僅要表達被審計單位的工作成果，如增加企業(yè)管理的工作成果，簡要描述主要問題，保留審計內(nèi)容和評價等。連續(xù)。第四部分，挖掘?qū)徲媶栴}。這部分是審計報告的重點。首先，每個審計環(huán)節(jié)的總體描述，以及具體問題的披露和責任，都以內(nèi)部審計標準為依據(jù)，關(guān)鍵審計內(nèi)容根據(jù)審計計劃進行定義，逐一反映審計結(jié)果。其次，在每個報表中，針對審計中發(fā)現(xiàn)的具體問題，在同一領(lǐng)域中，根據(jù)問題的重要性對問題進行排序，并舉例說明審計中的問題。再者，審計問題。根據(jù)問題的性質(zhì)和數(shù)量設(shè)置字幕，過程中注意語言的標準化。然后，對審計問題的描述應(yīng)簡要總結(jié)出問題的內(nèi)容和時間等基本信息。然后，審計人員和被審計單位對審計報告草案提出自己的意見，包括在介紹客觀信息時適當表達意見。最后，在經(jīng)濟責任審計中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)依法進行調(diào)查。5.3制定大數(shù)據(jù)背景下內(nèi)部審計質(zhì)量控制的長遠戰(zhàn)略大數(shù)據(jù)的開發(fā)和應(yīng)用不是一步一步的過程。長期研究主要分為探索、試行和推廣三個階段。第一是探索時期。主要針對理論探索和實踐探索。在研究過程中，一方面要加強理論領(lǐng)域的研究，探索其圍繞大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)和科技手段的聯(lián)系和發(fā)展方向，形成完善的大數(shù)據(jù)理論研究。此外，需要在實踐中注意相關(guān)問題，并在實際內(nèi)部審計工作中逐步應(yīng)用大數(shù)據(jù)技術(shù)。根據(jù)從業(yè)人員的相關(guān)經(jīng)驗，制定了適合于大數(shù)據(jù)環(huán)境發(fā)展的內(nèi)部審計策略。第二是通過測試階段。將上一步的結(jié)果應(yīng)用于內(nèi)部審計，首先嘗試子系統(tǒng)中具有明顯特征的大數(shù)據(jù)相關(guān)技術(shù)，然后與審計結(jié)果進行比較，分析開發(fā)中的不足，吸取教訓，為下一階段奠定基礎(chǔ)，為后期應(yīng)用開發(fā)過程中的不利因素提供支持，迅速進入成熟階段。第三是宣傳。在整個內(nèi)部審計過程中，采用上一階段最初形成的大數(shù)據(jù)內(nèi)部審計平臺，將相關(guān)子系統(tǒng)與內(nèi)部審計機制聯(lián)系起來。在這個階段，我們應(yīng)該在內(nèi)部審計中推廣和宣傳大數(shù)據(jù)，更加重視數(shù)據(jù)使用的質(zhì)量和效率，并在應(yīng)用過程中得到其他企業(yè)的認可。此外，在宣傳和實施中，我們應(yīng)優(yōu)化計算機技術(shù)和軟件，并結(jié)合相關(guān)的理論和數(shù)據(jù)理論。經(jīng)過反復修訂后，可能會遇到一些困難，如人力和資本投資，以達到平衡。5.4優(yōu)化內(nèi)部審計質(zhì)量控制人才培養(yǎng)審計質(zhì)量控制的效果取決于內(nèi)審人員的技術(shù)能力和個人素質(zhì)。同一個任務(wù)由優(yōu)秀的員工完成，和人員配置較差的團隊進行效果會有較大差距，甚至可能會發(fā)生一些容易驗證的錯誤。但是，如何判斷這是由于員工缺乏工作能力，還是由于任務(wù)的難度和復雜性。將項目實施效果和問題數(shù)量作為人員評價指標，過于主觀和偏執(zhí)。由于工作的難度不同，出現(xiàn)問題的可能性也各不相同。各子公司應(yīng)根據(jù)自身的特點和實際情況，制定適合自身發(fā)展的評估機制。只有這樣，每一個員工都能得到有效的激勵并投入工作。對內(nèi)部審計控制相關(guān)人員，應(yīng)制定詳細、系統(tǒng)的考核機制和相應(yīng)的培訓機制。每年都要對員工資質(zhì)、審計對整個內(nèi)審的貢獻、審計培訓的成果等方面進行綜合、系統(tǒng)的考察。在培訓內(nèi)部審計師時，主要目標是專業(yè)能力。以應(yīng)屆畢業(yè)生為具體解釋對象，首先安排統(tǒng)一的基礎(chǔ)培訓，如公司制度、內(nèi)部審計制度、審計流程、審計部門的工作范圍、常用的審計技術(shù)和方法等。經(jīng)過一個月的培訓，專業(yè)培訓師將在審計部門設(shè)計有針對性的培訓計劃，采用“老帶新”的模式，一名老員工負責一名新員工，使新員工能夠在短時間內(nèi)融入自己的角色。在本系學習完畢后，到財務(wù)部、制造部、市場部、物流部等其他部門實習，全面掌握各項業(yè)務(wù)流程，每月寫一份學習報告。部門互動培訓可以促進內(nèi)部審計師在短時間內(nèi)積累大量的知識，為其發(fā)展為復合審計師奠定了良好的基礎(chǔ)。實習結(jié)束后，集團根據(jù)不同內(nèi)審計師的能力制定相應(yīng)的成長模式，并根據(jù)成長模式建立相應(yīng)的理論知識和技能培訓，充分激發(fā)內(nèi)審計師的潛力，從知識水平上為內(nèi)部審計工作的長期穩(wěn)定發(fā)展提供有效支持。6結(jié)論內(nèi)部審計質(zhì)量控制的主要目的是讓利益相關(guān)者滿意，包括企業(yè)增值和風險控制兩個目標；實現(xiàn)這兩個目標的關(guān)鍵是建立一個符合企業(yè)實際情況的內(nèi)部審計質(zhì)量控制體系。在中國現(xiàn)有的經(jīng)濟體制中，國有企業(yè)是非常重要的支柱。由于我國特殊國情的影響，這些企業(yè)也具有一定的特殊性，因此國有企業(yè)的內(nèi)部審計質(zhì)量控制也具有特殊性。要控制審計質(zhì)量，我們必須結(jié)合自身的實際情況和優(yōu)勢，從人力資源、系統(tǒng)要素等相關(guān)要素入手，促進內(nèi)部審計質(zhì)