特派辦如何看爐料虛火燒天

特派辦如何看爐料虛火燒天

武漢特派辦來(lái)者面帶朦朧，將溝通請(qǐng)求發(fā)送給值班人員。出人意料,舉報(bào)人并沒隱瞞自己的真實(shí)姓名身份。他具名舉報(bào)Z公司向境外某公司轉(zhuǎn)移資金,3.6億元國(guó)有資產(chǎn)流失以及企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)利用基建謀私等問(wèn)題。3.6億元?!如果舉報(bào)屬實(shí),這又是一個(gè)驚天大案。按照審計(jì)署的要求,武漢特派辦建立了一套高效的來(lái)訪接待制度。根據(jù)這一制度,舉報(bào)材料即被批轉(zhuǎn)到特派辦經(jīng)貿(mào)審計(jì)處案頭,經(jīng)貿(mào)處立即著手進(jìn)行分析研究。9月16日,舉報(bào)人再到特派辦,送來(lái)一份《舉報(bào)責(zé)任擔(dān)保書》:“如果調(diào)查結(jié)果不在一千萬(wàn)元以上,我愿以誣告罪承擔(dān)法律責(zé)任。”署名舉報(bào)且敢寫下這樣的擔(dān)保書,特派辦還是第一次遇到。舉報(bào)人強(qiáng)烈的責(zé)任感,使特派辦下定了追查到底的決心。調(diào)查的過(guò)程就是“煉”到了什么“爐料”特派辦經(jīng)貿(mào)審計(jì)處陳處長(zhǎng)親自出馬,組成精干的“武工隊(duì)”,到Z公司“探營(yíng)”“觀火”——進(jìn)行了9天的初步調(diào)查,對(duì)舉報(bào)的問(wèn)題有了更深入的認(rèn)識(shí)。Z公司的前身是冶金部設(shè)在武漢的辦事處,1991年改制成為自主經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧、具有獨(dú)立法人資格的國(guó)有物資流通企業(yè),現(xiàn)為中國(guó)某集團(tuán)公司的下屬企業(yè)。計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期,其專管中南地區(qū)冶煉合金鋼不可或缺的硅、錳等原料的配送,此地鋼鐵企業(yè)無(wú)不仰其鼻息?，F(xiàn)在公司以經(jīng)營(yíng)金屬材料、冶金爐料為主,職工一百多人,1999年末會(huì)計(jì)報(bào)表反映注冊(cè)資金為12895萬(wàn)元,資產(chǎn)總額為38821萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為66.2%。如果單從報(bào)表上看,這還真是個(gè)不錯(cuò)的企業(yè)。1998年11月,武漢特派辦接群眾舉報(bào),曾對(duì)Z公司進(jìn)行過(guò)專項(xiàng)審計(jì)。查出其私設(shè)“小金庫(kù)”等問(wèn)題,對(duì)其進(jìn)行了處罰。同時(shí)發(fā)現(xiàn)公司用銀行貸款與香港SY公司所屬單位聯(lián)營(yíng),大量的資金被其占用而沒有效益。特派辦要求其盡快收回資金,并向上級(jí)公司匯報(bào)。沒想到,兩年后雙方又不期而遇?！坝^火”前,“武工隊(duì)”對(duì)舉報(bào)人提供的材料細(xì)細(xì)地推敲研磨,條分縷析之后,發(fā)現(xiàn)舉報(bào)材料實(shí)際反映了9個(gè)問(wèn)題,涉及到10個(gè)人。于是,帶著一串問(wèn)號(hào),“武工隊(duì)”來(lái)探看這“爐料”到底“煉”到了什么“成色”。初查的結(jié)果令他們暗吃一驚。中南爐料“虛火”燒天。首先是財(cái)務(wù)狀況非常混亂,大量的原始憑證、資料如泥牛入海,不見蹤影(不排除故意藏匿或毀證),取證很困難。其次,舉報(bào)人所反映的情況與實(shí)際情況有一些出入:材料中涉及的人,有的已經(jīng)調(diào)走,無(wú)法尋找;有的合作公司已經(jīng)撤銷,無(wú)從查詢;有的司法部門已經(jīng)介入。另外,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),被舉報(bào)人很警覺,有一定準(zhǔn)備。除舉報(bào)人反映的問(wèn)題外,審計(jì)人員還發(fā)現(xiàn)了另一股“陰火”——企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、偷稅、詐騙金融資金等涉嫌犯罪線索。新發(fā)現(xiàn)讓他們既興奮又有些擔(dān)心。辦領(lǐng)導(dǎo)聽取匯報(bào)后明確指示:一、抓住重點(diǎn),對(duì)主要問(wèn)題抓緊調(diào)查取證;二、工作要做細(xì),要做好移送案件的思想準(zhǔn)備和技術(shù)準(zhǔn)備;三、抽調(diào)精兵強(qiáng)將,加強(qiáng)突擊力量。經(jīng)貿(mào)處為此制定了周密的作戰(zhàn)方略:一、為不打草驚蛇,決定以審計(jì)調(diào)查的名義開展工作,明修棧道,暗渡陳倉(cāng),查清事實(shí)真相,尋機(jī)取證。二、因?yàn)槌醪秸{(diào)查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)問(wèn)題既涉及到Z公司,也涉及到其下屬公司——武漢HG工貿(mào)有限公司。為防止兩公司串謀,決定對(duì)兩公司同時(shí)行動(dòng)。三、調(diào)查的重點(diǎn)主要是融資問(wèn)題,搞清楚“錢到底是怎么走的,走了多少?”“武工隊(duì)”劉副處長(zhǎng)帶一個(gè)同志調(diào)查Z公司,“武工隊(duì)”方科長(zhǎng)“主刀”HG公司,陳處長(zhǎng)則坐鎮(zhèn)中軍,負(fù)責(zé)接應(yīng)協(xié)調(diào)。一場(chǎng)不見硝煙的攻堅(jiān)戰(zhàn)悄悄打響了。采用“爐煙”行為騙錢對(duì)審計(jì)組的到來(lái),Z公司的法人代表汪某顯得有些緊張。不打不相識(shí),1998年的交鋒,他已經(jīng)領(lǐng)略過(guò)審計(jì)人員的“厲害”。而審計(jì)組為了穩(wěn)住對(duì)手,舉重若輕,輕描淡寫:聽到群眾反映,來(lái)對(duì)對(duì)賬。對(duì)賬?那就沒什么好怕的,你們不怕麻煩就查吧。原來(lái)Z公司非法向香港SY公司融資的事,已經(jīng)成了公開的秘密,而且1998年特派辦專項(xiàng)審計(jì)的時(shí)候,就已經(jīng)知道這檔事。當(dāng)初雙方是以經(jīng)營(yíng)協(xié)議書的名義來(lái)遮人耳目;為了將這出“戲”唱“好”,Z公司還在1999年和香港SY公司簽訂了一個(gè)還款協(xié)議書,2000年SY公司和Z公司的下屬企業(yè)HG公司也簽訂了類似的還款協(xié)議書,盡管之前和之后SY公司并沒有還過(guò)一分錢。幾年下來(lái),SY公司到底欠了自己多少錢,連Z公司自己都不清楚。所以審計(jì)組以對(duì)賬的名義來(lái)行調(diào)查之實(shí),Z公司信以為真。透過(guò)濃重的“爐煙”,審計(jì)人員發(fā)現(xiàn),Z公司早已“穿爐”:企業(yè)經(jīng)營(yíng)難以維系,債臺(tái)高筑。如果說(shuō)外部環(huán)境的變化,使其在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)期呼風(fēng)喚雨的“三味真火”效力大打折扣,那么一系列包藏私心的“投資”和工于心計(jì)的大肆侵吞使Z公司已經(jīng)燈枯油盡。到審計(jì)時(shí)企業(yè)現(xiàn)有債權(quán)2.04億元,而債務(wù)則達(dá)到了2.4億元。工資沒著落,人心動(dòng)蕩。令人啼笑皆非的是,企業(yè)1999年末的會(huì)計(jì)報(bào)表中卻反映為:資產(chǎn)總額38821萬(wàn)元,負(fù)債總額為25705萬(wàn)元,資產(chǎn)負(fù)債率為66.2%,銷售收入為13530萬(wàn)元,利潤(rùn)為71萬(wàn)元。這些滑稽的數(shù)字游戲正是汪某一伙蒙哄上級(jí),欺騙銀行的“得意”之作:他們虛構(gòu)供銷活動(dòng),制造生意興隆的假象,其目的是為了讓上級(jí)公司為其擔(dān)保,騙取銀行貸款。他們自以為做得天衣無(wú)縫,孰料正是這種“游戲”最終鎖住了自己的咽喉。在審計(jì)過(guò)程中,審計(jì)組及時(shí)調(diào)整作戰(zhàn)策略,考慮到企業(yè)非法融資在當(dāng)時(shí)的證據(jù)基礎(chǔ)上尚不符合移送立案的條件,決定將該企業(yè)虛開增值稅發(fā)票、偷稅作為調(diào)查的主攻方向和突破口,集中火力,全力突擊。城墻就要被“炸”開了。審查組：關(guān)閉洞燭和昏迷障礙審計(jì)組追根溯源,Z公司自1997年以來(lái)的真實(shí)經(jīng)營(yíng)狀況初露端倪。汪某是z公司的員工,但依法、角色混同1997年Z公司的經(jīng)營(yíng)已經(jīng)日漸式微。3月10日,Z公司作甲方,與乙方SY公司,丙方市YL物資公司簽署了合作經(jīng)營(yíng)協(xié)議書,商定由乙方提供擔(dān)保,甲方出資,并由乙方負(fù)責(zé),丙方協(xié)助經(jīng)營(yíng)鋼材、有色金屬及相關(guān)制品。甲方向乙方放賬額度為3000萬(wàn)元左右,期限四個(gè)月左右。甲方同意按滾動(dòng)方式計(jì)算,乙方不論盈虧,須向甲方每年返利不低于200萬(wàn)元,合作經(jīng)營(yíng)期限2至3年。需要特別說(shuō)明的是,此時(shí),Z公司出的“資”,已經(jīng)不是自有資金,而是銀行貸款?？梢哉f(shuō),這是一把如意算盤撥打出的鬼域之聲。作為這次合作的主角,Z公司如此信任的SY公司到底是一個(gè)怎樣的來(lái)歷,真的像其所說(shuō)實(shí)力雄厚嗎?審計(jì)調(diào)查中得知,香港SY公司的董事長(zhǎng)許某原是Z公司的員工,后來(lái)定居香港,后取得了美國(guó)護(hù)照。職工們形象地說(shuō),他的公司公章隨身帶,走到哪就可以蓋到哪,其公司的運(yùn)營(yíng)主要就是靠Z公司的“輸血”來(lái)維系。對(duì)于這樣一個(gè)公司,SY的法人代表汪某卻給予了異乎尋常的信任,直到審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)查時(shí),還信誓旦旦地保證:SY有實(shí)力,絕對(duì)能還得了。但審計(jì)人員詢問(wèn)他是不是真的了解SY的經(jīng)營(yíng)情況和還款能力時(shí),他卻說(shuō)不出個(gè)子丑寅卯,只是拍胸脯。這樣一個(gè)協(xié)議,從一開始就隱患重重:一、乙方提出由深圳某金屬制品有限公司作擔(dān)保,實(shí)際該公司根本沒有擔(dān)保能力。二、乙方不論盈虧均須每年向甲方返利不低于200萬(wàn)元,其實(shí)根本無(wú)法兌現(xiàn)。據(jù)公司賬面反映,從1997年到2000年的4年里,乙方只向甲方出具了3次返利條據(jù)(三張白紙!),金額為430萬(wàn)元,“白條利潤(rùn)”,又一個(gè)令人瞠目的新發(fā)明在Z公司新鮮“出爐”了。三、甲方向乙方放賬額度為3000萬(wàn)元,僅Z公司截止到1997年底時(shí)就已放賬達(dá)4380萬(wàn)元?，F(xiàn)在合作期限已過(guò),SY并無(wú)還賬的誠(chéng)意與能力。更令人費(fèi)解的事還在后頭。作為Z公司的子公司,HG公司與SY公司并無(wú)購(gòu)銷業(yè)務(wù)往來(lái),但由于Z公司的法定代表人汪某兼任HG公司的法定代表人,為了遮人耳目,汪某就把對(duì)SY公司的非法融資活動(dòng)部分轉(zhuǎn)移到HG公司來(lái)進(jìn)行,玩起了障眼法。1997、1998兩年間,SY公司就從HG公司融入現(xiàn)款6153萬(wàn)元。到2000年底,SY公司欠HG公司現(xiàn)款部分就達(dá)4401萬(wàn)元。還有貼現(xiàn)轉(zhuǎn)貸的1500萬(wàn)元,如果加上利息、手續(xù)費(fèi)等,經(jīng)測(cè)算已達(dá)2100萬(wàn)元。審計(jì)查明,Z公司(含HG)共向SY公司非法融資1.26億元,現(xiàn)有賬款無(wú)法收回。應(yīng)該說(shuō),Z公司如果能夠在1998年,按照特派辦下達(dá)的審計(jì)意見,及時(shí)剎車,清理收回融資款項(xiàng),也許損失還不至于達(dá)到無(wú)法織補(bǔ)的程度。但是Z公司汪某對(duì)上級(jí)隱瞞了審計(jì)處罰和下達(dá)審計(jì)意見書的情況,依然我行我素,在SY公司沒有一分錢返利的情況下,繼續(xù)變本加厲地加速向SY公司融資,直至釀成今天的禍端:Z公司經(jīng)營(yíng)資金枯竭,陷入絕境。虛開增值稅專用發(fā)票怎么辦?Z公司不是從中吸取教訓(xùn),積極地追收巨額融資款項(xiàng),而是想出了另外的“高“招:隱瞞事實(shí)真相,欺騙集團(tuán)公司和金融單位,以獲取更多資金。銀行放貸需要擔(dān)保,如果X公司經(jīng)營(yíng)的真實(shí)狀況被銀行和上級(jí)公司知曉,不用說(shuō)擔(dān)保,恐怕連官位都不保了。所以首先要讓上級(jí)公司以為Z公司經(jīng)營(yíng)狀況很好,肯為Z公司擔(dān)保,這樣Z公司才能得到銀行的貸款。于是Z公司就開始了新一輪“演出”。自1997年9月至2000年7月,Z公司伙同SY物產(chǎn)實(shí)業(yè)(武漢)有限公司(香港SY公司的下屬企業(yè))、HG公司、上海某交通工貿(mào)有限公司一起先后共計(jì)9次,“轉(zhuǎn)圈”虛開增值稅專用發(fā)票274份,發(fā)票金額22115萬(wàn)元,虛記銷售收入,制造正常經(jīng)營(yíng)、購(gòu)銷兩旺的假象,欺騙開戶銀行和總公司。Z公司、HG公司接受虛開增值稅專用發(fā)票造成偷稅共達(dá)2165萬(wàn)元。在審計(jì)中,對(duì)虛開增值稅專用發(fā)票的事實(shí),Z公司的會(huì)計(jì)人員心知肚明;但面對(duì)審計(jì)人員的詢問(wèn),卻以“空轉(zhuǎn)過(guò)票”這樣的文字游戲、太極招法來(lái)掩耳盜鈴,希圖蒙混過(guò)關(guān)。為了不驚動(dòng)對(duì)方,便于取證,審計(jì)人員順?biāo)浦?也有意避用“虛開”這樣的字眼,故意不點(diǎn)破這張窗戶紙。你不是說(shuō)是“空轉(zhuǎn)過(guò)票”嘛,好,那個(gè)票是怎么轉(zhuǎn)的呀?跟誰(shuí)轉(zhuǎn)的呀?在周旋中,該取的證審計(jì)人員都悄悄地取了下來(lái)。由此,審計(jì)人員掀起了Z公司的“蓋頭”。沒有實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生,卻又虛開增值稅專用發(fā)票,Z公司甘心做這樣的賠本買賣,是以此來(lái)掩蓋更大的禍心。hg公司的風(fēng)險(xiǎn)為了能讓騙局不穿幫,繼續(xù)玩下去,Z公司使出了最卑劣、最危險(xiǎn)的招數(shù):做假。1996年3月至2000年12月,Z公司與SY公司聯(lián)手,虛擬購(gòu)銷合同,由Z公司向所在的數(shù)家開戶銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票204筆,金額共計(jì)5.6億元,除1996年向三家銀行辦理的12筆、金額5357萬(wàn)元是真實(shí)購(gòu)銷業(yè)務(wù)往來(lái)外,其余均為利用虛擬購(gòu)銷合同欺騙各家銀行辦理的銀行承兌匯票。截止到2000年底,Z公司即將到期和到期不能歸還的銀行承兌匯票共有25筆,金額合計(jì)5700萬(wàn)元。從1997年4月起,HG公司也開始走上向SY公司非法融資的不歸路。截至2000年12月底,HG公司與SY公司、Z公司聯(lián)手,先后虛擬辦理銀行承兌匯票所必需的購(gòu)銷合同35份,由HG公司分別向三家銀行申請(qǐng)辦理銀行承兌匯票35筆,金額合計(jì)2.7億元。其中,除去965萬(wàn)元是真實(shí)的貨物往來(lái),其余全部是水中月、鏡中花。到2000年12月底,HG公司到期不能歸還的銀行承兌匯票金額合計(jì)4550萬(wàn)元,扣除保證金2095萬(wàn)元,剩余的2455萬(wàn)元已無(wú)力歸還。Z公司一方面加速向SY公司非法融資,另一方面又挖空心思地騙取銀行資金,拆東補(bǔ)西,周而復(fù)始,窟窿越補(bǔ)越大,終致無(wú)法收拾。Z公司早已是敗絮其中;但為了能讓上級(jí)公司為自己擔(dān)保,Z公司做假做假再做假,制造出了年年盈利的金玉之相。為了將假戲唱得更真,SY公司還分別與Z公司、HG公司,在1999年、2000年簽訂了所謂的還款協(xié)議書,企圖以此繼續(xù)掩人耳目,遮風(fēng)擋雨。就在審計(jì)人員進(jìn)行調(diào)查時(shí),汪某還是擎出這把“救命傘”,一再聲言SY有能力還錢。一直被蒙在鼓里的總公司直到審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)審計(jì)之后,各家銀行紛紛查封z公司和自己的賬戶后,才得知真相。銀行的工作對(duì)象是審計(jì)人員,是不方便這次審計(jì)調(diào)查歷時(shí)兩個(gè)半月,審計(jì)人員的感受只有一個(gè)字:難。對(duì)Z和HG公司三年多的賬目要一筆筆地審查,破假尋真,其難度和工作量之大可想而知。這兩家公司賬目混亂,很多原始憑證、票據(jù)缺損丟失,要查找有關(guān)的數(shù)據(jù)無(wú)異于亂石尋塵,大海撈針。被調(diào)查單位的財(cái)務(wù)人員推三拖四,搪五擋六,玩太極,捉迷藏。要查清事實(shí),就要找到原始證據(jù)。此路不通,審計(jì)組便改換方向,到銀行去倒查匯票。銀行的門實(shí)在難進(jìn)。雖然在1998年10月審計(jì)署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)了《審計(jì)署、中國(guó)人民銀行關(guān)于審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)執(zhí)法過(guò)程中查詢被審計(jì)單位存款問(wèn)題的通知》。這個(gè)通知要求審計(jì)人員在金融單位查詢有關(guān)情況時(shí)要出具:工作證件、協(xié)助查詢通知書和審計(jì)通知書副本。但是這次特派辦為了聲東擊西,便于工作,選用的是審計(jì)調(diào)查,而不是專項(xiàng)審計(jì)。這個(gè)“方便”到了銀行就變成了“不方便”。別的可以出具,但就是無(wú)法出具審計(jì)通知書。就因?yàn)闆]有這個(gè)審計(jì)通知書,到幾家銀行調(diào)查時(shí),讓審計(jì)人員吃盡了苦頭。對(duì)方拿出這個(gè)《通知》:你們看,這可是你們的上級(jí)機(jī)關(guān)和人行聯(lián)合下發(fā)的,這上邊寫得明明白白,你不出具審計(jì)通知書,我們不能接待。任由審計(jì)人員跑細(xì)了腿,磨破了嘴也難以“通融”。銀行的做法有自己的道理,不能說(shuō)是刁難。為求得對(duì)方支持,他們一遍遍地跑,一次次地“磨”。門總算進(jìn)啦,但新的問(wèn)題又接踵而至。銀行對(duì)承兌匯票業(yè)務(wù)有嚴(yán)格的規(guī)定,出了問(wèn)題,承辦人要承擔(dān)很大責(zé)任,所以,相關(guān)人員有顧慮,配合消極;另外,審計(jì)調(diào)查需要某一賬戶資金往來(lái)的相關(guān)情況,需要的是大量活的信息,才能剝繭抽絲,去偽存真,依照銀行的規(guī)定,審計(jì)人員只能查對(duì)某一個(gè)賬戶現(xiàn)存的固態(tài)信息。這又免不了再費(fèi)口舌。當(dāng)然,審計(jì)中辦領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心,被審計(jì)單位職工的支持,沖淡了審計(jì)人員的辛勞與煩躁,使他們感到了天氣之外的另一種溫暖。武漢特派辦關(guān)于虛開增值稅專用發(fā)票犯罪的移送根據(jù)《中華人民共和國(guó)票據(jù)法》第十條關(guān)于“票據(jù)的簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓,應(yīng)當(dāng)遵守誠(chéng)實(shí)信用的原則,具有真實(shí)的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系”。《票據(jù)管理實(shí)施辦法》第八條關(guān)于“向銀行申請(qǐng)辦理匯票承兌的商業(yè)匯票的出票人,必須具備下列條件:資信狀況良好,并具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源”。《中華人民共和國(guó)刑法》第一百九十四條第五項(xiàng)關(guān)于“匯票、本票的出票人簽發(fā)無(wú)資金保證的匯票、本票或者在出票時(shí)作虛假記載,騙取財(cái)務(wù)的”相關(guān)規(guī)定。Z公司、HG公司利用欺騙手段,虛擬購(gòu)銷合同辦理銀行承兌匯票,數(shù)額特別巨大,涉嫌構(gòu)成票據(jù)欺詐罪。同時(shí)虛開增值稅專用發(fā)票價(jià)稅合計(jì)達(dá)22115萬(wàn)元,涉嫌構(gòu)成虛開增值稅專用發(fā)票罪。2000年11月審計(jì)調(diào)查結(jié)束。調(diào)查之難出乎這些老審計(jì)的預(yù)料,但他們還不知道,更難的還在后頭。案件移送的時(shí)機(jī)已經(jīng)成熟。按照有關(guān)規(guī)定,對(duì)涉嫌犯罪的有關(guān)線索,審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)移送公安機(jī)關(guān)或人民檢察院。特派辦首先相中的移送對(duì)象是某公安廳經(jīng)偵總隊(duì),從技術(shù)手段和便于工作的角度考慮,他們能夠接收是最適宜的。出乎審計(jì)人員的意料,經(jīng)偵總隊(duì)在聽了審計(jì)人員介紹的基本情況后,沒有接收?？紤]到汪某是原冶金部任命的副局級(jí)干部,審計(jì)人員找到了某省檢察院,檢察院的同志聽他們介紹了有關(guān)情況后說(shuō)“根據(jù)修訂后《刑法》的有關(guān)規(guī)定,現(xiàn)在Z公司已改制為企業(yè),根據(jù)你們介紹的情況,該企業(yè)的有關(guān)犯罪線索不屬我們的受理范圍?！鄙街厮畯?fù)之際,審計(jì)人員帶著重重疑慮來(lái)到市公安局。第一次到市公安局,在介紹情況時(shí),審計(jì)人員只說(shuō)事不說(shuō)人,以防移送不成,走漏風(fēng)聲,給以后的工作帶來(lái)不必要的麻煩。深冬,移送柳暗花明,市公安局同意接收。原來(lái),武漢特派辦曾多次向市公安局移送大案要案線索,高質(zhì)量的審計(jì)工作成果,為公安偵查工作節(jié)省了大量的時(shí)間,他們對(duì)特派辦的評(píng)價(jià)很高。他們對(duì)這次審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)的有關(guān)情況非常感興趣。2001年初特派辦正式將有關(guān)材料移送市公安局。2001年5月,為協(xié)助市公安局的工作,武漢特派辦將Z公司涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的專項(xiàng)調(diào)查情況移送省國(guó)家稅務(wù)局。5月25日市國(guó)家稅務(wù)局稽查局受命對(duì)Z公司及HG公司的違法行為進(jìn)行了處罰:Z公司接受及虛開增值稅發(fā)票造成偷稅1035萬(wàn)元,處以如數(shù)補(bǔ)交稅款并罰款1036萬(wàn)元;HG公司接受虛開增值稅發(fā)票偷稅1129萬(wàn)元,處以如數(shù)補(bǔ)交稅款并罰款1130萬(wàn)元。經(jīng)過(guò)進(jìn)一步的調(diào)查核實(shí),2001年8月9日,市公安局對(duì)涉嫌虛開增值稅專用發(fā)票的Z公司財(cái)務(wù)部主任汪某、HG公司財(cái)務(wù)主管張某、SY物產(chǎn)實(shí)業(yè)武漢有限公司的財(cái)務(wù)主管徐某予以逮捕。應(yīng)專設(shè)審計(jì)調(diào)查制度,加強(qiáng)對(duì)審計(jì)機(jī)關(guān)的移送在這次審計(jì)調(diào)查中,審計(jì)人員遇到的一些問(wèn)題應(yīng)當(dāng)引起有關(guān)部門重視:審計(jì)工作的法律支持不足,使審計(jì)工作面臨不應(yīng)有的困難。在實(shí)際工作中,特別是涉及重大犯罪線索時(shí),審計(jì)人員為了不打草驚蛇,往往不采取專項(xiàng)審計(jì)而采用審計(jì)調(diào)查的方式,這樣就遇到了實(shí)際困難,如對(duì)銀行的調(diào)查中,銀行要求審計(jì)人員出具審計(jì)通知書,但因?yàn)槭菍徲?jì)調(diào)查,所以,審計(jì)人員無(wú)法出具審計(jì)通知書,這樣使審計(jì)調(diào)查舉步維艱,效率大打折扣。審計(jì)署、中國(guó)人民銀行聯(lián)合下發(fā)的通知[審發(fā)(1998)308號(hào)]中,對(duì)審計(jì)調(diào)查沒有做出相關(guān)規(guī)定;銀行從自身利益出發(fā),不積極配合,并不違反上述通知的規(guī)定,但卻成了審計(jì)工作的重關(guān)險(xiǎn)隘。其實(shí)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十七條規(guī)定:“審計(jì)機(jī)關(guān)有權(quán)對(duì)與國(guó)家財(cái)政收支有關(guān)的特定事項(xiàng),向有關(guān)地方、部門、單位進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查”?！巴ㄖ钡姆尚Я︼@然無(wú)法與《審計(jì)法》相提并論;孰輕孰重,顯而易見。如果各家銀行只是死摳“通知”,而把《