2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬試題四

2021年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《稅法》模擬

試題四,稅法,注冊(cè)會(huì)計(jì)師

第1題題目分類:未按章節(jié)分類的試題(如真題、模擬預(yù)測(cè)題)》

單項(xiàng)選擇題》

甲市自8月1日起開始對(duì)交通運(yùn)輸業(yè)進(jìn)行“營(yíng)改增”，12月查出甲

市A運(yùn)輸公司隱瞞其在7月取得的交通運(yùn)輸服務(wù)收入10萬元，如果

A運(yùn)輸公司被追征了增值稅，這樣處理違背了稅法適用原則中的

()o

{A}.新法優(yōu)于舊法原則

{B}.法律不溯及既往原則

{C}.特別法優(yōu)于普通法原則

{D}.法律優(yōu)位原則

正確答案：B,

第2題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，不屬于“租賃服務(wù)”的是（）o

{A}.水路運(yùn)輸?shù)某套鈽I(yè)務(wù)

{B}.水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)

{C}.車輛停放服務(wù)

{D}.航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)

正確答案：A,

第3題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

中國(guó)公民徐某3月通過某知名電子商務(wù)企業(yè)（跨境電商）購(gòu)買一款名

牌眼鏡，實(shí)際交易價(jià)格是8000元。假定關(guān)稅稅率為5版則徐某上述

行為應(yīng)繳納增值稅（）元。

{A}.0

{B}.1344

{C}.739.2

{D}.940.8

正確答案：B,

第4題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

甲企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人,8月銷售自己使用過的兩臺(tái)機(jī)器設(shè)備,

第一臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)8月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額10.3萬元；第二

臺(tái)設(shè)備是甲企業(yè)2008年12月購(gòu)進(jìn)的，取得含稅銷售額6.18萬元。

已知甲企業(yè)未放棄減稅，則甲企業(yè)上述行為應(yīng)繳納增值稅（）萬

7CO

{A}.0

{B}.0.32

{C}.0.42

{D}.0.48

正確答案：B,

第5題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列業(yè)務(wù)中，委托方為消費(fèi)稅納稅義務(wù)人的是（）o

{A}.委托加工高檔化妝品，原材料由委托方提供，受托方只收取加

工費(fèi)

{B}.委托加工高爾夫球具，受托方提供主要材料并收取加工費(fèi)，委

托方提供部分輔助材料

{C}.委托加工涂料，受托方先將原材料賣給委托方，然后再提供加

工勞務(wù)收取加工費(fèi)

{D}.委托加工沙灘車，主要材料由委托方提供，受托方代墊部分輔

助材料并收取加工費(fèi)

正確答案：A,

第6題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某商業(yè)企業(yè)1月1日為生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)向關(guān)聯(lián)企業(yè)（非金融企業(yè)）借入1年

期經(jīng)營(yíng)性資金1000萬元，發(fā)生借款利息支出80萬元。已知銀行同期

同類貸款利率為6%,關(guān)聯(lián)企業(yè)對(duì)其權(quán)益性投資額為300萬元，則該

企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的利息支出為

（）萬元。

{A}.18

出}.36

{C}.60

{D}.80

正確答案：B,

第7題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

我國(guó)境內(nèi)某公司1月將2000萬元投資于未公開上市的乙公司，取得

乙公司50%的股權(quán)。8月，該公司撤回其在乙公司的全部投資，共計(jì)

從乙公司收回3500萬元。撤資時(shí)乙公司的累計(jì)未分配利潤(rùn)為500萬

元，累計(jì)盈余公積為500萬元。則該公司撤資時(shí)應(yīng)確認(rèn)的投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)

讓所得為（）萬元。

{A}.0

{B}.400

{C}.1000

{D}.1500

正確答案：C,

第8題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

根據(jù)個(gè)人所得稅法的相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，說法不正確的是（）o

{A}.股份制企業(yè)為股東購(gòu)買車輛并將車輛所有權(quán)登記到股東個(gè)人名

下，該股東應(yīng)就其按“工資、薪金所得”項(xiàng)目征稅

{B}.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資者個(gè)人向企業(yè)借款用于購(gòu)買房屋，將房屋所

有權(quán)登記在該個(gè)人名下，并且年度終了后未歸還借款，按“經(jīng)營(yíng)所得”

項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

{C}.合伙企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為家庭成員支付的與企業(yè)生

產(chǎn)經(jīng)營(yíng)無關(guān)的消費(fèi)性支出，按“經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目計(jì)征個(gè)人所得稅

{D}.股份制企業(yè)為股東購(gòu)買房屋并將房屋所有權(quán)登記到股東個(gè)人名

下，該股東應(yīng)就其按“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目征稅

正確答案：A,

第9題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某公司于3月3日（星期六）進(jìn)口一批貨物并于當(dāng)日向進(jìn)境地海關(guān)辦

理進(jìn)口貨物申報(bào)手續(xù)，當(dāng)日海關(guān)填發(fā)了稅款繳款書，貨物完稅價(jià)格為

100萬元，關(guān)稅稅率為40%,則該公司最晚向銀行繳納關(guān)稅稅款的期

限為（）o

{A}.3月13日

{B}.3月14日

{C}.3月17日

{D}.3月19日

正確答案:D,

第10題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某礦山8月銷售900噸自采鉗礦原礦，每噸單價(jià)1000元（不含增值

稅，下同）；銷售600噸自采鋁礦連續(xù)加工的精礦，每噸單價(jià)2200元。

已知換算比為1.0978,鋁精礦資源稅稅率為6.5%,則該礦山當(dāng)月應(yīng)

納資源稅為（）元。

{A}.150021.30

{B}.12930.84

{C}.12654.47

{D}.125060

正確答案：A,

第11題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)算繳納環(huán)境保護(hù)稅的是（）0

{A}.畜禽養(yǎng)殖場(chǎng)依法對(duì)畜禽養(yǎng)殖廢棄物進(jìn)行綜合利用和無害化處理

的

{B}.達(dá)到省級(jí)人民政府確定的規(guī)模標(biāo)準(zhǔn)并且有污染物排放口的畜禽

養(yǎng)殖場(chǎng)直接向環(huán)境排放畜禽養(yǎng)殖廢棄物且未進(jìn)行無害化處理的

{C}.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)者在符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)

準(zhǔn)的設(shè)施、場(chǎng)所貯存或者處置固體廢物的

{D}.納稅人綜合利用的固體廢物，符合國(guó)家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的

正確答案：B,

第12題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某房地產(chǎn)企業(yè)1月至10月在6千平方米的土地上開發(fā)建成一幢建筑

面積為6萬平方米的商品房，年內(nèi)未銷售；4月有償受讓填海形成的

土地2萬平方米并于當(dāng)月簽訂合同。當(dāng)?shù)爻擎?zhèn)土地使用稅的單位年稅

額每平方米3元，該企業(yè)應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為（）元。

{A}.18000

{B}.58000

{C}.78000

{D}.220000

正確答案：B,

第13題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于免收租金的稅務(wù)處理，說法正確的是（）。

{A}.由產(chǎn)權(quán)所有人繳納房產(chǎn)稅

{B}.由使用人代為繳納房產(chǎn)稅

{C}.按照房產(chǎn)凈值從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅

{D}.按照不含增值稅的租金收入從租計(jì)征房產(chǎn)稅

正確答案：A,

第14題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

甲企業(yè)與乙商戶簽訂房屋租賃合同，將一幢原值2500萬元的寫字樓

租給乙商戶使用。合同規(guī)定租期為2年，在租賃開始時(shí)有1個(gè)月的免

收租金期限。按照合同約定，該寫字樓月租金20萬元（不含增值稅），

寫字樓于12月30日交付承租方，并規(guī)定了甲企業(yè)自2月1日起向乙

商戶收取租金。則甲企業(yè)在應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（）萬元。（當(dāng)?shù)?/p>

的房產(chǎn)原值減除比例為20%）

{A}.26.4

出}.26.8

{C}.28.4

{D}.28.8

正確答案：C,

第15題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

周某向謝某借款80萬元，后因謝某急需資金，周某以一套價(jià)值90萬

元的房產(chǎn)抵償所欠謝某債務(wù)，謝某取得該房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)的同時(shí)支付周某差

價(jià)款10萬元。已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，關(guān)

于此次房屋交易繳納契稅的下列表述中，正確的是（）o（上述金

額均不含增值稅）

{A}.周某應(yīng)繳納契稅3萬元

{B}.周某應(yīng)繳納契稅2.4萬元

{C}.謝某應(yīng)繳納契稅2.7萬元

{D}.謝某應(yīng)繳納契稅0.3萬元

正確答案：C,

第16題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

依據(jù)土地增值稅相關(guān)規(guī)定，納稅人辦理納稅申報(bào)的期限是（）。

{A}.自簽訂房地產(chǎn)建筑合同之日起30日內(nèi)

{B}.自轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)合同簽訂后7日內(nèi)

{C}.向有關(guān)部門辦理過戶登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

{D}.自簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同且收回款項(xiàng)之日起10日內(nèi)

正確答案：B,

第17題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

7月，王某從汽車4S店（增值稅一般納稅人）購(gòu)置了一輛排氣量為

1.8升的乘用車，支付不含增值稅的購(gòu)車款200000元并取得“機(jī)動(dòng)

車銷售統(tǒng)一發(fā)票”，支付代收保險(xiǎn)費(fèi)5000元并取得保險(xiǎn)公司開具的

票據(jù)。王某應(yīng)繳納的車輛購(gòu)置稅為（）元。

{A}.20000

出}.17241.38

{C}.20500

{D}.23800

正確答案：A,

第18題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某公司2月1日購(gòu)入一輛載貨商用車，當(dāng)月辦理機(jī)動(dòng)車輛權(quán)屬證書，

并辦理車船稅完稅手續(xù)。此車整備質(zhì)量為10噸，每噸年稅額96元。

該車于6月1日被盜，經(jīng)公安機(jī)關(guān)確認(rèn)后，該公司遂向稅務(wù)局申請(qǐng)退

稅，但在辦理退稅手續(xù)期間，此車又于9月1日被追回并取得公安機(jī)

關(guān)證明。則該公司就該車實(shí)際應(yīng)繳納的車船稅為（）元。

{A}.240

{B}.480

{C}.640

{D}.880

正確答案：C,

第19題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

甲建筑公司與乙企業(yè)簽訂一份建筑安裝工程承包合同，合同上注明承

包金額為1500萬元，施工期間，甲建筑公司將其中300萬元的安裝

工程分包給丙安裝公司，并簽訂了分包合同。甲建筑公司應(yīng)繳納印花

稅（）元。

{A}.3600

{B}.4500

{C}.5400

{D}.6000

正確答案：C,

第20題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

我國(guó)甲居民企業(yè)境內(nèi)所得為500萬元，同時(shí)有來源于乙國(guó)的稅前所得

200萬元，我國(guó)與乙國(guó)的所得稅稅率分別為25%、20%,但乙國(guó)對(duì)外國(guó)

企業(yè)來源于本國(guó)的所得實(shí)行15%的優(yōu)惠稅率，按照饒讓抵免法，甲企

業(yè)應(yīng)在我國(guó)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。

{A}.125

{B}.135

{C}.145

{D}.175

正確答案：B,

第21題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

境外投資者通過股權(quán)轉(zhuǎn)讓、回購(gòu)、清算等方式實(shí)際收回享受暫不征收

預(yù)提所得稅政策待遇的直接投資，在實(shí)際收取相應(yīng)款項(xiàng)后（）日

內(nèi)，按規(guī)定程序向稅務(wù)部門申報(bào)補(bǔ)繳遞延的稅款。

{A}.7

{B}.15

{C}.30

{D}.60

正確答案：A,

第22題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

某企業(yè)的增值稅以1個(gè)月為納稅期，3月應(yīng)交增值稅稅款100萬元,

4月25日才實(shí)際納稅。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，在計(jì)算稅

收滯納金時(shí)，滯納天數(shù)為（）天。

{A}.10

{B}.25

{C}.15

{D}.35

正確答案：A,

第23題題目分類：未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅務(wù)檢查中發(fā)現(xiàn)，張某委托本地個(gè)體戶李某加工實(shí)木地板。

張某已將實(shí)木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證

明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（）o

{A}.要求李某補(bǔ)繳稅款

{B}.要求張某補(bǔ)繳稅款

{C}.應(yīng)對(duì)張某處以未繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

{D}.應(yīng)對(duì)李某處以未代收代繳消費(fèi)稅額0.5倍至3倍的罰款

正確答案：B,

第24題題目分類:未按章節(jié)分類的試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》

單項(xiàng)選擇題》

對(duì)兩個(gè)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)以共同的名義作出的具體行政行為不服的，向其

）申請(qǐng)行政復(fù)議。

{A}.共同上一級(jí)行政機(jī)關(guān)

{B}.共同上一級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)

{C}.上級(jí)人民政府

{D}.同級(jí)人民政府

正確答案：B,

第25題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于稅法要素的說法中，正確的有（）o

{A}.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，與負(fù)稅

人不一定一致

{B}.征稅對(duì)象是稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物或客體

{C}.稅率是對(duì)征稅對(duì)象的征收比例或征收程度，是計(jì)算稅額的尺度

{D}.稅目是課稅對(duì)象的量化表現(xiàn)，是計(jì)算稅額的依據(jù)

正確答案：A,B,C,

第26題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類:未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，按照簡(jiǎn)易辦法依照征收率征收增值稅的有

（）o

{A}.銷售舊貨

{B}.銷售自己使用過的2009年1月1日之前購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)設(shè)備

{C}.一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日之后購(gòu)進(jìn)的生產(chǎn)

設(shè)備

{D}.銷售自己使用過的8月1日之前購(gòu)進(jìn)的小汽車、摩托車、游艇

正確答案：A.B.D,

第27題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，既征收消費(fèi)稅又征收增值稅的有（）。

{A}.批發(fā)環(huán)節(jié)銷售的卷煙

{B}.生產(chǎn)銷售小汽車

{C},零售環(huán)節(jié)銷售的金銀首飾

{D}.進(jìn)口的高檔化妝品

正確答案:A,B,C,D,

第28題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

根據(jù)企業(yè)所得稅法的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于所得來源地的確定中，說法

正確的有（）o

{A}.銷售貨物所得，按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定

{B}.不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)所在地確定

{C}.動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確

定

{D}.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確

定

正確答案：A.C.D,

第29題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

居民個(gè)人取得的下列所得中，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有

（）o

{A}.工資、薪金所得

{B}.經(jīng)營(yíng)所得

{C}.偶然所得

{D}.利息、股息、紅利所得

正確答案：C.D,

第30題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)關(guān)于城建稅及附加的稅收優(yōu)惠的表述中，正確的有（）o

{A}.城建稅按減免后實(shí)際繳納的“兩稅”稅額計(jì)征

{B}.對(duì)于因減免稅而需進(jìn)行“兩稅”退庫的，城建稅不可同時(shí)退庫

{C}.對(duì)“兩稅”實(shí)行先征后退辦法的，城建稅也要實(shí)行先征后退辦

法

{D}.按月納稅的月銷售額或營(yíng)業(yè)額不超過10萬元的繳納義務(wù)人，免

征教育費(fèi)附加、地方教育附加

正確答案:A.D,

第31題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

某煤礦公司發(fā)生的下列行為中，應(yīng)視同銷售繳納資源稅的有（）o

{A}.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工煤球

{B}.將自產(chǎn)原煤用于抵債

{C}.將自產(chǎn)原煤連續(xù)加工洗選煤

{D}.將自產(chǎn)原煤用于換取原油

正確答案:A.B,D,

第32題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列污染物中，屬于環(huán)境保護(hù)稅征收范圍的有（）o

{A}.溫室氣體二氧化碳

{B}.二氧化硫

{C}.尾礦

{D}.工業(yè)噪聲

正確答案:B,C,D,

第33題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列關(guān)于耕地占用稅的表述中，正確的有（）o

{A}.耕地占用稅實(shí)行地區(qū)差別幅度定額稅率

{B}.耕地占用稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人收到自然資源主管部

門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當(dāng)日

{C}.在人均耕地低于0.5畝的地區(qū)，省、自治區(qū)、直轄市可以根據(jù)

當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展情況，適當(dāng)提高耕地占用稅的適用稅額，但提高的部分

不得超過稅法規(guī)定適用稅額的50%

{D}.納稅人因建設(shè)項(xiàng)目施工占用耕地，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定繳納耕地占用稅，

其在批準(zhǔn)臨時(shí)占用耕地期滿之日起1年內(nèi)依法復(fù)墾，恢復(fù)種植條件的,

減半退還已經(jīng)繳納的耕地占用稅

正確答案：A,B,C,

第34題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列房屋中，免征房產(chǎn)稅的有（）0

{A}.居民個(gè)人出租的住房

{B}.國(guó)家級(jí)科技企業(yè)孵化器出租給在孵對(duì)象使用的房產(chǎn)

{C}.高校學(xué)生公寓

{D}.實(shí)行全額預(yù)算管理的學(xué)校出租給企業(yè)使用的辦公用房

正確答案：B.C,

第35題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列各項(xiàng)中，符合車船稅法規(guī)定的有（）o

{A}.捕撈、養(yǎng)殖漁船免征車船稅

{B}.納稅人自行申報(bào)繳納車船稅的，納稅地點(diǎn)為車船登記地的主管

稅務(wù)機(jī)關(guān)所在地

{C}.車船稅按年申報(bào)，分月計(jì)算，分次繳納

{D}.不需要辦理登記的車船不繳納車船稅

正確答案：A.B,

第36題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

甲公司于8月與乙公司簽訂了數(shù)份以貨易貨合同，以共計(jì)30000元的

板材換取20000元的洗衣液，甲公司取得差價(jià)10000元。下列各項(xiàng)中

表述正確的有（）o

{A}.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為5元

{B}.甲公司8月應(yīng)繳納的印花稅為15元

（C}.甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯繳方式繳納印花稅

{D}.甲公司可對(duì)以貨易貨合同采用匯貼方式繳納印花稅

正確答案：B.C,

第37題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

中國(guó)境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人對(duì)外付匯時(shí)，下列情形中，無須進(jìn)行稅務(wù)備案的

有（）。

{A}.境內(nèi)機(jī)構(gòu)發(fā)生在境外的進(jìn)出口貿(mào)易傭金、保險(xiǎn)費(fèi)、賠償款

出}.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得6萬美元的股息、紅利

{C}.境內(nèi)機(jī)構(gòu)在境外代表機(jī)構(gòu)的辦公經(jīng)費(fèi)

{D}.境外機(jī)構(gòu)或個(gè)人從境內(nèi)獲得的8萬美元融資租賃租金

正確答案：A.C,

第38題（多項(xiàng)選擇題）（每題1.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的

試題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞多項(xiàng)選擇題》

下列納稅申報(bào)方式中，符合稅收征收管理法規(guī)定的有（）o

{A}.直接申報(bào)

{B}.網(wǎng)上申報(bào)

{C}.郵寄申報(bào)

{D}.口頭申報(bào)

正確答案：A,B,C,

第39題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》解答題》

甲地板廠為增值稅一般納稅人，6月經(jīng)營(yíng)狀況如下：

（1）采取分期收款方式銷售實(shí)木地板一批，合同約定不含稅銷售額

共計(jì)100萬元。本月按合同約定已收取60%貨款，其余貨款下月15

日收取。

（2）委托乙廠加工素板一批，甲廠提供的原材料成本為20萬元。當(dāng)

月乙廠將加工完畢的素板交付甲廠，開具增值稅專用發(fā)票注明收取加

工賽4萬元。

（3）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板移送非獨(dú)立核算門市部銷售，生產(chǎn)成本

為40萬元，成本利潤(rùn)率為5%,門市部對(duì)外銷售取得不含稅銷售額60

萬元。

（4）將自產(chǎn)的一批實(shí)木地板用于抵償所欠丙公司債務(wù)，已知同類實(shí)

木地板的平均不含稅售價(jià)為30萬元，最高不含稅售價(jià)為35萬元。

（其他相關(guān)資料：實(shí)木地板的消費(fèi)稅稅率為5%）

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算業(yè)務(wù)（1）6月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

（2）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）中乙廠應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅。

(3)計(jì)算業(yè)務(wù)（3）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

(4)計(jì)算業(yè)務(wù)（4）應(yīng)繳納的消費(fèi)稅。

第40題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試題

(如真題、模擬預(yù)測(cè)題)》解答題》

某高校趙教授取得部分收入項(xiàng)目如下：

(1)1月從學(xué)校取得的收入包括基本工資3200元、教授津貼6000

元，因公出差取得差旅費(fèi)津貼420元，按照所在省人民政府規(guī)定的比

例提取并繳付的“三險(xiǎn)一金”1455元。

(2)5月10日因擔(dān)任另一高校的博士論文答辯評(píng)委取得答辯費(fèi)5000

元，同日晚上為該校作一場(chǎng)學(xué)術(shù)報(bào)告取得收入3000元。

(3)自1月1日起將自有的面積為120平方米的住房按市場(chǎng)價(jià)格出

租給李某居住，每月租金5500元，租期為一年，全年租金收入66000

元。其中，7月份因墻面開裂發(fā)生維修費(fèi)用3200元，取得裝修公司

出具的正式發(fā)票。

(4)7月取得國(guó)債利息收入1850元、一年期定期儲(chǔ)蓄存款利息收入

375元、某上市公司發(fā)行的企業(yè)債券利息收入1000元。

(5)8月份因持有兩年前購(gòu)買的某上市公司股票13000股，取得該

公司年中股票分紅所得2600元。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。

(1)計(jì)算趙教授1月從學(xué)校取得收入被預(yù)扣預(yù)繳的個(gè)人所得稅。

(2)計(jì)算趙教授5月10日取得的答辯賽和作學(xué)術(shù)報(bào)告收入被預(yù)扣預(yù)

繳的個(gè)人所得稅合計(jì)。

(3)計(jì)算趙教授7月取得的租金收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅(不考慮

租金收入應(yīng)繳納的其他稅收及附加)。

(4)計(jì)算趙教授7月取得的利息收入應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

(5)計(jì)算趙教授8月份取得的上市公司股票分紅收入應(yīng)繳納的個(gè)人

所得稅。

第41題(解答題)(每題6.00分)題目分類:未按章節(jié)分類的試題

(如真題、模擬預(yù)測(cè)題)>解答題》

甲企業(yè)于5月成立，領(lǐng)取了工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、商標(biāo)注冊(cè)證、衛(wèi)生許可證

各一件；資金賬簿記載實(shí)收資本1000萬元、資本公積200萬元，新

啟用其他營(yíng)業(yè)賬簿10本。該企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：

(1)6月與乙公司簽訂一份以貨易貨合同，以價(jià)值100萬元的A貨

物交換乙公司的B貨物，甲企業(yè)另支付差價(jià)15萬元；

(2)7月租入丙公司一間倉庫用于存儲(chǔ)貨物，與丙公司簽訂合同，

約定每月租金1萬元，租期3年；

(3)8月與丁銀行簽訂一份為期1年的借款合同，注明借款本金1000

萬元，利息60萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

(1)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年就權(quán)利、許可證照與營(yíng)業(yè)賬簿共應(yīng)繳納的印花

稅。

(2)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與乙公司簽訂的以貨易貨合同應(yīng)繳納的印花稅。

(3)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丙公司簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

(4)計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)年與丁銀行簽訂的合同應(yīng)繳納的印花稅。

第42題（解答題）（每題6.00分）題目分類：未按章節(jié)分類的試題

（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）＞解答題》

某商貿(mào)企業(yè)因資金鏈斷裂，于6月將其位于市區(qū)的一座商場(chǎng)轉(zhuǎn)讓，取

得不含增值稅銷售收入30000萬元。建造該商場(chǎng)時(shí)，為取得土地使用

權(quán)支付金額4000萬元（不能提供有效憑據(jù)），開發(fā)成本5000萬元。

轉(zhuǎn)讓時(shí)經(jīng)評(píng)估確定該商場(chǎng)的重置成本價(jià)為20000萬元，成新度折扣率

為70%,允許扣除的有關(guān)稅金及附加1200萬元。

要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合

計(jì)數(shù)。

（1）計(jì)算土地增值稅時(shí)該商場(chǎng)的評(píng)估價(jià)格。

（2）計(jì)算土地增值稅時(shí)是否能扣除土地使用權(quán)金額4000萬元，并說

明理由。

（3）計(jì)算土地增值稅時(shí)允許扣除項(xiàng)目金額的合計(jì)數(shù)。

（4）計(jì)算轉(zhuǎn)讓商場(chǎng)時(shí)應(yīng)繳納的土地增值稅。

第43題（解答題）（每題15.50分）題目分類：未按章節(jié)分類的試

題（如真題、模擬預(yù)測(cè)題）》解答題》

位于縣城的某煤礦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，1月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下:

（1）進(jìn)口一輛小汽車自用，國(guó)外買價(jià)折合人民幣500000元，運(yùn)抵我

國(guó)入關(guān)地點(diǎn)起卸前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣25000元，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無

法確定，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后，海關(guān)填開了進(jìn)口增值稅專用繳款書；

入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明

運(yùn)費(fèi)10000元，稅額1000元。

(2)支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳增值稅并取得稅收繳款

憑證，合同約定特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣800000元(含按稅法

規(guī)定應(yīng)由該煤礦生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳的增值稅)。

(3)購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票注明金

額為100000元，增值稅稅額為16000元。

(4)支付辦公用電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元,

稅額800元。

(5)用自產(chǎn)原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤5000噸用于銷售，取得不含稅銷售

額5000000元，并簽訂了購(gòu)銷合同。

(其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車關(guān)稅稅率為12%,消費(fèi)稅稅率為9%,煤

炭資源稅稅率為6%,洗選煤的折算率為80%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通

過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。期初留抵稅額為2000元)

要求