附件2-2022年度工資決定機制改革實施情況說明（內(nèi)容要點）

附件2《2022年度工資決定機制改革實施情況說明》內(nèi)容要點（含說明及附注）各監(jiān)管企業(yè)年度工資總額執(zhí)行結(jié)果除按規(guī)定納入年度財務(wù)決算報送相關(guān)資料外，還應(yīng)同時對工資總額清算工作需要的信息單獨進行專項說明。專項說明信息是企業(yè)向國資委報送年度工資總額執(zhí)行報告的重要組成部分，需經(jīng)中介機構(gòu)依據(jù)財務(wù)決算報告相關(guān)內(nèi)容進行復(fù)核，具體事項如下：（其中標注*的要點為必須說明事項，其他要點根據(jù)實際發(fā)生情況進行說明。）一、企業(yè)范圍*根據(jù)集團《實施方案》企業(yè)范圍界定依據(jù)，復(fù)核2022年度納入工資總額管理的企業(yè)范圍（即附件2b中的《附表4：企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》所列企業(yè)名單）。其中所列企業(yè)名單的層級關(guān)系和排序，原則上應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)關(guān)系，與2022年度財務(wù)決算并表企業(yè)名單的層級關(guān)系基本一致。對于企業(yè)調(diào)整變動情況以及應(yīng)納入未納入企業(yè)等情況，應(yīng)當(dāng)作逐一說明?！秾嵤┓桨浮访鞔_根據(jù)集團內(nèi)部跨業(yè)經(jīng)營，實行工資總額分類管理的，按分類企業(yè)范圍分別匯總相應(yīng)附件2b中的《附表4》。二、上年數(shù)與2021年度決算表“本年數(shù)”一致性*對于附件2b中的《附表4：企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》相關(guān)指標的“上年實際數(shù)”與2021年度財務(wù)決算表相關(guān)指標的“本年數(shù)”之間，存在較大差異的情況，應(yīng)當(dāng)作逐一說明。三、期初重大調(diào)整事項1、撤銷、剝離企業(yè)。應(yīng)當(dāng)填表說明，具體可分為：對于從集團外部收購、兼并、劃入的企業(yè)，可相應(yīng)調(diào)增期初工資基數(shù)以及同口徑調(diào)整效益聯(lián)動指標的期初基數(shù)。原則上不包括集團新增的4層級管理及以下企業(yè)。對于從集團內(nèi)部撤銷、剝離、劃出的企業(yè)，相應(yīng)調(diào)減期初工資基數(shù)以及同口徑調(diào)整效益聯(lián)動指標的期初基數(shù)。(填列附件2b中附表2的第一、二部分)2、上年新設(shè)企業(yè)或機構(gòu)基數(shù)補足。主要指上年新設(shè)企業(yè)或分支機構(gòu)等涉及人員變動較大、影響工資總額較多的，經(jīng)市國資委確認的，可以合理增加當(dāng)年工資總額并調(diào)整次年期初工資基數(shù)。原則上與2021年“因新設(shè)企業(yè)等涉及列支的工資總額”的企業(yè)范圍一致，應(yīng)提供附件2c表1。3、上年度錄用應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生基數(shù)補足。指2021年度錄用應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生（2021年未計滿12個月）可補計的工資基數(shù)，人員范圍與2021年“本年其他增加工資—當(dāng)年招聘應(yīng)屆畢業(yè)生”一致，應(yīng)提供附件2c表1。4、其他期初調(diào)整。包括但不限于：為響應(yīng)國家戰(zhàn)略任務(wù)等要求，或受政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素影響，對生產(chǎn)經(jīng)營作出調(diào)整，需按同口徑調(diào)整相關(guān)聯(lián)動指標基數(shù)的；因會計政策發(fā)生變化，或者企業(yè)會計處理方法等發(fā)生重大調(diào)整，需按同口徑調(diào)整相關(guān)聯(lián)動指標基數(shù)的。相關(guān)內(nèi)容應(yīng)當(dāng)作逐一說明。四、工效聯(lián)動指標情況1.市場競爭類和金融服務(wù)類企業(yè)*根據(jù)集團《實施方案》選取的工效聯(lián)動指標、權(quán)重及匯總規(guī)則，具體說明各項聯(lián)動指標名稱、口徑、上年數(shù)、本年數(shù)、增減率、匯總綜合情況等。2.功能保障類企業(yè)*根據(jù)集團《實施方案》工效聯(lián)動指標年度考核情況，逐項說明各考核指標完成情況。3.特殊重大調(diào)整事項說明（1）受國家戰(zhàn)略任務(wù)等要求，或政策調(diào)整等非經(jīng)營性因素，而影響工效聯(lián)動指標重大調(diào)整或影響年度任務(wù)完成情況的說明。（2）因會計政策發(fā)生變化，或者企業(yè)會計處理方法等發(fā)生重大調(diào)整，而影響聯(lián)動指標重大調(diào)整或影響年度任務(wù)完成情況的說明。五、相關(guān)指標真實性、合理性*根據(jù)附件2b中的《附表4：企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》填列數(shù)據(jù)情況，對于如下事項應(yīng)當(dāng)作重點復(fù)核說明。1、當(dāng)年人均工資水平過低的情況。對于在崗職工人均工資，或全部職工人均工資低于2021年本市全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資60%的各級單戶企業(yè)，應(yīng)當(dāng)作逐一說明。2、當(dāng)年人均工資增長幅度過高的情況。市場競爭類和金融服務(wù)類企業(yè)，對于在崗職工人均工資增幅＞15%的各級單戶企業(yè)，應(yīng)當(dāng)作逐一情況說明；功能保障類企業(yè)，對于人均工資增幅＞10%的各級單戶企業(yè)，應(yīng)當(dāng)作逐一情況說明。3、工資總額增減過高的情況。各級子企業(yè)工資總額增減幅超過20%，應(yīng)當(dāng)作逐一情況說明。4、財務(wù)決算報表中，企財09表《人力資源情況表》的各級集團差額表（即“1”表），原則上不得填列數(shù)據(jù)。確因特殊情況填列數(shù)據(jù)的，應(yīng)當(dāng)作逐一情況說明。六、按實清算的事項1、本年內(nèi)新設(shè)企業(yè)或新增機構(gòu)，或人員調(diào)整，涉及人員變動較大、影響工資新增額度較多的（需經(jīng)市國資委認可，原則上不包括集團新增的4層級管理及以下企業(yè)），同時應(yīng)扣減集團當(dāng)年減少人員工資總額（應(yīng)綜合考慮集團當(dāng)年度人員凈減少情況。當(dāng)年減少人員工資=當(dāng)年人員減少平均數(shù)*上年度集團清算認定的人均工資，作為抵減項處理。據(jù)實列支人員增減應(yīng)不包含）具體填列附件2b中附表2的第三部分。2、對監(jiān)管企業(yè)納入工資決定機制范圍內(nèi)的企業(yè)，在2022年簽訂勞動合同并錄用的應(yīng)屆大學(xué)畢業(yè)生，錄用增加的工資費用可在當(dāng)年工資總額中據(jù)實列支，并相應(yīng)調(diào)增2023年工資總額基數(shù)（可按錄用后12個月實際發(fā)生金額計)，應(yīng)提供附件2c中的表2，此表僅填當(dāng)年實際發(fā)生金額。3、可據(jù)實列支激勵事項，考核提取的激勵基金（已按文件要求申請并經(jīng)市國資委認定，不進工資基數(shù)）。4、為積極貫徹落實相關(guān)人才政策，經(jīng)市國資委認定為重大項目或?qū)ｍ椪J為、關(guān)鍵核心技術(shù)和自主知識產(chǎn)權(quán)突破的科研管理人員工資（需經(jīng)市國資委認定，不進工資基數(shù)）。5、扣減上年度集團或總部超提、超發(fā)工資總額。6、扣減2022年度各類審計中發(fā)現(xiàn)的未納入工資總額的不規(guī)范列支等金額。7、根據(jù)《疫情期間監(jiān)管企業(yè)薪酬福利待遇操作口徑》，企業(yè)工資總額可據(jù)實列支的項目及金額，應(yīng)提供附件2c中的表3，列入工資內(nèi)外審計重點范圍。8、其他符合文件或經(jīng)市國資委認定的按實清算情況（應(yīng)提供情況說明，原則上不進工資基數(shù)）。七、集團總部有關(guān)事項說明*2022年集團清算總部確定的有關(guān)情況說明（如無調(diào)整，可不說明,只需填寫附件2b附表3），需要調(diào)整的企業(yè)應(yīng)提供包括集團清算總部（承擔(dān)集團總部管理職能的部門，不直接創(chuàng)造經(jīng)濟效益）、經(jīng)營性部門（不承擔(dān)總部管理職能，且直接創(chuàng)造經(jīng)濟效益總部內(nèi)設(shè)機構(gòu)）的劃分，以及分支機構(gòu)確定的說明，期初基數(shù)同口徑調(diào)整的金額確定。如不需調(diào)整就按集團總部全部職工確定，只需填寫附件2b附表3?！陡郊?b中的附表3：監(jiān)管企業(yè)總部工資總額執(zhí)行結(jié)果清算表》作為附件。其中：領(lǐng)導(dǎo)人員、委派人員、市場引進的高端人才，在當(dāng)年工資總額額度內(nèi)據(jù)實清算，并按市國資委相關(guān)操作指引要求執(zhí)行。領(lǐng)導(dǎo)人員，不含備案高管，需提供當(dāng)年經(jīng)市國資委備案的《集團領(lǐng)導(dǎo)人員薪酬及福利待遇備案表》掃描件或復(fù)印件委派人員，需提供相關(guān)委派聘任文件等資料掃描件或復(fù)印件。市場引進人員，需提供勞動合同、工資協(xié)議、薪酬等資料掃描件或復(fù)印件。八、試行周期制管理企業(yè)重要情況說明試行周期制管理的監(jiān)管企業(yè)，根據(jù)集團《實施方案》三年以來的聯(lián)動機制需要特殊說明的事項。其中，管理周期為2020-2022年的，填報《周期制管理企業(yè)工資總額清算基本信息表》（詳見附件2d）。九、分類管理、清單管理、單列管理或托管企業(yè)有關(guān)清算情況說明如有該類企業(yè)，應(yīng)詳細說明聯(lián)動指標、規(guī)則及清算等相關(guān)情況。十、自我評價實施情況*（一）2022年度納入工資決定機制改革管理范圍的集團及總部，工資總額及人均工資執(zhí)行情況。（二）是否按照工資決定機制改革有關(guān)要求執(zhí)行。如沒有，應(yīng)填寫內(nèi)容（三）。（三）未全執(zhí)行工資決定機制要求的情況1.市場競爭類和金融類企業(yè)存在以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)作逐一說明及影響因素分析。（1）本年集團工資總額增長幅度超過聯(lián)動指標綜合增長幅度。（2）上年集團人均工資高于本市職工平均工資2倍的，本年集團人均工資增長幅度高出工資指導(dǎo)線平均線的部分未按80%安排。（3）集團清算總部人均工資（不含領(lǐng)導(dǎo)人員、委派人員、市場引進人員）增長幅度超過集團人均工資增長幅度。2.功能保障類企業(yè)存在以下情況之一的，應(yīng)當(dāng)作逐一說明及影響因素分析。（1）本年集團人均工資增長幅度超過工資指導(dǎo)線的平均線。（2）上年集團人均工資達到本市職工平均工資2倍以上的，本年集團人均工資增長幅度超過工資指導(dǎo)線平均線80%的。（3）按上述規(guī)則確定人均工資增幅的基礎(chǔ)上，年度任務(wù)未完成一項或多項的，每項按所占權(quán)重和未完成程度未相應(yīng)扣減工資增長幅度。（4）集團清算總部人均工資（不含領(lǐng)導(dǎo)人員、委派人員、市場引進人員）增長幅度超過集團人均工資增長幅度。（5）是否規(guī)范執(zhí)行勞動生產(chǎn)率明顯提高的，人均工資增幅0.5-1%的規(guī)定。附注：部分附表指標勾稽關(guān)系：（一）《附表2b-1監(jiān)管企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算表（集團合并表）》1、本表由集團總部填列，反映集團匯總情況，范圍包括集團總部及所屬各級企業(yè)。2、本表分A表供競爭及金融類填報、B表供功能保障類填報。如集團內(nèi)進行分類管理，則A、B兩表均需填報。3、A表表內(nèi)關(guān)系：1行＝2行＋7行；2行≥3、4、5、6行；8行＝9行＋13行；9行≥10、11、12行；14行＝1行÷8行；15行＝2行÷9行；16行＝3行÷10行；29行＝25行增減率×權(quán)重＋26行增減率×權(quán)重＋27行增減率×權(quán)重＋28行增減率×權(quán)重；25行權(quán)重＋26行權(quán)重＋27行權(quán)重＋28行權(quán)重＝1。4、B表表內(nèi)關(guān)系：1行＝2行＋7行；2行≥3、4、5、6行；8行＝9行＋13行；9行≥10、11、12行；14行＝1行÷8行；15行＝2行÷9行；16行＝3行÷10行。5、A表表間關(guān)系：1行～3行,7行～10行，13行～16行上年數(shù)、本年數(shù)＝附表4《企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》合計行相關(guān)指標的上年數(shù)、本年數(shù)?！八?、效益指標情況”選擇“財務(wù)并表”，則25行～28行上年數(shù)、本年數(shù)＝財務(wù)決算報表相關(guān)指標的上年數(shù)、本年數(shù)。6、B表表間關(guān)系：1行～3行,7行～10行，13行～16行上年數(shù)、本年數(shù)＝附表4《企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》合計行相關(guān)指標的上年數(shù)、本年數(shù)。（二）《附表2b-2監(jiān)管企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算補充表》（三）《附表2b-3監(jiān)管企業(yè)總部工資總額執(zhí)行結(jié)果清算表（適用于母公司法人）》大本部分：3A集團總部表-競爭及金融，3B集團總部表-功能保障類；表內(nèi)關(guān)系：1行=2行+11行；2行≥3行+4行+5行+6行+7行；12行=13行+21行；13行≥14行+15行+16行+17行+18行；22行=1行÷12行；23行=2行÷13行；24行=3行÷14行；25行=4行÷15行；26行=5行÷16行；27行=6行÷17行；28行=7行÷18行。（四）《附表2b-4企業(yè)工資總額執(zhí)行結(jié)果清算匯總一覽表》1、本表由集團根據(jù)2022年度財務(wù)決算表相關(guān)指標數(shù)據(jù)，匯總形成。所列企業(yè)名單的層級關(guān)系，原則上應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)關(guān)系，與2022年度財務(wù)決算并表企業(yè)名單的層級關(guān)系基本一致。2、表內(nèi)關(guān)系：“職工平均工資”各項指標數(shù)＝“財務(wù)列支的職工工資總額”各相關(guān)指標數(shù)÷“職工平均人數(shù)”各相關(guān)指標數(shù)。3、表間關(guān)系：集團總部行的“財務(wù)列支的工資總額”“職工平均人數(shù)”“職工平均工資”等各項指標數(shù)，分別等于《附表四：監(jiān)管企業(yè)總部清算表》1行～15行相關(guān)指標；所屬各企業(yè)行的“財務(wù)列支的工資總額