建設(shè)項目施工階段全過程造價審計方案

PAGE1重慶鉑碼會計師事務(wù)所有限公司TEL：67869204第1頁共2頁目錄TOC\o”1—2"\h\z\u二、工程設(shè)計及造價概況3HYPERLINK\l”_Toc238920403”第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)5一、造價跟蹤審計工作內(nèi)容5HYPERLINK\l”_Toc238920405"二、造價跟蹤審計工作目標(biāo)6HYPERLINK\l”_Toc238920406"三、造價跟蹤審計依據(jù)6HYPERLINK\l”_Toc238920407"第三章項目組織結(jié)構(gòu)8HYPERLINK\l”_Toc238920408”一、建立務(wù)實高效的項目組織機構(gòu)8HYPERLINK\l”_Toc238920409"二、造價人員的崗位職責(zé)9三、項目部工作紀(jì)律12HYPERLINK\l”_Toc238920411”第四章造價跟蹤審計方法14第五章重要因素及不確定因素分析15_Toc238920415”第六章施工階段造價跟蹤方案17一、工程招標(biāo)文件審查;17HYPERLINK\l”_Toc238920417"二、工程量清單審查；18HYPERLINK\l”_Toc238920418”三、工程量清單控制價審查；19HYPERLINK\l”_Toc238920419”四、中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查；19五、施工合同簽定審查20HYPERLINK\l”_Toc238920421”六、工程預(yù)付款支付審查21HYPERLINK\l”_Toc238920422”七、施工組織設(shè)計審查22HYPERLINK\l”_Toc238920423”八、隱蔽工程抽查23九、進度款支付審查24HYPERLINK\l”_Toc238920425"十、材料設(shè)備采購價格審查24十二、新增單價審查27十四、工程簽證審查29HYPERLINK\l”_Toc238920430"第七章工程結(jié)算階段造價審計方案31HYPERLINK\l”_Toc238920431”一、工程結(jié)算階段造價審計的工作內(nèi)容31HYPERLINK\l”_Toc238920432”二、工程結(jié)算階段造價審計的具體程序32第八章質(zhì)量控制體系38HYPERLINK\l”_Toc238920434”一、成果文件復(fù)核程序38二、各級人員的質(zhì)量職責(zé)38第一章工程概況一、綜合說明XXX醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)工程位于河?xùn)|新區(qū)涪江三橋以北，項目建設(shè)單位為XXX醫(yī)院.該項目占地88.25畝，計劃建設(shè)規(guī)模85279.7平方米，總投資19964萬元。由門診樓、急診樓、醫(yī)技大樓、外科住院大樓、內(nèi)科住院大樓及其他配套設(shè)施組成。該項目計劃建設(shè)工期為2008年7月至2011年7月.根據(jù)X審〔2009〕41號文“XX市審計局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計實施方案的請示”及批復(fù)，該項目由XX市審計局負(fù)責(zé)對該項目進行全過程跟蹤審計，我公司負(fù)責(zé)全過程跟蹤審計過程中的造價控制.”二、工程設(shè)計及造價概況本次實施的為一期工程，包括內(nèi)外科住院大樓.一期工程建筑面積58633。4m2,其中，地下建筑面積6298。12m2，地上建筑面積52335。29m2，共計14層，1-3層層高4。8m,其作層高3.8m,建筑總高67.9m。該工程基礎(chǔ)為人工挖孔樁，主體為現(xiàn)澆框架填充墻結(jié)構(gòu)；外裝飾為氟碳外墻漆（部分外墻面為干掛啡鉆花崗石）、鋁合金幕墻、鋁合金窗；內(nèi)裝飾花崗石、墻磚、乳膠漆、地面磚、吊頂。安裝工程包括管道工程、電氣工程、消防工程、弱電工程。該項目由業(yè)主采用工程量清單招標(biāo)，XXXX建筑有限公司中標(biāo)，中標(biāo)價為5653萬元.第二章工作內(nèi)容、目標(biāo)及依據(jù)一、造價跟蹤審計工作內(nèi)容（一）、工程招標(biāo)文件審查;(二）、工程量清單、招標(biāo)控制價審查；（三）、中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查；（四)、施工合同簽定審查；（五）、工程預(yù)付款支付審查(六）、施工組織設(shè)計審查；（七）、隱蔽工程（包括基礎(chǔ)開挖、驗槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位)抽查;（八)、進度款支付審查；（九）、材料設(shè)備采購價格審查；（十）、工程變更審查；（十一）、新增單價審查；（十二）、工程索賠審查;（十三）工程簽證審查；（十四)其它造價事項審查。（十五）工程結(jié)算審查二、造價跟蹤審計工作目標(biāo)(一）通過跟蹤審計，準(zhǔn)確掌握項目實際建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容和建設(shè)過程情況，核實投資完成情況。(二)檢查和揭露項目在建設(shè)程序、工程管理及施工等關(guān)鍵環(huán)節(jié)中存在的違規(guī)違紀(jì)問題,及時提出整改和加強管理的建議,以防止損失浪費，預(yù)防腐敗,促進項目建設(shè)單位加強管理，規(guī)范建設(shè)行為，并及時糾正違規(guī)違紀(jì)行為，保障項目建設(shè)資金使用的安全、合法、有效,保證工程質(zhì)量，提高項目建設(shè)管理水平和投資效益。（三)根據(jù)合同價款及有關(guān)政策，確定合理造價,對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證、施工索賠、材料價格、工程進度款及工程結(jié)算進行嚴(yán)格把關(guān)，使工程投資總額控制在目標(biāo)范圍之內(nèi)。三、造價跟蹤審計依據(jù)（一）、《中華人民共和國建筑法》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國招標(biāo)投標(biāo)法》、《建設(shè)工程工程量清單計價規(guī)范》、《中華人民共和國注冊會計師法》.(二）、中國建設(shè)工程造價管理協(xié)會《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》(中價協(xié)（2002)第016號）、財政部《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》(財協(xié)字(1999)103號文)；（三）、財政部財建［2002］394號文《關(guān)于印發(fā)〈基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定>的通知》、財政部建設(shè)部關(guān)于印發(fā)《建設(shè)工程價款結(jié)算暫行辦法》的通知財建[2004]369號.（四）、遂審〔2009〕41號文“XX市審計局關(guān)于市中心醫(yī)院河?xùn)|院區(qū)建設(shè)項目跟蹤審計實施方案的請示”及批復(fù)（五）、《XX市政府投資建設(shè)項目審計辦法》（XX市人民政府令第37號）（六）、業(yè)主與承包單位和其他單位有關(guān)本工程建設(shè)所簽定的各種合同（含合同組成文件）及業(yè)主與本公司簽定的本工程造價合同。（七）、工程設(shè)計圖紙、說明書（含設(shè)備的技術(shù)文件和安裝說明書）、圖紙會審記錄、重大工程變更及有關(guān)技術(shù)資料、標(biāo)準(zhǔn)和要求（含地質(zhì)勘察資料）。第三章項目組織結(jié)構(gòu)一、建立務(wù)實高效的項目組織機構(gòu)項目管理機構(gòu)是項目管理的基礎(chǔ)條件，以一個合理有效的組織機構(gòu)為框架所形成的權(quán)力系統(tǒng)、責(zé)任系統(tǒng)、利益系統(tǒng)、信息系統(tǒng)是實施項目管理及其最終目標(biāo)的組織保證。為確保該項目總體目標(biāo)的實現(xiàn),公司設(shè)立該項目管理機構(gòu)代表公司對該項目實施行政領(lǐng)導(dǎo)和工作支持,確保造價咨詢合同任務(wù)的圓滿完成。(一）、組建能切實履行工作職責(zé)的現(xiàn)場造價部，根據(jù)該工程的具體特點派出具有豐富工作經(jīng)驗的骨干力量，組建項目部。要求每位工作人員自覺遵守職業(yè)道德準(zhǔn)則,公正科學(xué)地開展造價工作.（二）、充分發(fā)揮我司和友好合作的兄弟單位的技術(shù)優(yōu)勢和重點、大型工程的實踐經(jīng)驗，組建專家咨詢小組。對于工程實施中的要點、難點問題(三）、根據(jù)本項目造價工作的范圍和特點，本項目部擬采取直線職能式組織機構(gòu)的型式，以項目經(jīng)理為核心，設(shè)置各個專業(yè)造價工程師，對本項目的全過程進行管理。（四)、本項目組織機構(gòu)如下圖所示。（五)項目成員組成姓名性別年齡學(xué)歷職稱男40大學(xué)高級工程師男38大學(xué)工程師男34大學(xué)工程師男36大學(xué)工程師女37大學(xué)高級工程師男33大學(xué)工程師男29大學(xué)工程師男30大學(xué)工程師女35大專工程師男27大學(xué)助理工程師2626大學(xué)助理工程師男32大學(xué)助理工程師2727大學(xué)助理工程師男33大學(xué)工程師男45大學(xué)經(jīng)濟師二、造價人員的崗位職責(zé)造價人員崗位職責(zé)如下：(一）、項目經(jīng)理崗位職責(zé)1、組建項目機構(gòu)，確定人員崗位職責(zé),全面負(fù)責(zé)項目機構(gòu)的日常工作；2、負(fù)責(zé)貫徹公司制訂的質(zhì)量管理辦法及公司的各項工作制度；3、負(fù)責(zé)本項目中各子項、各專業(yè)間的技術(shù)協(xié)調(diào)、組織管理、質(zhì)量管理方案；4、主持編制工程全過程造價控制實施方案及竣工結(jié)算審計方案；5、負(fù)責(zé)工程招標(biāo)文件審查6、負(fù)責(zé)工程量清單、招標(biāo)控制價審查；7、負(fù)責(zé)中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查;8、負(fù)責(zé)施工合同簽定審查；9、施工組織設(shè)計審查；10、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查工作安排。（二）、造價工程師崗位職責(zé)1、組織、指導(dǎo)、檢查和監(jiān)督本專業(yè)造價員工作；2、定期向項目經(jīng)理報告造價工作實施情況;3、負(fù)責(zé)工程預(yù)付款支付審計4、負(fù)責(zé)進度款支付審查；5、負(fù)責(zé)材料設(shè)備采購價格審查；6、負(fù)責(zé)工程變更審查；7、負(fù)責(zé)新增單價審查;8、負(fù)責(zé)工程索賠審查；9、負(fù)責(zé)工程簽證審查；10、負(fù)責(zé)其它造價事項審查。11、負(fù)責(zé)工程結(jié)算審查（三）、造價員崗位職責(zé)1、在造價工程師指導(dǎo)下進行具體的造價工作，完成造價工程師布置的任務(wù);2、負(fù)責(zé)隱蔽工程（包括基礎(chǔ)開挖、驗槽、鋼筋綁扎、管道安裝、管線預(yù)埋、裝飾工程基層處理等關(guān)鍵環(huán)節(jié)和部位）抽查；3、負(fù)責(zé)收集整理工程合同、設(shè)計施工圖、設(shè)計變更、現(xiàn)場計量等相關(guān)造價資料；4、在造價工程師的指導(dǎo)下，按公司及客戶的要求建立造價工程檔案；5、協(xié)助造價工程師完成工程結(jié)算審查工作。三、項目部工作紀(jì)律（一）、遵守國家法律、法規(guī)和政策，執(zhí)行行業(yè)自律性規(guī)定,自覺維護國家、社會和客戶利益；(二)、遵守“誠信、公正、精業(yè)、進取"的原則，以高質(zhì)量的服務(wù)和優(yōu)秀的業(yè)績履行工程造價合同;（三)、堅持科學(xué)的態(tài)度和實事求是的原則，獨立、客觀、公正、正確地處理有關(guān)各方的爭議；(四）、嚴(yán)格遵守造價工作人員各項規(guī)章制度，做到令行禁止；（五）、舉止文明,樹立良好自身形象，不斷提高自身素質(zhì);（六）、知悉客戶的技術(shù)和商務(wù)秘密,負(fù)有保密義務(wù)，不得泄露工程需保密的事項。(七）、廉潔自律，不得索取、收受委托合同約定以外的禮金和其他財物，不得利用職務(wù)之便謀取其他不正當(dāng)?shù)睦?。（八）、尊重同行，公平競爭，搞好同行之間的關(guān)系，不得采取不正當(dāng)?shù)氖侄螕p害、侵犯同行的權(quán)益。第四章造價跟蹤審計方法一、對該項目的跟蹤審計，我們采取定期和不定期兩種方式交叉進行，原則上每月定期現(xiàn)場審計一次，并視項目進展與實際實施情況，適時對項目進行不定期抽審；二、對階段性完成的工作、建設(shè)內(nèi)容及其投資額進行審計,并出具階段性審計報告；三、就跟蹤審計過程中發(fā)現(xiàn)的問題和需要注意的事項，我們將以審計建議單的形式向被審計單位出具整改建議意見;重大問題以審計建議函的形式出具整改建議意見,以便于相關(guān)單位及時整改。第五章重要因素及不確定因素分析一、影響該項目工程造價的重要因素分析根據(jù)對項目工程造價的重要性分析，影響該項目工程造價的因素如下：（一)、該項目建設(shè)前期階段：設(shè)計方案是否優(yōu)化，招標(biāo)是否合規(guī)、合法是影響工程造價最關(guān)鍵的因素。（二）、施工隊伍的選擇:是否選擇到較強的施工隊伍，是該項目能否順利實施的保證；一個好的建筑作品的價值除了設(shè)計優(yōu)秀外，要很好地體現(xiàn)出設(shè)計的意圖得靠一個高素質(zhì)的施工隊伍。這個隊伍除了要收獲應(yīng)得利潤外，另一個核心就是專心于工程實體的完成。同時有強有力的技術(shù)和經(jīng)濟實力，否則建設(shè)方將付出許多額外代價，才能達到預(yù)期目的。(三)、合同內(nèi)容的約定:在簽訂工程施工及材料設(shè)備供應(yīng)等各項合同的約定中,不應(yīng)該由業(yè)主承擔(dān)的風(fēng)險是否已經(jīng)回避完全或已轉(zhuǎn)移。（四）、工程設(shè)計變更的控制：工程設(shè)計變更在時間和內(nèi)容上都應(yīng)該得到控制，以免增加不必要的投資。特別是業(yè)主（和代表業(yè)主方的）提出設(shè)計變更的時間，把握不好容易給施工方提供索賠依據(jù)。另外，許多施工企業(yè)，在投標(biāo)報價時大多采用不平衡報價，一旦中標(biāo)，可能對一部分工程提出工程變更,從而提高工程造價，獲取較高利益.(五)、工程外部協(xié)調(diào)：施工單位與施工單位之間,以及施工單位與其他單位之間的協(xié)調(diào)也影響工程造價。（六）該項目在基礎(chǔ)工程的控制是工程造價控制的一個重點:根據(jù)我們的經(jīng)驗基礎(chǔ)工程占工程總造價的比例較大,加上該分部在工程招標(biāo)中的不確定性，設(shè)計與實際的出入較大，在實際施工中大多采用了按實結(jié)算，工程完工時這部分工程造價的變化相當(dāng)大.（七)、材料、設(shè)備價格的核定：該項目主體、裝飾、安裝工程各種材料涉及的量大且品種多,搞好定值定價工作將對工程投資起到有效控制。（八）、索賠與反索賠：對施工單位索賠及變相索賠應(yīng)及時處理，同時作好對施工單位的反索賠工作。二、影響工程造價的不確定因素分析（一）、基礎(chǔ)工程分部的不確定性。（二）、材料代用的不確定性.（三)、工程建設(shè)管理的不確定性.（四)、選擇工程監(jiān)理及工程造價控制等中介機構(gòu)服務(wù)的不確定性。結(jié)合上述,我公司將把該項目的合同管理、基礎(chǔ)工程、隱蔽工程、裝飾裝修工程、安裝工程及所有工程變更和大宗材料、設(shè)備價格控制等工程內(nèi)容作為造價跟蹤審計的重點。第六章施工階段造價跟蹤方案一、工程招標(biāo)文件審查；(一）、工程流程招標(biāo)代理機構(gòu)編制招標(biāo)文件招標(biāo)代理機構(gòu)編制招標(biāo)文件建設(shè)單位審核審計單位審查進入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠瘢ǘ?、審查控制要點1、承發(fā)包方式的選擇;2、招標(biāo)工程范圍的界定；3、標(biāo)段的劃分；4、合同價方式的選擇；5、總包與分包的合同關(guān)系；6、計價方式的選擇；7、招標(biāo)控制價的說明;8、投標(biāo)報價的約定；9、評標(biāo)辦法的選擇。二、工程量清單審查；(一)、工程流程工程量清單位編制工程量清單位編制建設(shè)單位審核審計單位審查進入招標(biāo)程序?qū)彶楹细袷欠袷欠瘢ǘ?、審查控制要點1、根據(jù)類似工程消耗指標(biāo)，審查工程量清單工程量;2、工程量清單項目是否完整,有無漏項;3、工程量清單項目特征是否準(zhǔn)確；4、工程量清單子目設(shè)備是否合理,便于工程項目實施過程中控制.三、工程量清單控制價審查；（一）、工程流程工程量清單位控制價編制工程量清單位控制價編制建設(shè)單位審核審計單位審查發(fā)送招標(biāo)文件審查合格是否是否（二）、審查控制要點1、工程量清單控制價定額套用是否正確;2、工程量清單控制價人材機價格是否合理;3、工程量清單控制價取費是否正確;四、中標(biāo)單位投標(biāo)報價審查;(一）、工作流程(二）、審查控制要點1、算術(shù)性錯誤復(fù)核；2、分部分項工程量清單項目及工程數(shù)量復(fù)核；中標(biāo)人投標(biāo)資料遞交中標(biāo)人投標(biāo)資料遞交審計單位報價分析投標(biāo)報價分析表招標(biāo)單位3、分部分項工程量清單綜合單價合理性分析;4、措施項目報價的合理性分析；5、主要材料的數(shù)量和價格分析;6、暫定金額和暫定價復(fù)核；7、規(guī)費和稅金復(fù)核;8、施工組織設(shè)計分析.五、施工合同簽定審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點1、合同承包范圍；2、合同金額;3、結(jié)算計價方式及結(jié)算原則;4、材料供應(yīng)方式及結(jié)算方式；甲乙雙方合同條款協(xié)商甲乙雙方合同條款協(xié)商施工合同初稿審計單位審查施工合同簽定審查合格是否是否5、新增項目計價方式及結(jié)算原則；6、暫定金額和暫定價結(jié)算原則;7、規(guī)費和稅金結(jié)算原則；8、進度款支付方式。六、工程預(yù)付款支付審查（一）、工作流程（二)、審查控制要點1、預(yù)付款支付的條件；2、預(yù)付款支付的金額；承包方預(yù)付款申報承包方預(yù)付款申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查預(yù)付款支付七、施工組織設(shè)計審查(一）、工作流程施工組織設(shè)計申報施工組織設(shè)計申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審核施工組織可行施工組織實施是否（二）、審查控制要點1、施工組織設(shè)計中涉及到工程量計量的，如鋼筋工程中支撐鐵的方案；2、施工組織設(shè)計中涉及到施工工藝變化從而影響工程量清單單價的；如砌體工程中拉結(jié)筋由預(yù)埋改為后植筋；C、施工組織設(shè)計中涉及到外加劑使用的；如外墻抹灰增加防水劑.八、隱蔽工程抽查(一）、工作流程否否分項工程完工承包方申報監(jiān)理質(zhì)量檢查質(zhì)量合格審計單位是甲方、監(jiān)理、乙方計量平行抽查（二）、審查控制要點1、計量依據(jù);2、計量的準(zhǔn)確性；3、計量的專業(yè)性.九、進度款支付審查（一）、工作流程承包方承包方進度款申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查進度款支付(二)、審查控制要點1、進度款支付的條件；2、工程形象進度；3、工程量的準(zhǔn)確性；4、清單單價的正確性。十、材料設(shè)備采購價格審查(一）、工作流程材料設(shè)備價格申材料設(shè)備價格申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查材料設(shè)備采購(二）、審查控制要點1、材料設(shè)備的質(zhì)量；2、材料設(shè)備的價格；十一、工程變更審查（一）、工作流程（二)、審查控制要點1、變更理由的審查A、審核變更令的變更理由是否充分;B、審核變更令的變更理由描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的理由的合法性；D、審核變更所依據(jù)的理由的時效性;E、審核變更所依據(jù)的理由的適用范圍；設(shè)計變更建議書設(shè)計變更建議書監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查變更實施變理可行不進行變更否是F、審核變更令的變更理由是否與現(xiàn)場實際情況相一致；G、審核變更令的變更理由是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求。2、變更所依據(jù)的資料的審核A、審核變更令所依據(jù)的資料的完整性；B、審核變更所依據(jù)的資料的合理性；C、審核變更所依據(jù)的資料的描述的準(zhǔn)確性；D、審核變更所依據(jù)的資料的充分性；E、審核變更所依據(jù)的資料是否與現(xiàn)場實際情況相一致；2、工程變更數(shù)量審查:A、根據(jù)變更令所依據(jù)的資料審核變更工程數(shù)量的準(zhǔn)確性、審核工程量計算式的準(zhǔn)確性、審核工程量計算部位的準(zhǔn)確性；B、審核變更令上的工程量的計算是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計算規(guī)則進行計算,是否與工程量計算規(guī)則或定額計價規(guī)則一致，注意有無多算、重算、漏算;C、審核變更令上的工程量的計量單位是否是按照國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的計量單位進行標(biāo)注，是否與清單工程量單位一致;D、審核變更所依據(jù)的資料的工程數(shù)量的準(zhǔn)確性；E、抽查施工單位和監(jiān)理單位的計量臺賬,審核變更令上的工程數(shù)量的合理性。3、在工程變更實施前,估計該變更一旦實施,可能導(dǎo)致變更范圍外的工程價款增加的風(fēng)險及金額。十二、新增單價審查（一）、工作流程（二）、審查控制要點1、新增單價是否符合招投標(biāo)文件、合同和施工技術(shù)規(guī)范及國家、行業(yè)及地方有關(guān)規(guī)定的要求.2、新增單價是否與原合同清單工作內(nèi)容相沖突；3、新增單價項目特征描述是否清楚;4、新增單價計價依據(jù)是否充分。新增單價申新增單價申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審核新增單價認(rèn)可新增單價實施是否十三、工程索賠審查（一)、工作流程(二）、審查控制要點1。索賠是否具有合同依據(jù)、索賠理由是否充分及索賠論證是否符合邏輯2。索賠事件的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任,是否為承包商應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險。3.在索賠事件初發(fā)時承包商是否采取了控制措施。據(jù)慣例，凡遇偶然事故發(fā)生影響工程施工時，承包商有責(zé)任采取力所能及的一切措施，防止事態(tài)擴大，盡力挽回?fù)p失.如確有事實證明承包商在當(dāng)時未采取任何措施,業(yè)主可拒絕其補償損失的要求.索賠費用申報索賠費用申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審計單位審查索賠費用執(zhí)行4.承包商是否在合同規(guī)定的時限內(nèi)（一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi)）向業(yè)主和監(jiān)理工程師報送索賠意向通知.5。索賠費用計算是否正確.十四、工程簽證審查（一）、工作流程平行抽查平行抽查審計單位簽證事項申報監(jiān)理工程師審核建設(shè)單位審核審核(二）、審查控制要點1、簽證理由的充分性；2、簽證數(shù)量的準(zhǔn)確性。第七章工程結(jié)算階段造價審計方案一、工程結(jié)算階段造價審計的工作內(nèi)容工程結(jié)算階段進行造價審計以達到合理、合法、合規(guī)的確定該項目的真實造價。審計內(nèi)容主要有：（一)、核對合同條款,對該工程竣工內(nèi)容是否符合合同條款要求，工程是否驗收合格要進行核對,只有按合同要求完成全部工程并驗收合格的工程才能列入竣工結(jié)算。其次，應(yīng)按合同約定的結(jié)算方法、計價方式、取費標(biāo)準(zhǔn)、主材價格和優(yōu)惠條件等，對工程竣工結(jié)算進行審計，.(二）、檢查隱蔽驗收記錄、落實設(shè)計變更簽證.結(jié)算時檢查隱蔽工程驗收簽證和設(shè)計變更簽證手續(xù)是否完整，工程量與竣工圖一致方可列入結(jié)算。(三）、按圖核實工程數(shù)量.竣工結(jié)算時其工程量計算依據(jù)竣工圖、設(shè)計變更和現(xiàn)場簽證等計算。（四）、對照工程竣工資料,結(jié)合平時收集資料，做到有理、有據(jù)辦理竣工結(jié)算。防止計算錯誤。(五）、結(jié)算資料審查的內(nèi)容有：1、送審工程名稱、地址、建設(shè)規(guī)模、性質(zhì)、類別、承建方式、開竣工日期、委托單位經(jīng)濟性質(zhì)、法人代表；2、初步設(shè)計文件及其批復(fù)；概算資料，招投標(biāo)文件，施工合同或協(xié)議書;3、審計范圍內(nèi)的施工圖或竣工圖；重大設(shè)計變更及批復(fù)、設(shè)計變更圖及簽證;4、隱蔽工程驗收記錄及施工過程中的簽證、協(xié)議等;5、主要材料分析表、鋼材耗用明細表，調(diào)價部份材料消耗計算明細表、砼及砂漿配合比資料;6、招投標(biāo)工程變動項目的補充文件及說明；7、質(zhì)量監(jiān)督部門對單元工程的評定意見；8、施工單位基本情況、資質(zhì)等級、信譽狀況;9、工程價款結(jié)算概況、已付工程款數(shù)額、未付工程款數(shù)、未完工程比例等；預(yù)付材料款及建設(shè)單位供料明細表；10、委托人可以提供的審計的資料是否齊全；11、建設(shè)工程所用材料供應(yīng)方式、建設(shè)單位、施工單位供應(yīng)材料的比重、雙方的結(jié)算方式等；12、工程量計算書和有加蓋送審單位、編制單位公章、預(yù)算員專用章的工程預(yù)(結(jié)）決算書及文字說明。除審計工程預(yù)（結(jié)）決算外，委托人有無其他要求，有無涉及其他方面的問題；13、建設(shè)期內(nèi)工程預(yù)算定額、預(yù)算單價、取費標(biāo)準(zhǔn)等的變化情況；14、其他需要了解的情況：如工程決算的財務(wù)資料；其他有關(guān)影響工程造價、工期變更等的簽證資料；二、工程結(jié)算階段造價審計的具體程序（一）、審計前的準(zhǔn)備：收集各種審計資料，接收委托方提供的資料，應(yīng)由接收方與委托方共同填寫《委托人提供資料登記表》，并辦理交接手續(xù)；（二）、制定審計計劃：項目經(jīng)理認(rèn)為業(yè)主提供的資料齊全，能滿足審計要求，由項目經(jīng)理編制審計計劃,報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實行;（三）、根據(jù)審計計劃由部門經(jīng)理或項目經(jīng)理根據(jù)工程規(guī)模大小，涉及專業(yè)的多少和審計工作的難易程度,配備相應(yīng)的工程技術(shù)人員，組成審計小組。人員名單由項目經(jīng)理提出，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實施;（四)、項目經(jīng)理在實施審計計劃前，可建議委托人召集建設(shè)單位(或監(jiān)理工程師單位)、施工單位、工程中介咨詢機構(gòu)三方參加的審前會商,通報明確委托審計的范圍、完成時間、建設(shè)、施工方與工程中介咨詢機構(gòu)配合協(xié)作審計的具體要求，各方需要明確和落實的主要問題,必要時可形成《會商紀(jì)要》共同遵守。(五)、項目經(jīng)理應(yīng)對參加基本建設(shè)工程預(yù)(結(jié)）決算審計人員的工作經(jīng)常進行監(jiān)督、檢查,并對其審計結(jié)果負(fù)責(zé);審計人員在審計中,認(rèn)為必要的有關(guān)事項應(yīng)及時向部門經(jīng)理或項目經(jīng)理提出，并記入工作底稿。審計人員對各自的審計工作負(fù)責(zé)。部門經(jīng)理認(rèn)為必要時，應(yīng)向公司領(lǐng)導(dǎo)匯報,并記入工作底稿。(六）、項目經(jīng)理根據(jù)委托人提供的資料和要求，按審計計劃實施審計驗證?；窘ㄔO(shè)工程項目預(yù)（結(jié)）決算審計應(yīng)著重審查以下事項：1、單項工程預(yù)（結(jié)）決算編制是否真實、準(zhǔn)確,主要包括:⑴、工程量計算是否按施工圖和計算規(guī)則計算，計算成果是否準(zhǔn)確，有無漏算和錯算；⑵、分項工程預(yù)算定額的選套是否合符規(guī)定，選用是否恰當(dāng);⑶、工程取費是否按工程性質(zhì)、類別、承建方式及施工企業(yè)資質(zhì)等級等具體條件執(zhí)行相應(yīng)的計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)計算確定；招投標(biāo)工程是否按招標(biāo)文件和施工合同約定的條件進行計算；⑷、設(shè)備、材料用量是否與預(yù)算定額或設(shè)計含量一致;⑸、利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定；⑹、對實行招投標(biāo)的工程項目、重點審計工程項目是否履行招標(biāo)程序、標(biāo)底是否經(jīng)招標(biāo)主管部門核準(zhǔn),中標(biāo)價與合同價是否相符，不相符的原因，對標(biāo)底增減項目要詳細審查；⑺、預(yù)算項目是否與初設(shè)批復(fù)相符⑻、預(yù)算是否控制在概算允許范圍內(nèi);2、其他工程和費用是否屬于該項工程；3、多個單項工程構(gòu)成一個工程項目時,應(yīng)審查工程項目是否包含各個單項工程，費用內(nèi)容是否正確；4、預(yù)備費計算所使用的計算基數(shù)和費率是否正確,回收金額的計算是否符合有關(guān)規(guī)定；5、取證。審計人員在審計基本建設(shè)工程結(jié)算及決算遇到以下情況時，應(yīng)當(dāng)進行取證；⑴、圖紙與預(yù)算不符或者圖紙與施工情況不符的;施工情況與施工合同不符的;⑵、經(jīng)實地丈量工程項目的幾何尺寸與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；或者工程項目的面積、體積與原預(yù)算的數(shù)據(jù)不符的；實物工程量與圖紙不符的;⑶、施工用料的品種、規(guī)格、數(shù)量經(jīng)核算與原預(yù)算不符的；材料設(shè)備價格與規(guī)定不符的;⑷、有變更工程設(shè)計的，應(yīng)有設(shè)計單位、建設(shè)單位簽證的復(fù)印件；重大設(shè)計變更,應(yīng)有初設(shè)審批部門的批復(fù);⑸、對高價材料，應(yīng)核對施工單位進貨發(fā)票的原始復(fù)印憑證，并經(jīng)建設(shè)單位認(rèn)可；⑹、與施工合同要求不符的項目;⑺、計劃外工程項目；⑻、提高或降低建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)的項目;⑼、變更不同資質(zhì)的施工企業(yè);⑽、改變工程項目的性質(zhì)；⑾、其他應(yīng)當(dāng)獲取證據(jù)的情況；6、審計人員應(yīng)當(dāng)特別關(guān)注以下事項，以判斷基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算是否運用了不合理定額和取費標(biāo)準(zhǔn)；⑴、對預(yù)算、結(jié)算有重大影響的；⑵、特別容易受關(guān)鍵因素變動影響的；⑶、具有高度不確定性的分項工程；⑷、預(yù)算定額沒有列入或需要換算的;7、初審意見及合議會審.⑴、審計人員完成對基本建設(shè)工程的審計、現(xiàn)場查勘、取證等項工作后,應(yīng)逐項審定原工程預(yù)（結(jié)）決算，編制《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié))決算審計匯總表》;《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計定案表》，提出初審意見。⑵、提出初審意見后,項目經(jīng)理應(yīng)及時填寫《會審?fù)ㄖ獣罚瑘蟛块T經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主，并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位。屆時召開有工程中介咨詢機構(gòu)參加的各方合議會審會議。根據(jù)會審情況形成審計結(jié)論.如業(yè)主、施工單位對初審意見無異議，審計人員應(yīng)提請其分別在《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié))決算審計定案表》上簽章確認(rèn)。如業(yè)主、施工單位對初審意見有異議時，可在合議會審時提出，或者在合議會審前分別以書面形式提出。審計人員應(yīng)根據(jù)實際情況，對異議進一步核實，核實后做出必要的解釋、補充和調(diào)整。⑶、審計人員提出的初審意見和有關(guān)資料送交業(yè)主后，由于業(yè)主、建設(shè)單位或施工單位的原因，未能進行合議會審;業(yè)主或施工單位又沒有以書面形式提出異議的，項目經(jīng)理應(yīng)及時填寫《催詢函》報部門經(jīng)理簽發(fā)后送交業(yè)主,并由業(yè)主轉(zhuǎn)送有關(guān)單位.催詢無效時，報部門經(jīng)理批準(zhǔn),可以草擬審計報告.審計人員應(yīng)將催詢函和催詢無效的情況記入工作底稿歸檔.8、審計報告:審計人員應(yīng)當(dāng)在實施必要的審計程序后，以經(jīng)過核實的證據(jù)為依據(jù)，分析、評價審計結(jié)論，形成審計意見，經(jīng)批準(zhǔn)后,出具審計報告.9、審計工作總結(jié)：審計報告出具后，部門經(jīng)理或項目經(jīng)理應(yīng)及時召集全體參審人員進行工作總結(jié),討論審計工作各階段完成情況、存在問題、主要經(jīng)驗和教訓(xùn)。工作總結(jié)要點可記錄于《基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計工作總結(jié)》中。10、審計檔案⑴、基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié))決算審計檔案，應(yīng)按工程項目建立項目檔案。⑵、當(dāng)基本建設(shè)工程預(yù)（結(jié)）決算審計工作完成后，審計人員應(yīng)及時將審計過程中所形成的全部資料,如項目調(diào)查表、業(yè)務(wù)協(xié)議書、審計計劃、工作記錄、全部文件、函件、審計定案表、工作總結(jié)等，進行綜合整理，分類歸檔.第八章質(zhì)量控制體系本公司建立了一套完整的工程造價全過程管理執(zhí)業(yè)和質(zhì)量控制體系,并通過了ISO9001質(zhì)量認(rèn)證。我公司為了搞好該項目全程跟蹤審計服務(wù),同時提高我公司工程造價的工作質(zhì)量，更好的控制執(zhí)業(yè)風(fēng)險,嚴(yán)格我公司的工程造價復(fù)核制度,根據(jù)中介協(xié)[2002］016號《工程造價咨詢業(yè)務(wù)操作指導(dǎo)規(guī)程》的執(zhí)業(yè)質(zhì)量要求，結(jié)合改項目特點，建立如下質(zhì)量控制制度。一、成果文件復(fù)核程序(一）、報告簽發(fā)：公司總經(jīng)理（二)、三級復(fù)核：公司技術(shù)負(fù)責(zé)人(三）、二級復(fù)核：標(biāo)準(zhǔn)質(zhì)量部（四）、一級復(fù)核:項目經(jīng)理（或部門經(jīng)理）。一級復(fù)核人由公司總經(jīng)理安排部門經(jīng)理或指定相應(yīng)的造價工程師.二、各級人員的質(zhì)量職責(zé)（一）執(zhí)業(yè)人員的質(zhì)量職責(zé)1、依據(jù)咨詢業(yè)務(wù)要求,執(zhí)行作業(yè)計劃，遵守有關(guān)咨詢業(yè)務(wù)的標(biāo)準(zhǔn)與原則,對公司承擔(dān)的咨詢業(yè)務(wù)質(zhì)量和進度負(fù)責(zé)；2、根據(jù)咨詢實施方案要求，展開本職咨