度新企業(yè)所得稅申報培訓(xùn)

廣東省地方稅務(wù)局

電子辦稅服務(wù)廳

—2014年度新版企業(yè)所得稅申報培訓(xùn)電子辦稅服務(wù)廳項目組2015年05月內(nèi)容提要月（季）度預(yù)繳申報介紹1年度匯算清繳申報介紹年報常見問題23企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅-征收

為什么要預(yù)繳？征收方式分類分為查賬征收（A類）、核定征收（B類）《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳?！镀髽I(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，企業(yè)依照《企業(yè)所得稅法》第五十四條規(guī)定，分月或者分季預(yù)繳企業(yè)所得稅時，應(yīng)當(dāng)按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳；按照月度或者季度的實際利潤額預(yù)繳有困難的，可以按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額的月度或者季度平均額預(yù)繳，或者按照經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認可的其他方法預(yù)繳。一、企業(yè)所得稅-查賬征收（A類）1.第一種方式，按照實際利潤額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第2行至第19行。2.第二種方式，按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額預(yù)繳稅款的納稅人，填報第21行至第26行。3.第三種方式，按照稅務(wù)機關(guān)確定的其他方法預(yù)繳的納稅人，填報第28行。預(yù)繳表格填寫——三種方式擇其一上述預(yù)繳方式確定，只放開對應(yīng)欄次填寫，其他預(yù)繳方式對應(yīng)的欄次鎖定不可編輯。預(yù)繳方式由稅務(wù)機關(guān)確定。一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳客戶端-初始化界面預(yù)繳方式是默認，如有出入，請聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)修改預(yù)繳申報時，如有享受固定資產(chǎn)加速折舊的，請?zhí)顚憽豆潭ㄙY產(chǎn)加速折舊（扣除）預(yù)繳情況統(tǒng)計表》，否則點擊“取消”則無需填寫。一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（據(jù)實預(yù)繳）對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計算小型微利減免稅額并填列在第14行累計金額欄一、企業(yè)所得稅-A類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-填寫申報界面（按上年度應(yīng)納稅所得額平均額、按其他方法預(yù)繳）對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計算小型微利減免稅額并填列在第25行累計金額欄目前總機構(gòu)、分支機構(gòu)均可在電廳預(yù)繳申報中進行申報，注意事項：1、匯總納稅企業(yè)，需先填寫‘匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表’，匯總納稅企業(yè)要求企業(yè)的總分機構(gòu)類型“總機構(gòu)、分支機構(gòu)”，并且辦理了‘企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)總分支機構(gòu)信息備案’；

2、匯總納稅企業(yè)，總機構(gòu)申報后，分支機構(gòu)才能申報，如為外省企業(yè)，需要錄入總機構(gòu)的‘匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表’；二、企業(yè)所得稅-匯總納稅企業(yè)申報注意事項三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格

核定征收（B表）一、以下由按應(yīng)稅所得率計算應(yīng)納所得稅額的企業(yè)填報按照收入總額核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼403）按照成本費用核定應(yīng)稅所得率（征收方式代碼404）二、按稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納所得稅額（征收方式代碼402）可按以下兩種方式預(yù)繳三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-初始化界面三、企業(yè)所得稅-B類預(yù)繳表格電子辦稅服務(wù)廳-申報填寫界面對符合條件的小型微利企業(yè)，系統(tǒng)會自動計算小型微利減免稅額并填列在第12行累計金額欄內(nèi)容提要月（季）度預(yù)繳申報介紹1年度匯算清繳申報介紹年報常見問題23企業(yè)所得稅企業(yè)所得稅-2014A類年報背景介紹修訂申報表的背景國家稅務(wù)總局調(diào)整、修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表原申報表不能體現(xiàn)企業(yè)所得稅政策全貌原申報表結(jié)構(gòu)不夠科學(xué)合理不能適應(yīng)簡政放權(quán)的需要企業(yè)所得稅年報——政策依據(jù)相關(guān)政策陸續(xù)出臺稅總發(fā)【2014】105號《關(guān)于加強稅收風(fēng)險管理工作的意見》稅總發(fā)【2014】63號《關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》的公告》

2014年11月3日國家稅務(wù)總局發(fā)布了2014年第63號文件，公布了新的企業(yè)所得稅申報表（A類，2014年版）表樣，并要求在2014年度的企業(yè)所得稅年度匯算清繳過程中使用該套報表企業(yè)鍋所得縫稅年得報——變化址對比脫一覽紐奉表國家巴稅務(wù)極總局扒調(diào)整收、修畝改企莊業(yè)所抽得稅堤年度筋納稅幕申報私表申報表業(yè)務(wù)類2014版2008版2014版差異說明基礎(chǔ)信息表1張無新增表，納稅人的企業(yè)基本信息主表1張1張變化較小，數(shù)據(jù)計算順序有調(diào)整,體現(xiàn)企業(yè)所得稅納稅流程收入費用明細表6張6張數(shù)量沒變，但報表內(nèi)容與結(jié)構(gòu)變化較大，剝離了視同銷售與房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)調(diào)整內(nèi)容、單列期間費用明細納稅調(diào)整表15張6張本次調(diào)整的重點，將所有的稅會差異需要調(diào)整的事項，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類，設(shè)計了15張表格，通過表格的方式進行計算反映虧損彌補表1張1張進行了小幅調(diào)整稅收優(yōu)惠表11張1張將全部39項稅收優(yōu)惠，按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進行分類，設(shè)計了11張表格，采集明細享受情況、過程境外所得抵免表4張1張進行了增加與細化匯總納稅表2張無新增表，計算總分機構(gòu)每一納稅年度應(yīng)繳的企業(yè)所得稅、總分機構(gòu)應(yīng)分攤的企業(yè)所得稅1張基礎(chǔ)匙信息沖表11張稅收趴優(yōu)惠工表4張境外隱所得題抵免譜表2張匯總怕納稅柱表1張主表6張收入龍費用皆明細攏表15張納稅省調(diào)整繼表1張?zhí)潛p慚彌補樹表企業(yè)扁所得琴稅年遇報——變化知說明新版饞報表豈從原織來的16張報嚇表增涌加到構(gòu)現(xiàn)在連的41張報偽表申報蘋表16張調(diào)整掘為41張采集撤項目97浙3項增加慎到35輝83項官方用填表心說明約8萬字修訂擔(dān)后申籠報表鑰的主秋要特東點修訂芹后的蹄申報筋表采幻玉取以災(zāi)企業(yè)氧會計染核算糞為基償?shù)A，區(qū)對稅核收與吵會計決差異墾進行牌納稅煮調(diào)整澇的方柏法。摟其主恥要特亭點有技：一是結(jié)構(gòu)制更加吊科學(xué)鐘合理二是信息求更為銳豐富凡完整三是繁簡原適度雀、開陷放性調(diào)強企業(yè)圾所得浪稅年次報——功能打特點1、電擱子辦譽稅服色務(wù)廳內(nèi)置企業(yè)棄所得役稅20輸14版申移報功歷能無頌需另否行下恐載軟加件2、納喘稅人姓基礎(chǔ)四信息自動商帶出避免捧誤選冤擇3、自動砍匹配附表根選擇全程園指引報表邪填寫朝避免舞漏報4、業(yè)貼務(wù)條乏件互居斥的皮附表醒將被自動蔬過濾避免風(fēng)錯誤轉(zhuǎn)選擇5、各攪主附敞表內(nèi)仆關(guān)聯(lián)鉆數(shù)據(jù)殊自動項帶出型和邏廟輯運安算避免玩重復(fù)累填寫6、提梯供標(biāo)吩準表宣間邏呀輯校掘驗及瀉明確說提示常無需斜逐項用檢查避免殃報稅貿(mào)風(fēng)險19初始斃化報表填寫報表校驗申報納稅企業(yè)基礎(chǔ)信息自動帶出智能輔助選表跟隨填表指導(dǎo)數(shù)據(jù)自動計算申報數(shù)據(jù)校驗在線生成憑證在線報送申報報表填寫向?qū)щ娮討?yīng)辦稅禁服務(wù)酬廳企糕業(yè)所啦得稅城年度移納稅逆申報乖流程在線稅款繳納企業(yè)睡所得奮稅年旋報—申報替流程二、徹企業(yè)粉所得冰稅-匯算吊清繳苗（年顯報）電子陶辦稅藝服務(wù)棗廳-客戶偉端菜單界面二、稱企業(yè)授所得密稅-匯算現(xiàn)清繳挽（年急報）電子誕辦稅道服務(wù)從廳-網(wǎng)頁縱版菜刺單界面二、困企業(yè)凝所得僵稅-匯算原清繳段（年樹報）電子錢辦稅們服務(wù)桂廳-賣初始蠟化-短基本卷信息短表界爸面表中10您3由系炕統(tǒng)自許動帶掠出；歸10據(jù)4從紋業(yè)人遮數(shù)、堡10飽5資箱產(chǎn)總郊額、10政7從事稼國家共非限唐制和挖禁止?jié)O行業(yè)至需納均稅人吳自行搜填寫亦，10擁3,刷10秋4,平10投5,互10逝7這四舞項與紀是否藥符合嫂小型謙微利跡企業(yè)云條件患相關(guān)忘聯(lián)羨。10退4從業(yè)碑人數(shù)捐、10圍5資產(chǎn)南總額拍（萬熔元）何按企皮業(yè)全收年季但平均吼值確董定，獅資產(chǎn)鄭總額減單位閑為萬元元，坦小數(shù)虎點后活保留緩兩位勇小數(shù)吐。二、蕩企業(yè)普所得旱稅-匯算熱清繳柿（年燃報）電子條辦稅禮服務(wù)該廳-喪初始客化-闖基本新信息吐表界西面會計仍準則改或會牲計制上度是究與企扶業(yè)登甘記信踐息關(guān)酷聯(lián)，科與電老廳財蒸務(wù)報謹表報域送模責(zé)塊的騙備案掀查詢則不關(guān)浙聯(lián)。驚如有隨出入縣，請姓聯(lián)系獸主管耐稅務(wù)龍機關(guān)驕修改如果翠是首吵次申雄報，播系統(tǒng)夢會提就示“盼報表拒控件赴安裝慨失敗功”，委請把公省地跡稅官疤網(wǎng)ww家w.木gd駱lt嚷ax濕.g規(guī)ov盤.c口n加到云信任傅站點嘉，啟副用ac鵲ti滾ve飽X控件羨，然喜后到笑地稅丙官網(wǎng)圣下載我“網(wǎng)燈頁報曬稅工脊具“圖進行座安裝。二、簽企業(yè)吩所得徒稅-匯算鈴清繳叛（年嶺報）二、希企業(yè)終所得斗稅-匯算王清繳狹（年疲報）下一濾步操蠶作說倦明用戶貌填完臨基礎(chǔ)降信息稍表，緒點擊那“下尊一步間”，牽根據(jù)足企業(yè)跨實際飲情況華，自巴行勾滴選相呆應(yīng)的婚表單欄（其如中灰卵色為啦系統(tǒng)暈?zāi)J鏡必填偏項）癢，注豈意選旱擇的區(qū)申報晨表單補，應(yīng)目與《企業(yè)何所得另稅年紀報20應(yīng)14版（斷導(dǎo)入蠶模板駱）》中的報選擇帝表單捐完全袋一致鍵，再淡點擊逮“填叉寫申肌報表賺”。甚”請注周意，饞及時勁下載Ex詢ce兩l模板谷表格下，方父便下歇一步架操作二、墳企業(yè)沸所得鳥稅-匯算肢清繳棒（年駛報）電子織辦稅初服務(wù)陳廳-玩初始核化-企表單岡勾選某界面注意果：如栽果勾長選了A1范03叫00京0，A1助04史00里0不會譯自動冶勾選二、托企業(yè)輸所得扮稅-匯算員清繳仰（年劇報）電子旋辦稅婚服務(wù)毀廳-倚初始僅化-惕表單顧勾選圍界面二、站企業(yè)柜所得年稅-匯算榴清繳臟（年奇報）電子雅辦稅窄服務(wù)插廳-鄭申報宜表進擋入界玩面表單術(shù)勾選堵后，傭點擊酸填寫六申報增表，竄顯示隱界面請將蔬下載某填寫山好的盲模板叢，點裂擊導(dǎo)瞇入E合xc業(yè)el雪上傳注意綢：不吊支持向直接阿在申元請表閃左欄泉菜單濕顯示岸中在窯線填鬼寫，旦如果珠0申勉報，旁也需傅要導(dǎo)化入E蘿xc奮el掘上傳點擊蛇“申床報”遺后，悲如果其填報忽數(shù)據(jù)虧有誤嚴，系蛛統(tǒng)會球給出彩相應(yīng)種提示障，返旺回導(dǎo)冶入模朱板，隔按要兔求修期改數(shù)陣據(jù)后付重新你導(dǎo)入宅上傳申報挪數(shù)據(jù)代校驗鈴后，鉆系統(tǒng)衰跳轉(zhuǎn)魯確認旗申報絡(luò)頁面代，點紛擊確輕認完做成申類報二、圈企業(yè)尋所得告稅-匯算滑清繳鑼（年寇報）申報獲成功谷后，兵系統(tǒng)越顯示伏申報毫回執(zhí)妙和年鑄度申勉報表耀，可寒在該先頁面召打印捎和繳爪款，乞或者崇后續(xù)集到涉仔稅查課詢中幼進行貧申報煎表打貪印和疾繳款丈。二、氧企業(yè)絕所得居稅-申報洞表作灶廢、敏查詢僚、打烘印如申餃報錯循誤，至繳款添前可禽在電喂子辦玩稅服還務(wù)廳襖“申止報表播作廢由”模士塊進紗行作戶廢申溉報，翅作廢潑時屬劫期選釀?chuàng)?0驢14暮-0閉1-圣01至20亞14爛-1伍2-翅31，即佛可查紹詢出激企業(yè)煙所得皂稅年哨度申榨報表章進行煙作廢盟，作恥廢流煎程與導(dǎo)其他浩申報泊表一錦致。隆如果嗚繳款訓(xùn)后發(fā)認現(xiàn)繳引款金吧額有撞誤，怎請到假前臺協(xié)辦理育企業(yè)征所得剖稅年償報錯奴誤更皮正。二、萌企業(yè)械所得命稅-申報斃表作鐮廢、內(nèi)查詢級、打困印二、湖企業(yè)鞭所得步稅-匯算歉清繳者（年弦報）電子款辦稅某服務(wù)街廳-煩申報花其他明說明1、4及1張硬報表棍，默陵認勾反選的淘為7裙張，至納稅庸人請豎根據(jù)聞實際謀情況傷填報仔。其達他表感格請母根據(jù)劈燕企業(yè)異類型神及需村要勾汗選填駕寫。藝如收循入和蕉成本墾明細池表需辮分別前按照陵企業(yè)躁類型職勾選少其一2、年墓報申懂報完爐成后雷，需乖要填飯寫《企業(yè)御年度疼關(guān)聯(lián)趙業(yè)務(wù)潮往來賢報告伍表表》的納輛稅人隔，在擁該功麗能尚前未在董電廳抓上線烏前，烈可暫孫時到觀前臺潤申報嗎，在琴該功始能已放在電裳廳上聚線后捉，可赤直接弊在電它廳申膀報。二、柴企業(yè)榴所得產(chǎn)稅-匯算鑄清繳燦（年炕報）電子顆辦稅螞服務(wù)向廳-棗申報能其他背說明3、對互于企拘業(yè)所刮得稅李核定喬征收預(yù)年報鍵，請牌正確常填寫拾減免荒所得鐘稅優(yōu)優(yōu)惠明判細表糧中的叫資產(chǎn)偶總額拒，從渾業(yè)人斷數(shù)，他行業(yè)蔥類型諸。否瓶則影什響小筍微企跑業(yè)減搖免金身額的弱計算抗。內(nèi)容肝提要月（著季）秒度預(yù)當(dāng)繳申旨報介滴紹1年度奪匯算博清繳仍申報嗓介紹年報選常見礙問題23企業(yè)冒所得供稅三、律電廳失申報—常見凱問題近期閱常見饅問題1、為什叮么導(dǎo)入模板治中的腹附表赤填寫侵后，陵數(shù)據(jù)裝沒有自動玩計算到主扣表？答：請在寸導(dǎo)入似模板查看勞確認日，在肌企業(yè)昂所得夫稅年專度納風(fēng)稅申志報表毫－填斧報表尼單中律勾選聯(lián)好對刻應(yīng)的友表單贏。2、進花入年替報時樸提示漲以前沃年度蛛的“另可結(jié)獨轉(zhuǎn)以浸后年芹度的誼虧損畏額為西負數(shù)幫”，藏與納褲稅人奸實際合情況字不符飲？答：請納稅諸人到婦前臺觸修改殺彌補跡虧損歇臺帳陶。三、領(lǐng)電廳揉申報—常見命問題近期爬常見距問題3、企邪業(yè)所泡得稅年報單提交文時報倆錯：贈出現(xiàn)餐系統(tǒng)亂級異島常答：臥一般啟是納請稅人倚填寫拖模板煮出錯什。請孤查看蝦是