成本核算培訓(xùn)ppt課件

1、TOPGP ERP成本核算管理,授課顧問師：,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu) 二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置 分域成本的設(shè)定 標(biāo)準(zhǔn)成本的制定 次成本要素的設(shè)定 三、成本核算的主要流程 人工制費收集流程 成本計算流程 成本自動憑證流程 四、貨齡計算和LCM管理,課程大綱,計算思路轉(zhuǎn)變，讓成本計算提速 標(biāo)準(zhǔn)成本核算 成本次要素管理,T100成本主要特點,成本管理模塊的幾個重要點：,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),一套庫存生產(chǎn)數(shù)據(jù)按不同會計制度核算各自對應(yīng)的成本,基于一套業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)可以根據(jù)不同的會計制度來核算成本數(shù)據(jù)。 在成本核算時因不同會計制度下費用的歸集不同、分?jǐn)偟囊?guī)則不同、記賬

2、幣種不同、計價方式不同等因素需要分開核算成本。,計價方式 1、標(biāo)準(zhǔn)成本 2、先進(jìn)先出 3、批次 4、移動加權(quán) 5、月加權(quán),成本計算類型,期間,本位幣順序,匯率,計算方法,計算時點,成本要素,成本域設(shè)定,1.品種法,2.分批法,3.分步法,1.期末,2.實時（只有該法人的主賬套的主成本計算類型才可選擇）,標(biāo)準(zhǔn)成本要素（料、工、費）,自定義成本要素（可選）,1.不采用,2.采用,1.貨主,2.組織,域類型,域類型控制只能選一個,計價方式,1.整體設(shè)定,2.按域設(shè)定,3.按料設(shè)定,法人+賬套,+,法人+賬套確定的會計期間，不能修改,法人+賬套的本位幣順序確定的本位幣，同時確定核算幣別,由該法人+賬套

3、本位幣順序確定本位幣與該法人+主賬套確定的本位幣，可設(shè)定匯率的方式,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),成本計算類型設(shè)置,一、成本核算管理模塊系統(tǒng)架構(gòu),常用的成本計算方法主要有品種法、分批法和分步法。不同成本計算方法的區(qū)別主要表現(xiàn)在三個方面： 一是成本計算對象不同。 二是成本計算期不同。 三是生產(chǎn)費用在產(chǎn)成品和半成品之間的分配情況不同。,成本計算方式,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,分成本域計算成本,按域設(shè)定的計價方式：,成本按域核算的整體流程：,當(dāng)月庫存進(jìn)出明細(xì),當(dāng)月庫存成本明細(xì),域3(先進(jìn)先出),域1(個別認(rèn)定-批次),域2(月平均),跨域移轉(zhuǎn)的成本核算： 即一個料號從A域調(diào)撥到B域，B域調(diào)撥到C域，C

4、域又調(diào)撥到A域的狀況。 1、人工設(shè)置內(nèi)部調(diào)撥成本。 2、自動賦值，對于調(diào)撥入的和調(diào)撥出的都取月平均或最近一筆非調(diào)撥的成本單價。,只能同時設(shè)置一種域，即要么按營運組織設(shè)置，要么按倉庫類別，不能同一賬套下設(shè)置多個域類型，容易造成同一筆明細(xì)庫存歸屬兩個不同的域。譬如按倉庫分域和按營運組織的話同一筆庫存就會歸了2個域里面，這樣成本計算就有問題。,分倉成本即就是分域計算成本的一種，只是分倉成本的取價只有月加權(quán)，不能選擇其他的方式。而只能按倉庫歸屬類別來區(qū)分域，沒有 按營運組織維度來區(qū)分域。,出庫計價方式： 1、標(biāo)準(zhǔn)成本 2、先進(jìn)先出 3、批次 4、移動加權(quán) 5、月加權(quán),二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本域設(shè)置

5、,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本要素,在舊版系統(tǒng)中，成本要素是用于記錄不同類型的費用，分為以下兩類： 一初級成本要素，它們實質(zhì)上就是財務(wù)會計中的損益類科目。 二次級成本要素，它們可以用來描述管理會計內(nèi)部各成本對象間成本流轉(zhuǎn)時的成本性質(zhì)。,在新版系統(tǒng)中，成本要素分為三類： 一、初級成本要素：會計科目、料號。（紅色框內(nèi)） 二、次級成本要素：自行定義。（藍(lán)色框內(nèi)） 三、標(biāo)準(zhǔn)成本要素：系統(tǒng)固定，分為：直接材料、直接人工、委外加工、制造費用。（橙色框內(nèi)）,在會計科目上 ，成本要素一般分為直接材料、直接人工、制造費用。,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本次要素設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本次要素設(shè)置,二、成本

6、核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階設(shè)置,低階碼計算 abmp600,是否參考材料類型成本階范圍,成本階計算 axcp120,1.按BOM低階碼 2.按發(fā)料計算,Y,成本階設(shè)置 axci120,材料類型成本階范圍設(shè)置 axci170,N,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階計算,0.依BOM低階碼 1.依發(fā)料低階碼 2.依發(fā)料特性計算低階碼,限定范圍提升計算效率,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階范圍設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,成本階設(shè)置,按年度期別存儲數(shù)據(jù)，便于回溯時基礎(chǔ)數(shù)據(jù)變化不影響計算結(jié)果。,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本設(shè)置,材料標(biāo)準(zhǔn)單位成本維護(hù) axci002,是否參考材料類型成本階范圍,資源標(biāo)準(zhǔn)費率維

7、護(hù) axci003,料件標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù) axci006,標(biāo)準(zhǔn)成本BOM維護(hù) axci004,料件標(biāo)準(zhǔn)成本卷算 axcp006,標(biāo)準(zhǔn)成本工藝維護(hù) axci005,資源次成本要素維護(hù) axci112,物料次成本要素維護(hù) axci113,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,材料標(biāo)準(zhǔn)成本維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本BOM維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本工藝路線維護(hù)設(shè)置,二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,標(biāo)準(zhǔn)成本卷算作業(yè),標(biāo)準(zhǔn)成本查詢作業(yè),二、成本核算的基礎(chǔ)設(shè)置,三、成本核算流程-費用收集分?jǐn)?人工制費收集流程,在制工單/工藝報工數(shù)值統(tǒng)計,計算方式 1.按資源費率用量計算 2.按總賬費用分?jǐn)傆嬎?報工主

8、要內(nèi)容 1.實際工時/機(jī)時 2.標(biāo)準(zhǔn)工時/機(jī)時 3.資源耗用量,成本要素取值設(shè)定,成本要素設(shè)定,要素分類 1.人工 2.制費 3.委外(標(biāo)準(zhǔn)成本),成本要素費用計算,成本要素差異處理,在制工單/工藝成本要素分配成本查詢,成本要素金額來源科目取值和分配率設(shè)定,計算方式,1,2,主要處理在選擇“1.按資源費率用量計算”后與總賬費用科目金額之間的差異。,生產(chǎn)報工,三、成本核算流程-費用收集分?jǐn)?人工、制費收集設(shè)定,三、成本核算流程-費用收集分?jǐn)?人工、制費數(shù)據(jù)收集,三、成本核算流程-費用收集分?jǐn)?人工、制費數(shù)據(jù)分?jǐn)?三、成本核算流程-費用收集分?jǐn)?四、成本核算流程-成本計算方式,一顆料一顆料、一張工

9、單、一張工單計算成本，即使每個料算0.1秒，如果有20萬月的工單量，時間2萬秒，折合5個多小時,四、成本核算流程-成本計算方式,四、成本核算流程-成本計算方式,整體的設(shè)計思維邏輯是從99階到0階循環(huán)，每一階不是按料循環(huán)算，而是一次性算所有的料號的數(shù)量和成本。這樣循環(huán)最多100次（99-0），但一般來說客戶的成本階最多也只有20階左右，所以循環(huán)就更少了。 一、先算數(shù)量 1、先根據(jù)tlf_file的本期明細(xì)進(jìn)出和ccc的上期期末一次性產(chǎn)生所有料的ccc_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量 2、再根據(jù)工單檔、工單發(fā)退料檔、工單完工入庫檔、委外采購入庫檔和tlf檔一次性產(chǎn)生所有

10、工單的ccg_file/cch_file的期初數(shù)量、本期入的數(shù)量、本期出的數(shù)量和期末的數(shù)量,二、再算金額 從99階開始往0階算金額 1、成本階99 1.1計算入庫成本 1.1.1把所有料的采購入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.2把所有料的雜收入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.3把所有料的XX入庫成本一次性計算出來更新到tlf 1.1.n把所有料的入庫成本一次性計算更新到ccc 1.2計算月平均單價（所有料一次性計算） 1.3一次性計算更新所有料的tlf檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 1.4一次性計算更新所有料的ccc檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 2、成本階98 2.1計算一般

11、在制成本（cch/ccg） 2.1.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.1.2一次性計算所有投入材料成本 2.1.3一次性計算所有投入人工、制費成本 2.1.4一次性計算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.2計算入庫成本 2.2.1把所有料的生產(chǎn)入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.2把所有料的采購入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.3把所有料的雜收入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.4把所有料的XX入庫成本一次性計算出來更新到tlf 2.2.n把所有料的入庫成本一次性計算更新到ccc 2.3計算月平均單價（所有料一次性計算） 2.4一次性計算更新所有料的tlf檔出庫

12、成本（數(shù)量月平均單價） 2.5一次性計算更新所有料的ccc檔出庫成本（數(shù)量月平均單價） 2.6一次性計算一般工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.7計算返工在制成本 2.7.1一次性所有上期期末在制結(jié)轉(zhuǎn)本期期初在制 2.7.2一次性計算所有投入材料成本 2.7.3一次性計算所有投入人工、制費成本 2.7.4一次性計算所有轉(zhuǎn)出、差異和結(jié)存成本 2.8一次性計算返工工單的聯(lián)產(chǎn)品分配成本 2.9計算返工后的月平均單價（所有料一次性計算） 2.10一次性重新計算出庫成本（數(shù)量新的月平均單價）（ccctlf） 3、成本階97 4、成本階 10 5、成本階 0,四、成本核算流程-成本計算方式,8小時變1小時,四、成本

13、核算流程-成本計算流程,實時成本計算流程,每筆TLF/WIP產(chǎn)生時,采用 實時成本否,檢查可否做 實時成本,1.有生產(chǎn)且整體采用標(biāo)準(zhǔn)成本 2.無生產(chǎn)行為,取單價,1.按整體設(shè)定 2.按域設(shè)定 3.按料設(shè)定,計算單價,出庫計價方式 1.標(biāo)準(zhǔn)成本 2.先進(jìn)先出 3.批次 4.移動加權(quán),取計價方式,每筆明細(xì)成本檔,在制元件工藝站成本檔,在制元件成本檔,有生產(chǎn)且入庫計價方式采用標(biāo)準(zhǔn)成本或“材料實際+費用標(biāo)準(zhǔn)”,在制主件成本檔,月進(jìn)出匯總檔,實時成本調(diào)整流程,成本要素 在制成本檔,成本要素 庫存成本檔,成本憑證產(chǎn)生流程,Y,Y,啟用自定義 成本要素,Y,N,Y,1.保留原成本 2.調(diào)整影響成本計算 3.

14、更新調(diào)整成本 4.產(chǎn)生調(diào)整憑證,入庫計價方式 1.標(biāo)準(zhǔn)成本 2.實際計價 3.材料實際+費用標(biāo)準(zhǔn),四、成本核算流程-成本計算流程,實時成本調(diào)整流程,業(yè)務(wù)單據(jù)成本修正單,標(biāo)準(zhǔn)成本重新計算,采用實時成本,采用“標(biāo)準(zhǔn)成本”或“材料實際+費用標(biāo)準(zhǔn)”否,標(biāo)準(zhǔn)成本重新設(shè)定,Y,系統(tǒng)鎖定,N,調(diào)整更新點后已有的庫存進(jìn)出和在制差異,核對庫存進(jìn)出和在制成本調(diào)整數(shù)據(jù),系統(tǒng)解鎖,核對準(zhǔn)確,Y,N,調(diào)整憑證,調(diào)整差異計算,四、成本核算流程-成本計算流程,期末成本計算流程,四、成本核算流程-成本計算流程,標(biāo)準(zhǔn)成本差異分?jǐn)偭鞒?投入與入庫差異 (量差),分?jǐn)傄罁?jù)(公式),原料結(jié)存數(shù)量/金額,本期在制差異明細(xì),在制結(jié)案否,

15、Y,實際與標(biāo)準(zhǔn)價格 (價差),差異分?jǐn)偨痤~,分?jǐn)偨Y(jié)果,總賬材料差異科目 本期發(fā)生額,本期銷售數(shù)量/金額,半成品結(jié)存數(shù)量/金額,成品結(jié)存數(shù)量/金額,銷售數(shù)量/金額,半成品數(shù)量/金額,成品數(shù)量/金額,本期在制差異發(fā)生總賬憑證,本期在制差異科目發(fā)生金額,期初在制差異科目余額,量差分?jǐn)偨痤~,價差分?jǐn)偨痤~,總賬材料差異科目 期初余額,日常賬務(wù)憑證,在制品結(jié)存數(shù)量/金額,銷售成本和費用科目,存貨差異科目,銷售成本和費用科目,存貨差異科目,在制差異科目,四、成本核算流程-成本計算流程,管理成本：剔除內(nèi)部交易的滿足集團(tuán)管理角度的穿透式成本核算和項目式成本核算。,穿透式成本核算設(shè)計思路是要跨法人剔除內(nèi)部交易部分

16、核算成本。,項目式成本核算的主體思路:以項目號來歸集材料、人工、費用、設(shè)備損耗等成本因素。,五、成本核算流程-自動鉤稽,成本鉤稽流程,庫存成本期報表(axcq530),料號期初庫存本期入庫雜項領(lǐng)出工單發(fā)料銷售出庫盤盈虧其它調(diào)整期末庫存,在制匯總表,工單期初在制本期投入本期轉(zhuǎn)出期末在制,工單發(fā)料月報(axcq511),工單入庫月報(axcq509),采購入庫月報(axcq507),銷貨成本月報(axcq512),雜項進(jìn)出月報(axcq506),下階材料直接人工 制造費用 委外委外,每月人工制費工時 維護(hù)作業(yè)(axct202),營業(yè)成本表損益表資產(chǎn)負(fù)債表,盤盈虧明細(xì)表(axcq514),合計金額檢

17、查表(axcq004),期初庫存 ,采購入庫(倉退) 工單入庫(返工) 雜項入庫 ,工單發(fā)料(退料)(返工) ,雜項發(fā)料 ,銷貨出庫(銷退) ,盤盈虧 ,其它調(diào)整 ,期末庫存,期初在制 ,在制投入 材料 人工 制費 委外 ,在制轉(zhuǎn)出 ,期末在制,存貨倉庫庫存(制成品,原料,物料),存貨在線庫存(在制品),采購入庫月報(axcq507),工單入庫月報(axcq509),雜項進(jìn)出月報(axcq506),工單發(fā)料月報(axcq511),雜項進(jìn)出月報(axcq5100),銷貨成本月報(axcq512),盤盈虧明細(xì)表(axcq514),工單發(fā)料月報(axcq511),每月人工制費工時 維護(hù)作業(yè)(axct

18、202),采購入庫月報(axcq507),工單入庫月報(axcq509),庫存成本期報表(axcr430),在制匯總表(axcr773),明細(xì)報表,明細(xì)報表,38,五、成本核算流程-自動鉤稽,六、成本的自動憑證流程,成本憑證自動產(chǎn)生流程,借：原物料 貸: 應(yīng)付賬款,借：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本-制造費用 貸：原物料 應(yīng)付工資、福利 制造費用 半成品,借：庫存商品 半成品 貸：生產(chǎn)成本-直接材料 生產(chǎn)成本-直接人工 生產(chǎn)成本制造費用,借：發(fā)出商品 貸：庫存商品,借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品,作業(yè)：應(yīng)付立賬 時點：平時 模塊：應(yīng)付系統(tǒng),作業(yè)：在制發(fā)料清單 時點：期末 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：在制入庫轉(zhuǎn)出清單 時點：期末 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：發(fā)出商品清單 時點：期末/平時 模塊：成本系統(tǒng),作業(yè)：銷售明細(xì)清單 時點：期末/平時 模塊：成本系統(tǒng),成本憑證-工單發(fā)料,六、成本的自動憑證流程,成本憑證-工單入庫,六、成本的自動憑證流程,LCM和貨齡計算參數(shù)規(guī)則設(shè)置,七、 LCM和貨齡計算參數(shù)規(guī)則,按法人+賬套+成本計算類型設(shè)定貨齡參數(shù),貨齡期初開帳,貨齡計算,貨齡查詢,七、貨齡管理流程,貨齡計算邏輯： 1.取出計算期期末料件的期末數(shù)量 2.按期末數(shù)量倒退計算貨齡期間范圍內(nèi)的符合條件的入庫數(shù)量和入庫時間 3.超出貨齡期間范圍內(nèi)的數(shù)量從貨