《內(nèi)部控制環(huán)境》PPT課件.ppt

1、第二章 內(nèi)部控制要素：內(nèi)部環(huán)境,內(nèi)部控制,2.0 內(nèi)部環(huán)境概述,一、內(nèi)部環(huán)境在內(nèi)部控制中的重要性 1、穩(wěn)定經(jīng)營的保證； 2、制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)； 3、內(nèi)部控制有效實(shí)施的根本：相輔相成 二、“內(nèi)部環(huán)境”要素 1、內(nèi)部環(huán)境 vs. 外部環(huán)境 2、內(nèi)部環(huán)境 包含了一個(gè)組織的基調(diào)，影響人們對風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識，并且是其他所有風(fēng)險(xiǎn)管理組成的基礎(chǔ)，為之提供約束和結(jié)構(gòu)。,酒駕與 酒駕的治理,2.0 內(nèi)部環(huán)境概述,三、內(nèi)部環(huán)境的主要影響因素 1、價(jià)值觀：誠信與道德 2、人才基礎(chǔ)：員工勝任力 3、管理哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格 4、組織結(jié)構(gòu) 5、責(zé)任分配與授權(quán) 6、人力資源政策 7、權(quán)利制衡：董事會與審計(jì)委員會 8、監(jiān)督：錯(cuò)弊及報(bào)告,

2、企業(yè)經(jīng)營的“軟件”構(gòu)成,2.0 內(nèi)部環(huán)境,四、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境存在的主要問題 組織結(jié)構(gòu)、公司治理、管理者自律、 企業(yè)文化滯后、社會環(huán)境 五、內(nèi)部環(huán)境劣化的主要原因 1、法人治理結(jié)構(gòu)不完善： 權(quán)力制衡不足 2、缺乏科學(xué)的人力資源管理機(jī)制 人才培養(yǎng)與儲備 3、內(nèi)部控制動(dòng)力不足 自律機(jī)制 4、信息流通不暢 問題反饋；權(quán)力約束 5、職責(zé)不清，獎(jiǎng)懲不嚴(yán),中國當(dāng)前經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型與發(fā)展及政治體制下的特殊情況,2.1 誠信和企業(yè)道德觀,一、內(nèi)部控制、誠信和企業(yè)道德觀 1、內(nèi)部控制中，人是最根本的因素 2、企業(yè)道德的多角度：企業(yè)、員工、社會 3、環(huán)境及經(jīng)濟(jì)發(fā)展對誠信的影響 4、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)道德 5、個(gè)人行為與企業(yè)道

3、德 二、誠信和企業(yè)道德約束引導(dǎo) 1、誠信品質(zhì)引導(dǎo)：管理層、社會環(huán)境、員工 2、企業(yè)道德價(jià)值觀培養(yǎng) 企業(yè)利益的多元化 企業(yè)文化的競爭助力 三、建立誠信品質(zhì)和企業(yè)道德文化的基本方法,2.2 員工勝任力,一、員工勝任力的概念 1、知識、技能和品質(zhì)的合成體； 2、企業(yè)對員工勝任力要求中的“成本效益” 3、勝任力與崗位要求 4、勝任力的動(dòng)態(tài)要求 二、評測方法 1、歸納法：多數(shù)情況下的趨向 2、演繹法：目標(biāo)條件能力要求 3、限定選項(xiàng)法：第三方專家（咨詢顧問）,2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)與企業(yè)文化,一、風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)的內(nèi)涵 1、風(fēng)險(xiǎn)管理與風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué) 風(fēng)險(xiǎn)管理：戰(zhàn)略執(zhí)行過程中的不確定性 風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)：精神理念、對風(fēng)

4、險(xiǎn)管理的認(rèn)知 2、局部與整體的風(fēng)險(xiǎn)利益沖突 二、企業(yè)文化 1、企業(yè)文化的起源與內(nèi)涵 精神力量構(gòu)筑的信念，對成員的感召力 2、風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)與企業(yè)文化的交融 3、企業(yè)文化的內(nèi)部推廣,2.3 風(fēng)險(xiǎn)管理哲學(xué)與企業(yè)文化,三、風(fēng)險(xiǎn)偏好與風(fēng)險(xiǎn)容忍度 1、風(fēng)險(xiǎn)偏好的內(nèi)涵 企業(yè)在追求其價(jià)值增值過程中所愿意接受的風(fēng)險(xiǎn)程度； 2、風(fēng)險(xiǎn)偏好的決定因子 內(nèi)在因子 外在因子 三種風(fēng)險(xiǎn)傾向 3、風(fēng)險(xiǎn)容忍度 彈性、底線、風(fēng)險(xiǎn)控制：決策 + 監(jiān)控 四、哲學(xué)與經(jīng)營風(fēng)格構(gòu)造,CEO通常會有冒險(xiǎn)的沖動(dòng),2.4 組織結(jié)構(gòu),一、概念及作用 企業(yè)組織內(nèi)部各個(gè)有機(jī)構(gòu)成要素相互作用的聯(lián)系方式或形式，以求有效、合理地把組織成員組織起來，為實(shí)現(xiàn)共

5、同目標(biāo)而協(xié)同努力。 組織結(jié)構(gòu)是企業(yè)資源和權(quán)力分配的載體，它在人的能動(dòng)行為下，通過信息傳遞，承載著企業(yè)的業(yè)務(wù)流動(dòng)，推動(dòng)或者阻礙企業(yè)使命的進(jìn)程。 在企業(yè)中居于基礎(chǔ)地位，起著關(guān)鍵作用，企業(yè)所有戰(zhàn)略意義上的變革，都必須首先在組織結(jié)構(gòu)上開始。 二、五原則（P45） 三、構(gòu)成內(nèi)容,2.5 權(quán)責(zé)分配,權(quán)力存在的基礎(chǔ)是責(zé)任 權(quán)力賦予的前提是能力 一、權(quán)力和責(zé)任的安排 1、權(quán)力與責(zé)任 責(zé)任不到位的權(quán)力將失去約束，被濫用 2、權(quán)責(zé)分配：協(xié)作、制衡 3、主要的崗位分離 二、授權(quán) 1、授權(quán)的主要作用：公司、主管、下屬 2、授權(quán)的挑戰(zhàn) 類別：工作授權(quán)、發(fā)展授權(quán) 拒絕授權(quán)的動(dòng)因,2.6 人力資源,一、人力資源管理理念：對

6、生產(chǎn)要素認(rèn)知的轉(zhuǎn)變 1、土地資金人才【資本知本】 2、組織擁有的體現(xiàn)在全體員工體力與智力上的全部經(jīng)濟(jì)資源 3、現(xiàn)代人力資源管理的“戰(zhàn)略性”特征 美國的全球人才戰(zhàn)略 vs.中國的人才流失 二、人力資源管理與內(nèi)部控制、 內(nèi)部控制是由人來進(jìn)行設(shè)計(jì)并實(shí)施 1、招聘：源頭 2、指導(dǎo)與培訓(xùn)：提升 3、激勵(lì)與考核：管理 4、輪崗與強(qiáng)制休假：制衡,人才在哪里,2.7 董事會,一、董事會的職責(zé) 1、董事會的職能：決策、管理 2、董事及董事會的獨(dú)立性 3、獨(dú)立董事（外部董事） 4、我國公司法 二、董事會獨(dú)立性的提升 政企不分中國市場經(jīng)濟(jì)中公司管理的特殊性 三、董事會內(nèi)部控制作用的發(fā)揮 管理層的獨(dú)立性；成員的經(jīng)驗(yàn)和

7、自立 活動(dòng)范圍； 行為的恰當(dāng)性,The End ！,第四十五條有限責(zé)任公司設(shè)董事會，其成員為三人至十三人；但是，本法第五十一條另有規(guī)定的除外。 兩個(gè)以上的國有企業(yè)或者兩個(gè)以上的其他國有投資主體投資設(shè)立的有限責(zé)任公司，其董事會成員中應(yīng)當(dāng)有公司職工代表；其他有限責(zé)任公司董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。 董事會設(shè)董事長一人，可以設(shè)副董事長。董事長、副董事長的產(chǎn)生辦法由公司章程規(guī)定。 第一百零九條股份有限公司設(shè)董事會，其成員為五人至十九人。 董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其