高級(jí)項(xiàng)目管理師—費(fèi)用管理.ppt

1、1,費(fèi)用管理,2,前言:項(xiàng)目管理:程咬金的三板斧,3,項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定 項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法 項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu) 項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法 項(xiàng)目費(fèi)用控制 項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì) 掙值法 項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因及措施 更新項(xiàng)目預(yù)算的方法和程序,4,項(xiàng)目中不同主體對(duì)錢的認(rèn)識(shí),業(yè)主-投資控制 承約商-成本控制 抽象-費(fèi)用管理 費(fèi)用(資源)resource;cost. 投資:investment 成本:cost 傳統(tǒng)項(xiàng)目管理向現(xiàn)代項(xiàng)目管理轉(zhuǎn)變 施工方的成本管理向業(yè)主和用戶二端滲透,5,1、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念 P43,（1）項(xiàng)目費(fèi)用和項(xiàng)目費(fèi)用管理 項(xiàng)目費(fèi)用（Project Cost）是

2、指形成項(xiàng)目產(chǎn)品全過程所耗用的各種費(fèi)用的總和，其中包括：人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、管理費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等。,6,1、項(xiàng)目費(fèi)用和費(fèi)用計(jì)劃的概念,項(xiàng)目費(fèi)用管理就是在已批準(zhǔn)的預(yù)算范圍內(nèi)，確保項(xiàng)目保質(zhì)按期完成。一般包括如下四個(gè)主要過程： 1）資源計(jì)劃（Resource Planning）：確定用于進(jìn)行項(xiàng)目工作的各種資源（人力、設(shè)備、材料）的種類和數(shù)量。 2）費(fèi)用估算（Cost Estimating）：估計(jì)完成項(xiàng)目工作所需資源的費(fèi)用。 3）費(fèi)用預(yù)算（Cost Budgeting）：將估算出來的全部費(fèi)用分配給項(xiàng)目的每個(gè)工作。 4）費(fèi)用控制（Cost Control）：控制項(xiàng)目預(yù)算的變更。,7,1、項(xiàng)目費(fèi)用和

3、費(fèi)用計(jì)劃的概念,（2）項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃 項(xiàng)目的完成需要多種資源，資源的獲取需要一定的費(fèi)用，即資源的成本。項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃就是在資源規(guī)劃的基礎(chǔ)上，考慮資源的成本形成的計(jì)劃，包括項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃和費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃。,8,2、資源說明書的概念,資源說明書是在資源規(guī)劃階段完成的，用于說明WBS各組成部分所需資源的種類和數(shù)量，也即資源的需求計(jì)劃（Resource Requirement）。 資源并不是具有無限能力且可以隨時(shí)得到的。因?yàn)轫?xiàng)目費(fèi)用、技術(shù)水平、時(shí)間等因素的影響，幾乎所有項(xiàng)目都要受到資源的限制。在項(xiàng)目展開的過程中，如何規(guī)劃，才能使資源的可得性、及時(shí)性達(dá)到最優(yōu)，是項(xiàng)目管理者應(yīng)認(rèn)真考慮的問題。,9,3、費(fèi)用偏差

4、的概念,費(fèi)用偏差（Cost Variance）在項(xiàng)目管理里面有兩種含義： （1）是任何一項(xiàng)工作的估算費(fèi)用與此項(xiàng)工作的實(shí)際費(fèi)用的差值； （2）在掙值法（Earned Value Analysis）中，是指已完成工作預(yù)算成本和已完成工作實(shí)際成本的差值。在實(shí)際使用時(shí)，可以根據(jù)上下文內(nèi)容確定它的具體含義。,10,3、費(fèi)用偏差的概念,費(fèi)用偏差僅僅反映了項(xiàng)目運(yùn)行的費(fèi)用方面的偏差，還不足以真實(shí)反映項(xiàng)目運(yùn)行的整體狀況。它還需要與其他因素，如進(jìn)度偏差、工作質(zhì)量狀況等聯(lián)合起來，綜合判斷，以全面反映項(xiàng)目的真實(shí)情況。,11,4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容P110,項(xiàng)目資源說明書的主要目的就是對(duì)項(xiàng)目各項(xiàng)工作所需資源的種類

5、和數(shù)量進(jìn)行明確的描述。這些描述一般應(yīng)分解到具體的工作上，并主要用各種形式的表格和圖形來體現(xiàn)，如資源計(jì)劃矩陣、資源數(shù)據(jù)表、資源橫道圖、資源負(fù)荷圖、資源累積需求曲線等。,12,4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容,（1）資源計(jì)劃矩陣,13,4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容,（2）資源數(shù)據(jù)表,14,4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容,（3）資源橫道圖,15,(4)資源負(fù)荷圖(資源細(xì)分),16,4、項(xiàng)目資源說明書的主要內(nèi)容,（5）資源累積需求曲線,17,5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則,（1）按WBS結(jié)構(gòu)為主，結(jié)合項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃進(jìn)行資源規(guī)劃。 WBS結(jié)構(gòu)界定了項(xiàng)目所需完成的全部工作及其邏輯關(guān)系，因此在理論上，工作所需資源的種

6、類和數(shù)量也隨之確定了。在編制資源說明書時(shí)，必須以此為基礎(chǔ)進(jìn)行全盤考慮。此外，資源的分配與項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃緊密相關(guān)，關(guān)鍵路線上的工作應(yīng)優(yōu)先安排資源，非關(guān)鍵路線上的工作所需資源則可以機(jī)動(dòng)安排。,18,5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則,（2）內(nèi)容必須準(zhǔn)確詳細(xì)，數(shù)據(jù)來源要可靠 資源規(guī)劃是項(xiàng)目費(fèi)用管理的基礎(chǔ)和前提，資源說明書的詳細(xì)與準(zhǔn)確與否，必然會(huì)影響到項(xiàng)目費(fèi)用管理有效性。比如說人力資源在一個(gè)軟件開發(fā)項(xiàng)目中就可以細(xì)化為系統(tǒng)分析員、編程員、測(cè)試員、文檔管理員、培訓(xùn)員等等。同時(shí)判斷工作所需的相關(guān)資源種類和數(shù)量需要一個(gè)可靠的數(shù)據(jù)來源。這就需要綜合相關(guān)專家、資源信息庫(kù)、以往類似項(xiàng)目信息、當(dāng)?shù)胤?、法?guī)信息，得到可靠的

7、、成本最低的信息來源。,19,5、項(xiàng)目資源說明書的編制原則,（3）注意資源規(guī)劃的靈活性。 項(xiàng)目運(yùn)行會(huì)遇到各種各樣的風(fēng)險(xiǎn)，因而資源的需求也會(huì)發(fā)生相應(yīng)的波動(dòng)，這在本質(zhì)上是不可能避免的。在確定項(xiàng)目工作所需資源的時(shí)候，應(yīng)考慮為應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)而準(zhǔn)備的應(yīng)急資源（也可在風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃中考慮）。過分嚴(yán)格的資源需求說明往往會(huì)導(dǎo)致費(fèi)用管理的僵化和不適應(yīng)。,20,5、項(xiàng)目資源說明書的編制方法,資源規(guī)劃的主要方法有： （1）專家評(píng)判法 專家評(píng)判法是編制資源說明書一種常用方法，專家具有專業(yè)知識(shí)或經(jīng)過特殊培訓(xùn)，他們可能來自于： l 專業(yè)技術(shù)協(xié)會(huì) l 咨詢顧問公司 l 本行業(yè)的專家、教授 l 本項(xiàng)目組的專業(yè)技術(shù)人員,21,5、項(xiàng)目

8、資源說明書的編制方法,資源規(guī)劃的主要方法有： （2）多方案選擇法 首先編制多個(gè)可能的資源說明書方案，再由專 家或技術(shù)人員選擇。常用“頭腦風(fēng)暴法”。 （3）數(shù)學(xué)模型法 對(duì)某些大型項(xiàng)目來說，有時(shí)必須通過建立一定 的數(shù)學(xué)模型才能科學(xué)、準(zhǔn)確地編制出其資源說明 書，如資源均衡模型、資源分配模型等。,22,6、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑,（1）WBS WBS顯示并確定了要研制或生產(chǎn)的產(chǎn)品和將要完成的諸工作單元彼此之間，以及它們和最終產(chǎn)品之間的聯(lián)系。從WBS的工作單元級(jí)描述，我們可得到項(xiàng)目最基本的資源需求說明。WBS限定了項(xiàng)目/計(jì)劃的主要內(nèi)容，是編制資源說明書的基礎(chǔ)。 （2）項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃 項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)

9、劃是控制項(xiàng)目進(jìn)程的最主要的綱領(lǐng)性文件，也是其他類型項(xiàng)目計(jì)劃的基礎(chǔ)和指導(dǎo)性文件。資源說明書必然要依賴項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃來制訂，以使項(xiàng)目組能夠適時(shí)地、有計(jì)劃地安排合適的資源。,23,6、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑,（3）類似項(xiàng)目信息 如果可能，要盡量掌握必要的類似項(xiàng)目的信息。了解以往類似項(xiàng)目的資源需求和使用情況，對(duì)本項(xiàng)目的完成會(huì)有極大的指導(dǎo)和借鑒作用。 （4）專家知識(shí) 通過某些方法與技術(shù)如：專家評(píng)判法、頭腦風(fēng)暴法等可汲取專家的知識(shí)，從而獲得更為準(zhǔn)確和全面的資源和費(fèi)用信息。,24,6、項(xiàng)目資源和費(fèi)用信息的收集方法與途徑,（5）資源相關(guān)信息 資源相關(guān)信息主要是指當(dāng)?shù)氐馁Y源費(fèi)率和各種資源之間可能存在的

10、兌換比例等等。這之所以重要，是因?yàn)榇嬖诳梢杂貌煌Y源完成同樣工作的情況。 （6）資源庫(kù) 資源計(jì)劃所應(yīng)得到的資源都應(yīng)在資源庫(kù)中予以說明，可以說資源庫(kù)是一個(gè)針對(duì)本項(xiàng)目資源的數(shù)據(jù)庫(kù)。資源庫(kù)的某些硬件部分可以從WBS中得到，其它部分應(yīng)根據(jù)WBS中階段產(chǎn)品需求予以展開并補(bǔ)充。,25,第15章 費(fèi)用計(jì)劃 P234,1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定 2)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法 3)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu) 4)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法,26,1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定,資源種類和數(shù)量的確定可以從下面 兩個(gè)式子來考慮： 資源總費(fèi)用（某種資源的數(shù)量某種資源的單位成本） 任務(wù)總量所需資源i的總量任務(wù)總量單位任務(wù)資

11、源消耗,27,1)項(xiàng)目所需資源的種類和數(shù)量的確定,項(xiàng)目分解結(jié)構(gòu)將項(xiàng)目分解成可管理的、可定量檢查的、可分配任務(wù)的、獨(dú)立的工作單元。因此根據(jù)工作的性質(zhì)首先應(yīng)大致確定它所需資源的種類，然后根據(jù)完成任務(wù)所需資源的工作總量和完成任務(wù)的時(shí)間，來確定資源的數(shù)量，最后要檢驗(yàn)一下，這樣規(guī)劃的資源費(fèi)用是否超出總的資源費(fèi)用。,28,2)項(xiàng)目資源計(jì)劃審定原則365,（1）數(shù)據(jù)的完整性和可靠性原則 編制項(xiàng)目資源計(jì)劃所使用到的數(shù)據(jù)，如WBS、資源費(fèi)率、進(jìn)度計(jì)劃、歷史信息等，必須完整和可靠。 （2）編制方法的科學(xué)性原則 管理者應(yīng)該審查資源計(jì)劃編制方法的科學(xué)性。如果采用的是專家評(píng)判法，則應(yīng)該保證評(píng)判過程及專家選擇的合理性；如

12、果采用數(shù)學(xué)模型法，則應(yīng)該審查數(shù)學(xué)模型的適用范圍、假設(shè)前提等是否與項(xiàng)目的實(shí)際情況一致。,29,2)項(xiàng)目資源計(jì)劃審定原則,（3）平衡與優(yōu)化原則 資源負(fù)荷應(yīng)該盡可能平穩(wěn)，各階段任務(wù)資源分布盡可能平衡；考慮是否有其他綜合費(fèi)用、進(jìn)度和平衡性的優(yōu)化方案。 （4）結(jié)果完整性原則 資源計(jì)劃的相關(guān)文檔，數(shù)據(jù)來源說明、各部分責(zé)任人簽名等原始信息必須完整，以便日后跟蹤和檢查。,30,3)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法235,項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法主要有經(jīng)驗(yàn)估算法、因素估算法、自上而下估算法、自下而上估算法、WBS全面詳細(xì)估算法、類比估算法、參數(shù)模型估計(jì)法、計(jì)算機(jī)軟件估算法等，重點(diǎn)要掌握自上而下估算和自下而上估算兩種方法。,31,

13、3)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法,（1）經(jīng)驗(yàn)估算法 進(jìn)行估計(jì)的人應(yīng)有專門知識(shí)和豐富的經(jīng)驗(yàn)，據(jù)此提出一個(gè)近似的數(shù)字。這種方法是一種最原始的方法，還稱不上估算，只是一種近似的猜測(cè)。它僅適合于要求很快拿出一個(gè)大概數(shù)字的項(xiàng)目。,32,3)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法,（2）自上而下估算法 此方法一般要求有類似完成項(xiàng)目的經(jīng)驗(yàn)的情況下使用。其主要內(nèi)容是：收集上、中層管理人員的經(jīng)驗(yàn)和判斷，以及相關(guān)歷史數(shù)據(jù)，然后上、中層管理人員估計(jì)整個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用和各個(gè)分項(xiàng)目的費(fèi)用，將此結(jié)果傳送給下一層管理人員，責(zé)成其對(duì)組成項(xiàng)目和子項(xiàng)目的任務(wù)和子任務(wù)的費(fèi)用進(jìn)行估算，并繼續(xù)向下傳送其結(jié)果，直到項(xiàng)目組的最基層。,從上往下估計(jì)法(示意圖),34,3

14、)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法,（3）自下而上估算法 該方法是指參與項(xiàng)目工作的每一機(jī)構(gòu)和基層單位都估算自己的費(fèi)用，將估算結(jié)果加起來的總和，再加上各種雜項(xiàng)開支、一般性和行政性開支及合同費(fèi)用，就得到該項(xiàng)目的整個(gè)估算費(fèi)用。具體地可按照WBS體系，從下而上估算各個(gè)工作的費(fèi)用，得到項(xiàng)目的直接費(fèi)用估計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)理再在此基礎(chǔ)上加上合理的間接費(fèi)用，估算出項(xiàng)目的總費(fèi)用。,從下向上的估計(jì)法(示意圖),36,3)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法,（4）類比估算法 類比估算法就是將一個(gè)新的分系統(tǒng)與具有精確費(fèi)用和技術(shù)資料的現(xiàn)有分系統(tǒng)或系統(tǒng)進(jìn)行比較，從而進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用估算的方法。 這種類比估算方法要求估算者對(duì)所感興趣的系統(tǒng)和某些老系統(tǒng)之間的相似

15、性進(jìn)行一個(gè)主觀的評(píng)價(jià)。,37,3)項(xiàng)目費(fèi)用估算及其方法,（5）參數(shù)模型估計(jì)法 參數(shù)模型利用項(xiàng)目特性計(jì)算項(xiàng)目費(fèi)用，模型的簡(jiǎn)單或復(fù)雜視實(shí)際情況而定。由于參數(shù)法可以產(chǎn)生許多特性和質(zhì)量的定量化度量（即成功概率、風(fēng)險(xiǎn)水平），所以該方法應(yīng)用最為廣泛。另外，參數(shù)法可以很容易適應(yīng)在設(shè)計(jì)、性能和計(jì)劃特性等方面的變化。 （6）計(jì)算機(jī)軟件方法 利用某些項(xiàng)目管理軟件進(jìn)行項(xiàng)目費(fèi)用估算。這種方法能夠考慮許多備選方案，方便、快捷，是一種發(fā)展趨勢(shì)。,38,4)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu),編制項(xiàng)目預(yù)算的依據(jù)是費(fèi)用估算、工作分解結(jié)構(gòu)、項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃和風(fēng)險(xiǎn)管理計(jì)劃。在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，首先要將費(fèi)用估算分配到WBS中，用費(fèi)用代替其中的產(chǎn)品或

16、服務(wù)，形成費(fèi)用分解結(jié)構(gòu)；其次，選定恰當(dāng)?shù)馁M(fèi)用累積的區(qū)間；最后，根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃，計(jì)算每個(gè)區(qū)間內(nèi)的所有工作的費(fèi)用預(yù)算并累加，將各區(qū)間的累積費(fèi)用逐段累加，就可以得到費(fèi)用基線。,39,4)項(xiàng)目預(yù)算的費(fèi)用分解結(jié)構(gòu),40,5)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法,預(yù)算是費(fèi)用控制的基礎(chǔ)。在項(xiàng)目實(shí)施的過程中，應(yīng)該不斷收集和報(bào)告有關(guān)進(jìn)度和費(fèi)用的數(shù)據(jù)，以及對(duì)未來問題和相應(yīng)費(fèi)用的估計(jì)。項(xiàng)目管理者可以通過比較這些數(shù)據(jù)與預(yù)算的偏差進(jìn)行費(fèi)用控制，必要時(shí)亦可對(duì)預(yù)算進(jìn)行修正。在報(bào)告數(shù)據(jù)時(shí)要注意，數(shù)據(jù)報(bào)告的傳遞目標(biāo)不要錯(cuò)誤，傳遞也要及時(shí)。,41,5)項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算的方法,項(xiàng)目的費(fèi)用預(yù)算主要有兩個(gè)特性，首先是權(quán)威性。與費(fèi)用估算相比，各項(xiàng)目小組能夠

17、擁有多少資源得到了項(xiàng)目領(lǐng)導(dǎo)者的肯定，并以正式的文件形式下達(dá)。從嚴(yán)格意義上說，只有項(xiàng)目預(yù)算作完了，項(xiàng)目才真正開始。其二是約束性和控制性。項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算是一種控制機(jī)制，預(yù)算可以作為一種度量資源實(shí)際用量和計(jì)劃用量之間差異的基線標(biāo)準(zhǔn)。由于項(xiàng)目管理者不僅要保證達(dá)到預(yù)定的項(xiàng)目目標(biāo)，而且也必須保證這個(gè)過程的效率，所以管理者必須盡可能地謹(jǐn)慎控制項(xiàng)目資源的使用。,42,6)項(xiàng)目估算和項(xiàng)目預(yù)算的審定(365),項(xiàng)目估算和預(yù)算是費(fèi)用控制的基準(zhǔn)，它們的準(zhǔn)確與否直接關(guān)系到費(fèi)用管理的成敗，因此管理者必須對(duì)它們的形成過程和結(jié)果的科學(xué)性、合理性進(jìn)行認(rèn)真細(xì)致的審查。一般說來，審查應(yīng)該從下面幾個(gè)方面進(jìn)行考慮。 （1）估算和預(yù)算的數(shù)

18、據(jù)來源 審查估算和預(yù)算的輸入數(shù)據(jù)，如資源計(jì)劃、WBS、歷史信息、進(jìn)度計(jì)劃的完整性和可靠性。如果輸入的信息有缺陷，那么無論采用什么科學(xué)的方法，得到的估算和預(yù)算都會(huì)失真。,43,6)項(xiàng)目估算和項(xiàng)目預(yù)算的審定,（2）估算和預(yù)算的方法 估算和預(yù)算有多種方法，每種方法都有自己的基本原則、假設(shè)和適用范圍。管理者必須清楚項(xiàng)目的實(shí)際情況，并采用適合這種情況的估算和預(yù)算方法。此外，對(duì)于估算和預(yù)算方法的各個(gè)階段和組成部分的參數(shù)方程、經(jīng)驗(yàn)曲線、費(fèi)用性能的分析以及重要參系數(shù)的推導(dǎo)或技術(shù)模型的建立都需要明確的規(guī)定并加以審查，以確保方法使用的正確性，也便于后續(xù)工作的追蹤。,44,6)項(xiàng)目估算和項(xiàng)目預(yù)算的審定,（3）估算和

19、預(yù)算靈敏度 審定項(xiàng)目估算和預(yù)算時(shí)，需要對(duì)它們進(jìn)行靈敏度分析。當(dāng)某個(gè)因素變化而結(jié)果隨之有較大變化時(shí)，我們就說結(jié)果對(duì)該因素是敏感的。影響估算和預(yù)算的因素有很多，如果某個(gè)因素是敏感因素，在以后的費(fèi)用控制中就應(yīng)該特別注意該因素的變化情況。如果估算和預(yù)算對(duì)很多因素都是敏感的，這就說明該估算和預(yù)算是不穩(wěn)定的，以此為基準(zhǔn)的費(fèi)用控制的風(fēng)險(xiǎn)將會(huì)很大，有必要對(duì)它們進(jìn)行修改。 （4）估算和預(yù)算的文檔的完整性 管理者必須審查估算和預(yù)算相關(guān)文檔的完整性，這是將來進(jìn)行費(fèi)用控制的原始和權(quán)威的依據(jù)。,45,7)多方案成本效益分析(366),成本效益分析的一般過程是： （1）確定分析對(duì)象和分析目標(biāo) 在進(jìn)行成本效益分析時(shí)，首先要

20、明確分析對(duì)象和分析目標(biāo)。分析對(duì)象決定了成本和效益識(shí)別和計(jì)量的范圍，分析的目標(biāo)成本和效益計(jì)量的標(biāo)準(zhǔn)，兩者都是非常重要的。很多項(xiàng)目成本效益分析被事實(shí)證明有問題的一個(gè)主要原因，就在于分析之初沒有明確分析的對(duì)象和目標(biāo)。,46,7)多方案成本效益分析,（2）成本和效益的識(shí)別 成本的識(shí)別就是要分析和確定項(xiàng)目建設(shè)所需投入的費(fèi)用及將造成的損失。項(xiàng)目的成本主要有投資成本、生產(chǎn)成本、轉(zhuǎn)移支付、間接與外部成本、沉沒成本等。效益識(shí)別就是分析和確定項(xiàng)目建設(shè)將帶來的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)收益。效益一般可分為直接效益和間接效益、內(nèi)部效益和外部效益等等。 成本和效益的識(shí)別方法有“前后對(duì)比法”和“有無對(duì)比法”。前者是指將項(xiàng)目實(shí)施之前與項(xiàng)目

21、完成之后情況的對(duì)比，后者是指將項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生的情況與若無項(xiàng)目時(shí)可能發(fā)生的情況進(jìn)行對(duì)比?！扒昂髮?duì)比法”比較簡(jiǎn)單，但沒有排除項(xiàng)目之外的因素的影響，簡(jiǎn)單的前后對(duì)比不能得到項(xiàng)目效果的真正情況?！坝袩o對(duì)比法”操作復(fù)雜，但它努力排除了項(xiàng)目外因素的影響，因而更加科學(xué)合理。,47,7)多方案成本效益分析,（3）成本和效益的計(jì)量 成本和效益的計(jì)量是成本效益分析的核心，它要把成本和效益放在一個(gè)共同可比的標(biāo)準(zhǔn)上進(jìn)行衡量。 成本和效益都有有形和無形的區(qū)別。有形的成本和效益可以用實(shí)物量和貨幣量來衡量，而無形的成本和效益則往往體現(xiàn)為一種社會(huì)價(jià)值，無法用實(shí)物量和貨幣量來衡量。對(duì)實(shí)物量一般可以通過價(jià)格轉(zhuǎn)化為貨幣量，而對(duì)社會(huì)價(jià)值

22、而言，也可以采用“愿意支付”的方法加以恰當(dāng)?shù)亩攘俊?在確定價(jià)格時(shí)要注意，價(jià)格有市場(chǎng)價(jià)格和經(jīng)濟(jì)價(jià)格的區(qū)別。市場(chǎng)價(jià)格或現(xiàn)行價(jià)格實(shí)際可行，但缺乏足夠的科學(xué)性；經(jīng)濟(jì)價(jià)格或影子價(jià)格更科學(xué)合理，但可操作性差。,48,7)多方案成本效益分析,（4）綜合評(píng)價(jià) 在進(jìn)行完上述步驟之后，需要對(duì)各種成本和效益進(jìn)行綜合評(píng)價(jià)，以確定它們對(duì)目標(biāo)的效果，這往往需要建立一個(gè)評(píng)價(jià)模型。評(píng)價(jià)模型包括兩個(gè)部分，一個(gè)是評(píng)價(jià)指標(biāo)體系，它是影響成本和效益的各種指標(biāo)的邏輯層次結(jié)構(gòu)，可以在成本效益識(shí)別的過程中完成。一個(gè)是評(píng)價(jià)方法，一般都是多屬性的評(píng)價(jià)方法。 利用建立的成本效益評(píng)價(jià)模型，可以對(duì)各個(gè)方案分別進(jìn)行評(píng)價(jià)，最終可以得到各個(gè)方案的成本效益

23、分析一個(gè)排序。這里需要注意的是，不同的評(píng)價(jià)模型有不同的理論基礎(chǔ)和假設(shè)前提，可以得到不同的方案排序。在實(shí)際應(yīng)用時(shí)，務(wù)必牢記各種評(píng)價(jià)模型的適用范圍。,49,8)多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃制定原則(367),（1）總費(fèi)用不能超支 這是一個(gè)看起來顯然但做起來復(fù)雜的原則。一般的做法是從上到下逐級(jí)給項(xiàng)目、子項(xiàng)目分別設(shè)定費(fèi)用限制，各個(gè)項(xiàng)目的費(fèi)用管理計(jì)劃便在這個(gè)限制之內(nèi)完成。這個(gè)費(fèi)用限制與項(xiàng)目實(shí)際情況和優(yōu)先級(jí)別有關(guān)。為了防止費(fèi)用超支，應(yīng)預(yù)留部分費(fèi)用做機(jī)動(dòng)支配。,50,8)多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃制定原則,（2）費(fèi)用使用的平穩(wěn)性 應(yīng)該使費(fèi)用的整體使用盡量保持平穩(wěn)，不要出現(xiàn)費(fèi)用負(fù)荷多載和不足的情況。對(duì)人力資源人員要考慮供給情況

24、，需要雇用和培訓(xùn)的要提前做好準(zhǔn)備。對(duì)設(shè)備等要考慮其生產(chǎn)能力和使用狀況，不能超出其極限。這也是制定單項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃應(yīng)該遵循的原則，只是對(duì)多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃來說，這個(gè)問題更顯得重要和困難。 平衡費(fèi)用的使用需要全面考慮各個(gè)項(xiàng)目的進(jìn)度計(jì)劃情況和項(xiàng)目的優(yōu)先級(jí)。,51,8)多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃制定原則,（3）靈活性 在編制多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃時(shí)，要比單項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃更注重靈活性。相比之下，多項(xiàng)目將面臨更多的不確定性和風(fēng)險(xiǎn)，需要更高的靈活性和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。 （4）科學(xué)的費(fèi)用變更程序 多項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃應(yīng)規(guī)定科學(xué)的費(fèi)用變更程序，保證能夠及時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)費(fèi)用計(jì)劃進(jìn)行變更。 （5）成本效益原則 多項(xiàng)目費(fèi)用管理是一

25、個(gè)復(fù)雜的過程，需要花費(fèi)一定的管理成本。計(jì)劃在制定時(shí)，要考慮以最小的管理成本達(dá)到最佳的管理效果。 多項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)容除了各個(gè)單項(xiàng)目費(fèi)用管理計(jì)劃的內(nèi)容外，還需要制定全體項(xiàng)目實(shí)施期間總費(fèi)用負(fù)荷狀況和各項(xiàng)目之間的費(fèi)用協(xié)調(diào)計(jì)劃。,52,項(xiàng)目費(fèi)用控制,1、費(fèi)用控制的基本概念 2、費(fèi)用偏離計(jì)劃的判斷原則和方法 3、項(xiàng)目費(fèi)用控制原理及過程 4、項(xiàng)目費(fèi)用偏離計(jì)劃的因素分析 5、項(xiàng)目費(fèi)用控制軟件的基本知識(shí),53,1、費(fèi)用控制的基本概念 P80,項(xiàng)目費(fèi)用控制是項(xiàng)目費(fèi)用管理的一個(gè)主要內(nèi)容。費(fèi)用控制用于保證項(xiàng)目的各項(xiàng)工作在預(yù)算或可接受范圍內(nèi)進(jìn)行，這是項(xiàng)目成功完成的一個(gè)重要的指標(biāo)。費(fèi)用控制關(guān)心的是影響改變項(xiàng)目費(fèi)用曲線的

26、因素，確定費(fèi)用曲線的改變并加以控制。費(fèi)用控制的關(guān)鍵在于找到可以及時(shí)分析費(fèi)用績(jī)效的方法，并以此盡早地發(fā)現(xiàn)費(fèi)用使用過程中的差異和無效率，以便在項(xiàng)目失控之前能及時(shí)采取糾正措施。一般而言，一旦費(fèi)用使用失控，想要在預(yù)算內(nèi)完成項(xiàng)目是非常困難的。,54,1、費(fèi)用控制的基本概念,費(fèi)用控制中經(jīng)常用到的文檔是進(jìn)展報(bào)告和變更申請(qǐng)。進(jìn)展報(bào)告用于提供費(fèi)用執(zhí)行方面（哪些預(yù)算已經(jīng)滿足，哪些尚未滿足）的信息。進(jìn)展報(bào)告亦可提醒項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)注意可能引起麻煩的不利因素。該報(bào)告可以使用多種方法來報(bào)告費(fèi)用信息，較常用的是開支表，直方圖和S曲線等。進(jìn)展報(bào)告可針對(duì)所有的異?；騼H僅某個(gè)異常來編寫。,55,2、費(fèi)用偏離計(jì)劃的判斷原則和方法,費(fèi)用偏

27、離的計(jì)算經(jīng)過四個(gè)步驟： （1）確定計(jì)算的時(shí)間點(diǎn)t （2）確定t時(shí)刻預(yù)算費(fèi)用 （3）確定t時(shí)刻發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用 （4）計(jì)算t時(shí)刻費(fèi)用偏離 t時(shí)刻費(fèi)用偏差t時(shí)刻預(yù)算費(fèi)用t時(shí)刻發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用,56,57,2、費(fèi)用偏離計(jì)劃的判斷原則和方法,如果費(fèi)用偏差大于零，表示項(xiàng)目費(fèi)用節(jié)約；如果費(fèi)用偏差小于零，表示項(xiàng)目費(fèi)用超支。 這里預(yù)算費(fèi)用可以從費(fèi)用基準(zhǔn)計(jì)劃和預(yù)算變更中得到，發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用可以從相應(yīng)費(fèi)用控制部門得到，這些費(fèi)用都必須是經(jīng)過審核的。,58,3、項(xiàng)目費(fèi)用控制原理及過程 P167,項(xiàng)目費(fèi)用控制保證項(xiàng)目的各項(xiàng)工作的預(yù)算或可接受范圍內(nèi)執(zhí)行，用于控制預(yù)算變更。所有的控制系統(tǒng)都需要基準(zhǔn)（目標(biāo)）和反饋，而項(xiàng)目費(fèi)用控制

28、的基準(zhǔn)已是項(xiàng)目費(fèi)用預(yù)算。,59,3、項(xiàng)目費(fèi)用控制原理及過程,60,3、項(xiàng)目費(fèi)用控制原理及過程,費(fèi)用控制過程主要包括： （1）監(jiān)控費(fèi)用執(zhí)行情況（進(jìn)展報(bào)告），查明與預(yù)算的偏差； （2）確保所有適宜的更改已經(jīng)在費(fèi)用曲線中準(zhǔn)確地記錄下來； （3）通知相關(guān)的部門（更改申請(qǐng)）； （4）進(jìn)行控制。,61,4、項(xiàng)目費(fèi)用偏離計(jì)劃的因素分析,費(fèi)用偏離計(jì)劃的因素分析是費(fèi)用責(zé)任分析和提出費(fèi)用控制措施的基礎(chǔ)。項(xiàng)目費(fèi)用偏離計(jì)劃有超支和節(jié)約兩種情況，但任何僅僅考慮費(fèi)用偏離的做法都是片面的、沒有意義的。不能簡(jiǎn)單地說超支就是壞事，節(jié)約就是好事。費(fèi)用偏離必須與進(jìn)度、工作質(zhì)量等結(jié)合起來綜合判斷。,62,4、項(xiàng)目費(fèi)用偏離計(jì)劃的因素分

29、析,影響費(fèi)用偏離的若干因素：,63,5、費(fèi)用控制系統(tǒng)程序(407),（1）做好費(fèi)用管理的各項(xiàng)基礎(chǔ)工作 基礎(chǔ)工作包括歷史信息的整理、人員機(jī)構(gòu)的配置、管理規(guī)章制度的建立等等。 （2）制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn) 根據(jù)項(xiàng)目的實(shí)際情況，制定費(fèi)用控制標(biāo)準(zhǔn)，包括費(fèi)用基線、控制方法（如掙值法）、控制目標(biāo)等等。,64,5、費(fèi)用控制系統(tǒng)程序,（3）分解成本費(fèi)用指標(biāo)和監(jiān)控費(fèi)用差異 通過實(shí)際費(fèi)用發(fā)生情況與控制標(biāo)準(zhǔn)的對(duì)比，考核成本費(fèi)用指標(biāo)的完成情況，落實(shí)獎(jiǎng)罰措施，分析費(fèi)用差異的產(chǎn)生原因，找出相應(yīng)改正所示，降低成本費(fèi)用，提高經(jīng)濟(jì)效益。 （4）費(fèi)用變更控制 規(guī)定改變費(fèi)用基線的程序，包括文書工作、跟蹤系統(tǒng)和批準(zhǔn)更改所必須的批準(zhǔn)級(jí)別。

30、在很多情況下，費(fèi)用控制系統(tǒng)的建立需要借助信息技術(shù)和工具。,65,6、項(xiàng)目費(fèi)用控制軟件的基本知識(shí),（1）Primavera Project Planner（P3） P3由美國(guó)Primavera公司開發(fā)，是目前功能最為強(qiáng)大的項(xiàng)目管理軟件，費(fèi)用也最昂貴，主要用于項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃、動(dòng)態(tài)控制、資源管理和費(fèi)用控制的綜合管理。目前國(guó)內(nèi)的大型和特大型工程項(xiàng)目幾乎都采用了P3。,66,6、項(xiàng)目費(fèi)用控制軟件的基本知識(shí),（1）Primavera Project Planner（P3） P3可以對(duì)實(shí)際資源消耗曲線及工程延期情況進(jìn)行模擬，從而平衡資源分配；可以進(jìn)行掙值分析，并以圖形方式表示出來；可以跟蹤預(yù)算、本期實(shí)際費(fèi)用、

31、累計(jì)實(shí)際費(fèi)用、完成百分比、掙值、完成時(shí)費(fèi)用等等，另外還可以自動(dòng)計(jì)算費(fèi)用，用戶可自己定義計(jì)算規(guī)則。,67,6、項(xiàng)目費(fèi)用控制軟件的基本知識(shí),（2）Microsoft Project Microsoft Project由微軟公司開發(fā)，是目前為止在全世界范圍內(nèi)應(yīng)用最為廣泛的、以進(jìn)度計(jì)劃為核心的項(xiàng)目管理軟件，主要針對(duì)要求不高的中小型項(xiàng)目。易學(xué)易用和價(jià)格低廉是它的主要優(yōu)點(diǎn)。,68,6、項(xiàng)目費(fèi)用控制軟件的基本知識(shí),（3）夢(mèng)龍PERT項(xiàng)目管理智能軟件系統(tǒng) 夢(mèng)龍智能項(xiàng)目管理系統(tǒng)是我國(guó)夢(mèng)龍科技（集團(tuán)）應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的原理開發(fā)的，主要適用于工程項(xiàng)目計(jì)劃管理的智能化軟件。系統(tǒng)主要特點(diǎn)有： 1）靈活方便的作圖功能 2）

32、瞬間即可生成流水網(wǎng)絡(luò) 3）方便實(shí)用的網(wǎng)絡(luò)圖分級(jí)管理功能(子網(wǎng)絡(luò)功能) 4）真正的動(dòng)態(tài)控制及其前鋒線功能 5）資源費(fèi)用優(yōu)化控制 6）綜合控制功能 7）夢(mèng)龍項(xiàng)目管理系統(tǒng)的集成管理,69,第17章 項(xiàng)目費(fèi)用控制 P301,1)項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì) 2)掙值法 3)項(xiàng)目費(fèi)用偏差的原因及措施 4)更新項(xiàng)目預(yù)算的方法和程序 5)預(yù)測(cè)項(xiàng)目完成時(shí)的費(fèi)用估算,70,1)項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì),項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì)就是派遣有勝任能力的獨(dú)立人員確定項(xiàng)目管理中有關(guān)費(fèi)用使用情況與既定標(biāo)準(zhǔn)的符合程度，并向項(xiàng)目利益相關(guān)人提交相應(yīng)的審計(jì)報(bào)告。既定標(biāo)準(zhǔn)涉及費(fèi)用使用的合法性、合理性和有效性等。費(fèi)用審計(jì)是項(xiàng)目審計(jì)的重要組成部分，是項(xiàng)目費(fèi)用管理的一種輔助手段

33、，貫穿于項(xiàng)目的全過程中。,71,1)項(xiàng)目費(fèi)用審計(jì),（1）項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì) 審計(jì)依據(jù)：項(xiàng)目的立項(xiàng)說明、可行性報(bào)告、工作分解結(jié)構(gòu)、費(fèi)用估算與預(yù)算等。 審計(jì)結(jié)果：項(xiàng)目計(jì)劃期費(fèi)用審計(jì)報(bào)告。 （2）項(xiàng)目實(shí)施期費(fèi)用審計(jì) （3）項(xiàng)目結(jié)束期費(fèi)用審計(jì),72,2)掙值法,掙值法是通過分析項(xiàng)目目標(biāo)實(shí)施與項(xiàng)目目標(biāo)期望之間的差異，從而判斷項(xiàng)目實(shí)施的費(fèi)用、進(jìn)度績(jī)效的一種方法，又稱偏差分析法。它的獨(dú)特之處在于將費(fèi)用和進(jìn)度統(tǒng)一起來考慮，用預(yù)算和費(fèi)用來衡量項(xiàng)目的進(jìn)度，是項(xiàng)目費(fèi)用/進(jìn)度控制系統(tǒng)的重要組成部分。這種方法之所以叫掙值法是因?yàn)樗褂玫揭粋€(gè)關(guān)鍵要素掙值，也稱為已完成工作預(yù)算費(fèi)用。,73,2)掙值法,（1）已完成工作預(yù)算

34、費(fèi)用 已完成工作預(yù)算費(fèi)用（Budgeted Cost of Work Performed，簡(jiǎn)稱BCWP），是指在某一時(shí)刻已經(jīng)完成的工作（或部分工作），以批準(zhǔn)認(rèn)可的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，又稱“已完成投資額”。由于業(yè)主正是根據(jù)這個(gè)值為承包商完成的工作量支付相應(yīng)的費(fèi)用，也就是承包商獲得（掙得）的金額，故稱掙得值。當(dāng)然，已完成工作必須經(jīng)過驗(yàn)收，符合質(zhì)量要求。 BCWP已完成工作量預(yù)算定額。,74,2)掙值法,（2）計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用 計(jì)劃完成工作預(yù)算費(fèi)用（Budgeted Cost of Work Scheduled，簡(jiǎn)稱BCWS），即根據(jù)進(jìn)度計(jì)劃，在某一時(shí)刻應(yīng)當(dāng)完成的工作（或部分工作），以預(yù)

35、算為標(biāo)準(zhǔn)所需要的資金總額，又稱“計(jì)劃投資額”。這個(gè)值對(duì)衡量項(xiàng)目進(jìn)度和項(xiàng)目費(fèi)用都是一個(gè)標(biāo)尺或基準(zhǔn)。一般來說，除非合同有變更，BCWS在工作實(shí)施過程中應(yīng)保持不變。如果合同變更影響了工作的進(jìn)度和費(fèi)用，經(jīng)過批準(zhǔn)認(rèn)可，相應(yīng)的BCWS基線也應(yīng)作相應(yīng)的更改。 BCWS計(jì)劃工作量預(yù)算定額。,75,2)掙值法,（3）已完成工作實(shí)際費(fèi)用 已完成工作實(shí)際費(fèi)用（Actual Cost of Work Performed，簡(jiǎn)稱ACWP），即到某一時(shí)刻為止，已完成的工作（或部分工作）所實(shí)際花費(fèi)的總金額，又稱“消耗投資額”。,76,2)掙值法,這三個(gè)費(fèi)用值實(shí)際上是三個(gè)關(guān)于時(shí)間（進(jìn)度）的函數(shù)，即： BCWS(t)，（0tT）

36、。 BCWP(t)，（0tT）。 ACWP(t)，（0tT）。 其中T表示項(xiàng)目完成時(shí)點(diǎn)，t表示項(xiàng)目進(jìn)展中的監(jiān)控時(shí)點(diǎn)。理想狀態(tài)下，上述三條函數(shù)曲線應(yīng)該重合于 BCWS(t)。,77,2)掙值法,掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo): （1）費(fèi)用偏差CV (Cost Variance) 。CV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與 ACWP之間的差異，即： CV=BCWPACWP。 當(dāng)CV為負(fù)值時(shí)，即表示項(xiàng)目運(yùn)行超支，實(shí)際費(fèi)用超出預(yù)算費(fèi)用。 當(dāng)CV為正值時(shí)，表示項(xiàng)目運(yùn)行節(jié)支，實(shí)際費(fèi)用沒有超出預(yù)算費(fèi)用。,78,2)掙值法,79,2)掙值法,掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo): （2）進(jìn)度偏差（Schedule Variance）。SV是指在某個(gè)檢查點(diǎn)上BCWP與BCWS之間的差異，即： SV=BCWPBCWS。 當(dāng)SV為負(fù)值時(shí)，表示進(jìn)度延誤，即實(shí)際進(jìn)度落后計(jì)劃進(jìn)度。 當(dāng)SV為正值時(shí)，表示進(jìn)度提前，即實(shí)際進(jìn)度快于計(jì)劃進(jìn)度。,80,2)掙值法,81,2)掙值法,掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo): （3）費(fèi)用績(jī)效指數(shù)CPI (Cost Performance index)。CPI是指BCWP與ACWP的比值，即： CPI= BCWP/ACWP。 當(dāng)CPI1時(shí)，表示節(jié)支，即實(shí)際費(fèi)用低于預(yù)算費(fèi)用。,82,2)掙值法,掙值法的四個(gè)評(píng)價(jià)指標(biāo): （4）費(fèi)用績(jī)效指數(shù)SPI (Sched