四川省內(nèi)部審計條例.ppt

1、四川省內(nèi)部審計條例,四川省內(nèi)部審計條例的要點,四川省人民代表大會常務(wù)委員會2007年 11月29日發(fā)布第111號公告： 四川省內(nèi)部 審計條例已由四川省第十屆人民代表大會常務(wù)委員會第三十一次會議于2007年11月29日通過，現(xiàn)予公布，自2008年1月1日起施行。,1、目的（ 第一條） 為加強內(nèi)部審計，建立健全內(nèi)部審計制度，規(guī)范內(nèi)部審計行為，改善管理，提高效益，嚴肅財經(jīng)紀(jì)律，促進廉政建設(shè)，根據(jù)中華人民共和國審計法和有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合四川省實際，制定本條例。 2、內(nèi)部審計的定義：內(nèi)部審計，是指單位內(nèi)部依法獨立開展監(jiān)督和評價本單位及其所屬單位的財政收支、財務(wù)收支及其他經(jīng)濟活動的真實性、合法

2、性和效益性的活動。,3、適用范圍：適用于四川省行政區(qū)域內(nèi)的國家機關(guān)，事業(yè)單位，國有及國有控股的金融機構(gòu)、企業(yè)，管理使用財政資金及社會公共資金的社會團體和其他組織。 4、原則:內(nèi)部審計遵循依法、獨立、客觀、公正的原則。 5、單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)直接領(lǐng)導(dǎo)本單位的內(nèi)部審計工作，對建立健全本單位內(nèi)部審計制度以及審計報告、審計決定的真實性、合法性、完整性負責(zé)。,6、縣級以上人民政府應(yīng)當(dāng)加強對內(nèi)部審計工作的領(lǐng)導(dǎo)；縣級以上國家審計機關(guān)指導(dǎo)和監(jiān)督本行政區(qū)域內(nèi)的內(nèi)部審計工作。 縣級以上行政主管部門在其職權(quán)范圍內(nèi)依法領(lǐng)導(dǎo)、指導(dǎo)、監(jiān)督本行業(yè)、本系統(tǒng)的內(nèi)部審計工作。 7、內(nèi)部審計（師）協(xié)會是由內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部

3、審計人員依法成立的自律性組織，依照國家有關(guān)規(guī)定進行行業(yè)自律性管理，接受國家審計機關(guān)的指導(dǎo)、監(jiān)督。,8、在哪些單位設(shè)立內(nèi)審機構(gòu)和配備專職內(nèi)部審計人員： （一）實行省級垂直管理的部門； （二）財政收支、財務(wù)收支金額較大或者下屬單位較多的國家機關(guān)、事業(yè)單位； （三）管理使用社會公共資金金額較大的社會團體和其他組織；,（四）國有或者國有控股的地方金融、保險、證券機構(gòu)； （五）大中型國有企業(yè)和國有控股企業(yè)； （六）法律、法規(guī)規(guī)定的其他應(yīng)當(dāng)設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)的單位。 前款規(guī)定以外的單位，可以根據(jù)需要設(shè)置內(nèi)部審計機構(gòu)，配備專職或者兼職內(nèi)部審計人員。,9、內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)具備從事內(nèi)部審計工作所需的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)

4、能力，定期接受內(nèi)部審計職業(yè)培訓(xùn)和后續(xù)教育。 10、 內(nèi)部審計機構(gòu)負責(zé)人應(yīng)當(dāng)具備下列條件： （一）具有中級以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)任職資格、執(zhí)業(yè)資格或者具有三年以上審計、會計等相關(guān)工作經(jīng)歷； （二）法律、法規(guī)規(guī)定的其他條件。,11、內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法履行職責(zé)，遵守行業(yè)規(guī)范。 內(nèi)部審計人員不得兼任財務(wù)以及其他經(jīng)營性工作，不得參與原經(jīng)辦業(yè)務(wù)的審計事項。內(nèi)部審計人員在實施內(nèi)部審計時，與被審計對象或者審計事項有利害關(guān)系的，應(yīng)當(dāng)回避。,12、內(nèi)部審計機構(gòu)履行下列職責(zé)： （1）對本單位及所屬單位財政收支，財務(wù)收支，資產(chǎn)、負債、損益、所有者權(quán)益進行審計監(jiān)督； （2）對本單位及所屬單位固定資產(chǎn)投資項目進

5、行審計監(jiān)督； （3）對本單位及所屬單位在經(jīng)營、管理過程中遵守相關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，以及執(zhí)行計劃、預(yù)算、程序、合同等情況進行審計監(jiān)督；,（4）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位主要負責(zé)人任期經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行審計監(jiān)督； （5）對本單位及所屬單位經(jīng)營、管理、效益情況進行審查和評價； （6）對本單位及所屬單位內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險管理進行審查和評價； （7）開展有關(guān)專項審計調(diào)查；,（8）檢查和指導(dǎo)所屬單位內(nèi)部審計工作； （9）辦理本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)以及上級單位內(nèi)部審計機構(gòu)交辦的有關(guān)審計事項； （10）辦理國家審計機關(guān)交辦的查詢、核查等有關(guān)審計事項； （11）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的其他職

6、責(zé)。,13、 內(nèi)部審計機構(gòu)履行職責(zé)時，具有下列權(quán)限： （1）要求被審計對象及時提供真實和完整的有關(guān)計劃、預(yù)算、決算，財務(wù)會計資料，招投標(biāo)資料，經(jīng)濟合同，統(tǒng)計報表，會議紀(jì)要以及其他相關(guān)資料； （2）參加或者列席本單位及所屬單位召開的有關(guān)重大投資、資產(chǎn)處置，財政收支、財務(wù)收支預(yù)算、決算及其他與經(jīng)濟活動有關(guān)的會議等；,（3）審查財務(wù)、會計及經(jīng)濟活動的資料、文件和與審計內(nèi)容有關(guān)的計算機管理信息系統(tǒng)及相關(guān)電子數(shù)據(jù)，現(xiàn)場勘查實物； （4）就審計事項中的有關(guān)問題，依法向有關(guān)單位和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料； （5）對經(jīng)濟活動中的違法、違規(guī)行為提出糾正、處理意見以及改善管理的建議； （6）對經(jīng)濟活動

7、中正在進行的違法、違規(guī)行為，有權(quán)予以制止，制止無效的，及時報告本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)予以制止；,（7）對可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的有關(guān)財務(wù)會計及相關(guān)經(jīng)濟活動的資料或者資產(chǎn)，報經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)批準(zhǔn)，予以暫時封存； （8）經(jīng)本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)準(zhǔn)，公示有關(guān)審計報告，法律、法規(guī)另有規(guī)定的從其規(guī)定； （9）參與本單位對相關(guān)社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的選聘工作，并對所選聘的社會中介機構(gòu)或者專業(yè)人員的工作質(zhì)量進行審查和評價；,（10）對本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位嚴格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟效益顯著、貢獻突出的集體和個人，可以向本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)提出表彰、獎勵的建議； （11

8、）法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定的其他權(quán)限。,14、審計結(jié)果運用：單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)可以在管理權(quán)限范圍內(nèi)，授予內(nèi)部審計機構(gòu)必要的通報、責(zé)令改正及按有關(guān)規(guī)定收繳違紀(jì)、違規(guī)資金等處理、處罰權(quán)。 內(nèi)部審計結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為考核、獎懲、任免本單位內(nèi)設(shè)機構(gòu)及所屬單位負責(zé)人的重要依據(jù)之一。,15、國家審計機關(guān)對內(nèi)部審計工作的指導(dǎo)和監(jiān)督 (1) 依據(jù)法律、法規(guī)和上級審計機關(guān)的有關(guān)規(guī)定，制定內(nèi)部審計配套制度； (2) 督促審計監(jiān)督對象建立健全內(nèi)部審計制度，按照規(guī)定設(shè)立內(nèi)部審計機構(gòu)，配備內(nèi)部審計人員； (3) 對屬于審計機關(guān)審計監(jiān)督對象的單位內(nèi)部審計制度建立健全情況和內(nèi)部審計工作開展情況進行評價；,(4)總結(jié)、推廣內(nèi)部

9、審計工作先進經(jīng)驗，對內(nèi)部審計工作成效顯著的單位和個人給予表彰、獎勵； (5)維護內(nèi)部審計機構(gòu)和內(nèi)部審計人員的合法權(quán)益； (6)指導(dǎo)和監(jiān)督內(nèi)部審計（師）協(xié)會的活動； (7)法律、法規(guī)規(guī)定的其他職責(zé)。,16、法律責(zé)任 對被審計對象的責(zé)任：被審計對象或者有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)責(zé)令改正；拒不改正的，按照有關(guān)規(guī)定對相關(guān)責(zé)任人依法處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理：,（1）弄虛作假，隱瞞事實真相，轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄或者拒絕、拖延提供有關(guān)文件、資料的； （2）阻撓、抗拒內(nèi)部審計人員行使職權(quán)的； （3）拒絕執(zhí)行審計決定的； （4）打擊、報復(fù)、誹謗、陷害內(nèi)部審計人員或者有關(guān)舉報人的； （5）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。,17、內(nèi)審人員的責(zé)任 內(nèi)部審計人員有下列情形之一的，由本單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)依法處理；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)依法處理： （1）利用職權(quán)謀取私利的； （2）弄虛作假，徇私舞弊，隱瞞查出的問題或者提供虛假審計報告的； （3）泄露國家秘密、被審計對象商業(yè)秘密的； （4）違反法律、法規(guī)、規(guī)章的其他情形。,18、內(nèi)審人員權(quán)利的保障： 單位主要負責(zé)人或者權(quán)力機構(gòu)的有關(guān)責(zé)任人有下列情形之一的，由有