銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法模版

1、xx銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法xx總發(fā)xx246號，xx年11月12日印發(fā)第一章 總 則第一條 為規(guī)范xx銀行單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的核算，根據(jù)單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定、單位定期存款核算辦法的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所指單位定期存單是借款人為辦理質(zhì)押貸款而委托貸款人依據(jù)開戶證實書向其單位定期存款開戶行申請開具的定期存款權(quán)利憑證。第三條單位定期存單屬空白重要憑證，應(yīng)納入表外科目核算。單位定期存單只能用作貸款質(zhì)押，不得用作其他用途。第四條 單位定期存單不得轉(zhuǎn)讓。開戶證實書不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。第二章業(yè)務(wù)處理規(guī)定第五條 借款人辦理單位定期存單質(zhì)押貸款，除按信貸部門的規(guī)定提交

2、有關(guān)文件外，還應(yīng)向承辦支行提交以下資料： （一）開戶證實書；（二）存款人委托承辦支行向存款行申請開具單位定期存單的委托書，委托書上應(yīng)加蓋單位公章以及本單位定期存款賬戶的預(yù)留印鑒。開戶證實書為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時提交第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其開戶證實書的協(xié)議書。第六條 存款行會計部門收到貸款行提交的有關(guān)材料后，應(yīng)認(rèn)真審查開戶證實書是否真實，存款人與本行是否具有真實的存款關(guān)系，以及開具單位定期存單的委托書上的預(yù)留印鑒是否同印鑒卡一致。必要時，存款行可向存款人核實有關(guān)情況。 第七條 存款行會計部門經(jīng)審查認(rèn)為開戶證實書及其所證明的存款屬實的，將開戶證實書、委托書專門保管，并在2個

3、工作日內(nèi)開具單位定期存單，填寫表外科目付出傳票進行賬務(wù)處理，會計分錄為： 付：7020202 單位定期存單單位定期存單一式三聯(lián)。第一聯(lián)作表外科目付出傳票附件，第二聯(lián)為存單聯(lián)，加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后交貸款行；第三聯(lián)為留底卡，與貸款行提交的開戶證實書、委托書一并專門保管。存款行在開具單位定期存單的同時，應(yīng)出具單位定期存單確認(rèn)書，由存款行的負(fù)責(zé)人或授權(quán)代理人簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章，與單位定期存單一并交貸款行。存款行在開具單位定期存單及確認(rèn)書后，應(yīng)及時辦理單位定期存款的止付手續(xù)，并將信貸部門提交的止付通知書作特殊交易傳票附件。貸款行在領(lǐng)取單位定期存單及確認(rèn)書時，應(yīng)持領(lǐng)取人身份證件（如是非本支行存款還須出具單位

4、公函），由存款行相關(guān)人員將領(lǐng)取人姓名、證件號碼、單位定期存單金額及憑證號碼摘錄在開具單位定期存單委托書空白處，并由領(lǐng)取人簽收。第八條 貸款行不得接受未經(jīng)確認(rèn)的單位定期存單作為貸款質(zhì)物。貸款行收到單位定期存單及確認(rèn)書后，由信貸部門與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，填制抵（質(zhì)）押物品收據(jù)單，抵質(zhì)押物入庫憑證，連同裝封后的單位定期存單、確認(rèn)書交會計部門保管，會計部門辦理發(fā)放貸款手續(xù)。會計分錄為： 借：貸款 貸：存款 收：70402質(zhì)押品借款人到期還清貸款或提前清償時，貸款行會計部門根據(jù)信貸部門書面通知、抵（質(zhì)）押物品收據(jù)單、抵質(zhì)押物入庫憑證，應(yīng)及時將質(zhì)押的單位定期存單及確認(rèn)書退還存款行，并銷記表外賬。信貸部門書

5、面通知作為表外科目付出憑證附件。會計分錄為： 借：存款 貸：貸款 利息收入 付：70402質(zhì)押品存款行會計部門收到貸款行退還的單位定期存單及確認(rèn)書后，與專門保管的存單留底卡、委托書一并加蓋“注銷”戳記后專門保管，待存款人支取時作為借方憑證附件，同時對該筆單位定期存款做解除止付手續(xù)，將信貸部門提交的解除止付通知書作特殊交易傳票附件，并將開戶證實書退還貸款行，由其退還借款人。第九條借款人未能履行償債義務(wù)時，貸款行可依法處分單位定期存單，向存款行書面申請兌現(xiàn)。會計分錄為： 付：70402質(zhì)押品存款行會計部門應(yīng)認(rèn)真審查貸款行信貸部門提交的單位定期存單、書面申請、借款合同、質(zhì)押合同和其他有關(guān)材料。審查無誤后，先對該筆款項做解除支付交易，再辦理提存手續(xù)，打印轉(zhuǎn)賬銷戶憑證，單位定期存單、確認(rèn)書連同兩聯(lián)證實書、單位定期存單留底卡、委托書加蓋“注銷”戳記后一并作為借方憑證附件。會計分錄為： 借：應(yīng)付利息或利息支出 單位定期存款（本金） 貸：有關(guān)科目（本金+利息）貸款行收到有關(guān)款項后，作如下會計處理： 借：有關(guān)科目 貸：貸款利息收入第十條 用于質(zhì)押的單位定期存單在質(zhì)押期間丟失，貸款行應(yīng)立即通知借款人和出質(zhì)人，并申請掛失；單位定期存單毀損的，貸款行應(yīng)持有關(guān)證明申請補辦。質(zhì)押期間，存款行不得受理存款人提出的掛失申請。第三章附 則第十一條本辦法暫僅適用于人民幣單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)