銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法模版

1、xx銀行單位定期存單質(zhì)押貸款核算辦法xx總發(fā)xx246號(hào)，xx年11月12日印發(fā)第一章 總 則第一條 為規(guī)范xx銀行單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)的核算，根據(jù)單位定期存單質(zhì)押貸款管理規(guī)定、單位定期存款核算辦法的相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所指單位定期存單是借款人為辦理質(zhì)押貸款而委托貸款人依據(jù)開戶證實(shí)書向其單位定期存款開戶行申請(qǐng)開具的定期存款權(quán)利憑證。第三條單位定期存單屬空白重要憑證，應(yīng)納入表外科目核算。單位定期存單只能用作貸款質(zhì)押，不得用作其他用途。第四條 單位定期存單不得轉(zhuǎn)讓。開戶證實(shí)書不得作為質(zhì)押的權(quán)利憑證。第二章業(yè)務(wù)處理規(guī)定第五條 借款人辦理單位定期存單質(zhì)押貸款，除按信貸部門的規(guī)定提交

2、有關(guān)文件外，還應(yīng)向承辦支行提交以下資料： （一）開戶證實(shí)書；（二）存款人委托承辦支行向存款行申請(qǐng)開具單位定期存單的委托書，委托書上應(yīng)加蓋單位公章以及本單位定期存款賬戶的預(yù)留印鑒。開戶證實(shí)書為第三人向借款人提供的，應(yīng)同時(shí)提交第三人同意由借款人為質(zhì)押貸款目的而使用其開戶證實(shí)書的協(xié)議書。第六條 存款行會(huì)計(jì)部門收到貸款行提交的有關(guān)材料后，應(yīng)認(rèn)真審查開戶證實(shí)書是否真實(shí)，存款人與本行是否具有真實(shí)的存款關(guān)系，以及開具單位定期存單的委托書上的預(yù)留印鑒是否同印鑒卡一致。必要時(shí)，存款行可向存款人核實(shí)有關(guān)情況。 第七條 存款行會(huì)計(jì)部門經(jīng)審查認(rèn)為開戶證實(shí)書及其所證明的存款屬實(shí)的，將開戶證實(shí)書、委托書專門保管，并在2個(gè)

3、工作日內(nèi)開具單位定期存單，填寫表外科目付出傳票進(jìn)行賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄為： 付：7020202 單位定期存單單位定期存單一式三聯(lián)。第一聯(lián)作表外科目付出傳票附件，第二聯(lián)為存單聯(lián)，加蓋銀行業(yè)務(wù)公章后交貸款行；第三聯(lián)為留底卡，與貸款行提交的開戶證實(shí)書、委托書一并專門保管。存款行在開具單位定期存單的同時(shí)，應(yīng)出具單位定期存單確認(rèn)書，由存款行的負(fù)責(zé)人或授權(quán)代理人簽字并加蓋業(yè)務(wù)公章，與單位定期存單一并交貸款行。存款行在開具單位定期存單及確認(rèn)書后，應(yīng)及時(shí)辦理單位定期存款的止付手續(xù)，并將信貸部門提交的止付通知書作特殊交易傳票附件。貸款行在領(lǐng)取單位定期存單及確認(rèn)書時(shí)，應(yīng)持領(lǐng)取人身份證件（如是非本支行存款還須出具單位

4、公函），由存款行相關(guān)人員將領(lǐng)取人姓名、證件號(hào)碼、單位定期存單金額及憑證號(hào)碼摘錄在開具單位定期存單委托書空白處，并由領(lǐng)取人簽收。第八條 貸款行不得接受未經(jīng)確認(rèn)的單位定期存單作為貸款質(zhì)物。貸款行收到單位定期存單及確認(rèn)書后，由信貸部門與出質(zhì)人簽訂質(zhì)押合同，填制抵（質(zhì)）押物品收據(jù)單，抵質(zhì)押物入庫(kù)憑證，連同裝封后的單位定期存單、確認(rèn)書交會(huì)計(jì)部門保管，會(huì)計(jì)部門辦理發(fā)放貸款手續(xù)。會(huì)計(jì)分錄為： 借：貸款 貸：存款 收：70402質(zhì)押品借款人到期還清貸款或提前清償時(shí)，貸款行會(huì)計(jì)部門根據(jù)信貸部門書面通知、抵（質(zhì)）押物品收據(jù)單、抵質(zhì)押物入庫(kù)憑證，應(yīng)及時(shí)將質(zhì)押的單位定期存單及確認(rèn)書退還存款行，并銷記表外賬。信貸部門書

5、面通知作為表外科目付出憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：存款 貸：貸款 利息收入 付：70402質(zhì)押品存款行會(huì)計(jì)部門收到貸款行退還的單位定期存單及確認(rèn)書后，與專門保管的存單留底卡、委托書一并加蓋“注銷”戳記后專門保管，待存款人支取時(shí)作為借方憑證附件，同時(shí)對(duì)該筆單位定期存款做解除止付手續(xù)，將信貸部門提交的解除止付通知書作特殊交易傳票附件，并將開戶證實(shí)書退還貸款行，由其退還借款人。第九條借款人未能履行償債義務(wù)時(shí)，貸款行可依法處分單位定期存單，向存款行書面申請(qǐng)兌現(xiàn)。會(huì)計(jì)分錄為： 付：70402質(zhì)押品存款行會(huì)計(jì)部門應(yīng)認(rèn)真審查貸款行信貸部門提交的單位定期存單、書面申請(qǐng)、借款合同、質(zhì)押合同和其他有關(guān)材料。審查無(wú)誤后，先對(duì)該筆款項(xiàng)做解除支付交易，再辦理提存手續(xù)，打印轉(zhuǎn)賬銷戶憑證，單位定期存單、確認(rèn)書連同兩聯(lián)證實(shí)書、單位定期存單留底卡、委托書加蓋“注銷”戳記后一并作為借方憑證附件。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)付利息或利息支出 單位定期存款（本金） 貸：有關(guān)科目（本金+利息）貸款行收到有關(guān)款項(xiàng)后，作如下會(huì)計(jì)處理： 借：有關(guān)科目 貸：貸款利息收入第十條 用于質(zhì)押的單位定期存單在質(zhì)押期間丟失，貸款行應(yīng)立即通知借款人和出質(zhì)人，并申請(qǐng)掛失；單位定期存單毀損的，貸款行應(yīng)持有關(guān)證明申請(qǐng)補(bǔ)辦。質(zhì)押期間，存款行不得受理存款人提出的掛失申請(qǐng)。第三章附 則第十一條本辦法暫僅適用于人民幣單位定期存單質(zhì)押貸款業(yè)務(wù)