銀行固定資產(chǎn)等會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)手冊模版.doc

1、附件：xxx村鎮(zhèn)銀行固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和在建工程會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)手冊（試行）一、固定資產(chǎn)和在建工程1、房屋建筑物1.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010101房屋建筑物1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020101房屋建筑物1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16030101房屋建筑物1605在建工程16050101房屋建筑物1606在建工程減值準(zhǔn)備16060101房屋建筑物1.2會(huì)計(jì)核算1.2.1初始計(jì)量(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050101房屋建筑物發(fā)票單據(jù)金額貸：112302

2、01工程預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010101房屋建筑物暫估金額貸：16050101房屋建筑物賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)辦理竣工決算方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：16010101房屋建筑物竣工決算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入

3、不需支付金額1.2.2后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013201房屋建筑物折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020101房屋建筑物折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013501房屋修理費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額(3)發(fā)生可資本化的大修理支出(3.1)轉(zhuǎn)入在建工程方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050101房屋建筑物合計(jì)數(shù)借：16020101房屋建筑物賬面余額借：16030101房屋建筑物賬面余額貸：16010101房屋建筑物賬面余額(3.2)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010101房屋建筑物暫估金額貸：16050101房屋建筑物賬面余額貸

4、：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額注：其他的核算參見“1.2.1初始計(jì)量”的相關(guān)內(nèi)容。1.2.3減值(1)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010701固定資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：16030101房屋建筑物計(jì)提金額(2)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010901在建工程減值損失計(jì)提金額貸：16060101房屋建筑物計(jì)提金額1.2.4處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020101房屋建筑物賬面余額借：16030101房屋建筑物賬面余額貸：16010101房屋建筑物賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070

5、101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額1.2.5盤虧(1

6、)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020101房屋建筑物賬面余額借：16030101房屋建筑物賬面余額貸：16010101房屋建筑物賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額1.2.6盤盈(1)金額不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010101房屋建筑物評估金額貸：63010309其他營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目

7、金額借：16010101房屋建筑物評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額2、裝修2.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010102裝修1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020102裝修1605在建工程16050102裝修2.2會(huì)計(jì)核算2.2.1初始計(jì)量(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050102裝修發(fā)票單據(jù)金額貸：11230201工程預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010102裝修暫估金額貸：16050102裝修賬面余額貸：22

8、412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)辦理竣工決算方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：16010102裝修竣工決算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入不需支付金額2.2.2后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013202裝修折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020102裝修折舊計(jì)提額2.2.3處置(1)轉(zhuǎn)

9、入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020102裝修賬面余額貸：16010102裝修賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸

10、：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額3、機(jī)器設(shè)備3.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010301機(jī)器設(shè)備1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020301機(jī)器設(shè)備1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16030301機(jī)器設(shè)備1605在建工程16050201機(jī)器設(shè)備1606在建工程減值準(zhǔn)備16060201機(jī)器設(shè)備3.2會(huì)計(jì)核算3.2.1初始計(jì)量（需要安裝）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)

11、科目金額借：16050201機(jī)器設(shè)備發(fā)票單據(jù)金額貸：11230201工程預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010301機(jī)器設(shè)備暫估金額貸：16050201機(jī)器設(shè)備賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)暫估調(diào)整方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：16010301機(jī)器設(shè)備最終結(jié)算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借

12、：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入不需支付金額3.2.1初始計(jì)量（不需要安裝）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付賬款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)購入方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010301機(jī)器設(shè)備合同或發(fā)票金額貸：11230901其他預(yù)付賬款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額(3)支付剩余款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額3.2.3后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013204機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸

13、：16020301機(jī)器設(shè)備折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013509其他修理費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額3.2.4減值(1)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010701固定資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：16030301機(jī)器設(shè)備計(jì)提金額(2)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010901在建工程減值損失計(jì)提金額貸：16060201機(jī)器設(shè)備計(jì)提金額3.2.5處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020301機(jī)器設(shè)備賬面余額借：16030301機(jī)器設(shè)備賬面余額貸：16010301機(jī)器設(shè)備賬面

14、余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：1

15、6070101固定資產(chǎn)清理賬面余額3.2.6盤虧(1)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020301機(jī)器設(shè)備賬面余額借：16030301機(jī)器設(shè)備賬面余額貸：16010301機(jī)器設(shè)備賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額3.2.7盤盈(1)金額不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010301機(jī)器設(shè)備評估金額貸：63010309其他

16、營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010301機(jī)器設(shè)備評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額4、交通工具4.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010201交通工具1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020201交通工具1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16030201交通工具4.2會(huì)計(jì)核算4.2.1初始計(jì)量(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付賬款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)購入方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010201交通工具合同或發(fā)票金額貸：11230901其他預(yù)付賬款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額(3)支付剩余

17、款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額4.2.2后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013203交通工具折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020201交通工具折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013502汽車修理費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額4.2.3減值(1)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010701固定資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：16030201交通工具計(jì)提金額4.2.4處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020201交

18、通工具賬面余額借：16030201交通工具賬面余額貸：16010201交通工具賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)

19、處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額4.2.5盤虧(1)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020201交通工具賬面余額借：16030201交通工具賬面余額貸：16010201交通工具賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額4.2.6盤盈(1)金額

20、不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010201交通工具評估金額貸：63010309其他營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010201交通工具評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額5、電子設(shè)備5.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010401電子設(shè)備1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020401電子設(shè)備1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16030401電子設(shè)備1605在建工程16050301電子設(shè)備1606在建工程減值準(zhǔn)備16060301電子設(shè)備5.2會(huì)計(jì)核算5.2.1初始計(jì)量（需要安裝）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放

21、中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050301電子設(shè)備發(fā)票單據(jù)金額貸：11230201工程預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010401電子設(shè)備暫估金額貸：16050301電子設(shè)備賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)暫估調(diào)整方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：16010401電子設(shè)備最終結(jié)算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)

22、金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入不需支付金額5.2.2初始計(jì)量（不需要安裝）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付賬款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)購入方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010401電子設(shè)備合同或發(fā)票金額貸：11230901其他預(yù)付賬款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額(3)支付剩余款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額5.2.3后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目

23、金額借：66013205電子設(shè)備折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020401電子設(shè)備折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013509其他修理費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額(3)發(fā)生維保費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：66010501電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額5.2.4減值(1)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010701固定資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：16030401電子設(shè)備計(jì)提金額5.2.5處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020401電子設(shè)備賬面余額借：16030401電子設(shè)備

24、賬面余額貸：16010401電子設(shè)備賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：6711

25、0102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額5.2.6盤虧(1)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020401電子設(shè)備賬面余額借：16030401電子設(shè)備賬面余額貸：16010401電子設(shè)備賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額5.2.7盤盈(1)金額不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010401

26、電子設(shè)備評估金額貸：63010309其他營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010401電子設(shè)備評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額6、辦公家具6.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010501辦公家具1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020501辦公家具6.2會(huì)計(jì)核算6.2.1初始計(jì)量(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付賬款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)購入方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010501辦公家具合同或發(fā)票金額貸：11230901其他預(yù)付賬款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額(3)支付剩余款項(xiàng)方向

27、會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額6.2.2后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013206辦公家具折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020501辦公家具折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013509其他修理費(fèi)支付金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額6.2.3處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020501辦公家具賬面余額貸：16010501辦公家具賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxxx應(yīng)

28、交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額6.2.4盤虧(1)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：190

29、10201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020501辦公家具賬面余額貸：16010501辦公家具賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額6.2.5盤盈(1)金額不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010501辦公家具評估金額貸：63010309其他營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010501辦公家具評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額7、其

30、他固定資產(chǎn)7.1會(huì)計(jì)科目1601固定資產(chǎn)16010901其他固定資產(chǎn)1602固定資產(chǎn)累計(jì)折舊16020901其他固定資產(chǎn)1603固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備16030901其他固定資產(chǎn)1605在建工程16050901其他在建工程1606在建工程減值準(zhǔn)備16060901其他在建工程7.2會(huì)計(jì)核算7.2.1初始計(jì)量（需要安裝）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050901其他在建工程發(fā)票單據(jù)金額貸：11230201工程預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)安裝調(diào)試后達(dá)到設(shè)計(jì)要求或合同規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)方向

31、會(huì)計(jì)科目金額借：16010901其他固定資產(chǎn)暫估金額貸：16050901其他在建工程賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)暫估調(diào)整方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：16010901其他固定資產(chǎn)最終結(jié)算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入不需支付金額7.2.2初始計(jì)量（不需要安裝）(1)預(yù)

32、付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付賬款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)購入方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010901其他固定資產(chǎn)合同或發(fā)票金額貸：11230901其他預(yù)付賬款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額(3)支付剩余款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額7.2.3后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提折舊方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013209其他固定資產(chǎn)折舊費(fèi)折舊計(jì)提額貸：16020901其他固定資產(chǎn)折舊計(jì)提額(2)發(fā)生日常修理費(fèi)用方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013509其他修理費(fèi)支付金額貸

33、：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付金額7.2.4減值(1)計(jì)提固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010701固定資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：16030901其他固定資產(chǎn)計(jì)提金額(2)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010901在建工程減值損失計(jì)提金額貸：16060901其他在建工程計(jì)提金額7.2.5處置(1)轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理差額借：16020901其他固定資產(chǎn)賬面余額借：16030901其他固定資產(chǎn)賬面余額貸：16010901其他固定資產(chǎn)賬面余額(2)發(fā)生清理稅費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理合計(jì)數(shù)貸：2221xxx

34、x應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)生金額(3)取得處置收入方向會(huì)計(jì)科目金額借：10010101庫存現(xiàn)金等實(shí)收金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理實(shí)收金額(4)追究保險(xiǎn)公司或過失人賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：16070101固定資產(chǎn)清理可追償金額(5)處理清理凈收益方向會(huì)計(jì)科目金額借：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額貸：63010101資產(chǎn)清理收益賬面余額(6)處理清理凈損失方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：16070101固定資產(chǎn)清理賬面余額7.2.6盤虧(1)轉(zhuǎn)入待處理財(cái)產(chǎn)損溢方向會(huì)計(jì)科目金額借：1

35、9010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益差額借：16020901其他固定資產(chǎn)賬面余額借：16030901其他固定資產(chǎn)賬面余額貸：16010901其他固定資產(chǎn)賬面余額(2)追究賠償責(zé)任方向會(huì)計(jì)科目金額借：12211201其他應(yīng)收款項(xiàng)可追償金額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益可追償金額(3)轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失賬面余額貸：19010201非流動(dòng)資產(chǎn)待處理損益賬面余額7.2.7盤盈(1)金額不重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010901其他固定資產(chǎn)評估金額貸：63010309其他營業(yè)外收入評估金額(2)金額重大方向會(huì)計(jì)科目金額借：16010901其他固定資

36、產(chǎn)評估金額貸：69010101以前年度損益調(diào)整評估金額二、無形資產(chǎn)和在建工程1、計(jì)算機(jī)軟件1.1會(huì)計(jì)科目1605在建工程16050501軟件工程1606在建工程減值準(zhǔn)備16060501軟件工程1701無形資產(chǎn)17010401計(jì)算機(jī)軟件1702無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷17020401計(jì)算機(jī)軟件1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17030401計(jì)算機(jī)軟件1.2會(huì)計(jì)核算1.2.1初始計(jì)量（外購）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230201工程預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050501軟件工程發(fā)票單據(jù)金額貸：11230201工程預(yù)付款發(fā)

37、票單據(jù)金額(3)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)方向會(huì)計(jì)科目金額借：17010401計(jì)算機(jī)軟件暫估金額貸：16050501軟件工程賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(4)暫估調(diào)整方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：17010401計(jì)算機(jī)軟件最終結(jié)算金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(5)支付剩余款項(xiàng)（包括尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額(6)不需支付款項(xiàng)（如尾款）方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款不需支付金額貸：63010309其他營業(yè)外收入不需支付金額1.2.2

38、初始計(jì)量（自行開發(fā)的研究階段或未滿足資本化條件的開發(fā)階段）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230101項(xiàng)目預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：66011501研究開發(fā)費(fèi)發(fā)票單據(jù)金額貸：11230101項(xiàng)目預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)科技部員工發(fā)生的工資方向會(huì)計(jì)科目金額借：66011501研究開發(fā)費(fèi)工資發(fā)生額貸：22110101職工工資工資發(fā)生額(4)費(fèi)用報(bào)銷方向會(huì)計(jì)科目金額借：66011501研究開發(fā)費(fèi)發(fā)票單據(jù)金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)票單據(jù)金額1.2.3初始計(jì)量（滿足資本化條件的開發(fā)階段）(1)預(yù)付款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科

39、目金額借：11230101項(xiàng)目預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得發(fā)票單據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050501軟件工程發(fā)票單據(jù)金額貸：11230101項(xiàng)目預(yù)付款發(fā)票單據(jù)金額(3)科技部員工發(fā)生的工資方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050501軟件工程工資發(fā)生額貸：22110101職工工資工資發(fā)生額(4)費(fèi)用報(bào)銷方向會(huì)計(jì)科目金額借：16050501軟件工程發(fā)票單據(jù)金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)票單據(jù)金額(5)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)方向會(huì)計(jì)科目金額借：17010401計(jì)算機(jī)軟件暫估金額貸：16050501軟件工程賬面余額貸：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款差額(6)

40、暫估調(diào)整方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412201資產(chǎn)預(yù)估應(yīng)付款賬面余額借：17010401計(jì)算機(jī)軟件最終核定金額-暫估金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款合計(jì)數(shù)(7)支付剩余款項(xiàng)方向會(huì)計(jì)科目金額借：22412801報(bào)賬應(yīng)付款支付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)支付款項(xiàng)金額1.2.4后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提攤銷方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013304無形資產(chǎn)攤銷攤銷計(jì)提額貸：17020401計(jì)算機(jī)軟件攤銷計(jì)提額(2)發(fā)生維保費(fèi)方向會(huì)計(jì)科目金額借：66010501電子設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)發(fā)票單據(jù)金額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款發(fā)票單據(jù)金額1.2.5減值(1)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：670108

41、01無形資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：17020401計(jì)算機(jī)軟件計(jì)提金額(2)計(jì)提在建工程減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010901在建工程減值損失計(jì)提金額貸：16060501軟件工程計(jì)提金額1.2.6處置(1)轉(zhuǎn)銷方向會(huì)計(jì)科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失差額借：17020401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額借：17030401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額貸：17010401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額(2)出售（凈收益）方向會(huì)計(jì)科目金額借：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)實(shí)收金額借：17020401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額借：17030401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額貸：17010401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額貸：2221xxxx應(yīng)

42、交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)處置支出金額貸：63010101資產(chǎn)清理收益差額(3)出售（凈損失）方向會(huì)計(jì)科目金額借：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)實(shí)收金額借：17020401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額借：17030401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失差額貸：17010401計(jì)算機(jī)軟件賬面余額貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)處置支出金額2、土地使用權(quán)2.1會(huì)計(jì)科目1701無形資產(chǎn)17010301土地使用權(quán)1702無形資產(chǎn)累計(jì)攤銷17020301土地使用權(quán)1703無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備17030301土地使用權(quán)2.2會(huì)計(jì)核

43、算2.2.1初始計(jì)量(1)預(yù)付出讓金方向會(huì)計(jì)科目金額借：11230901其他預(yù)付款預(yù)付款項(xiàng)金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)預(yù)付款項(xiàng)金額(2)取得出讓金合同或收據(jù)方向會(huì)計(jì)科目金額借：17010301土地使用權(quán)合同或收據(jù)金額貸：11230901其他預(yù)付款賬面余額貸：22412801報(bào)賬應(yīng)付款差額2.2.2后續(xù)計(jì)量(1)計(jì)提攤銷方向會(huì)計(jì)科目金額借：66013304無形資產(chǎn)攤銷攤銷計(jì)提額貸：17020301土地使用權(quán)攤銷計(jì)提額2.2.3減值(1)計(jì)提無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備方向會(huì)計(jì)科目金額借：67010801無形資產(chǎn)減值損失計(jì)提金額貸：17030301土地使用權(quán)計(jì)提金額2.2.4處置(1)報(bào)廢方向會(huì)計(jì)

44、科目金額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失差額借：17020301土地使用權(quán)賬面余額借：17030301土地使用權(quán)賬面余額貸：17010301土地使用權(quán)賬面余額(2)出售（凈收益）方向會(huì)計(jì)科目金額借：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)實(shí)收金額借：17020301土地使用權(quán)賬面余額借：17030301土地使用權(quán)賬面余額貸：17010301土地使用權(quán)賬面余額貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)處置支出金額貸：63010101資產(chǎn)清理收益差額(3)出售（凈損失）方向會(huì)計(jì)科目金額借：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)實(shí)收金額借：17020301土地使用權(quán)賬面余額借：17030301土地使用權(quán)賬面余額借：67110102資產(chǎn)盤虧及清理損失差額貸：17010301土地使用權(quán)賬面余額貸：2221xxxx應(yīng)交稅費(fèi)發(fā)生金額貸：1003xxxx存放中央銀行款項(xiàng)處置支出金額3、其