銀行委托貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法模版

1、xx銀杏委托貸款業(yè)務(wù)核算方法xx大會(huì)xx 14日，xx年八月16日據(jù)xx銀行委托貸款業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則透露，特別制定了本會(huì)計(jì)方法，牙齒方法不包括住房公積金貸款會(huì)計(jì)。目前系統(tǒng)只支持將貸款資金存入委托儲(chǔ)戶一次，貸款發(fā)放后委托存款沒有馀額。委托貸款相關(guān)資料的審查、持有將根據(jù)xx銀行人民幣貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程（暫行）、關(guān)于變更信貸資料留存方式的通知等要求執(zhí)行。一、會(huì)計(jì)程序(a)委托貸款資金分類和委托貸款發(fā)放會(huì)計(jì)任免人員經(jīng)審查后，根據(jù)委托貸款合同資料，開立委托存款賬戶，發(fā)放委托貸款，將借條委托為主要憑證，并按照儲(chǔ)戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)移支票和立帳或個(gè)人委托扣除合同填寫的特種轉(zhuǎn)移憑證、委托貸款批準(zhǔn)貸款通知書、委托貸款業(yè)務(wù)貸

2、款通知書等，作為傳票附件。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：201、211xxx委托客戶貸款：40601xxx委托客戶借方：40602xxx貸款客戶貸款：201，211xxx貸款客戶同時(shí)按照規(guī)定填寫特殊轉(zhuǎn)移傳票，代扣委托人和貸款人印花稅。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：201、211xxx委托客戶貸款：40預(yù)扣稅借方：201、211xxx借方貸款：40預(yù)扣稅(b)收回委托貸款委托貸款客戶按照貸款本金發(fā)放的轉(zhuǎn)移支票(個(gè)人打印的通用空白憑證上簽名)返還委托貸款本金，提前償還應(yīng)提前償還委托人發(fā)放的預(yù)付通知書，填寫特殊轉(zhuǎn)移憑證，打印通用空白憑證憑證憑證，并附上支票、特殊轉(zhuǎn)移憑證、預(yù)付通知書等。同時(shí)，特別轉(zhuǎn)移傳票作為委托人收回貸

3、款的收據(jù)，會(huì)計(jì)項(xiàng)目：借方：201、211貸方客戶貸款：40602xxx貸款客戶借方：40601xxx委托客戶貸款：201，2113354委托客戶(c)處理貸款利息和銷售稅預(yù)扣、利息稅根據(jù)合同，在貸款結(jié)算日期及貸款收回時(shí)，同意從貸款者那里扣除利息。利息扣除首先轉(zhuǎn)移到2620320其他應(yīng)付帳款帳戶，計(jì)算預(yù)扣營業(yè)稅，委托人是個(gè)人的話，要計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅。將填寫好的稅務(wù)證書退還給委托人(現(xiàn)役分支機(jī)構(gòu)不能填寫當(dāng)時(shí)的稅務(wù)發(fā)票后繳納)，將代扣稅金的利息馀額分類為委托人賬戶。1.填寫特殊轉(zhuǎn)賬單，從借款人那里扣除貸款利息、會(huì)計(jì)項(xiàng)目。借方：201，2113354xxx借方貸款：26203203354其他應(yīng)付帳款

4、2.填寫特種轉(zhuǎn)賬單，代扣營業(yè)稅，代扣利息，然后將余額放入委托人賬戶，會(huì)計(jì)分錄。(1)委托人單位的余額為貸款利息-預(yù)扣營業(yè)稅借方：2620320其他應(yīng)付帳款貸款：201 xxx委托客戶(2)委托人為個(gè)人的馀額為貸款利息-預(yù)扣營業(yè)稅(個(gè)人預(yù)扣營業(yè)稅無利息基金)-利息稅借方：2620320其他應(yīng)付帳款貸款：2113354xxx委托客戶3.委托期間按照國家規(guī)定調(diào)整利率，委托和貸款方在委托貸款合同中明確委托貸款利率的情況下，應(yīng)按照委托方制定的xx銀行委托貸款調(diào)整利率通知書對(duì)委托貸款進(jìn)行利率調(diào)整。(d)手續(xù)費(fèi)處理1、客戶支付手續(xù)費(fèi)一次性付款，在發(fā)放貸款時(shí)，每(月/季度)支付一次的約定支付日，根據(jù)合同填寫特殊轉(zhuǎn)賬單，直接從委托人帳戶中獲得手續(xù)費(fèi)扣除。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：201、2113354xxx委托客戶貸款：51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2、借款人支付手續(xù)費(fèi)一次性付款是在發(fā)放貸款時(shí)，每(月/季度)支付的約定支付日，根據(jù)合同填寫特殊轉(zhuǎn)賬單，直接從貸款人帳戶中獲得手續(xù)費(fèi)扣除。會(huì)計(jì)分錄如下：借方：201，2113354xxx借方貸款：51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入如果借款人不在期限內(nèi)支付手續(xù)費(fèi)，按照合同約定填寫特殊轉(zhuǎn)賬單，從委托人賬戶直接沒收手續(xù)費(fèi)，會(huì)計(jì)項(xiàng)目如下：借方：201、2113354xxx委托客戶貸款：51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入