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文檔簡介
1、xx銀杏委托貸款業(yè)務(wù)核算方法xx大會(huì)xx 14日,xx年八月16日據(jù)xx銀行委托貸款業(yè)務(wù)實(shí)施細(xì)則透露,特別制定了本會(huì)計(jì)方法,牙齒方法不包括住房公積金貸款會(huì)計(jì)。目前系統(tǒng)只支持將貸款資金存入委托儲(chǔ)戶一次,貸款發(fā)放后委托存款沒有馀額。委托貸款相關(guān)資料的審查、持有將根據(jù)xx銀行人民幣貸款業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)操作規(guī)程(暫行)、關(guān)于變更信貸資料留存方式的通知等要求執(zhí)行。一、會(huì)計(jì)程序(a)委托貸款資金分類和委托貸款發(fā)放會(huì)計(jì)任免人員經(jīng)審查后,根據(jù)委托貸款合同資料,開立委托存款賬戶,發(fā)放委托貸款,將借條委托為主要憑證,并按照儲(chǔ)戶簽發(fā)的轉(zhuǎn)移支票和立帳或個(gè)人委托扣除合同填寫的特種轉(zhuǎn)移憑證、委托貸款批準(zhǔn)貸款通知書、委托貸款業(yè)務(wù)貸
2、款通知書等,作為傳票附件。會(huì)計(jì)分錄如下:借方:201、211xxx委托客戶貸款:40601xxx委托客戶借方:40602xxx貸款客戶貸款:201,211xxx貸款客戶同時(shí)按照規(guī)定填寫特殊轉(zhuǎn)移傳票,代扣委托人和貸款人印花稅。會(huì)計(jì)分錄如下:借方:201、211xxx委托客戶貸款:40預(yù)扣稅借方:201、211xxx借方貸款:40預(yù)扣稅(b)收回委托貸款委托貸款客戶按照貸款本金發(fā)放的轉(zhuǎn)移支票(個(gè)人打印的通用空白憑證上簽名)返還委托貸款本金,提前償還應(yīng)提前償還委托人發(fā)放的預(yù)付通知書,填寫特殊轉(zhuǎn)移憑證,打印通用空白憑證憑證憑證,并附上支票、特殊轉(zhuǎn)移憑證、預(yù)付通知書等。同時(shí),特別轉(zhuǎn)移傳票作為委托人收回貸
3、款的收據(jù),會(huì)計(jì)項(xiàng)目:借方:201、211貸方客戶貸款:40602xxx貸款客戶借方:40601xxx委托客戶貸款:201,2113354委托客戶(c)處理貸款利息和銷售稅預(yù)扣、利息稅根據(jù)合同,在貸款結(jié)算日期及貸款收回時(shí),同意從貸款者那里扣除利息。利息扣除首先轉(zhuǎn)移到2620320其他應(yīng)付帳款帳戶,計(jì)算預(yù)扣營業(yè)稅,委托人是個(gè)人的話,要計(jì)算預(yù)扣個(gè)人所得稅。將填寫好的稅務(wù)證書退還給委托人(現(xiàn)役分支機(jī)構(gòu)不能填寫當(dāng)時(shí)的稅務(wù)發(fā)票后繳納),將代扣稅金的利息馀額分類為委托人賬戶。1.填寫特殊轉(zhuǎn)賬單,從借款人那里扣除貸款利息、會(huì)計(jì)項(xiàng)目。借方:201,2113354xxx借方貸款:26203203354其他應(yīng)付帳款
4、2.填寫特種轉(zhuǎn)賬單,代扣營業(yè)稅,代扣利息,然后將余額放入委托人賬戶,會(huì)計(jì)分錄。(1)委托人單位的余額為貸款利息-預(yù)扣營業(yè)稅借方:2620320其他應(yīng)付帳款貸款:201 xxx委托客戶(2)委托人為個(gè)人的馀額為貸款利息-預(yù)扣營業(yè)稅(個(gè)人預(yù)扣營業(yè)稅無利息基金)-利息稅借方:2620320其他應(yīng)付帳款貸款:2113354xxx委托客戶3.委托期間按照國家規(guī)定調(diào)整利率,委托和貸款方在委托貸款合同中明確委托貸款利率的情況下,應(yīng)按照委托方制定的xx銀行委托貸款調(diào)整利率通知書對(duì)委托貸款進(jìn)行利率調(diào)整。(d)手續(xù)費(fèi)處理1、客戶支付手續(xù)費(fèi)一次性付款,在發(fā)放貸款時(shí),每(月/季度)支付一次的約定支付日,根據(jù)合同填寫特殊轉(zhuǎn)賬單,直接從委托人帳戶中獲得手續(xù)費(fèi)扣除。會(huì)計(jì)分錄如下:借方:201、2113354xxx委托客戶貸款:51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入2、借款人支付手續(xù)費(fèi)一次性付款是在發(fā)放貸款時(shí),每(月/季度)支付的約定支付日,根據(jù)合同填寫特殊轉(zhuǎn)賬單,直接從貸款人帳戶中獲得手續(xù)費(fèi)扣除。會(huì)計(jì)分錄如下:借方:201,2113354xxx借方貸款:51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入如果借款人不在期限內(nèi)支付手續(xù)費(fèi),按照合同約定填寫特殊轉(zhuǎn)賬單,從委托人賬戶直接沒收手續(xù)費(fèi),會(huì)計(jì)項(xiàng)目如下:借方:201、2113354xxx委托客戶貸款:51102委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入
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