村鎮(zhèn)銀行單位中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法模版

1、單位中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法第一章總則第一條為加強(qiáng)*村鎮(zhèn)銀行單位中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算的管理，規(guī)范中間業(yè)務(wù)流程，防范和控制風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)支付結(jié)算辦法，制定本辦法。第二條本辦法適用于*村鎮(zhèn)銀行單位中間業(yè)務(wù)的會(huì)計(jì)核算。第三條本辦法所稱單位中間業(yè)務(wù)，是指不構(gòu)成商業(yè)銀行表內(nèi)資產(chǎn)、表內(nèi)負(fù)債，形成銀行非利息收入的公司業(yè)務(wù)。*村鎮(zhèn)銀行單位中間業(yè)務(wù)主要包括委托貸款、企業(yè)存款證明、代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)。第二章會(huì)計(jì)科目設(shè)置第四條會(huì)計(jì)科目設(shè)置：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款科目、其它應(yīng)付款科目、其他代理業(yè)務(wù)科目、委托業(yè)務(wù)科目、同城交換清算科目、手續(xù)費(fèi)收入科目、表外重要空白憑證科目。第三章單位中間業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)核算第五條委托貸款發(fā)放、利息收

2、回、展期、轉(zhuǎn)逾期1、委托貸款發(fā)放必須有委托存款存入，委托貸款金額必須小于或等于委托存款的金額，委托貸款未還清前，與貸款額度相同的委托存款不可取出。、存入委托存款。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款科目xx存款戶或同城交換清算科目貸：委托存款科目xx存款戶、取出委托存款。會(huì)計(jì)分錄：借：委托存款科目xx存款戶貸：活期存款科目xx存款戶或同城交換清算科目2、委托貸款發(fā)放時(shí)，會(huì)計(jì)部門應(yīng)審核信貸部門遞交的借款借據(jù)等有關(guān)資料，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理。借款憑證的第一聯(lián)交借款人作回單，第二聯(lián)作借款人貸款賬戶的借方憑證，第三聯(lián)作借款人存款賬戶的貸方憑證，第四聯(lián)交信貸部門留存，第五聯(lián)由會(huì)計(jì)柜員專夾保管。會(huì)計(jì)分錄：借：委托貸款

3、借款人賬戶貸：活期存款借款人存款賬戶3、按照委托人出具的收費(fèi)憑證，根據(jù)合同約定比例收取委托貸款手續(xù)費(fèi)。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款委托人存款賬戶或其他相關(guān)賬戶貸：委托業(yè)務(wù)手續(xù)費(fèi)收入4、系統(tǒng)根據(jù)貸款合同錄入時(shí)選擇的還息方式自動(dòng)計(jì)算利息。若計(jì)息當(dāng)日借款人存款賬戶余額充足系統(tǒng)自動(dòng)從還款人賬戶扣收利息。會(huì)計(jì)分錄：借：活期存款-借款人存款賬戶貸：委托存款委托人賬戶5、委托貸款展期收到信貸部門提交的審批手續(xù)齊全的展期申請(qǐng)，在原借據(jù)上批注新的到期日及相應(yīng)的利率。根據(jù)借據(jù)錄入借據(jù)號(hào)、原到期日、新到期日、新利率等要素，操作當(dāng)日展期前的信息并不改變，待到期之日系統(tǒng)自動(dòng)將原借據(jù)的信息更改為新的信息，打印業(yè)務(wù)通知單。6、委

4、托貸款借款人不能按期（含展期）歸還的貸款作逾期貸款處理。于貸款到期日的營(yíng)業(yè)終了系統(tǒng)自動(dòng)批量轉(zhuǎn)逾期，賬務(wù)處理在次日。并于次日打印轉(zhuǎn)賬借方憑證。會(huì)計(jì)分錄：借：xx貸款賬戶（紅字）借：xx逾期貸款賬戶（藍(lán)字）第六條代理財(cái)政國(guó)庫(kù)集中支付業(yè)務(wù)1、代辦支行代辦財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)由財(cái)政部門開具支付令，代辦支行根據(jù)財(cái)政直接支付憑證，通過財(cái)政零余額賬戶，將資金直接劃付給收款人或用款單位賬戶，并將當(dāng)日實(shí)際支付的資金，按資金性質(zhì)、預(yù)算科目、預(yù)算單位編制財(cái)政直接支付匯總清算清單并附財(cái)政直接支付憑證，回執(zhí)聯(lián)送xx市財(cái)政局審核記賬。代辦支行經(jīng)辦員按xx市財(cái)政局提供的財(cái)政直接支付憑證審查無誤后，記載xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心賬戶

5、。會(huì)計(jì)分錄：借：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心貸：同城交換清算或其他相關(guān)科目2、財(cái)政直接支付的資金由代辦支行支付后，而發(fā)生資金退回財(cái)政零余額賬戶的，代辦支行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶并通知xx市財(cái)政局，資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶時(shí)，代辦支行須填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證，經(jīng)xx市財(cái)政局簽章后將資金劃付總、分行賬務(wù)處理中心。資金退回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：同城交換清算貸：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心貸：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶（總、分行賬務(wù)處理中心）3、代辦支行代辦財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)由預(yù)算單位零余

6、額賬戶按規(guī)定使用財(cái)政授權(quán)支付資金，填制xx市財(cái)政局統(tǒng)一印制的財(cái)政授權(quán)支付憑證遞交代辦支行，一聯(lián)加蓋轉(zhuǎn)訖章后交預(yù)算單位，另一聯(lián)作結(jié)算憑證附件。代辦支行根據(jù)財(cái)政授權(quán)支付憑證規(guī)定的結(jié)算方式，采用匯票、現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票等形式通過該賬戶辦理資金支付。會(huì)計(jì)分錄：借：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市市直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心貸：同城交換清算或其他相關(guān)科目4、財(cái)政授權(quán)支付的資金由代辦支行支付后，而發(fā)生資金退回單位零余額賬戶的，代辦支行在當(dāng)日（超過清算時(shí)間在第二工作日）將資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶并通知預(yù)算單位，資金需要退回國(guó)庫(kù)單一賬戶時(shí)，代辦支行須填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證，經(jīng)xx市財(cái)政局簽章后將資金劃付總、分行賬務(wù)處理中心。

7、資金退回時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：同城交換清算 貸：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市市直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市市直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心貸：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶（總、分行賬務(wù)處理中心） 5、總、分行賬務(wù)處理中心負(fù)責(zé)本地區(qū)所轄行代理財(cái)政集中支付業(yè)務(wù)的資金清算及與中國(guó)人民銀行xx中心支行、xx市財(cái)政局的對(duì)賬工作?？?、分行賬務(wù)處理中心經(jīng)辦員與代辦支行核對(duì)國(guó)庫(kù)集中支付的筆數(shù)及金額相符后，打印申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款清單、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單，同時(shí)提請(qǐng)會(huì)計(jì)主管確認(rèn)，會(huì)計(jì)主管核對(duì)無誤后，由經(jīng)辦員打印銀行支付申請(qǐng)劃（退）款憑證，留存一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章的

8、申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單專夾保管。銀行支付申請(qǐng)劃（退）款憑證加蓋在人民銀行的預(yù)留印鑒及申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單加蓋業(yè)務(wù)公章后遞交交換員。同時(shí)在交接登記簿雙方簽字確認(rèn)?？偂⒎中匈~務(wù)處理中心在其他應(yīng)付款科目下建立賬戶，用于核算代辦支行辦理財(cái)政直接支付與授權(quán)支付所墊付資金的清算和已支付的預(yù)算內(nèi)資金退回國(guó)庫(kù)單一賬戶的清算。根據(jù)申請(qǐng)財(cái)政性資金退款憑證及申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單審核無誤后， 填制特種轉(zhuǎn)賬借貸方憑證，通過大額支付系統(tǒng)將款項(xiàng)退回國(guó)庫(kù)單一賬戶。當(dāng)日辦理財(cái)政直接支付業(yè)務(wù)與財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)所墊付的資金，中國(guó)人民銀行xx中心支行于下午16：30之前通過大額支付系統(tǒng)劃回，總、分行

9、賬務(wù)處理中心根據(jù)支付系統(tǒng)打印的來賬憑證，經(jīng)辦員與留存的申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單進(jìn)行核對(duì)，無誤后將劃回的資金貸記代辦支行代理業(yè)務(wù)賬戶。申請(qǐng)財(cái)政性資金劃（退）款匯總清單及銀行支付申請(qǐng)劃（退）款憑證做其他應(yīng)付款科目憑證的附件。會(huì)計(jì)分錄：人民銀行劃回款項(xiàng)時(shí)：借：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款貸：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶總、分行賬務(wù)處理中心依據(jù)申請(qǐng)財(cái)政性資金劃款匯總清單將劃回的資金貸記代辦支行代理業(yè)務(wù)賬戶。會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶貸：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市市直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心或xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心（各代辦行）總、分行賬務(wù)處理中心收到各代辦行退回國(guó)庫(kù)單一賬戶款項(xiàng)時(shí)。會(huì)計(jì)分錄： 借：會(huì)計(jì)代理業(yè)務(wù)-xx市市直行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算中心或xx市國(guó)庫(kù)集中支付中心（各代辦行）貸：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶（總、分行賬務(wù)處理中心）總、分行賬務(wù)處理中心將款項(xiàng)退回國(guó)庫(kù)時(shí)，會(huì)計(jì)分錄：借：其他應(yīng)付款財(cái)政零余額賬戶貸：存放中央銀行準(zhǔn)備金存款第七條企業(yè)存款證明凡是在*村鎮(zhèn)銀行已經(jīng)開立了企業(yè)存款賬戶的客戶，因業(yè)務(wù)需要，均可到其開戶銀行書面申請(qǐng)開具企業(yè)存款證明。按