銀川能源學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理制度

1、銀川能源學(xué)院會(huì)計(jì)檔案管理制度銀能院發(fā)201123號(hào)第一章 總 則為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理,保證會(huì)計(jì)檔案的安全、完整,根據(jù)中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法和中華人民共和國(guó)檔案法及財(cái)政部會(huì)計(jì)檔案管理辦法的規(guī)定,結(jié)合本學(xué)院實(shí)際情況，制定本辦法。 第二章 會(huì)計(jì)檔案管理部門(mén)1會(huì)計(jì)檔案的具體管理工作由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)，由財(cái)務(wù)部門(mén)指定專人負(fù)責(zé)在專門(mén)地點(diǎn)保管。保管地點(diǎn)應(yīng)具備完善的防潮、防霉、防蛀、防火、防盜、防鼠等條件。 2財(cái)務(wù)部門(mén)必須建立會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會(huì)計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。 第三章 會(huì)計(jì)檔案歸檔的范圍1會(huì)計(jì)憑證。包括外來(lái)的和自制的各種原始憑證、原始憑

2、證匯總表、記賬憑證、記賬憑證匯總表，涉及對(duì)外資料，銀行存款（借款）對(duì)賬單及余額調(diào)節(jié)表等。年度終了都必須按照規(guī)定歸檔。 2會(huì)計(jì)賬簿。包括總賬、明細(xì)賬、日記賬、各種輔助登記簿等。 3財(cái)務(wù)報(bào)告。包括會(huì)計(jì)制度規(guī)定和主管部門(mén)臨時(shí)通知編報(bào)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)快報(bào)，月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表附注及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。上級(jí)主管部門(mén)對(duì)報(bào)告的批復(fù)及社會(huì)審計(jì)的審計(jì)報(bào)告。 4其它會(huì)計(jì)核算資料。凡與會(huì)計(jì)核算緊密相關(guān)的，由會(huì)計(jì)部門(mén)負(fù)責(zé)辦理的數(shù)據(jù)、資料（如工資單、工資變動(dòng)單，銀行對(duì)賬單、銀行存款調(diào)節(jié)表、納稅申報(bào)表等）。 5財(cái)政票據(jù)存根聯(lián)和普通收據(jù)存根聯(lián)。 第四章 會(huì)計(jì)檔案的整理會(huì)計(jì)年度終了后，應(yīng)將裝訂成冊(cè)的會(huì)計(jì)檔案進(jìn)行整理立卷。各種

3、會(huì)計(jì)檔案應(yīng)按會(huì)計(jì)檔案材料的關(guān)聯(lián)性，分門(mén)別類地進(jìn)行登記。1會(huì)計(jì)憑證。 （1）按月立卷：每月末將裝訂成冊(cè)的憑證，統(tǒng)一登記案卷目錄，每月立卷一份。 （2）分散裝訂：根據(jù)憑證的多少，分散裝訂，做到整齊、牢固、美觀。 （3）裝訂封面的所有內(nèi)容要填寫(xiě)齊全，包括：?jiǎn)挝幻Q、年度、月份、起止號(hào)碼等。 2會(huì)計(jì)賬簿。 各種會(huì)計(jì)賬簿完成年度結(jié)賬后，均需整理歸檔保管。 （1）會(huì)計(jì)賬簿在年度結(jié)賬后予以裝訂成冊(cè)。（2）會(huì)計(jì)賬簿在裝訂前，應(yīng)按賬簿目錄所記載的賬戶名稱，核對(duì)各個(gè)賬戶是否齊全，是否按順序排列。 （3）將本賬頁(yè)面數(shù)量填寫(xiě)齊全，用堅(jiān)固耐磨的紙張做封面、封底，裝訂成冊(cè)。 （4）會(huì)計(jì)賬簿的裝訂順序： 會(huì)計(jì)賬簿裝訂封面賬

4、簿啟用表賬戶目錄按賬戶目錄裝訂的賬頁(yè)會(huì)計(jì)賬簿裝訂封底。 （5）裝訂后的會(huì)計(jì)賬簿應(yīng)牢固、平整、不得有折角，掉頁(yè)現(xiàn)象。 （6）會(huì)計(jì)賬簿的編號(hào)為一年一編，編號(hào)順序?yàn)?、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總賬及明細(xì)賬、輔助賬。 3財(cái)務(wù)報(bào)告 會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成并按時(shí)報(bào)送后，留存報(bào)表均應(yīng)按月裝訂成冊(cè)，年度終了統(tǒng)一歸檔保管。 第五章 會(huì)計(jì)檔案的歸檔保管1會(huì)計(jì)檔案在會(huì)計(jì)年度終了后，暫由財(cái)務(wù)部門(mén)保管，以后根據(jù)學(xué)院安排轉(zhuǎn)交檔案管理部門(mén)保管。 2會(huì)計(jì)檔案管理人員負(fù)責(zé)全部會(huì)計(jì)檔案的整理、立卷、保管、調(diào)閱、銷毀等一系列工作。 3機(jī)構(gòu)變動(dòng)或檔案管理人員調(diào)動(dòng)時(shí)，應(yīng)辦理交接手續(xù)，由原管理人員編制會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，將全部案卷逐一點(diǎn)交，接

5、管人員逐一接收。第六章 會(huì)計(jì)檔案的調(diào)閱使用1本學(xué)院人員調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案，要經(jīng)主管會(huì)計(jì)同意；上級(jí)單位調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案要有正式介紹信，并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或?qū)W院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，執(zhí)法人員調(diào)閱檔案要出示相關(guān)證件。2調(diào)閱會(huì)計(jì)檔案需要復(fù)印的要經(jīng)本學(xué)院財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，查閱過(guò)程中會(huì)計(jì)檔案管理人員不得離開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)。調(diào)閱人員不得在案卷中勾、劃、涂、抹，不得抄錄與調(diào)閱無(wú)關(guān)的內(nèi)容。3借閱的會(huì)計(jì)檔案，不得拆散原卷冊(cè)，更不得抽換。 4會(huì)計(jì)檔案原件不得外借。也不得攜帶出外，特殊情況，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后由財(cái)務(wù)人員攜帶外出。 第七章 各種會(huì)計(jì)檔案保管期限1會(huì)計(jì)憑證保管15年。 2會(huì)計(jì)賬簿保存15年，其中現(xiàn)金和銀行存款日記賬保存25年。 3會(huì)計(jì)報(bào)表保存

6、10年，其中年度決算報(bào)表永久保存。 4財(cái)政票據(jù)保管5年。 第八章 會(huì)計(jì)檔案的銷毀1會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)由檔案保管部門(mén)提出銷毀清單，匯同財(cái)務(wù)部門(mén)共同鑒定后，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管校領(lǐng)導(dǎo)和集團(tuán)公司主管部門(mén)批準(zhǔn)后，方可銷毀。對(duì)其中未了結(jié)的債權(quán)、債務(wù)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出，另行立卷，由檔案部門(mén)保管到結(jié)清債權(quán)、債務(wù)時(shí)為止。 2按規(guī)定銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)由檔案部門(mén)和財(cái)會(huì)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)共同派人監(jiān)銷，監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案以前要認(rèn)真清點(diǎn)、核對(duì)，銷毀后，在銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，銷毀清冊(cè)一式三份，財(cái)務(wù)部門(mén)、檔案管理部門(mén)、審計(jì)部門(mén)各保存一份。第九章 附 則1凡未涉及情況按國(guó)家有關(guān)規(guī)定處理。 2附表：會(huì)計(jì)檔案保管期限表見(jiàn)下表 會(huì)計(jì)檔案保管期限表序號(hào)檔案名稱保管期限備 注一會(huì)計(jì)憑證類1原始憑證15年2記賬憑證15年3匯總憑證15年二會(huì)計(jì)賬簿類4總賬155明細(xì)賬156日記賬25年現(xiàn)金和銀行存款日記賬7固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后保管5年8輔助賬簿15年三財(cái)務(wù)報(bào)告類包括各級(jí)主管部門(mén)匯