12-1z101000 12技術方案經濟效果評價5_W

1、 嗨學網 | 職業(yè)價值點亮者 考點：償債能力分析 1. 償債能力分析的層次 方案和企業(yè)兩個層次，三個內容：同時需要考察企業(yè)財務狀況才能滿足金融機構信貸決策的要求。 技術方案層次的償債能力分析； 企業(yè)層次的償債能力分析：償債能力分析，重點是分析判斷技術方案的財務主體 企業(yè)的償債能力。 企業(yè)財務狀況考察。 2. 償債資金來源 償債貸款的資金來源主要包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產及其他資產攤銷費和其他還款資金來源。 ）。評價技術方案償債能力時，可用于償還借款的資金來源包括（A. 固定資產修理費 B. 固定資產折舊費 C. 無形資產攤銷費 D. 應交營業(yè)稅 E. 凈利潤 【答案】BC

2、E根據我國現行財稅制度，可以用來償還貸款的資金來源有（ A. 固定資產折舊費 B. 無形資產攤銷費 C. 其他資產攤銷費 D. 盈余公積金 E. 減免的營業(yè)稅金 【答案】ABCE）1償債資金來源 利潤 一般應是提取了盈余公積金、公益金后的未分配利潤固定資產折舊 所有被用于歸還貸款的折舊基金，應由未分配利潤歸還貸款后的余額墊回，以保證折舊基金從總體上不被挪作他用，在還清貸款后恢復其原有的經濟屬性 無形資產及其他資產攤銷費 攤銷費具有“沉淀”性質，可以用來歸還貸款 其他還款資金 按有關規(guī)定可以用減免的營業(yè)中稅金來作為償還貸款的資金來源 建設投資貸款總額 技術方案在建設期

3、借入的全部建設投資貸款本金； 建設期的借款利息（即資本化利息） 嗨學網 | 職業(yè)價值點亮者 ）。根據國家財稅規(guī)定，企業(yè)可以用來償還投資借款的資金來源是（A. 利潤、折舊、應交稅金 B. 利潤、折舊、攤銷費 C. 折舊、攤銷費、應付工資 D. 未分配利潤、應付工資、折舊 【答案】B四、償債能力指標 償債能力分析指標包括：借款償還期、利息備付率、償債備付率、資產負債率、流動比 率、速動比率。 用于建設項目償債能力分析的指標是（A. 投資回收期 B. 流動比率 ）。2借款償還期 概念 借款償還期，是指根據國家財稅規(guī)定及技術方案的具體財務條件， 以可作為償還貸款的收益（利潤

4、、折舊、攤銷費及其他收益）來償 s還技術方案投資借款本金和利息所需要的時間 判 別標準 借款償還期滿足貸款機構的要求期限時，即認為技術方案是有借款償債能力的 適 用條件 借款償還期指標適用于那些不預先給定借款償還期限，且按最大償還能力計算還本付息的技術方案 利息備付率 （ICR） 概念 利息備付率也稱已獲利息倍數， 公式 判 別標準 正常經營的項目，利息備付率應大于 1，并結合債權人的要求確定； 我國企業(yè)要求：利息備率不宜低于 2 嗨學網 | 職業(yè)價值點亮者 C. 資本金凈利潤率 D. 財務凈現值率 【答案】B技術方案償債能力評價指標有（A. 財務內部收益率 B. 資產負債率 C. 生產能力利

5、用率 D. 借款償還期 E. 流動比率 【答案】BDE）要保證技術方案生產運營期有足夠資金支付到期利息，方案的利息備付率最低不應低于 ）。 （A. 0.5B. 1C. 3D. 5【答案】B下列投資方案經濟效果評價指標中，可用于償債能力分析的有（A. 利息備付率 B. 投資收益率 C. 流動比率 D. 借款償還期 E. 投資回收期 【答案】ACD）。對于正常經營的企業(yè)，利息備付率應（A. 大于 2B. 大于 1C. 小于 1D. 小于 2【答案】B下面關于利息備付率說法正確的是（ ）。）。A. 利息備付率也稱已獲利息倍數，是指項目在借款償還期內各年可用于支付利息的稅息前利潤與當期應付利息費用的比

6、值 B. 稅息前利潤是指利潤總額與計入總成本費用的利息費用之和 C. 當期應付利息是指計入總成本費用的全部利息 D. 利息備付率可以分年計算，也可以按整個借款期計算。但分年的利息備付率更能反映償債能力 3 嗨學網 | 職業(yè)價值點亮者 E. 對于正常經營的項目，利息備付率應當大于 2。否則，表示項目的付息能力保障程度不足 【答案】ABC下面關于償債備付率說法正確的是（）。A. 償債備付率是指項目在借款償還期內，各年可用于還本付息的資金與當期應還本付息金額的比值 B. 可用于還本付息的資金包括可用于還款的折舊和攤銷、成本中列支的利息費用、可用于還款的利潤等 C. 當期應還本付息的金額包括當期應還貸款本金額及計入成本費用的利息。 D. 償債備付率從付息資金來源的充裕性角度反映項目償付債務利息的能力，它表示使用項目稅息前利潤償付利息的保證倍率 E. 償債備付率正常情況應當大于 1，且越高越好。當指標小于 1 時，表示當年資金來源不足以償付當期債務，需要通過短期借款償付已到期債務。 【答案】ABCE）。下列關于技術方案經濟效果評價指標的說法中，正確的有（ A. 基準收益率應不低于單位資金成本和機會成本 B. 確定基準收益率的基礎是投資