農(nóng)民專業(yè)合作社財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表

1、會(huì)計(jì)報(bào)表（一）會(huì)計(jì)報(bào)表是反映合作社某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì) 期間經(jīng)營(yíng)成果的書面報(bào)告。合作社應(yīng)按照規(guī)定準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地編 制會(huì)計(jì)報(bào)表，向登記機(jī)關(guān)、 農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門和有關(guān)單位報(bào)送，并按 時(shí)置備于辦公地點(diǎn)，供成員查閱。（二）合作社應(yīng)編制資產(chǎn)負(fù)債表、盈余及盈余分配表、成員權(quán)益 變動(dòng)表、科目余額表和收支明細(xì)表、財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書等。合作社應(yīng)按登記機(jī)關(guān)規(guī)定的時(shí)限和要求，及時(shí)報(bào)送資產(chǎn)負(fù)債表、 盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表。各級(jí)農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門， 應(yīng)對(duì)所轄地區(qū)報(bào)送的合作社資產(chǎn)負(fù)債表、 盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表進(jìn)行審查，然后逐級(jí)匯總上報(bào)， 同時(shí)附送財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書，按規(guī)定時(shí)間報(bào)農(nóng)業(yè)部。（三）資產(chǎn)

2、負(fù)債表、盈余及盈余分配表和成員權(quán)益變動(dòng)表格式及 編制說(shuō)明如下，科目余額表和收支明細(xì)表的格式及編制說(shuō)明由各省、 自治區(qū)、直轄市財(cái)政部門和農(nóng)村經(jīng)營(yíng)管理部門根據(jù)本制度進(jìn)行規(guī)定。資產(chǎn)負(fù)債表格式資產(chǎn)負(fù)債表年月日會(huì)農(nóng)社 01表編 單位：元制單位：資產(chǎn)行次年初數(shù)年末數(shù)所有益行次年初數(shù)年末數(shù)產(chǎn) 資 動(dòng) 流1債 負(fù) 動(dòng) 流3金 資 幣 貨5款 借 期 短0應(yīng)收款項(xiàng)6應(yīng)付款項(xiàng)3存貨1應(yīng)付工資1流動(dòng)資產(chǎn)0應(yīng)付盈余返還3合計(jì)1應(yīng)付剩余盈余2長(zhǎng)期資產(chǎn)：1流動(dòng)負(fù)債合計(jì)3對(duì)外投資1長(zhǎng)期負(fù)債：3農(nóng)業(yè)資產(chǎn)：2長(zhǎng)期借款3牲畜（禽）1專項(xiàng)應(yīng)付款5資產(chǎn)3長(zhǎng)期負(fù)債合計(jì)3林木資1負(fù)債合計(jì)6產(chǎn)5所有者權(quán)益：4農(nóng)業(yè)資1股金0產(chǎn)合計(jì)6專項(xiàng)基金

3、4固定資產(chǎn)：1資本公積1固定資產(chǎn)7盈余公積4原值2未分配盈余2減：累計(jì)0所有者權(quán)益合4折舊2計(jì)3固定資產(chǎn)1負(fù)債和所有者權(quán)4凈值2益總計(jì)4固定資產(chǎn)24清理25在建工程54固定資26產(chǎn)合計(jì)74其他資產(chǎn)：27無(wú)形資產(chǎn)85長(zhǎng)期資產(chǎn)20合計(jì)95資產(chǎn)總計(jì)154補(bǔ)充資料：項(xiàng)目金額無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的應(yīng)收款項(xiàng)盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的存貨無(wú)法收回、尚未批準(zhǔn)核銷的對(duì)外投資死亡毀損、尚未批準(zhǔn)核銷的農(nóng)業(yè)資產(chǎn) 盤虧、毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核 銷的固定資產(chǎn)毀損和報(bào)廢、尚未批準(zhǔn)核銷的在建工程注銷和無(wú)效、尚未批準(zhǔn)核銷的無(wú)形資產(chǎn)資產(chǎn)負(fù)債表編制說(shuō)明1. 本表反映合作社一定日期全部資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益狀況。2. 本表“

4、年初數(shù)”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字，應(yīng)根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“年 末數(shù)”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 如果本年度資產(chǎn)負(fù)債表規(guī)定的各個(gè)項(xiàng)目的 名稱和內(nèi)容同上年度不相一致， 應(yīng)對(duì)上年末資產(chǎn)負(fù)債表各項(xiàng)目的名稱 和數(shù)字按照本年度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整， 填入本表“年初數(shù)”欄內(nèi)， 并加 以書面說(shuō)明。3. 本表“年末數(shù)”各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法：（1）“貨幣資金”項(xiàng)目，反映合作社庫(kù)存現(xiàn)金、銀行結(jié)算賬戶存 款等貨幣資金的合計(jì)數(shù)。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“庫(kù)存現(xiàn)金”、 “銀行存款” 科目的年末余額合計(jì)填列。（2）“應(yīng)收款項(xiàng)”項(xiàng)目， 反映合作社應(yīng)收而未收回和暫付的各種 款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)收款”和“成員往來(lái)”各明細(xì)科目年末借方 余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（3

5、）“存貨”項(xiàng)目，反映合作社年末在庫(kù)、在途和在加工中的各 項(xiàng)存貨的價(jià)值，包括各種材料、燃料、機(jī)械零配件、包裝物、種子、 化肥、農(nóng)藥、農(nóng)產(chǎn)品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“產(chǎn) 品物資”、“受托代銷商品”、“受托代購(gòu)商品”、“委托加工物 資”、“委托代銷商品”、“生產(chǎn)成本”科目年末余額合計(jì)填列。（4）“對(duì)外投資”項(xiàng)目，反映合作社的各種投資的賬面余額。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“對(duì)外投資”科目的年末余額填列。（5）“牲畜（禽）資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社購(gòu)入或培育的幼畜及 育肥畜和產(chǎn)役畜的賬面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“牲畜（禽）資產(chǎn)”科目 的年末余額填列。（6）“林木資產(chǎn)”項(xiàng)目， 反映合作社購(gòu)入或營(yíng)造的林木的賬面余

6、 額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“林木資產(chǎn)”科目的年末余額填列。（7）“固定資產(chǎn)原值”項(xiàng)目和“累計(jì)折舊”項(xiàng)目， 反映合作社各 種固定資產(chǎn)原值及累計(jì)折舊。 這兩個(gè)項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)”科目和 “累計(jì)折舊”科目的年末余額填列。（8）“固定資產(chǎn)清理”項(xiàng)目，反映合作社因出售、報(bào)廢、毀損等 原因轉(zhuǎn)入清理但尚未清理完畢的固定資產(chǎn)的賬面凈值， 以及固定資產(chǎn) 清理過(guò)程中所發(fā)生的清理費(fèi)用和變價(jià)收入等各項(xiàng)金額的差額。 本項(xiàng)目 應(yīng)根據(jù)“固定資產(chǎn)清理”科目的年末借方余額填列；如為貸方余額， 本項(xiàng)目數(shù)字應(yīng)以“”號(hào)表示。（9）“在建工程”項(xiàng)目， 反映合作社各項(xiàng)尚未完工或雖已完工但 尚未辦理竣工決算和交付使用的工程項(xiàng)目實(shí)際成本。本項(xiàng)目應(yīng)

7、根據(jù) “在建工程”科目的年末余額填列。（10）“無(wú)形資產(chǎn)”項(xiàng)目，反映合作社持有的各項(xiàng)無(wú)形資產(chǎn)的賬 面余額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“無(wú)形資產(chǎn)”科目的年末余額填列（11）“短期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以 下（含一年）的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“短期借款”科目的年末余額填 列。（12）“應(yīng)付款項(xiàng)”項(xiàng)目，反映合作社應(yīng)付而未付及暫收的各種 款項(xiàng)。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付款”科目年末余額和“成員往來(lái)”各明細(xì) 科目年末貸方余額合計(jì)數(shù)合計(jì)填列。（13）“應(yīng)付工資”項(xiàng)目，反映合作社已提取但尚未支付的人員 工資。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付工資”科目的年末余額填列。（14）“應(yīng)付盈余返還”項(xiàng)目，反映合作社按交易量（額）應(yīng)支 付

8、但尚未支付給成員的可分配盈余返還。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付盈余返 還”科目的年末余額填列。（15）“應(yīng)付剩余盈余”項(xiàng)目，反映合作社以成員賬戶中記載的 出資額和公積金份額， 以及本社接受國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助和他人捐贈(zèng)形 成的財(cái)產(chǎn)平均量化到本社成員的、 應(yīng)支付但尚未支付給成員的剩余盈 余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“應(yīng)付剩余盈余”科目的年末余額填列。（16）“長(zhǎng)期借款”項(xiàng)目，反映合作社借入尚未歸還的一年期以 上（不含一年） 的借款。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“長(zhǎng)期借款”科目的年末余額 填列。（17）“專項(xiàng)應(yīng)付款”項(xiàng)目，反映合作社實(shí)際收到國(guó)家財(cái)政直接 補(bǔ)助而尚未使用和結(jié)轉(zhuǎn)的資金數(shù)額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)應(yīng)付款”科 目的年末余額填列。（

9、18）“股金”項(xiàng)目， 反映合作社實(shí)際收到成員投入的股金總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”科目的年末余額填列（19）“專項(xiàng)基金”項(xiàng)目，反映合作社通過(guò)國(guó)家財(cái)政直接補(bǔ)助轉(zhuǎn) 入和他人捐贈(zèng)形成的專項(xiàng)基金總額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“專項(xiàng)基金”科目 年末余額填列。（20）“資本公積”項(xiàng)目，反映合作社資本公積的賬面余額。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“資本公積”科目的年末余額填列。（21）“盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社盈余公積的賬面余額。本 項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余公積”科目的年末余額填列。（22）“未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社尚未分配的盈余。本項(xiàng) 目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”科目和“盈余分配”科目的年末余額計(jì)算填 列；未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目?jī)?nèi)數(shù)字以“”號(hào)

10、表示。盈余及盈余分配表格式盈余及盈余分配表年會(huì)農(nóng)社 02 表制單位單位：元項(xiàng)目 行次 金額項(xiàng)目行次 金額本年盈余一、經(jīng)營(yíng)收入 1 加：投資收益 2 減：經(jīng)營(yíng)支出 5 管 理 費(fèi) 6 用 10 二、經(jīng)營(yíng)收益 11 加：其他收入 12 減：其他支出 15三、本年盈余1617182122232428盈余分配四、本年盈余 加：年初未分配盈余 其他轉(zhuǎn)入五、可分配盈余減：提取盈余公積 盈余返還 剩余盈余分配六、年末未分配盈余盈余及盈余分配表編制說(shuō)明1.本表反映合作社一定期間內(nèi)實(shí)現(xiàn)盈余及其分配的實(shí)際情況。2.本表主要項(xiàng)目的內(nèi)容及填列方法如下：（1）“經(jīng)營(yíng)收入”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞 務(wù)等活

11、動(dòng)取得的收入總額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)收入”科目的發(fā)生額 分析填列。（2）“投資收益”項(xiàng)目， 反映合作社以各種方式對(duì)外投資所取得 的收益。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“投資收益”科目的發(fā)生額分析填列； 如為投 資損失，以“”號(hào)填列。（3）“經(jīng)營(yíng)支出”項(xiàng)目，反映合作社進(jìn)行生產(chǎn)、銷售、服務(wù)、勞 務(wù)等活動(dòng)發(fā)生的支出。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“經(jīng)營(yíng)支出”科目的發(fā)生額分析 填列。（4）“管理費(fèi)用”項(xiàng)目， 反映合作社為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù) 活動(dòng)而發(fā)生的費(fèi)用。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“管理費(fèi)用”科目的發(fā)生額分析填 列。（5）“其他收入”項(xiàng)目和“其他支出”項(xiàng)目， 反映合作社除從事 主要生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)以外而取得的收入和支出， 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“其他

12、收 入”和“其他支出”科目的發(fā)生額分析填列。（6）“本年盈余”項(xiàng)目，反映合作社本年實(shí)現(xiàn)的盈余總額。如為 虧損總額，本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。（7）“年初未分配盈余”項(xiàng)目， 反映合作社上年度未分配的盈余。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上年度盈余及盈余分配表中的“年末未分配盈余”數(shù) 額填列。（8）“其他轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目， 反映合作社按規(guī)定用公積金彌補(bǔ)虧損等 轉(zhuǎn)入的數(shù)額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際轉(zhuǎn)入的公積金數(shù)額填列。（9）“可分配盈余”項(xiàng)目， 反映合作社年末可供分配的盈余總額。 本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“本年盈余”項(xiàng)目、 “年初未分配盈余”項(xiàng)目和“其他 轉(zhuǎn)入”項(xiàng)目的合計(jì)數(shù)填列。（10）“提取盈余公積”項(xiàng)目，反映合作社按規(guī)定提取的盈余公 積數(shù)額

13、。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)實(shí)際提取的盈余公積數(shù)額填列。（11）“盈余返還”項(xiàng)目，反映按交易量（額）應(yīng)返還給成員的 盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（12）“剩余盈余分配”項(xiàng)目，反映按規(guī)定應(yīng)分配給成員的剩余 可分配盈余。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“盈余分配”科目的發(fā)生額分析填列。（13）“年末未分配盈余”項(xiàng)目，反映合作社年末累計(jì)未分配的 盈余。如為未彌補(bǔ)的虧損， 本項(xiàng)目數(shù)字以“”號(hào)填列。本項(xiàng)目應(yīng)根 據(jù)“可分配盈余”項(xiàng)目扣除各項(xiàng)分配數(shù)額的差額填列。成員權(quán)益變動(dòng)表格式成員權(quán)益變動(dòng)表年會(huì)農(nóng)社 03 表編制單位：?jiǎn)挝唬涸?xiàng)目股金專項(xiàng)基金資本公積盈余公積未年初余額本年增加數(shù)其中：其中：其中：其中：資本公積轉(zhuǎn)贈(zèng)國(guó)

14、家 財(cái)政 直接 補(bǔ)助股金溢價(jià)從盈余中提取盈余公積轉(zhuǎn)贈(zèng)接受捐贈(zèng)轉(zhuǎn)入資產(chǎn)評(píng)估增值成員 增加 出資本年減少數(shù)其中按交量（分配盈余剩余余分年末余額成員權(quán)益變動(dòng)表編制說(shuō)明（1）本表反映合作社報(bào)告年度成員權(quán)益增減變動(dòng)的情 況。2）本表各項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)“股金”、 “專項(xiàng)基金”、 “資 本公積”、“盈余公積”、“盈余分配”科目的發(fā)生 額分析填列。3）未分配盈余的本年增加數(shù)是指本年實(shí)現(xiàn)盈余數(shù) （凈 虧損以“ - ”號(hào)填列）。成員賬戶成員姓名： 聯(lián)系地址： 第 頁(yè)編號(hào)年摘要成 員 出 資公 積 金 份 額形成 財(cái)產(chǎn) 的財(cái) 政補(bǔ) 助資 金量 化份 額捐贈(zèng) 財(cái)產(chǎn) 量化 份額交易量交易額盈 余 返 還 金 額剩 余 盈 余

15、 返 還 金 額月日產(chǎn) 品 1產(chǎn) 品 2產(chǎn) 品 1產(chǎn) 品 212345年終合計(jì)公積金總額：盈余返還總額：成員賬戶編制說(shuō)明（1）本表反映合作社成員入社的出資額、 量化到成員的公積金份 額、成員與本社的交易量（額）以及返還給成員的盈余和剩余盈余金 額。（2）年初將上年各項(xiàng)公積金數(shù)額轉(zhuǎn)入， 本年發(fā)生公積金份額變化 時(shí)，按實(shí)際發(fā)生變化數(shù)填列調(diào)整。 “形成財(cái)產(chǎn)的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份 額”、“捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”在年度終了， 或合作社進(jìn)行剩余盈余分 配時(shí)，根據(jù)實(shí)際發(fā)生情況或變化情況計(jì)算填列調(diào)整。（3）成員與合作社發(fā)生經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)時(shí)，“交易量（額）”按實(shí) 際發(fā)生數(shù)填列。（4）年度終了，以“成員出資”、“公積金份

16、額”、“形成財(cái)產(chǎn) 的財(cái)政補(bǔ)助資金量化份額”、 “捐贈(zèng)財(cái)產(chǎn)量化份額”合計(jì)數(shù)匯總成員 應(yīng)享有的合作社公積金份額， 以“盈余返還金額”和“剩余盈余返還 金額”合計(jì)數(shù)匯總成員全年盈余返還總額。（四）財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書是對(duì)合作社一定會(huì)計(jì)期間生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、提供勞務(wù)服 務(wù)以及財(cái)務(wù)、 成本情況進(jìn)行分析說(shuō)明的書面文字報(bào)告。 合作社應(yīng)于年 末編制財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書， 對(duì)年度內(nèi)財(cái)務(wù)狀況做出書面分析報(bào)告， 進(jìn)行 全面系統(tǒng)的分析說(shuō)明。 財(cái)務(wù)狀況說(shuō)明書沒(méi)有統(tǒng)一的格式， 但其內(nèi)容至 少應(yīng)涵蓋以下幾個(gè)方面：1. 合作社生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)服務(wù)的基本情況包括：合作社的股金總額、成員總數(shù)、農(nóng)民成員數(shù)及所占的比例、 主要服務(wù)對(duì)象、主要經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目等情況。2. 成員權(quán)益結(jié)構(gòu)（1）理